家具公司子公司財(cái)務(wù)管控規(guī)定

一、總則1.目的本規(guī)定旨在加強(qiáng)家具公司對子公司的財(cái)務(wù)管控，規(guī)范子公司財(cái)務(wù)行為，保障資金安全，提高資金使用效率，確保子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合家具公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營理念，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)效益最大化，同時(shí)兼顧社會效益。2.制定依據(jù)依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則以及家具公司的發(fā)展戰(zhàn)略、管理要求制定本規(guī)定。3.管控原則（1）集中管理與授權(quán)相結(jié)合原則。在保證家具公司對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)集中決策和管理的前提下，根據(jù)子公司實(shí)際情況，合理授權(quán)子公司進(jìn)行日常財(cái)務(wù)管理。（2）整體協(xié)同原則。子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)與家具公司整體戰(zhàn)略、經(jīng)營計(jì)劃相協(xié)同，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置和協(xié)同效應(yīng)。（3）風(fēng)險(xiǎn)控制原則。強(qiáng)化對子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和控制，確保子公司財(cái)務(wù)安全，維護(hù)家具公司整體利益。（4）效益優(yōu)先原則。以提高經(jīng)濟(jì)效益為核心，通過科學(xué)的財(cái)務(wù)管控，促進(jìn)子公司提高經(jīng)營管理水平，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。二、適用范圍本規(guī)定適用于家具公司所屬的所有子公司，包括全資子公司、控股子公司以及參股子公司中有重大影響的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。同時(shí)，本規(guī)定所涉及的財(cái)務(wù)管控行為也適用于子公司全體財(cái)務(wù)人員以及與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的其他人員。對于客戶而言，在涉及與子公司財(cái)務(wù)往來等相關(guān)事宜時(shí)，需遵循本規(guī)定中涉及對外業(yè)務(wù)的相關(guān)條款。三、組織架構(gòu)與職責(zé)分工1.家具公司層面（1）董事會作為家具公司最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審批子公司重大財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)，如重大投資、融資、利潤分配等方案，確定對子公司財(cái)務(wù)管控的總體方針和政策。（2）財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)制定和完善子公司財(cái)務(wù)管理制度和流程，對子公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查；審核子公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告；統(tǒng)籌安排子公司資金調(diào)度；參與子公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策和管理。（3）審計(jì)部門定期對子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，檢查子公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性和合規(guī)性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議。2.子公司層面（1）子公司董事會（或執(zhí)行董事）負(fù)責(zé)審議子公司財(cái)務(wù)管理制度和流程，向家具公司董事會報(bào)告重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)；根據(jù)家具公司授權(quán)，審批子公司一般性財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（2）子公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)執(zhí)行家具公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度和流程，編制子公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告；進(jìn)行日常財(cái)務(wù)核算和資金管理；定期向家具公司財(cái)務(wù)中心報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；配合家具公司財(cái)務(wù)中心和審計(jì)部門的工作。四、管理內(nèi)容與流程1.預(yù)算管理（1）預(yù)算編制每年末，子公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)家具公司下達(dá)的預(yù)算編制要求和子公司年度經(jīng)營計(jì)劃，組織編制子公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)子公司管理層審核后報(bào)家具公司財(cái)務(wù)中心。家具公司財(cái)務(wù)中心對各子公司預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出修改意見，反饋給子公司進(jìn)行調(diào)整。（2）預(yù)算審批子公司根據(jù)家具公司反饋意見修改后的預(yù)算草案，經(jīng)子公司董事會（或執(zhí)行董事）審議通過后，報(bào)家具公司董事會審批。經(jīng)家具公司董事會審批后的預(yù)算，作為子公司年度經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)管控的依據(jù)。（3）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控子公司應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題并向管理層報(bào)告。家具公司財(cái)務(wù)中心定期對子公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的子公司進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和督促整改。（4）預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大因素發(fā)生變化，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整時(shí)，子公司應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)子公司董事會（或執(zhí)行董事）審議通過后，報(bào)家具公司董事會審批。2.資金管理（1）資金集中管理家具公司實(shí)行資金集中管理制度，子公司應(yīng)按照規(guī)定將資金歸集到家具公司資金管理平臺，由家具公司統(tǒng)一調(diào)度和管理。子公司日常經(jīng)營所需資金，由家具公司根據(jù)子公司資金預(yù)算和實(shí)際需求進(jìn)行下?lián)堋＃?）資金使用審批子公司各項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)，設(shè)定不同級別的審批權(quán)限。一般性資金支出由子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和管理層審批；重大資金支出（如大額采購、固定資產(chǎn)購置等）需報(bào)家具公司財(cái)務(wù)中心和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（3）資金風(fēng)險(xiǎn)管理子公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對資金流動(dòng)性、信用風(fēng)險(xiǎn)等方面的管理。家具公司財(cái)務(wù)中心定期對子公司資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評估和預(yù)警，指導(dǎo)子公司采取有效措施防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)。3.資產(chǎn)管理（1）固定資產(chǎn)管理子公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)記錄。固定資產(chǎn)購置需納入預(yù)算管理，并按照審批流程報(bào)家具公司審批。固定資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳家具公司。（2）存貨管理子公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立科學(xué)的存貨管理制度和流程，合理控制存貨庫存水平，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)。存貨盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)家具公司財(cái)務(wù)中心，對于盤盈、盤虧等情況，應(yīng)查明原因并按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.成本費(fèi)用管理（1）成本費(fèi)用核算子公司應(yīng)按照家具公司統(tǒng)一的成本費(fèi)用核算辦法進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。成本費(fèi)用核算應(yīng)細(xì)化到具體產(chǎn)品、項(xiàng)目和部門，為成本費(fèi)用分析和控制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（2）成本費(fèi)用控制子公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制體系，通過預(yù)算控制、定額管理、審批制度等措施，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。（3）費(fèi)用報(bào)銷管理子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行家具公司統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷制度，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷流程。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，按照審批權(quán)限進(jìn)行審批。對于超標(biāo)準(zhǔn)、不合理的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門應(yīng)予以拒付。5.利潤分配管理子公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。子公司利潤分配方案應(yīng)報(bào)家具公司董事會審批，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和子公司發(fā)展需要，合理確定分配比例。五、權(quán)利與義務(wù)1.子公司權(quán)利（1）在家具公司授權(quán)范圍內(nèi)，享有自主開展日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的權(quán)利，包括但不限于采購、銷售、生產(chǎn)組織等方面的決策權(quán)。（2）有權(quán)根據(jù)本規(guī)定和家具公司相關(guān)制度，制定適合本公司實(shí)際情況的財(cái)務(wù)管理制度和流程，并報(bào)家具公司備案。（3）對于家具公司下達(dá)的不合理的財(cái)務(wù)指標(biāo)和要求，有權(quán)提出申訴和建議，經(jīng)家具公司審核后進(jìn)行合理調(diào)整。2.子公司義務(wù)（1）嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和家具公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（2）按照家具公司要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等財(cái)務(wù)資料，如實(shí)反映子公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（3）積極配合家具公司財(cái)務(wù)中心和審計(jì)部門的工作，接受家具公司的財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)和監(jiān)督，對提出的問題及時(shí)整改。（4）執(zhí)行家具公司關(guān)于預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤分配管理等方面的決策和要求，確保子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)與家具公司整體戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)相一致。3.家具公司權(quán)利（1）有權(quán)對子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面管理和監(jiān)督，制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度和流程，審批子公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（2）根據(jù)家具公司整體戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，對子公司的資金、資產(chǎn)等進(jìn)行合理調(diào)配和處置。（3）考核子公司財(cái)務(wù)業(yè)績，根據(jù)考核結(jié)果對子公司管理層進(jìn)行獎(jiǎng)懲。4.家具公司義務(wù)（1）為子公司提供必要的財(cái)務(wù)支持和指導(dǎo)，幫助子公司解決財(cái)務(wù)工作中遇到的問題。（2）及時(shí)向子公司傳達(dá)國家相關(guān)法律法規(guī)、政策方針以及家具公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)等信息，為子公司財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。（3）按照公平、公正、公開的原則，對子公司進(jìn)行考核和評價(jià)，保障子公司的合法權(quán)益。六、監(jiān)督與考核機(jī)制1.監(jiān)督機(jī)制（1）日常監(jiān)督家具公司財(cái)務(wù)中心通過定期收集子公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等資料，對子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。（2）專項(xiàng)檢查家具公司根據(jù)實(shí)際情況，不定期對子公司進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查，如資金管理專項(xiàng)檢查、資產(chǎn)管理專項(xiàng)檢查等，深入了解子公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理中存在的問題。（3）審計(jì)監(jiān)督家具公司審計(jì)部門定期對子公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)，對重大投資、融資等專項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果及時(shí)反饋給子公司，并作為對子公司考核評價(jià)的重要依據(jù)。2.考核機(jī)制（1）考核指標(biāo)建立科學(xué)合理的子公司財(cái)務(wù)績效考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行情況、盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、資金管理、成本費(fèi)用控制等方面的指標(biāo)。同時(shí)，根據(jù)家具公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營重點(diǎn)，適時(shí)調(diào)整考核指標(biāo)權(quán)重。（2）考核周期對子公司財(cái)務(wù)績效實(shí)行年度考核與季度或月度跟蹤相結(jié)合的方式。季度或月度跟蹤主要關(guān)注子公司財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行預(yù)警；年度考核在季度或月度跟蹤的基礎(chǔ)上，全面評價(jià)子公司年度財(cái)務(wù)績效。（3）考核評價(jià)家具公司財(cái)務(wù)中心會同相關(guān)部門，根據(jù)考核指標(biāo)體系和考核周期，對子公司財(cái)務(wù)績效進(jìn)行考核評價(jià)?？己嗽u價(jià)結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個(gè)等級，與子公司管理層的薪酬、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤。（4）激勵(lì)與約束對財(cái)務(wù)績效優(yōu)秀的子公司，給予管理層適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，如獎(jiǎng)金、榮譽(yù)稱號等；對財(cái)務(wù)績效不合格的子公司，采取相應(yīng)的約束措施，如通報(bào)批評、扣減管理層薪酬、調(diào)整管理層等。同時(shí)，要求子公司針對存在的問題制定整改措施，限期整改。七、附則1.本規(guī)定自發(fā)布之日起生效實(shí)施，如有未盡事宜或與國家法律法規(guī)、政策方針相抵