5月財政學習題庫含參考答案一、單選題（共30題，每題1分，共30分）1.題目：“營改增”以前的營業(yè)稅實行的是（）選項A．比例稅率選項B．超額累進稅率選項C．定額稅率選項D．全額累進稅率答案：【A】詳解：“營改增”以前的營業(yè)稅實行比例稅率，對不同行業(yè)和經(jīng)營業(yè)務(wù)規(guī)定了不同檔次的比例稅率，以體現(xiàn)公平稅負和便于征收管理等原則。全額累進稅率、超額累進稅率在營業(yè)稅中未采用，定額稅率也不是營業(yè)稅主要的稅率形式。2.題目：按照《預(yù)算法》的規(guī)定，（）擁有國家預(yù)算的最終審批權(quán)選項A．全國人大常委會選項B．財政部選項C．國務(wù)院選項D．全國人民代表大會答案：【D】詳解：全國人民代表大會擁有國家預(yù)算的最終審批權(quán)。根據(jù)《預(yù)算法》規(guī)定，中央預(yù)算由全國人民代表大會審查和批準，地方各級政府預(yù)算由本級人民代表大會審查和批準，所以全國人民代表大會對國家預(yù)算擁有最終審批權(quán)。3.題目：解決自然壟斷的有效措施是（）選項A．采取反壟斷措施選項B．收費選項C．征稅選項D．公共定價答案：【D】詳解：自然壟斷是指由于市場的自然條件而產(chǎn)生的壟斷，這些部門如果進行競爭，則可能導(dǎo)致社會資源的浪費或者市場秩序的混亂。公共定價是政府相關(guān)管理部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收費標準，即公共物品價格和收費標準的確定。對于自然壟斷行業(yè)，通過公共定價，可以提高資源配置效率，保證社會福利最大化，是解決自然壟斷的有效措施。征稅主要是增加政府財政收入等用途，與解決自然壟斷關(guān)系不大；自然壟斷本身并非是不正當競爭導(dǎo)致的壟斷，采取反壟斷措施不合適；收費較為寬泛，沒有針對性地解決自然壟斷的核心問題。4.題目：不會引起代際收入再分配的社會保障資金運籌方式是〔選項A．現(xiàn)收現(xiàn)付制選項B．完全基金制選項C．以上三種方式都不是選項D．部分基金制答案：【B】詳解：完全基金制是一種以收定支、儲蓄積累的社會保障資金運籌方式，它通過預(yù)先積累資金來支付未來的社會保障待遇。在這種方式下，社會保障基金的收支是基于個人的儲蓄和投資，而不是不同代際之間的收入轉(zhuǎn)移。因此，完全基金制不會引起代際收入再分配?，F(xiàn)收現(xiàn)付制是用當代勞動者繳納的社會保障費支付退休人員的社會保障待遇，會引起代際收入再分配；部分基金制兼具現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全基金制的特點，也會在一定程度上引起代際收入再分配。5.題目：計劃免疫是一種（）。選項A．私人物品選項B．劣質(zhì)品選項C．純公共物品選項D．準公共物品答案：【C】6.題目：在電力、煤氣、白米水等行業(yè)可采用的公共定價方法是〔選項A．平均成本定價法選項B．負荷定價法選項C．邊際成本定價法選項D．二都定價法答案：【B】詳解：負荷定價法是指按不同時間段或時期的需求制定不同的價格。在電力、煤氣、白米水等行業(yè)，需求存在明顯的波動性，比如用電高峰期和低谷期，采用負荷定價法可以更好地調(diào)節(jié)需求，提高資源配置效率，所以這些行業(yè)可采用負荷定價法。平均成本定價法是使價格等于平均成本；二部定價法是定額定價和從量定價相結(jié)合；邊際成本定價法一般用于自然壟斷行業(yè)按邊際成本定價以實現(xiàn)資源最優(yōu)配置等情況，均不太適用于這些行業(yè)的公共定價。7.題目：準公共物品的提供形式不包括()選項A．市場自由流通選項B．政府參股選項C．政府授權(quán)經(jīng)營選項D．政府補助答案：【A】詳解：準公共物品的提供形式主要有政府授權(quán)經(jīng)營、政府參股、政府補助等。市場自由流通更側(cè)重于私人物品在市場機制下的交易形式，不是準公共物品的提供形式。8.題目：稅收的三性不包括（）。選項A．有償性選項B．固定性選項C．強制性選項D．無償性答案：【A】詳解：稅收的三性是指強制性、無償性和固定性，不包括有償性。9.題目：財政政策的手段不包括（）選項A．稅收選項B．公共支出選項C．國債選項D．存款準備金制度答案：【D】詳解：存款準備金制度屬于貨幣政策工具，不屬于財政政策手段。財政政策的手段主要包括稅收、國債、公共支出等。稅收通過調(diào)整稅率等影響經(jīng)濟主體的負擔和經(jīng)濟活動；國債可調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通量；公共支出能直接影響社會總需求等。10.題目：土地增值稅實行的是（）選項A．定額稅率選項B．超額累進稅率選項C．超率累進稅率選項D．比例稅率答案：【C】詳解：土地增值稅實行超率累進稅率，它是以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，減除法定扣除項目金額后的增值額作為計稅依據(jù)，并按照四級超率累進稅率進行征收。增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。11.題目：消費稅屬于（）選項A．價內(nèi)稅選項B．超額累進稅選項C．以上都不是選項D．價外稅答案：【A】詳解：消費稅屬于價內(nèi)稅，是指稅金包含在商品或服務(wù)價格之內(nèi)的稅。消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費品再征收的一個稅種，其計稅價格是包含消費稅稅額的。例如，某應(yīng)稅消費品不含稅價格為100元，消費稅稅率為10%，則消費稅稅額為100×10%=10元，該應(yīng)稅消費品的售價就為110元，消費稅包含在售價中。所以消費稅屬于價內(nèi)稅。12.題目：下列不屬于生態(tài)保護“三大戰(zhàn)役”的是〔)。選項A．大氣污染防治選項B．光污染防治選項C．土壤污染管控和修復(fù)選項D．水污染防洽答案：【B】詳解：生態(tài)保護“三大戰(zhàn)役”指的是大氣污染防治、水污染防治、土壤污染管控和修復(fù)，不包括光污染防治，所以答案選B。13.題目：大部分基礎(chǔ)設(shè)施部門提供的產(chǎn)品都屬于（）選項A．私人物品選項B．公共物品選項C．混合物品選項D．奢俊品答案：【C】詳解：基礎(chǔ)設(shè)施部門提供的產(chǎn)品有些具有公共物品屬性，有些具有私人物品屬性，整體上大部分屬于混合物品?；旌衔锲肥羌婢吖参锲泛退饺宋锲诽卣鞯奈锲?。公共物品具有非競爭性和非排他性，私人物品具有競爭性和排他性，基礎(chǔ)設(shè)施部門的產(chǎn)品往往不完全具備公共物品或私人物品的典型特征，更多表現(xiàn)為混合物品的性質(zhì)。14.題目：在宏觀調(diào)控目標中，最主要的是選項A．財政、信貸、外匯與物資的綜合平衡選項B．社會總供給與社會總需求的平衡選項C．資源合理配置選項D．經(jīng)濟增長答案：【B】詳解：宏觀調(diào)控的主要目標是促進經(jīng)濟增長、增加就業(yè)、穩(wěn)定物價、保持國際收支平衡。其中最主要的目標是保持社會總供給與社會總需求的平衡，因為只有社會總供給和社會總需求保持平衡，才能實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定增長、就業(yè)穩(wěn)定、物價穩(wěn)定以及國際收支平衡等其他宏觀調(diào)控目標。如果社會總供給與社會總需求失衡，會引發(fā)一系列經(jīng)濟問題，如通貨膨脹或通貨緊縮等，影響經(jīng)濟的健康發(fā)展。15.題目：財政的局部平衡與全局平衡是按什么劃分的？(選項A．硏究范圍選項B．時間因素選項C．財政體制選項D．中央與地方的關(guān)系答案：【A】詳解：財政的局部平衡與全局平衡是按照研究范圍來劃分的。局部平衡是指財政收支在個別地區(qū)、個別項目等局部范圍內(nèi)的平衡；全局平衡則是從整體上考量財政收支的平衡狀況。16.題目：供給學派認為（）邊際稅率會降低人們的工作積極性選項A．中選項B．低選項C．高選項D．不變答案：【C】詳解：供給學派認為高邊際稅率會降低人們的工作積極性。當邊際稅率過高時，人們增加工作所獲得的額外收入中很大一部分會被稅收拿走，這使得人們工作的積極性下降，因為工作帶來的實際收益減少。而低邊際稅率則能鼓勵人們更多地工作，增加勞動供給，促進經(jīng)濟增長。17.題目：收入分配的含義通常指對()的分配。選項A．國民收入選項B．國內(nèi)生產(chǎn)總值選項C．社會個人收入選項D．國民生產(chǎn)總值答案：【A】詳解：收入分配是指對國民收入的分配。國民收入是物質(zhì)生產(chǎn)部門勞動者在一定時期所創(chuàng)造的價值。對國民收入進行分配，關(guān)系到社會公平、經(jīng)濟發(fā)展等多方面。而國民生產(chǎn)總值、國內(nèi)生產(chǎn)總值范圍更廣，社會個人收入只是收入分配后的一部分結(jié)果，不是收入分配所指的通常含義。18.題目：下列不屬于財政政策工具（）的是（）選項A．稅收選項B．利率選項C．國家預(yù)算選項D．公共支出答案：【B】詳解：財政政策工具是政府為實現(xiàn)既定的政策目標所選擇的操作手段，主要包括稅收、公共支出、政府投資、國債等。國家預(yù)算是政府的基本財政收支計劃，是財政政策的重要手段。而利率屬于貨幣政策工具，不屬于財政政策工具。19.題目：世界上大多數(shù)國家普遍采用的一種社會保障資金籌款方式是（）選項A．社會保障統(tǒng)籌交費選項B．建立預(yù)算基金賬戶選項C．開征社會保險稅選項D．發(fā)行國債答案：【C】詳解：開征社會保險稅是世界上大多數(shù)國家普遍采用的一種社會保障資金籌款方式。這種方式具有強制性、規(guī)范性和穩(wěn)定性等特點，能確保社會保障資金有穩(wěn)定可靠的來源，便于管理和籌集足夠資金用于社會保障支出。社會保障統(tǒng)籌交費也是一種方式，但不如社會保險稅普遍；建立預(yù)算基金賬戶不是社會保障資金的主要籌款方式；發(fā)行國債一般不是用于社會保障資金籌款的常規(guī)方式。20.題目：認為財政赤字是一種社會公害，是出現(xiàn)滯脹的罪魁的學派是（）選項A．新古典經(jīng)濟學派選項B．凱恩斯學派選項C．供給學派選項D．古典經(jīng)濟學派答案：【A】21.題目：下列哪項不屬于財政的職能？()選項A．財政監(jiān)督選項B．優(yōu)化資源配置選項C．實現(xiàn)國家長治久安選項D．維護市場統(tǒng)一答案：【A】22.題目：政府進行市場干預(yù)的理由在于（）。選項A．過度競爭選項B．外部性選項C．反托拉斯法選項D．宏觀經(jīng)濟波動性答案：【B】23.題目：（）規(guī)定了具體征稅項目和范圍，是征稅對象的具體化。選項A．稅目選項B．計稅依據(jù)選項C．稅源選項D．稅率答案：【A】詳解：稅目是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅項目，反映具體的征稅范圍，是征稅對象的具體化。計稅依據(jù)是計算應(yīng)納稅額的根據(jù)；稅源是稅收收入的來源；稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度。所以規(guī)定了具體征稅項目和范圍，是征稅對象具體化的是稅目。24.題目：進一步完善我國分稅制的重點是（）選項A．進一步調(diào)整集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系選項B．進一步完善工商稅制選項C．進一步完善轉(zhuǎn)移支付制度選項D．進一步明確各級政府的事權(quán)范圍答案：【C】25.題目：債務(wù)融資法可以避免財政赤字貨幣化，這取決于許多因素，不包括選項A．國際收支狀況選項B．對外籌資能力選項C．社會總儲蓄量選項D．赤字的規(guī)模答案：【A】26.題目：中華人民共和國成立后，1950年我國發(fā)行的國債是（）選項A．人民勝利折實公債選項B．國庫券選項C．國家經(jīng)濟建設(shè)公債選項D．金邊債券答案：【A】詳解：人民勝利折實公債是新中國成立后于1950年發(fā)行的國債。國家經(jīng)濟建設(shè)公債是1954年開始發(fā)行的；國庫券是1981年開始發(fā)行的；金邊債券通常是指國債，但表述不準確且不符合本題時間。27.題目：當存在負的外部效應(yīng)時，該物品或服務(wù)的個體邊際成本（）其社會邊際成本。選項A．等于選項B．小于選項C．沒有固定關(guān)系選項D．大于答案：【B】詳解：當存在負的外部效應(yīng)時，意味著個體的行為給社會帶來了額外的成本，而個體并沒有將這部分成本納入自身的決策考量，所以個體邊際成本小于其社會邊際成本。28.題目：下列能刺激經(jīng)濟增長，擴大就業(yè)，但會帶來通貨膨脹的是(選項A．雙松政策選項B．雙緊政策選項C．松的財政政策與緊的貨幣政策選項D．緊的財政政策與松的貨幣政策答案：【A】詳解：雙松政策是指寬松的財政政策和寬松的貨幣政策。寬松的財政政策通過增加政府支出、減稅等措施刺激總需求，促進經(jīng)濟增長，可能會帶來更多的就業(yè)機會。但同時，過度刺激需求可能會導(dǎo)致貨幣供應(yīng)量過多，引發(fā)通貨膨脹。雙緊政策會抑制經(jīng)濟增長和就業(yè)，緊的財政政策與松的貨幣政策以及松的財政政策與緊的貨幣政策在刺激經(jīng)濟增長、擴大就業(yè)和通貨膨脹方面的效果不如雙松政策直接和典型。29.題目：預(yù)算赤字是指（）選項A．年終決算有赤字選項B．國家有意識地用赤字來調(diào)節(jié)經(jīng)濟選項C．編制預(yù)算時列有赤字選項D．預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)赤字答案：【C】30.題目：國債的功能不包括（）選項A．籌集建設(shè)資金選項B．調(diào)節(jié)經(jīng)濟選項C．彌補財政赤字選項D．擴大內(nèi)需答案：【D】詳解：國債具有彌補財政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟等功能。彌補財政赤字是國債最基本的功能；通過發(fā)行國債可以籌集資金用于國家的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等；國債的發(fā)行、償還等會對經(jīng)濟產(chǎn)生一定的調(diào)節(jié)作用。而擴大內(nèi)需不是國債的主要功能。二、多選題（共10題，每題1分，共10分）1.題目：貨幣融資法是用增發(fā)貨幣的方式彌補財政赤字，其方式主要有（）選項A．向銀行借款和透支選項B．中央銀行直接購買政府債券選項C．中央銀行進行公開市場操作選項D．中央銀行再貼現(xiàn)活動答案：【ABCD】詳解：1.向銀行借款和透支：政府可以直接向銀行體系借款或透支，這會增加貨幣供應(yīng)量來彌補財政赤字。2.中央銀行直接購買政府債券：中央銀行在公開市場上直接買入政府發(fā)行的債券，相當于直接向政府提供資金，增加了基礎(chǔ)貨幣投放，從而增發(fā)了貨幣。3.中央銀行進行公開市場操作：通過在公開市場買賣債券等資產(chǎn)來調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量，在彌補財政赤字時可能采取增加貨幣投放的操作。4.中央銀行再貼現(xiàn)活動：通過調(diào)整再貼現(xiàn)率等方式影響商業(yè)銀行的資金成本和信貸規(guī)模，進而影響貨幣供應(yīng)量，也可成為彌補財政赤字的一種間接貨幣融資方式。2.題目：國債結(jié)構(gòu)包括（）選項A．國債持有者結(jié)構(gòu)或應(yīng)債資金來源結(jié)構(gòu)選項B．應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)選項C．國債期限結(jié)構(gòu)選項D．國債種類結(jié)構(gòu)答案：【ABC】3.題目：街量財政活動的規(guī)模，通?？梢允褂脙蓚€指標（）選項A．財政支出占選項B．財政收入占選項C．財政支出占選項D．財政收入占答案：【BC】4.題目：社會公平包含多重含義，主要是()選項A．規(guī)則公平選項B．機會公平選項C．分配公平選項D．權(quán)利公平答案：【ABCD】詳解：社會公平包含權(quán)利公平、機會公平、規(guī)則公平、分配公平等多重含義。權(quán)利公平，要求社會成員的權(quán)利得到平等保護；機會公平，要求社會為每個人提供同等的發(fā)展機會和條件；規(guī)則公平，要求社會運行的規(guī)則對所有社會成員一視同仁；分配公平，要求合理分配社會財富，避免貧富差距過大。5.題目：政府預(yù)算支出按與市場交換的關(guān)系分類可分為（）選項A．購買性支出選項B．債務(wù)支出選項C．轉(zhuǎn)移性支出選項D．經(jīng)濟建設(shè)支出答案：【AC】詳解：購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動，體現(xiàn)了政府與市場的交換關(guān)系；轉(zhuǎn)移性支出是政府將一部分財政資金無償?shù)亍畏矫孓D(zhuǎn)移給居民和其他受益者，不體現(xiàn)政府與市場的交換關(guān)系。債務(wù)支出是按支出的具體用途等分類的，經(jīng)濟建設(shè)支出是按支出的功能等分類的，均不符合按與市場交換關(guān)系分類的要求。6.題目：復(fù)式預(yù)算按經(jīng)濟性質(zhì)劃分可分為（）選項A．經(jīng)常性預(yù)算選項B．資本預(yù)算選項C．單位預(yù)算選項D．總預(yù)算答案：【AB】詳解：復(fù)式預(yù)算按經(jīng)濟性質(zhì)可分為資本預(yù)算和經(jīng)常性預(yù)算。資本預(yù)算主要用于反映各項資本性支出的規(guī)模、來源及使用方向等；經(jīng)常性預(yù)算主要反映政府日常活動的收支情況?？傤A(yù)算是各級政府匯總的本級政府預(yù)算和下級政府的總預(yù)算，單位預(yù)算是指列入部門預(yù)算的國家機關(guān)、社會團體和其他單位的收支預(yù)算，它們不屬于按經(jīng)濟性質(zhì)對復(fù)式預(yù)算的劃分。7.題目：按照基本建設(shè)支出投人的方向，基本建設(shè)支出分為（）選項A．預(yù)算外投資基建支出選項B．預(yù)算內(nèi)投資基建支出選項C．非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出選項D．生產(chǎn)性基本建設(shè)支出答案：【CD】詳解：基本建設(shè)支出按照投入方向可分為生產(chǎn)性基本建設(shè)支出和非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出。生產(chǎn)性基本建設(shè)支出用于物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域的建設(shè)，如工