裝訂線裝訂線PAGE2第1頁，共2頁安徽城市管理職業(yè)學(xué)院《T審計(jì)》2024-2025學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在對一家建筑企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)其工程項(xiàng)目的進(jìn)度款結(jié)算存在滯后的情況。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致進(jìn)度款結(jié)算滯后？（）A.業(yè)主方資金緊張，無法按時支付進(jìn)度款B.工程項(xiàng)目的變更頻繁，導(dǎo)致結(jié)算金額難以確定C.建筑企業(yè)的工程管理不善，未能及時提交結(jié)算申請和相關(guān)資料D.以上都是2、注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。假設(shè)審計(jì)師在審計(jì)一家公司的過程中，發(fā)現(xiàn)其配偶持有該公司少量的股票。這種情況會：（）A.對審計(jì)師的獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重影響，應(yīng)立即停止審計(jì)工作B.對審計(jì)師的獨(dú)立性產(chǎn)生一定影響，需要采取防范措施消除不利影響C.不會對審計(jì)師的獨(dú)立性產(chǎn)生影響，可以繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)工作D.取決于股票的價(jià)值，如果價(jià)值較低則不會影響?yīng)毩⑿?、審計(jì)師在審查被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易時，需要特別關(guān)注其交易價(jià)格的公允性。假設(shè)一家公司與其關(guān)聯(lián)方之間的交易價(jià)格明顯高于市場價(jià)格，這可能表明：（）A.關(guān)聯(lián)方之間存在特殊的合作關(guān)系，價(jià)格合理B.被審計(jì)單位通過關(guān)聯(lián)方交易虛增利潤C(jī).市場價(jià)格不準(zhǔn)確，不能作為參考D.被審計(jì)單位向關(guān)聯(lián)方提供了優(yōu)惠政策4、在審計(jì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表時，發(fā)現(xiàn)其財(cái)務(wù)費(fèi)用在本年度大幅增加。以下哪種情況最有可能是原因？（）A.公司增加了銀行借款，導(dǎo)致利息支出增加B.匯率波動，導(dǎo)致外幣借款產(chǎn)生了較大的匯兌損失C.銀行提高了手續(xù)費(fèi)率，導(dǎo)致手續(xù)費(fèi)支出增加D.以上情況都有可能5、在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的某一重要供應(yīng)商在本年度突然更換，且新供應(yīng)商的價(jià)格明顯高于原供應(yīng)商。針對這一情況，審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)審查：（）A.采購部門是否存在收受回扣等舞弊行為B.新供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量是否優(yōu)于原供應(yīng)商C.更換供應(yīng)商的決策程序是否合規(guī)D.與新供應(yīng)商簽訂的合同條款是否合理6、在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師需要對被審計(jì)單位的各類交易和賬戶余額進(jìn)行審計(jì)。對于存貨的審計(jì)，以下哪種做法是不恰當(dāng)?shù)?？（）A.對存貨進(jìn)行監(jiān)盤，觀察存貨的數(shù)量、狀況，并檢查存貨的計(jì)價(jià)方法是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的要求B.分析存貨的周轉(zhuǎn)率和庫齡，以評估存貨的合理性和減值風(fēng)險(xiǎn)C.僅依賴被審計(jì)單位提供的存貨清單和相關(guān)記錄，不進(jìn)行實(shí)地查看和盤點(diǎn)D.檢查存貨的采購合同、發(fā)票、入庫單等憑證，驗(yàn)證存貨的采購和入賬是否真實(shí)、合法7、在對一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時，審計(jì)人員關(guān)注其風(fēng)險(xiǎn)管理情況。以下哪項(xiàng)不屬于金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)？（）A.對各類金融產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級B.建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)C.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況調(diào)整業(yè)務(wù)策略，優(yōu)化資產(chǎn)配置D.為追求高收益，適當(dāng)增加高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)的比重8、在審計(jì)一家商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)時，除了關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn)，還需審查貸款的分類和撥備計(jì)提。假設(shè)部分貸款的抵押物價(jià)值下降，以下哪種情況最可能影響貸款分類和撥備計(jì)提的準(zhǔn)確性？（）A.銀行未及時重新評估抵押物的價(jià)值B.對于抵押物價(jià)值下降的貸款，未相應(yīng)調(diào)整貸款分類C.銀行在計(jì)算撥備時，未充分考慮抵押物價(jià)值變動的影響D.以上情況都可能9、在審計(jì)一家零售企業(yè)時，審計(jì)人員注意到其銷售費(fèi)用在過去一年中增長了25%。經(jīng)過分析，可能的原因包括加大廣告宣傳投入、新增門店導(dǎo)致租金和裝修費(fèi)用增加、銷售人員薪酬提高或者運(yùn)輸成本上升等。那么，以下哪種因素最有可能是銷售費(fèi)用增長的主要原因？（）A.為了提升品牌知名度，公司在廣告宣傳方面投入了大量資金B(yǎng).公司新開了多家門店，租金和裝修費(fèi)用顯著增加C.銷售人員的業(yè)績提成提高，導(dǎo)致薪酬支出大幅上升D.物流成本上升，運(yùn)輸費(fèi)用增加10、審計(jì)人員在審查企業(yè)的銷售費(fèi)用時，發(fā)現(xiàn)其在某一時期大幅增長。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致銷售費(fèi)用的增加？（）A.企業(yè)加大了市場推廣力度，增加了廣告投放和促銷活動B.銷售人員薪酬大幅提高，導(dǎo)致人工成本增加C.銷售部門新購置了一批辦公設(shè)備和交通工具D.企業(yè)調(diào)整了銷售費(fèi)用的核算方法，將部分成本計(jì)入了銷售費(fèi)用11、審計(jì)人員在對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未決訴訟。對于這種情況，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.向管理層了解訴訟的詳細(xì)情況和可能的結(jié)果B.評估未決訴訟對財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在影響C.考慮在審計(jì)報(bào)告中披露未決訴訟的相關(guān)信息D.以上都是12、在審計(jì)一家酒店企業(yè)的營業(yè)收入時，需要考慮客房入住率、餐飲服務(wù)和會議租賃等多種收入來源。假設(shè)酒店在旺季和淡季的價(jià)格差異較大，且存在不同的折扣策略。以下哪種情況最可能導(dǎo)致營業(yè)收入確認(rèn)不準(zhǔn)確？（）A.對于折扣銷售的客房和餐飲服務(wù)，未按照折扣后的金額確認(rèn)收入B.酒店將免費(fèi)提供給員工的餐飲和住宿服務(wù)計(jì)入營業(yè)收入C.旺季時，未及時確認(rèn)已預(yù)訂但未入住客人的收入D.會議租賃收入未在會議結(jié)束時及時確認(rèn)，而是延遲到收到款項(xiàng)時確認(rèn)13、在審計(jì)一家公司的銷售退回業(yè)務(wù)時，審計(jì)師需要關(guān)注其會計(jì)處理的正確性。以下哪種情況最可能導(dǎo)致銷售退回會計(jì)處理不正確？（）A.銷售退回的審批手續(xù)不完整B.未對退回的商品進(jìn)行檢驗(yàn)和入庫處理C.未沖減相應(yīng)的銷售收入和銷售成本D.以上情況都有可能14、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的貨幣資金項(xiàng)目時，以下關(guān)于現(xiàn)金盤點(diǎn)的說法，不正確的是（）A.現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)在被審計(jì)單位出納人員的參與下進(jìn)行，由審計(jì)人員親自盤點(diǎn)B.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)將盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表C.如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)當(dāng)查明原因，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露D.現(xiàn)金盤點(diǎn)的目的是驗(yàn)證現(xiàn)金的存在性和金額的準(zhǔn)確性15、某企業(yè)進(jìn)行了重大資產(chǎn)重組，審計(jì)師在審計(jì)時發(fā)現(xiàn)重組過程中的資產(chǎn)評估存在爭議，相關(guān)的會計(jì)處理復(fù)雜且可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。同時，重組后的整合效果尚未完全顯現(xiàn)，對企業(yè)未來的盈利能力存在不確定性。在這種情況下，審計(jì)師在評估重組的合理性和對企業(yè)的長期影響時，首先要考慮的是：（）A.重新評估資產(chǎn)重組中的資產(chǎn)價(jià)值，確保評估的公正性和準(zhǔn)確性B.審查重組相關(guān)的會計(jì)處理，保證符合會計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)要求C.分析重組后的整合情況，評估對企業(yè)未來盈利能力的潛在影響D.以上三個方面都需要同時考慮，以全面評估重組的合理性和長期影響16、審計(jì)證據(jù)是注冊會計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)。在收集審計(jì)證據(jù)的過程中，需要考慮證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.審計(jì)證據(jù)的充分性是對審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊會計(jì)師確定的樣本量有關(guān)B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，包括相關(guān)性和可靠性C.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)一定比從被審計(jì)單位內(nèi)部獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠D.注冊會計(jì)師需要獲取足夠的審計(jì)證據(jù)來支持審計(jì)意見，但過多的審計(jì)證據(jù)可能會降低審計(jì)效率17、對于注冊會計(jì)師的職業(yè)道德，以下哪種情況可能會對其獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響？（）A.注冊會計(jì)師在審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益，但金額較小B.注冊會計(jì)師為審計(jì)客戶提供資產(chǎn)評估服務(wù)，同時參與該客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)C.注冊會計(jì)師的配偶在審計(jì)客戶中擔(dān)任普通員工，不參與財(cái)務(wù)工作D.注冊會計(jì)師按照正常的商業(yè)條件向?qū)徲?jì)客戶購買商品18、在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師可能會遇到審計(jì)范圍受限的情況。以下關(guān)于審計(jì)范圍受限的說法，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.審計(jì)范圍受限是指注冊會計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以發(fā)表審計(jì)意見B.審計(jì)范圍受限可能是由于被審計(jì)單位的限制、客觀條件的限制或法律法規(guī)的限制等原因造成的C.如果審計(jì)范圍受限的影響重大且廣泛，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見D.只要審計(jì)范圍受限的影響不重大，注冊會計(jì)師就可以發(fā)表無保留意見19、審計(jì)師在審查一家企業(yè)的固定資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)部分資產(chǎn)的折舊計(jì)提方法在本年度發(fā)生了變更。企業(yè)解釋是為了更準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)的使用情況，但審計(jì)師需要進(jìn)一步核實(shí)。以下哪種情況最有可能表明折舊變更不合理？（）A.變更導(dǎo)致本年度折舊費(fèi)用大幅減少，而企業(yè)利潤顯著增加B.新的折舊方法不符合相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定C.同行業(yè)其他企業(yè)大多未采用這種折舊方法D.企業(yè)無法提供充分的證據(jù)說明變更的合理性和必要性20、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款時，發(fā)現(xiàn)其期末余額較年初有較大幅度的減少。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司加強(qiáng)了應(yīng)付賬款的管理，及時支付了欠款B.供應(yīng)商給予了更多的信用期限，導(dǎo)致應(yīng)付賬款賬齡延長C.公司為了美化財(cái)務(wù)狀況，故意減少應(yīng)付賬款的入賬金額D.公司本年度采購規(guī)模大幅下降，導(dǎo)致應(yīng)付賬款減少21、在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的會計(jì)政策與同行業(yè)其他企業(yè)存在較大差異。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.評估企業(yè)會計(jì)政策選擇的合理性和合規(guī)性B.要求企業(yè)調(diào)整會計(jì)政策，與同行業(yè)保持一致C.無需關(guān)注，因?yàn)槠髽I(yè)有權(quán)選擇適合自身的會計(jì)政策D.在審計(jì)報(bào)告中說明會計(jì)政策差異對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響22、假設(shè)對一家保險(xiǎn)公司的理賠業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，需要關(guān)注理賠流程的合規(guī)性、理賠金額的準(zhǔn)確性和欺詐風(fēng)險(xiǎn)等。在審查理賠檔案時，發(fā)現(xiàn)部分理賠申請材料不完整。以下哪種情況最可能導(dǎo)致理賠業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)？（）A.對于材料不完整的理賠申請，仍進(jìn)行了賠付B.理賠審核人員未對不完整的材料進(jìn)行追查和補(bǔ)充C.保險(xiǎn)公司未建立有效的理賠材料審核標(biāo)準(zhǔn)和流程D.以上情況都可能23、審計(jì)人員在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負(fù)債率較高。以下哪種措施最有助于降低資產(chǎn)負(fù)債率？（）A.增加股東權(quán)益，如發(fā)行新股或轉(zhuǎn)增股本B.減少負(fù)債，如提前償還債務(wù)或與債權(quán)人協(xié)商降低債務(wù)金額C.出售部分資產(chǎn)，降低資產(chǎn)總額D.以上都是24、在審計(jì)被審計(jì)單位的利潤分配項(xiàng)目時，以下關(guān)于未分配利潤的審計(jì)要點(diǎn)，不準(zhǔn)確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查未分配利潤的期初余額是否正確，是否與上期審計(jì)報(bào)告相符B.對于利潤分配的順序和比例，審計(jì)人員需要審查被審計(jì)單位是否符合公司法和公司章程的規(guī)定C.未分配利潤的期末余額應(yīng)當(dāng)根據(jù)凈利潤和利潤分配的情況計(jì)算確定，如果計(jì)算錯誤，可能存在錯報(bào)D.未分配利潤的用途不受限制，被審計(jì)單位可以自由支配25、在審計(jì)過程中，對于關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)需要特別關(guān)注。假設(shè)一家上市公司與其控股股東之間存在大量的關(guān)聯(lián)方交易，且交易價(jià)格明顯偏離市場公允價(jià)格。在這種情況下，以下哪種審計(jì)程序最有助于發(fā)現(xiàn)可能存在的問題？（）A.僅審查企業(yè)提供的關(guān)聯(lián)方交易合同和相關(guān)憑證B.對關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行詳細(xì)的分析和比較，包括交易價(jià)格、交易條件等，并與獨(dú)立第三方的交易進(jìn)行對比C.忽略這些交易，認(rèn)為控股股東與上市公司之間的交易不存在問題D.要求企業(yè)管理層出具書面聲明，保證關(guān)聯(lián)方交易的公允性二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）某公司的主營業(yè)務(wù)成本在一個會計(jì)期間內(nèi)出現(xiàn)了異常波動。審計(jì)師應(yīng)如何展開審計(jì)工作以查明原因？請?jiān)敿?xì)說明可能的影響因素、審計(jì)程序和分析方法。2、（本題5分）全面剖析收入審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和審計(jì)程序，包括收入的確認(rèn)原則、銷售退回和銷售折扣的處理等。分析常見的收入舞弊手段和審計(jì)應(yīng)對措施，以及如何利用分析性程序發(fā)現(xiàn)收入異常。3、（本題5分）深入分析審計(jì)質(zhì)量控制的要素和措施。包括對審計(jì)人員素質(zhì)的要求、審計(jì)過程的監(jiān)控和審計(jì)質(zhì)量的評價(jià)等。結(jié)合實(shí)際情況，說明如何加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，提高審計(jì)工作的質(zhì)量。4、（本題5分）在審計(jì)過程中，如何評估被審計(jì)單位的會計(jì)信息系統(tǒng)的安全性和可靠性？請?jiān)敿?xì)說明審計(jì)師應(yīng)采取的步驟和檢查的內(nèi)容。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家電商企業(yè)在促銷活動中，對贈品的會計(jì)處理不符合會計(jì)準(zhǔn)則。審計(jì)人員在審計(jì)時發(fā)現(xiàn)，贈品的成本未正確分?jǐn)偟戒N售商品中，導(dǎo)致銷售成本核算不準(zhǔn)確。請分析贈品會計(jì)處理不當(dāng)?shù)挠绊?，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和規(guī)范贈品的會計(jì)核算。2、（本題5分）某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，固定資產(chǎn)的折舊年限與同行業(yè)相比明顯偏長。審計(jì)人員在審計(jì)時發(fā)現(xiàn)，這可能導(dǎo)致企業(yè)利潤高估，資產(chǎn)價(jià)值虛增。請分析折舊年限過長的影響，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和調(diào)整折舊政策。3、（本題5分）審計(jì)人員在對一家醫(yī)藥企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)其研發(fā)項(xiàng)目的臨床試驗(yàn)數(shù)據(jù)管理和披露不夠規(guī)范，可能影響企業(yè)的研發(fā)投入和市場估值。請分析可能存在的問題，并提出審計(jì)建議。4、（本題5分）一家集團(tuán)公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部交易的抵銷處理不完整。部分母子公司之間的銷售和采購業(yè)務(wù)未進(jìn)行抵銷，導(dǎo)致合并報(bào)表中的收入、成本和存貨等項(xiàng)目金額不準(zhǔn)確。請分析可能產(chǎn)生的后果，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和糾正。5、（本題5分）某公司在審計(jì)中被發(fā)現(xiàn)，其對銷售退回的會計(jì)處理不