企業(yè)內(nèi)外部審計(jì)管理與報(bào)表通用工具模板一、適用范圍與應(yīng)用場(chǎng)景本工具模板適用于各類企業(yè)開展內(nèi)外部審計(jì)管理工作，覆蓋審計(jì)全流程各環(huán)節(jié)，具體應(yīng)用場(chǎng)景包括但不限于：內(nèi)部常規(guī)審計(jì)：年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)營(yíng)績(jī)效審計(jì)、資產(chǎn)安全審計(jì)等；內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)：重大項(xiàng)目跟蹤審計(jì)、采購(gòu)管理審計(jì)、銷售業(yè)務(wù)審計(jì)、費(fèi)用合規(guī)審計(jì)等；外部審計(jì)配合：年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)（配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所）、稅務(wù)稽查審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)（如反壟斷、數(shù)據(jù)安全等外部監(jiān)管要求）、投融資盡職調(diào)查審計(jì)等；審計(jì)整改跟蹤：針對(duì)內(nèi)外部審計(jì)發(fā)覺問(wèn)題的整改計(jì)劃制定、進(jìn)度監(jiān)控、效果驗(yàn)證等管理場(chǎng)景。二、審計(jì)管理全流程操作指南（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段1.審計(jì)立項(xiàng)與方案制定操作步驟：（1）審計(jì)部門根據(jù)企業(yè)年度審計(jì)計(jì)劃、管理層需求或外部監(jiān)管要求，確定審計(jì)項(xiàng)目，填寫《審計(jì)立項(xiàng)審批表》（含審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間、資源預(yù)估等），經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人*審批后啟動(dòng)；（2）成立審計(jì)組，明確組長(zhǎng)（負(fù)責(zé)整體統(tǒng)籌）及組員（分工負(fù)責(zé)資料收集、現(xiàn)場(chǎng)檢查、溝通協(xié)調(diào)等），若涉及專業(yè)領(lǐng)域（如稅務(wù)、IT），可邀請(qǐng)外部專家*或內(nèi)部業(yè)務(wù)骨干參與；（3）制定《審計(jì)實(shí)施方案》，明確審計(jì)目標(biāo)（如“評(píng)估采購(gòu)流程內(nèi)控有效性”）、審計(jì)范圍（如“2023年1-6月所有采購(gòu)合同及付款記錄”）、審計(jì)方法（如穿行測(cè)試、抽樣檢查、數(shù)據(jù)分析）、時(shí)間節(jié)點(diǎn)（如“資料收集：X月X日-X日；現(xiàn)場(chǎng)檢查：X月X日-X日”）及人員分工，報(bào)審計(jì)負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審計(jì)通知與資料準(zhǔn)備操作步驟：（1）審計(jì)組提前3-5個(gè)工作日向被審計(jì)部門（或單位）發(fā)出《審計(jì)通知書》，明確審計(jì)時(shí)間、審計(jì)組成員、需提供的資料清單（如財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)合同、會(huì)議紀(jì)要、憑證賬簿等）及配合要求；（2）被審計(jì)部門按要求準(zhǔn)備資料，提交審計(jì)組；審計(jì)組對(duì)資料完整性進(jìn)行初步審核，缺失資料需及時(shí)補(bǔ)充，保證審計(jì)基礎(chǔ)信息完整。（二）審計(jì)實(shí)施階段1.現(xiàn)場(chǎng)檢查與證據(jù)收集操作步驟：（1）審計(jì)組通過(guò)訪談（如與采購(gòu)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管溝通業(yè)務(wù)流程）、穿行測(cè)試（追蹤某筆業(yè)務(wù)從申請(qǐng)到審批的全流程執(zhí)行情況）、抽樣檢查（隨機(jī)抽取20%的采購(gòu)合同檢查審批完整性）、數(shù)據(jù)分析（用Excel或?qū)徲?jì)軟件比對(duì)采購(gòu)價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格）等方法，獲取審計(jì)證據(jù)；（2）對(duì)發(fā)覺的問(wèn)題，及時(shí)與被審計(jì)部門溝通確認(rèn)（如“合同未附三家比價(jià)記錄，是否符合內(nèi)控要求？”），避免信息偏差；（3）每日審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組內(nèi)部召開碰頭會(huì)，匯總當(dāng)日發(fā)覺的問(wèn)題，明確下一步檢查重點(diǎn)。2.審計(jì)工作底稿編制操作步驟：（1）審計(jì)人員根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)果，按“一事一稿”原則編制《審計(jì)工作底稿》，內(nèi)容需包含：底稿編號(hào)（如“CG-2023-001”）、審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)覺（問(wèn)題描述、定性依據(jù)、金額影響）、審計(jì)結(jié)論、編制人*、編制日期；（2）審計(jì)組長(zhǎng)*對(duì)底稿進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)檢查證據(jù)是否充分、定性是否準(zhǔn)確、邏輯是否清晰，復(fù)核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。（三）審計(jì)報(bào)告階段1.問(wèn)題匯總與報(bào)告編制操作步驟：（1）審計(jì)組匯總所有審計(jì)工作底稿，梳理問(wèn)題清單，按問(wèn)題性質(zhì)（如財(cái)務(wù)核算錯(cuò)誤、內(nèi)控流程缺失、合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)）分類，編制《審計(jì)發(fā)覺問(wèn)題匯總表》；（2）根據(jù)問(wèn)題匯總表，起草《審計(jì)報(bào)告》，報(bào)告結(jié)構(gòu)需包含：審計(jì)概況（審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間）、審計(jì)發(fā)覺（問(wèn)題描述、影響分析、定性依據(jù)）、審計(jì)建議（針對(duì)問(wèn)題提出具體改進(jìn)措施）、審計(jì)結(jié)論（對(duì)被審計(jì)對(duì)象整體情況的評(píng)價(jià)）；（3）審計(jì)報(bào)告初稿征求被審計(jì)部門意見，被審計(jì)部門需在3個(gè)工作日內(nèi)反饋書面意見，如有異議，審計(jì)組需核實(shí)并調(diào)整報(bào)告（如“問(wèn)題定性依據(jù)不足，需補(bǔ)充證據(jù)”）。2.報(bào)告審批與出具操作步驟：（1）修改后的審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)*逐級(jí)審批；（2）審批通過(guò)后，出具正式《審計(jì)報(bào)告》，分發(fā)給被審計(jì)部門、管理層及董事會(huì)（或?qū)徲?jì)委員會(huì)），并同步報(bào)送外部審計(jì)機(jī)構(gòu)（如涉及）。（四）審計(jì)整改階段1.整改計(jì)劃制定與跟蹤操作步驟：（1）被審計(jì)部門根據(jù)《審計(jì)報(bào)告》中的問(wèn)題及建議，制定《審計(jì)整改計(jì)劃》，明確每項(xiàng)問(wèn)題的整改措施、責(zé)任部門、責(zé)任人、完成時(shí)限（如“流程缺失，需修訂《采購(gòu)管理辦法》，由采購(gòu)部負(fù)責(zé)，X月X日前完成”）；（2）審計(jì)組將《審計(jì)整改計(jì)劃》錄入《審計(jì)整改跟蹤表》，每月更新整改進(jìn)度（如“已完成/進(jìn)行中/延期”），對(duì)超期未整改的問(wèn)題，及時(shí)向被審計(jì)部門發(fā)函提醒，并上報(bào)管理層。2.整改效果驗(yàn)證操作步驟：（1）整改期限屆滿后，審計(jì)組通過(guò)查閱整改資料（如新修訂的制度、整改完成的憑證）、現(xiàn)場(chǎng)檢查（如重新測(cè)試整改后流程的執(zhí)行情況）等方式，驗(yàn)證整改效果；（2）對(duì)整改不到位的問(wèn)題，要求被審計(jì)部門重新制定整改措施并跟蹤；對(duì)整改有效的，在《審計(jì)整改跟蹤表》中標(biāo)注“已閉環(huán)”，形成“發(fā)覺問(wèn)題-整改-驗(yàn)證-閉環(huán)”的管理閉環(huán)。三、核心工具模板清單模板1：審計(jì)立項(xiàng)審批表項(xiàng)目名稱審計(jì)類型（常規(guī)/專項(xiàng)）審計(jì)對(duì)象審計(jì)期間審計(jì)目標(biāo)審計(jì)范圍所需資源（人力/時(shí)間）附件（如初步審計(jì)方案）審計(jì)負(fù)責(zé)人意見簽字：*日期：分管領(lǐng)導(dǎo)意見簽字：*日期：總經(jīng)理/董事會(huì)意見簽字：*日期：模板2：審計(jì)工作底稿底稿編號(hào)審計(jì)項(xiàng)目名稱審計(jì)內(nèi)容審計(jì)日期審計(jì)程序□資料審閱□訪談□穿行測(cè)試□抽樣檢查□其他：________審計(jì)發(fā)覺問(wèn)題描述：定性依據(jù)：金額影響（如有）：審計(jì)結(jié)論編制人簽字：*日期：復(fù)核人（組長(zhǎng)）簽字：*日期：附件清單模板3：審計(jì)發(fā)覺問(wèn)題匯總表問(wèn)題編號(hào)審計(jì)項(xiàng)目問(wèn)題描述涉及部門/人員問(wèn)題性質(zhì)（財(cái)務(wù)/內(nèi)控/合規(guī)/經(jīng)營(yíng)）金額影響（如有）責(zé)任認(rèn)定整改要求審計(jì)組長(zhǎng)簽字：*日期：模板4：審計(jì)整改跟蹤表問(wèn)題編號(hào)整改措施責(zé)任部門責(zé)任人*計(jì)劃完成時(shí)限實(shí)際完成情況（已完成/進(jìn)行中/延期）佐證材料（如新制度、憑證）整改驗(yàn)證人*驗(yàn)證結(jié)果（有效/部分有效/無(wú)效）備注審計(jì)組長(zhǎng)簽字：*日期：四、關(guān)鍵執(zhí)行要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)提示（一）獨(dú)立性保障審計(jì)組需獨(dú)立開展工作，不得參與被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)決策或執(zhí)行；審計(jì)負(fù)責(zé)人及組長(zhǎng)應(yīng)具備足夠權(quán)威，避免受到被審計(jì)部門的干擾。（二）資料真實(shí)性要求被審計(jì)部門需對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，若發(fā)覺資料造假或隱瞞，企業(yè)應(yīng)按制度追究相關(guān)人員責(zé)任；審計(jì)組對(duì)獲取的敏感資料（如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、商業(yè)秘密）需嚴(yán)格保密。（三）溝通與協(xié)作審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組需與被審計(jì)部門保持充分溝通，對(duì)問(wèn)題定性存在分歧時(shí)，應(yīng)通過(guò)查閱制度文件、咨詢專家等方式核實(shí)，避免主觀臆斷；被審計(jì)部門應(yīng)積極配合審計(jì)工作，及時(shí)提供所需資料。（四）整改閉環(huán)管理審計(jì)整改不是“一次性”工作，需建立長(zhǎng)效機(jī)制：對(duì)制度類問(wèn)題，需修訂完善相關(guān)流程并培訓(xùn)宣貫；對(duì)執(zhí)行類問(wèn)題，需加強(qiáng)監(jiān)督檢查，防止問(wèn)題反