財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化報(bào)告模板資產(chǎn)負(fù)債分析一、適用業(yè)務(wù)范圍與應(yīng)用價(jià)值（一）企業(yè)定期財(cái)務(wù)報(bào)告場(chǎng)景本模板適用于企業(yè)月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制中的資產(chǎn)負(fù)債分析環(huán)節(jié)。通過標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)采集與分析流程，幫助企業(yè)快速符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）的資產(chǎn)負(fù)債狀況報(bào)告，滿足內(nèi)部管理層（如總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)）對(duì)財(cái)務(wù)狀況的定期監(jiān)控需求，同時(shí)為對(duì)外披露（如工商年報(bào)、稅務(wù)申報(bào)）提供數(shù)據(jù)支持。（二）投融資決策支持場(chǎng)景在企業(yè)申請(qǐng)銀行貸款、股權(quán)融資或開展并購重組時(shí)，投資者與金融機(jī)構(gòu)需重點(diǎn)評(píng)估企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、負(fù)債結(jié)構(gòu)與償債能力。本模板通過核心指標(biāo)計(jì)算（如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率）與多維度分析（如資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性、負(fù)債期限匹配性），為投融資決策提供量化依據(jù)，增強(qiáng)報(bào)告的可信度與專業(yè)性，提升融資成功率。（三）內(nèi)部管理優(yōu)化場(chǎng)景企業(yè)運(yùn)營中，需通過資產(chǎn)負(fù)債分析識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)（如存貨積壓、應(yīng)收賬款逾期）與優(yōu)化空間（如閑置資產(chǎn)處置、負(fù)債成本降低）。本模板通過趨勢(shì)對(duì)比（近3-5年數(shù)據(jù)變動(dòng)）與結(jié)構(gòu)拆解（流動(dòng)資產(chǎn)/非流動(dòng)資產(chǎn)占比、經(jīng)營性負(fù)債/金融性負(fù)債占比），幫助財(cái)務(wù)部門向業(yè)務(wù)部門傳遞改善建議（如加速存貨周轉(zhuǎn)、調(diào)整融資結(jié)構(gòu)），支撐企業(yè)降本增效與資源優(yōu)化配置。（四）監(jiān)管合規(guī)與審計(jì)場(chǎng)景應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查、外部審計(jì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)（如國資委、證監(jiān)會(huì)）檢查時(shí)，需提供規(guī)范、完整的資產(chǎn)負(fù)債分析報(bào)告。本模板遵循《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》等法規(guī)要求，保證數(shù)據(jù)來源可追溯、計(jì)算過程標(biāo)準(zhǔn)化、分析結(jié)論客觀性，降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，提升審計(jì)效率。二、資產(chǎn)負(fù)債分析報(bào)告編制全流程指引（一）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集與校驗(yàn)1.數(shù)據(jù)來源明確化資產(chǎn)負(fù)債分析的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源于企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，主要包括：總賬數(shù)據(jù)：會(huì)計(jì)科目余額表（如“貨幣資金”“應(yīng)收賬款”“固定資產(chǎn)”等科目期末余額）；明細(xì)賬數(shù)據(jù)：往來科目明細(xì)（如應(yīng)收賬款按客戶分類明細(xì)、應(yīng)付賬款按供應(yīng)商分類明細(xì)）、資產(chǎn)明細(xì)（如固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊、減值準(zhǔn)備明細(xì)）；輔助數(shù)據(jù)：報(bào)表附注信息（如擔(dān)保事項(xiàng)、抵押資產(chǎn)情況）、行業(yè)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)（如同行業(yè)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率均值、流動(dòng)比率標(biāo)準(zhǔn)值）。2.數(shù)據(jù)校驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)化為保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，需執(zhí)行三級(jí)校驗(yàn)：一級(jí)校驗(yàn)（平衡性校驗(yàn)）：驗(yàn)證“資產(chǎn)總計(jì)=負(fù)債合計(jì)+所有者權(quán)益合計(jì)”，若不等，需檢查科目余額表是否有漏記、重記或方向錯(cuò)誤；二級(jí)校驗(yàn)（勾稽關(guān)系校驗(yàn)）：核對(duì)總賬與明細(xì)賬一致性（如“應(yīng)收賬款”總賬余額=各客戶明細(xì)賬合計(jì)數(shù)）、資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表勾稽關(guān)系（如“未分配利潤”期末余額=期初余額+本期凈利潤-本期利潤分配）；三級(jí)校驗(yàn)（異常性校驗(yàn)）：檢查數(shù)據(jù)波動(dòng)異常項(xiàng)目（如“存貨”余額環(huán)比增長30%以上，需核實(shí)是否為季節(jié)性囤貨或積壓；“短期借款”余額突降，需確認(rèn)是否為償還貸款或重分類至長期借款）。示例：數(shù)據(jù)校驗(yàn)人需填寫《資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)校驗(yàn)表》，記錄校驗(yàn)過程與問題處理結(jié)果，保證數(shù)據(jù)“零差錯(cuò)”進(jìn)入分析環(huán)節(jié)。（二）標(biāo)準(zhǔn)化資產(chǎn)負(fù)債表編制1.報(bào)表結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)依據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”會(huì)計(jì)恒等式，資產(chǎn)負(fù)債表分為左端“資產(chǎn)”部分（按流動(dòng)性從高到低排列）與右端“負(fù)債和所有者權(quán)益”部分（負(fù)債按償還期限從短到長排列，所有者權(quán)益按穩(wěn)定性從高到低排列），具體項(xiàng)目如下表所示：資產(chǎn)類項(xiàng)目負(fù)債和所有者權(quán)益類項(xiàng)目流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付款項(xiàng)預(yù)收款項(xiàng)存貨應(yīng)付職工薪酬其他流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)非流動(dòng)資產(chǎn)：其他流動(dòng)負(fù)債長期股權(quán)投資非流動(dòng)負(fù)債：固定資產(chǎn)長期借款在建工程應(yīng)付債券無形資產(chǎn)長期應(yīng)付款長期待攤費(fèi)用其他非流動(dòng)負(fù)債負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益：實(shí)收資本（或股本）資本公積盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)2.填列規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)化根據(jù)總賬科目余額填列：如“短期借款”“實(shí)收資本”等科目，直接將其總賬余額填入報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目；根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列：如“貨幣資金”需根據(jù)“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”三個(gè)科目余額合計(jì)填列；“應(yīng)收賬款”需根據(jù)“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬借方余額與“預(yù)收賬款”明細(xì)賬借方余額合計(jì)填列（減壞賬準(zhǔn)備后）；根據(jù)總賬與明細(xì)賬分析填列：如“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”，需從“長期借款”“應(yīng)付債券”等科目明細(xì)賬中篩選出將在1年內(nèi)到期的部分，重分類至流動(dòng)負(fù)債。注意：填列時(shí)需統(tǒng)一貨幣單位（如“元”“萬元”），小數(shù)位保留2位；若企業(yè)執(zhí)行不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則vs小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則），需根據(jù)準(zhǔn)則要求調(diào)整報(bào)表項(xiàng)目（如小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可不列“遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債”）。（三）核心財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算與分析1.償債能力指標(biāo)：評(píng)估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)償債能力分析是資產(chǎn)負(fù)債分析的核心，反映企業(yè)償還到期債務(wù)的能力，關(guān)鍵指標(biāo)指標(biāo)名稱計(jì)算公式數(shù)據(jù)來源分析意義資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債合計(jì)/資產(chǎn)總計(jì)×100%資產(chǎn)負(fù)債表“負(fù)債合計(jì)”“資產(chǎn)總計(jì)”衡量企業(yè)總資產(chǎn)中有多少是通過負(fù)債籌集的，比率越高，償債風(fēng)險(xiǎn)越大（一般合理區(qū)間為40%-60%）。流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%資產(chǎn)負(fù)債表“流動(dòng)資產(chǎn)”“流動(dòng)負(fù)債”反映企業(yè)短期償債能力，比率越高，短期償債能力越強(qiáng)（一般合理區(qū)間為1.5-2.0）。速動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債×100%資產(chǎn)負(fù)債表“流動(dòng)資產(chǎn)”“存貨”“流動(dòng)負(fù)債”剔除變現(xiàn)能力較差的存貨后，衡量企業(yè)即時(shí)償債能力（一般合理區(qū)間為1.0-1.5）。2.營運(yùn)能力指標(biāo)：評(píng)估資產(chǎn)使用效率營運(yùn)能力反映企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，指標(biāo)越高，說明資產(chǎn)利用效率越高，關(guān)鍵指標(biāo)指標(biāo)名稱計(jì)算公式數(shù)據(jù)來源分析意義應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額×100%利潤表“營業(yè)收入”、資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”期初期末均值反映應(yīng)收賬款回收速度，周轉(zhuǎn)率越高，回款速度越快，壞賬風(fēng)險(xiǎn)越低。存貨周轉(zhuǎn)率營業(yè)成本/平均存貨余額×100%利潤表“營業(yè)成本”、資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”期初期末均值反映存貨銷售速度，周轉(zhuǎn)率越高，存貨積壓風(fēng)險(xiǎn)越低，資金占用成本越小?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入/平均資產(chǎn)總計(jì)×100%利潤表“營業(yè)收入”、資產(chǎn)負(fù)債表“資產(chǎn)總計(jì)”期初期末均值反映企業(yè)全部資產(chǎn)利用效率，周轉(zhuǎn)率越高，資產(chǎn)整體運(yùn)營能力越強(qiáng)。3.盈利能力指標(biāo)：評(píng)估權(quán)益收益水平盈利能力與資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)相關(guān)，反映企業(yè)利用資產(chǎn)與負(fù)債創(chuàng)造利潤的能力，關(guān)鍵指標(biāo)指標(biāo)名稱計(jì)算公式數(shù)據(jù)來源分析意義凈資產(chǎn)收益率凈利潤/平均所有者權(quán)益×100%利潤表“凈利潤”、資產(chǎn)負(fù)債表“所有者權(quán)益”期初期末均值反映股東權(quán)益的收益水平，比率越高，股東投資回報(bào)越高（是投資者最關(guān)注的指標(biāo)之一）?？傎Y產(chǎn)報(bào)酬率（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總計(jì)×100%利潤表“利潤總額”“利息支出”、資產(chǎn)負(fù)債表“資產(chǎn)總計(jì)”期初期末均值反映企業(yè)全部資產(chǎn)的總體收益能力，比率越高，資產(chǎn)盈利能力越強(qiáng)。示例：若企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率為65%（高于60%合理區(qū)間），流動(dòng)比率為1.2（低于1.5合理區(qū)間），需提示“企業(yè)負(fù)債水平較高，短期償債壓力較大，建議優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)或增加流動(dòng)資產(chǎn)儲(chǔ)備”。（四）多維度資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)解讀1.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：流動(dòng)性vs收益性資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析聚焦流動(dòng)資產(chǎn)與非流動(dòng)資產(chǎn)的比例關(guān)系，判斷企業(yè)資產(chǎn)配置策略：保守型結(jié)構(gòu)：流動(dòng)資產(chǎn)占比≥60%（如貿(mào)易企業(yè)），特點(diǎn)是流動(dòng)性高、償債風(fēng)險(xiǎn)低，但盈利能力較弱（因流動(dòng)資產(chǎn)收益率低于非流動(dòng)資產(chǎn)）；激進(jìn)型結(jié)構(gòu)：非流動(dòng)資產(chǎn)占比≥60%（如重工業(yè)制造企業(yè)），特點(diǎn)是盈利能力強(qiáng)，但流動(dòng)性差、償債風(fēng)險(xiǎn)高；平衡型結(jié)構(gòu)：流動(dòng)資產(chǎn)與非流動(dòng)資產(chǎn)占比介于40%-60%之間（如多元化經(jīng)營企業(yè)），兼顧流動(dòng)性與盈利性。分析時(shí)需結(jié)合行業(yè)特性：如科技企業(yè)無形資產(chǎn)（專利、非專利技術(shù)）占比可能較高，傳統(tǒng)制造業(yè)固定資產(chǎn)（廠房、設(shè)備）占比通常較高。2.負(fù)債結(jié)構(gòu)分析：期限匹配vs成本控制負(fù)債結(jié)構(gòu)分析關(guān)注流動(dòng)負(fù)債與非流動(dòng)負(fù)債的比例，以及負(fù)債來源（經(jīng)營性負(fù)債vs金融性負(fù)債）：期限匹配：流動(dòng)負(fù)債（如短期借款、應(yīng)付賬款）應(yīng)用于流動(dòng)資產(chǎn)（如存貨、應(yīng)收賬款），非流動(dòng)負(fù)債（如長期借款、應(yīng)付債券）應(yīng)用于非流動(dòng)資產(chǎn)（如固定資產(chǎn)、在建工程），避免“短貸長投”導(dǎo)致的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；來源結(jié)構(gòu)：經(jīng)營性負(fù)債（如應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)）無利息負(fù)擔(dān)，占比越高越好；金融性負(fù)債（如銀行借款、債券）需支付利息，需控制占比（一般不超過負(fù)債總額的50%）。3.權(quán)益結(jié)構(gòu)分析：穩(wěn)定性vs增長潛力權(quán)益結(jié)構(gòu)分析核心是“實(shí)收資本+資本公積”與“盈余公積+未分配利潤”的比例：實(shí)收資本+資本公積：反映企業(yè)外部投入資本，占比越高，說明企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張依賴外部融資（如初創(chuàng)期企業(yè)）；盈余公積+未分配利潤：反映企業(yè)內(nèi)部積累，占比越高，說明企業(yè)盈利能力強(qiáng)、自我積累能力足（如成熟期企業(yè)）。示例：某制造企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占比45%、非流動(dòng)資產(chǎn)占比55%（平衡型結(jié)構(gòu)），流動(dòng)負(fù)債占比70%、非流動(dòng)負(fù)債占比30%（流動(dòng)負(fù)債偏高），需提示“企業(yè)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)失衡，建議將部分流動(dòng)負(fù)債置換為長期借款，以匹配非流動(dòng)資產(chǎn)資金需求”。（五）動(dòng)態(tài)趨勢(shì)與同業(yè)對(duì)比分析1.趨勢(shì)分析：識(shí)別變動(dòng)規(guī)律選取近3-5年資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)（如2019-2023年），計(jì)算關(guān)鍵指標(biāo)與項(xiàng)目的年均增長率，分析變動(dòng)趨勢(shì)：增長趨勢(shì)：若資產(chǎn)總額年均增長10%、負(fù)債總額年均增長8%，說明企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張主要依賴自有資金（所有者權(quán)益增長），財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)穩(wěn)健；波動(dòng)趨勢(shì)：若存貨周轉(zhuǎn)率從2021年的5次/年降至2023年的3次/年，需警惕存貨積壓風(fēng)險(xiǎn)，分析是否為市場(chǎng)需求下降或生產(chǎn)計(jì)劃失誤；拐點(diǎn)趨勢(shì)：若資產(chǎn)負(fù)債率從2021年的50%升至2023年的70%，需關(guān)注企業(yè)融資政策是否激進(jìn)，是否存在債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)。2.同業(yè)對(duì)比：定位行業(yè)地位選取3-5家同行業(yè)可比企業(yè)（如上市公司或行業(yè)標(biāo)桿），對(duì)比核心指標(biāo)差異：指標(biāo)高于同業(yè)均值：如本企業(yè)流動(dòng)比率為2.0（同業(yè)均值1.5），說明短期償債能力優(yōu)于行業(yè)平均水平；指標(biāo)低于同業(yè)均值：如本企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.8次/年（同業(yè)均值1.2次/年），說明資產(chǎn)利用效率偏低，需優(yōu)化資產(chǎn)配置或加強(qiáng)運(yùn)營管理；異常指標(biāo)：如同業(yè)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率均值為50%，本企業(yè)為80%，需深入分析原因（是否為并購擴(kuò)張或行業(yè)特殊政策影響）。示例：通過趨勢(shì)分析發(fā)覺，企業(yè)近3年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率持續(xù)下降（從6次/年降至4次/年），同業(yè)對(duì)比顯示低于均值（5.5次/年），結(jié)論為“企業(yè)信用政策過于寬松或回款管理薄弱，建議加強(qiáng)客戶信用評(píng)估與應(yīng)收賬款催收”。（六）分析結(jié)論與建議1.結(jié)論部分：總結(jié)核心狀況用3-5句話概括資產(chǎn)負(fù)債整體情況，需包含“優(yōu)勢(shì)+問題+風(fēng)險(xiǎn)”三要素：優(yōu)勢(shì)：如“企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理，流動(dòng)資產(chǎn)占比50%，兼顧流動(dòng)性與盈利性；所有者權(quán)益中未分配利潤占比60%，內(nèi)部積累能力較強(qiáng)”；問題：如“負(fù)債結(jié)構(gòu)失衡，流動(dòng)負(fù)債占比75%，短期償債壓力較大；存貨周轉(zhuǎn)率低于同業(yè)均值，資產(chǎn)利用效率待提升”；風(fēng)險(xiǎn)：如“資產(chǎn)負(fù)債率接近70%預(yù)警線，若市場(chǎng)環(huán)境惡化，可能出現(xiàn)債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)”。2.建議部分：提出具體措施針對(duì)問題與風(fēng)險(xiǎn)，提出可落地的改進(jìn)建議，需明確“責(zé)任部門+時(shí)間節(jié)點(diǎn)+預(yù)期效果”：針對(duì)負(fù)債結(jié)構(gòu)失衡：建議財(cái)務(wù)部在3個(gè)月內(nèi)制定《負(fù)債優(yōu)化方案》，通過發(fā)行長期債券或申請(qǐng)長期貸款置換30%短期借款，將流動(dòng)負(fù)債占比降至60%以下；針對(duì)存貨周轉(zhuǎn)率低：建議生產(chǎn)部與銷售部在2個(gè)月內(nèi)開展存貨清查，處理積壓存貨（預(yù)期減少存貨余額20%），同時(shí)優(yōu)化生產(chǎn)計(jì)劃與銷售預(yù)測(cè)，將存貨周轉(zhuǎn)率提升至5次/年；針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率風(fēng)險(xiǎn)：建議董事會(huì)審議暫停新增重大投資計(jì)劃，優(yōu)先使用留存收益償還債務(wù)，1年內(nèi)將資產(chǎn)負(fù)債率降至65%以下。三、標(biāo)準(zhǔn)化模板表格工具（一）資產(chǎn)負(fù)債表基礎(chǔ)數(shù)據(jù)模板表1：資產(chǎn)負(fù)債表（標(biāo)準(zhǔn)化格式）編制單位：________________編制日期：____年__月__日單位：萬元資產(chǎn)類項(xiàng)目行次期末余額期初余額增減額增減率（%）負(fù)債和所有者權(quán)益類項(xiàng)目行次期末余額期初余額增減額增減率（%）流動(dòng)資產(chǎn)：1流動(dòng)負(fù)債：34貨幣資金2短期借款35應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付票據(jù)36應(yīng)收賬款4應(yīng)付賬款37預(yù)付款項(xiàng)5預(yù)收款項(xiàng)38存貨6應(yīng)付職工薪酬39其他流動(dòng)資產(chǎn)7應(yīng)交稅費(fèi)40流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)8其他流動(dòng)負(fù)債41非流動(dòng)資產(chǎn)：9流動(dòng)負(fù)債合計(jì)42長期股權(quán)投資10非流動(dòng)負(fù)債：43固定資產(chǎn)11長期借款44在建工程12應(yīng)付債券45無形資產(chǎn)13長期應(yīng)付款46長期待攤費(fèi)用14其他非流動(dòng)負(fù)債47非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)15非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)4816負(fù)債合計(jì)4917所有者權(quán)益：5018實(shí)收資本（或股本）5119資本公積5220盈余公積5321未分配利潤5422所有者權(quán)益合計(jì)55資產(chǎn)總計(jì)23負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)56填表說明：1.“期初余額”為上年度期末余額或本年期初余額；2.“增減額=期末余額-期初余額”；3.“增減率=增減額/期初余額×100%”；4.資產(chǎn)總計(jì)（行23）=負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)（行56），否則需檢查數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。（二）核心財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算分析模板表2：核心財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表編制單位：________________分析期間：____年__月日-__年__月__日單位：萬元、%指標(biāo)類別指標(biāo)名稱計(jì)算公式期初值期末值變動(dòng)額變動(dòng)率行業(yè)均值指標(biāo)狀態(tài)（正常/預(yù)警/異常）分析說明償債能力資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債合計(jì)/資產(chǎn)總計(jì)×100%流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%速動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債×100%營運(yùn)能力應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額×100%存貨周轉(zhuǎn)率營業(yè)成本/平均存貨余額×100%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入/平均資產(chǎn)總計(jì)×100%盈利能力凈資產(chǎn)收益率凈利潤/平均所有者權(quán)益×100%總資產(chǎn)報(bào)酬率（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總計(jì)×100%填表說明：1.“平均余額=（期初余額+期末余額）/2”；2.“行業(yè)均值”來源于行業(yè)報(bào)告（如國家統(tǒng)計(jì)局、行業(yè)協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)）；3.“指標(biāo)狀態(tài)”判斷標(biāo)準(zhǔn)：資產(chǎn)負(fù)債率>70%（異常）、60%-70%（預(yù)警）、<60%（正常）；流動(dòng)比率<1（異常）、1-1.5（預(yù)警）、>1.5（正常）。（三）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析模板表3：資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表編制單位：________________分析期間：____年__月__日單位：萬元、%資產(chǎn)類別期末余額占資產(chǎn)總計(jì)比例（%）期初余額占資產(chǎn)總計(jì)比例（%）占比變動(dòng)（%）結(jié)構(gòu)評(píng)價(jià)（保守型/平衡型/激進(jìn)型）流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)100.00100.00--表4：負(fù)債結(jié)構(gòu)分析表編制單位：________________分析期間：____年__月__日單位：萬元、%負(fù)債類別期末余額占負(fù)債合計(jì)比例（%）期初余額占負(fù)債合