稅法法律制度試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是(）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅基本稅率是()A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括(）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的稅率一般是()A.15%B.20%C.25%D.30%5.個(gè)人所得稅中綜合所得適用稅率是()A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.10%6.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是()A.1.2%B.12%C.4%D.6%7.土地增值稅實(shí)行(）稅率。A.比例B.定額C.超額累進(jìn)D.超率累進(jìn)8.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是()A.5%B.10%C.15%D.20%9.資源稅采用的稅率形式不包括(）A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.幅度比例稅率10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是()A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.營(yíng)業(yè)額C.所得額D.銷(xiāo)售額二、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.下列屬于稅收特征的有(）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷(xiāo)售服務(wù)3.以下屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的有()A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車(chē)4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括()A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國(guó)債利息收入5.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有()A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有()A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評(píng)估值D.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格7.土地增值稅扣除項(xiàng)目包括()A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金8.以下屬于印花稅征稅范圍的有()A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照9.資源稅的征稅對(duì)象包括()A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)10.關(guān)稅的計(jì)征方法有()A.從價(jià)計(jì)征B.從量計(jì)征C.復(fù)合計(jì)征D.滑準(zhǔn)計(jì)征三、判斷題(每題2分,共10題)1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。()2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（)3.消費(fèi)稅納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不繳納消費(fèi)稅。(）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（)5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。()6.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。()7.印花稅應(yīng)稅合同應(yīng)在合同生效時(shí)貼花。()8.資源稅對(duì)所有應(yīng)稅資源都實(shí)行從價(jià)計(jì)征。()9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%。（)10.關(guān)稅完稅價(jià)格是指貨物的到岸價(jià)格。(）四、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案:稅收具有組織財(cái)政收入的作用,能為國(guó)家籌集資金;具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用,可引導(dǎo)資源配置、調(diào)節(jié)收入分配等;還具有監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用,保障經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行。2.簡(jiǎn)述增值稅視同銷(xiāo)售行為。答案:將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo);銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物;設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售(相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣(市)的除外);將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)等多種行為。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)。答案:包括收入類(lèi)調(diào)整,如不征稅收入、免稅收入等;扣除類(lèi)調(diào)整,如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等限額扣除項(xiàng)目;資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整,如固定資產(chǎn)折舊等。這些項(xiàng)目按稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)處理有差異,需進(jìn)行納稅調(diào)整。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答案:自行貼花辦法,即納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額,購(gòu)買(mǎi)并一次貼足印花稅票;匯貼或匯繳辦法,一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的,可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款書(shū)或完稅證;委托代征辦法,由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托發(fā)放或辦理應(yīng)稅憑證的單位代征印花稅。五、討論題(每題5分,共4題)1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)的重要性。答案:稅收籌劃能降低企業(yè)稅負(fù),增加企業(yè)利潤(rùn),提高競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)合理規(guī)劃經(jīng)營(yíng)活動(dòng),可優(yōu)化資源配置,使企業(yè)資金更合理運(yùn)用,保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展,還能幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)稅收政策變化。2.探討如何加強(qiáng)稅收征管以防止稅收流失。答案:完善稅收法律法規(guī),堵塞漏洞;加強(qiáng)稅務(wù)信息化建設(shè),利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)提高征管效率和精準(zhǔn)度;強(qiáng)化部門(mén)協(xié)作,實(shí)現(xiàn)信息共享;加大對(duì)偷逃稅行為的懲處力度,提高違法成本;加強(qiáng)稅收宣傳,提高納稅意識(shí)。3.談?wù)劧愂照邔?duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響。答案:稅收政策可引導(dǎo)資源流向。對(duì)新興產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等給予稅收優(yōu)惠,能促進(jìn)其發(fā)展,推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí);對(duì)高污染、高耗能產(chǎn)業(yè)提高稅負(fù),可限制其擴(kuò)張,從而優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。4.討論個(gè)人所得稅改革對(duì)居民生活的影響。答案:提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),能直接增加居民可支配收入;專(zhuān)項(xiàng)附加扣除考慮了居民不同生活支出,減輕了撫養(yǎng)、教育、醫(yī)療等負(fù)擔(dān);稅率結(jié)構(gòu)優(yōu)化使稅負(fù)分配更公平,總體提升了居民生活質(zhì)量和消費(fèi)能力。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.D4.C5.A6.A7.D8.B9.C10.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.