2025年稅務(wù)師考試資源稅科目模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.石油資源B.天然氣資源C.地?zé)豳Y源D.森林資源2.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，根據(jù)不同的銷售方式，有不同的規(guī)定。下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的是（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天。B.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為開采完成的當(dāng)天。C.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同簽訂的當(dāng)天。D.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天。3.某油田企業(yè)2024年1月開采原油1萬噸，其中自用0.2萬噸，銷售0.8萬噸，當(dāng)月原油單位稅額為50元/噸。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬元。A.40B.42C.50D.604.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額。銷售額的計(jì)算，下列表述正確的是（）。A.銷售額不包括收取的增值稅。B.銷售額包括收取的價(jià)外費(fèi)用。C.銷售額不包括代收代繳的消費(fèi)稅。D.銷售額不包括運(yùn)輸費(fèi)用。5.某煤礦企業(yè)2024年2月開采煤炭2萬噸，其中自用0.5萬噸，銷售1.5萬噸，當(dāng)月煤炭單位稅額為8元/噸。該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬元。A.12B.16C.20D.246.資源稅的減免稅政策中，下列表述正確的是（）。A.開采特定礦產(chǎn)品的企業(yè)，可以申請全額減免資源稅。B.開采低品位礦產(chǎn)品的企業(yè)，可以申請減半征收資源稅。C.開采再生資源的單位，可以申請免征資源稅。D.開采非可再生資源的單位，可以申請免征資源稅。7.資源稅的征收管理中，下列表述正確的是（）。A.資源稅的納稅申報(bào)期為每月1日至10日。B.資源稅的納稅申報(bào)期為每年1月1日至31日。C.資源稅的稅款繳納期限為申報(bào)期的次月15日前。D.資源稅的稅款繳納期限為申報(bào)期的次月30日前。8.資源稅的征收機(jī)關(guān)是（）。A.財(cái)政部門B.稅務(wù)部門C.自然資源部門D.海關(guān)部門9.資源稅的征收方式中，下列表述正確的是（）。A.資源稅的征收方式包括從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種。B.資源稅的征收方式僅包括從價(jià)計(jì)征一種。C.資源稅的征收方式僅包括從量計(jì)征一種。D.資源稅的征收方式包括從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和定額計(jì)征三種。10.資源稅的征收對象是（）。A.所有開采資源的單位B.所有銷售資源的單位C.所有開采或銷售資源的單位D.特定開采或銷售資源的單位11.資源稅的征收目的中，下列表述正確的是（）。A.調(diào)節(jié)資源開采企業(yè)的利潤水平。B.保障國家財(cái)政收入。C.促進(jìn)資源的合理開發(fā)利用。D.以上都是。12.資源稅的征收范圍中，下列表述正確的是（）。A.資源稅的征收范圍僅限于礦產(chǎn)資源。B.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源和非礦產(chǎn)資源。C.資源稅的征收范圍僅限于非礦產(chǎn)資源。D.資源稅的征收范圍包括森林資源和水力資源。13.資源稅的征收管理中，下列表述正確的是（）。A.資源稅的征收管理由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)。B.資源稅的征收管理由財(cái)政部門負(fù)責(zé)。C.資源稅的征收管理由自然資源部門負(fù)責(zé)。D.資源稅的征收管理由海關(guān)部門負(fù)責(zé)。14.資源稅的征收方式中，下列表述正確的是（）。A.資源稅的征收方式包括從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種。B.資源稅的征收方式僅包括從價(jià)計(jì)征一種。C.資源稅的征收方式僅包括從量計(jì)征一種。D.資源稅的征收方式包括從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和定額計(jì)征三種。15.資源稅的征收對象是（）。A.所有開采資源的單位B.所有銷售資源的單位C.所有開采或銷售資源的單位D.特定開采或銷售資源的單位16.資源稅的征收目的中，下列表述正確的是（）。A.調(diào)節(jié)資源開采企業(yè)的利潤水平。B.保障國家財(cái)政收入。C.促進(jìn)資源的合理開發(fā)利用。D.以上都是。17.資源稅的征收范圍中，下列表述正確的是（）。A.資源稅的征收范圍僅限于礦產(chǎn)資源。B.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源和非礦產(chǎn)資源。C.資源稅的征收范圍僅限于非礦產(chǎn)資源。D.資源稅的征收范圍包括森林資源和水力資源。18.資源稅的征收管理中，下列表述正確的是（）。A.資源稅的征收管理由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)。B.資源稅的征收管理由財(cái)政部門負(fù)責(zé)。C.資源稅的征收管理由自然資源部門負(fù)責(zé)。D.資源稅的征收管理由海關(guān)部門負(fù)責(zé)。19.資源稅的征收方式中，下列表述正確的是（）。A.資源稅的征收方式包括從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種。B.資源稅的征收方式僅包括從價(jià)計(jì)征一種。C.資源稅的征收方式僅包括從量計(jì)征一種。D.資源稅的征收方式包括從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和定額計(jì)征三種。20.資源稅的征收對象是（）。A.所有開采資源的單位B.所有銷售資源的單位C.所有開采或銷售資源的單位D.特定開采或銷售資源的單位二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對應(yīng)的選項(xiàng)。）1.資源稅的征收范圍包括（）。A.石油資源B.天然氣資源C.地?zé)豳Y源D.森林資源2.資源稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（）。A.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額B.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量C.應(yīng)稅產(chǎn)品的開采數(shù)量D.應(yīng)稅產(chǎn)品的自用數(shù)量3.資源稅的減免稅政策中，下列表述正確的有（）。A.開采特定礦產(chǎn)品的企業(yè)，可以申請全額減免資源稅。B.開采低品位礦產(chǎn)品的企業(yè)，可以申請減半征收資源稅。C.開采再生資源的單位，可以申請免征資源稅。D.開采非可再生資源的單位，可以申請免征資源稅。4.資源稅的征收管理中，下列表述正確的有（）。A.資源稅的納稅申報(bào)期為每月1日至10日。B.資源稅的納稅申報(bào)期為每年1月1日至31日。C.資源稅的稅款繳納期限為申報(bào)期的次月15日前。D.資源稅的稅款繳納期限為申報(bào)期的次月30日前。5.資源稅的征收方式包括（）。A.從價(jià)計(jì)征B.從量計(jì)征C.定額計(jì)征D.比例計(jì)征6.資源稅的征收對象包括（）。A.所有開采資源的單位B.所有銷售資源的單位C.所有開采或銷售資源的單位D.特定開采或銷售資源的單位7.資源稅的征收目的包括（）。A.調(diào)節(jié)資源開采企業(yè)的利潤水平。B.保障國家財(cái)政收入。C.促進(jìn)資源的合理開發(fā)利用。D.以上都是。8.資源稅的征收范圍包括（）。A.礦產(chǎn)資源B.非礦產(chǎn)資源C.森林資源D.水力資源9.資源稅的征收管理中，下列表述正確的有（）。A.資源稅的征收管理由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)。B.資源稅的征收管理由財(cái)政部門負(fù)責(zé)。C.資源稅的征收管理由自然資源部門負(fù)責(zé)。D.資源稅的征收管理由海關(guān)部門負(fù)責(zé)。10.資源稅的征收方式包括（）。A.從價(jià)計(jì)征B.從量計(jì)征C.定額計(jì)征D.比例計(jì)征三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷每小題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）1.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，對于銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，是貨物交付的當(dāng)天。A.√B.×2.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額，銷售額不包括收取的價(jià)外費(fèi)用。A.√B.×3.資源稅的減免稅政策中，開采低品位礦產(chǎn)品的企業(yè)，可以申請減半征收資源稅。A.√B.×4.資源稅的征收管理中，資源稅的納稅申報(bào)期為每月1日至10日。A.√B.×5.資源稅的征收機(jī)關(guān)是稅務(wù)部門。A.√B.×6.資源稅的征收方式包括從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種。A.√B.×7.資源稅的征收對象是所有開采或銷售資源的單位。A.√B.×8.資源稅的征收目的中，保障國家財(cái)政收入不是其主要目的。A.√B.×9.資源稅的征收范圍包括森林資源和水力資源。A.√B.×10.資源稅的征收管理由自然資源部門負(fù)責(zé)。A.√B.×四、簡答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。2.簡述資源稅的計(jì)稅依據(jù)。3.簡述資源稅的減免稅政策。4.簡述資源稅的征收管理。5.簡述資源稅的征收目的。五、綜合題（本題型共2小題，每小題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，綜合運(yùn)用所學(xué)知識，回答問題。）1.某油田企業(yè)2024年1月開采原油1萬噸，其中自用0.2萬噸，銷售0.8萬噸，當(dāng)月原油單位稅額為50元/噸。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為多少萬元？如果該企業(yè)符合減半征收資源稅的政策，那么實(shí)際應(yīng)繳納的資源稅稅額又是多少萬元？2.某煤礦企業(yè)2024年2月開采煤炭2萬噸，其中自用0.5萬噸，銷售1.5萬噸，當(dāng)月煤炭單位稅額為8元/噸。該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為多少萬元？如果該企業(yè)符合免征資源稅的政策，那么實(shí)際應(yīng)繳納的資源稅稅額又是多少萬元？本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D解析：森林資源不屬于資源稅征稅范圍，資源稅主要針對的是礦產(chǎn)資源、水資源、森林資源、草原資源等自然資源。2.A解析：根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天。其他選項(xiàng)的時間表述不準(zhǔn)確。3.A解析：應(yīng)稅產(chǎn)品稅額計(jì)算公式為（銷售數(shù)量×單位稅額）+（自用數(shù)量×單位稅額），即（0.8×50）+（0.2×50）=40萬元。4.B解析：銷售額的計(jì)算應(yīng)包括收取的價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅，但包括代收代繳的消費(fèi)稅。5.B解析：應(yīng)稅產(chǎn)品稅額計(jì)算公式為（銷售數(shù)量×單位稅額）+（自用數(shù)量×單位稅額），即（1.5×8）+（0.5×8）=16萬元。6.B解析：開采低品位礦產(chǎn)品的企業(yè)可以申請減半征收資源稅，其他選項(xiàng)的表述不準(zhǔn)確。7.C解析：資源稅的稅款繳納期限為申報(bào)期的次月15日前，其他選項(xiàng)的時間表述不準(zhǔn)確。8.B解析：資源稅的征收機(jī)關(guān)是稅務(wù)部門，其他選項(xiàng)的部門不是資源稅的征收機(jī)關(guān)。9.A解析：資源稅的征收方式包括從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種，其他選項(xiàng)的表述不準(zhǔn)確。10.D解析：資源稅的征收對象是特定開采或銷售資源的單位，不是所有單位。11.D解析：資源稅的征收目的包括調(diào)節(jié)資源開采企業(yè)的利潤水平、保障國家財(cái)政收入、促進(jìn)資源的合理開發(fā)利用，以上都是。12.A解析：資源稅的征收范圍僅限于礦產(chǎn)資源，其他選項(xiàng)的表述不準(zhǔn)確。13.A解析：資源稅的征收管理由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)，其他選項(xiàng)的部門不是資源稅的征收機(jī)關(guān)。14.A解析：資源稅的征收方式包括從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種，其他選項(xiàng)的表述不準(zhǔn)確。15.D解析：資源稅的征收對象是特定開采或銷售資源的單位，不是所有單位。16.D解析：資源稅的征收目的包括調(diào)節(jié)資源開采企業(yè)的利潤水平、保障國家財(cái)政收入、促進(jìn)資源的合理開發(fā)利用，以上都是。17.A解析：資源稅的征收范圍僅限于礦產(chǎn)資源，其他選項(xiàng)的表述不準(zhǔn)確。18.A解析：資源稅的征收管理由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)，其他選項(xiàng)的部門不是資源稅的征收機(jī)關(guān)。19.A解析：資源稅的征收方式包括從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種，其他選項(xiàng)的表述不準(zhǔn)確。20.D解析：資源稅的征收對象是特定開采或銷售資源的單位，不是所有單位。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A、B、C解析：資源稅的征收范圍包括石油資源、天然氣資源和地?zé)豳Y源，森林資源不屬于資源稅征稅范圍。2.A、B解析：資源稅的計(jì)稅依據(jù)可以是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額和銷售數(shù)量，開采數(shù)量和自用數(shù)量不是計(jì)稅依據(jù)。3.B、C解析：開采低品位礦產(chǎn)品的企業(yè)可以申請減半征收資源稅，開采再生資源的單位可以申請免征資源稅，其他選項(xiàng)的表述不準(zhǔn)確。4.A、C解析：資源稅的納稅申報(bào)期為每月1日至10日，稅款繳納期限為申報(bào)期的次月15日前，其他選項(xiàng)的時間表述不準(zhǔn)確。5.A、B解析：資源稅的征收方式包括從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種，定額計(jì)征和比例計(jì)征不是資源稅的征收方式。6.B、D解析：資源稅的征收對象是特定開采或銷售資源的單位，不是所有單位。7.A、B、C、D解析：資源稅的征收目的包括調(diào)節(jié)資源開采企業(yè)的利潤水平、保障國家財(cái)政收入、促進(jìn)資源的合理開發(fā)利用，以上都是。8.A、B解析：資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源和非礦產(chǎn)資源，森林資源和水力資源不屬于資源稅征稅范圍。9.A解析：資源稅的征收管理由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)，其他選項(xiàng)的部門不是資源稅的征收機(jī)關(guān)。10.A、B解析：資源稅的征收方式包括從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種，定額計(jì)征和比例計(jì)征不是資源稅的征收方式。三、判斷題答案及解析1.B解析：銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間是貨物交付的當(dāng)天，而不是銷售當(dāng)天。2.B解析：銷售額的計(jì)算應(yīng)包括收取的價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅。3.A解析：開采低品位礦產(chǎn)品的企業(yè)可以申請減半征收資源稅。4.A解析：資源稅的納稅申報(bào)期為每月1日至10日。5.A解析：資源稅的征收機(jī)關(guān)是稅務(wù)部門。6.A解析：資源稅的征收方式包括從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種。7.B解析：資源稅的征收對象是特定開采或銷售資源的單位，不是所有單位。8.B解析：保障國家財(cái)政收入是資源稅的主要征收目的之一。9.B解析：資源稅的征收范圍不包括森林資源和水力資源。10.B解析：資源稅的征收管理由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)，不是自然資源部門。四、簡答題答案及解析1.簡述資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。解析：資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間根據(jù)不同的銷