2025年稅務師考試稅收征收管理法辦法模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。）1.某企業(yè)2019年度應納稅所得額為200萬元，適用的所得稅稅率為25%，但由于企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件，實際所得稅稅負按照20%計算。那么，該企業(yè)2019年度實際應繳納的企業(yè)所得稅金額是多少？A.50萬元B.40萬元C.25萬元D.30萬元2.稅務機關在征收稅款時，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在偷稅行為，偷稅金額為10萬元。根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務機關可以對該企業(yè)處以多少罰款？A.5萬元B.偷稅金額的50%C.偷稅金額的1倍D.偷稅金額的5倍3.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人享有哪些權利？以下哪項不屬于納稅人的權利？A.要求稅務機關提供納稅咨詢服務B.要求稅務機關對納稅爭議進行復議C.對稅務機關的稅收執(zhí)法行為進行投訴D.要求稅務機關提供稅收優(yōu)惠政策4.某個體工商戶2019年度應納稅額為5萬元，但由于經(jīng)營困難，無法按時繳納。根據(jù)《稅收征收管理法》，該個體工商戶可以申請延期繳納稅款，但最長可以延期多久？A.1個月B.3個月C.6個月D.1年5.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務機關在執(zhí)行稅收征收任務時，可以采取哪些措施？以下哪項措施是不合法的？A.檢查納稅人的賬簿和憑證B.查詢納稅人的銀行存款C.限制納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動D.詢問納稅人的財務人員6.某企業(yè)2019年度應繳納的增值稅為100萬元，但由于企業(yè)財務人員失誤，未及時申報繳納。根據(jù)《稅收征收管理法》，該企業(yè)最晚可以在何時補繳稅款，并避免罰款？A.2020年1月31日B.2020年3月31日C.2020年6月30日D.2020年9月30日7.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人享有哪些義務？以下哪項不屬于納稅人的義務？A.按時申報納稅B.提供真實的納稅信息C.配合稅務機關的檢查D.要求稅務機關提供稅收優(yōu)惠政策8.某企業(yè)2019年度應繳納的營業(yè)稅為20萬元，但由于企業(yè)符合減免稅條件，實際應繳納的營業(yè)稅為多少？A.0萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元9.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務機關在征收稅款時，必須遵循哪些原則？以下哪項原則是不正確的？A.公平原則B.公開原則C.誠信原則D.保密原則10.某企業(yè)2019年度應繳納的所得稅為50萬元，但由于企業(yè)符合高新技術企業(yè)條件，實際所得稅稅負按照15%計算。那么，該企業(yè)2019年度實際應繳納的企業(yè)所得稅金額是多少？A.7.5萬元B.25萬元C.37.5萬元D.50萬元11.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人享有哪些權利？以下哪項不屬于納稅人的權利？A.要求稅務機關提供納稅咨詢服務B.要求稅務機關對納稅爭議進行復議C.對稅務機關的稅收執(zhí)法行為進行投訴D.要求稅務機關提供稅收優(yōu)惠政策12.某個體工商戶2019年度應納稅額為3萬元，但由于經(jīng)營困難，無法按時繳納。根據(jù)《稅收征收管理法》，該個體工商戶可以申請延期繳納稅款，但最長可以延期多久？A.1個月B.3個月C.6個月D.1年13.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務機關在執(zhí)行稅收征收任務時，可以采取哪些措施？以下哪項措施是不合法的？A.檢查納稅人的賬簿和憑證B.查詢納稅人的銀行存款C.限制納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動D.詢問納稅人的財務人員14.某企業(yè)2019年度應繳納的增值稅為80萬元，但由于企業(yè)財務人員失誤，未及時申報繳納。根據(jù)《稅收征收管理法》，該企業(yè)最晚可以在何時補繳稅款，并避免罰款？A.2020年2月29日B.2020年4月30日C.2020年7月31日D.2020年10月31日15.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人享有哪些義務？以下哪項不屬于納稅人的義務？A.按時申報納稅B.提供真實的納稅信息C.配合稅務機關的檢查D.要求稅務機關提供稅收優(yōu)惠政策16.某企業(yè)2019年度應繳納的營業(yè)稅為30萬元，但由于企業(yè)符合減免稅條件，實際應繳納的營業(yè)稅為多少？A.0萬元B.15萬元C.22.5萬元D.30萬元17.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務機關在征收稅款時，必須遵循哪些原則？以下哪項原則是不正確的？A.公平原則B.公開原則C.誠信原則D.保密原則18.某企業(yè)2019年度應繳納的所得稅為70萬元，但由于企業(yè)符合高新技術企業(yè)條件，實際所得稅稅負按照10%計算。那么，該企業(yè)2019年度實際應繳納的企業(yè)所得稅金額是多少？A.7萬元B.35萬元C.63萬元D.70萬元19.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人享有哪些權利？以下哪項不屬于納稅人的權利？A.要求稅務機關提供納稅咨詢服務B.要求稅務機關對納稅爭議進行復議C.對稅務機關的稅收執(zhí)法行為進行投訴D.要求稅務機關提供稅收優(yōu)惠政策20.某個體工商戶2019年度應納稅額為4萬元，但由于經(jīng)營困難，無法按時繳納。根據(jù)《稅收征收管理法》，該個體工商戶可以申請延期繳納稅款，但最長可以延期多久？A.1個月B.3個月C.6個月D.1年二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。）21.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務機關在征收稅款時，必須遵循哪些原則？A.公平原則B.公開原則C.誠信原則D.保密原則22.納稅人在哪些情況下可以申請延期繳納稅款？A.納稅人發(fā)生較大自然災害B.納稅人經(jīng)營困難C.納稅人財務人員失誤D.納稅人符合減免稅條件23.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務機關在執(zhí)行稅收征收任務時，可以采取哪些措施？A.檢查納稅人的賬簿和憑證B.查詢納稅人的銀行存款C.限制納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動D.詢問納稅人的財務人員24.納稅人在哪些情況下可以要求稅務機關提供納稅咨詢服務？A.納稅人對稅收政策不理解B.納稅人對申報流程不熟悉C.納稅人對稅務檢查有疑問D.納稅人對稅收優(yōu)惠政策有疑問25.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人享有哪些權利？A.要求稅務機關提供納稅咨詢服務B.要求稅務機關對納稅爭議進行復議C.對稅務機關的稅收執(zhí)法行為進行投訴D.要求稅務機關提供稅收優(yōu)惠政策26.稅務機關在征收稅款時，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在偷稅行為，可以采取哪些措施？A.責令企業(yè)補繳稅款B.處以罰款C.沒收違法所得D.提起公訴27.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人享有哪些義務？A.按時申報納稅B.提供真實的納稅信息C.配合稅務機關的檢查D.要求稅務機關提供稅收優(yōu)惠政策28.某企業(yè)2019年度應繳納的增值稅為60萬元，但由于企業(yè)財務人員失誤，未及時申報繳納。根據(jù)《稅收征收管理法》，該企業(yè)最晚可以在何時補繳稅款，并避免罰款？A.2020年1月31日B.2020年3月31日C.2020年6月30日D.2020年9月30日29.稅務機關在征收稅款時，必須遵循哪些原則？A.公平原則B.公開原則C.誠信原則D.保密原則30.某企業(yè)2019年度應繳納的所得稅為60萬元，但由于企業(yè)符合高新技術企業(yè)條件，實際所得稅稅負按照12%計算。那么，該企業(yè)2019年度實際應繳納的企業(yè)所得稅金額是多少？A.7.2萬元B.30萬元C.43.2萬元D.60萬元三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷每小題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）31.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務機關在征收稅款時，必須遵循公平、公正、公開的原則。32.納稅人在申請延期繳納稅款時，必須提供詳細的理由和證明材料。33.稅務機關在執(zhí)行稅收征收任務時，可以對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行限制。34.納稅人享有的權利包括要求稅務機關提供納稅咨詢服務。35.稅務機關在征收稅款時，必須遵守保密原則，不得泄露納稅人的財務信息。36.納稅人享有的義務包括按時申報納稅和提供真實的納稅信息。37.稅務機關在征收稅款時，可以對納稅人的銀行存款進行查詢。38.納稅人在申請延期繳納稅款時，必須符合一定的條件。39.稅務機關在執(zhí)行稅收征收任務時，可以對納稅人的財務人員進行詢問。40.納稅人享有的權利包括要求稅務機關對納稅爭議進行復議。四、簡答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）41.簡述《稅收征收管理法》中規(guī)定的納稅人的權利和義務。42.簡述稅務機關在征收稅款時必須遵循的原則。43.簡述納稅人申請延期繳納稅款的條件和流程。44.簡述稅務機關在執(zhí)行稅收征收任務時可以采取的措施。45.簡述納稅人享有的權利和對稅務機關的投訴方式。五、案例分析題（本題型共2小題，每小題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，結合《稅收征收管理法》的相關規(guī)定，分析并回答問題。）46.某企業(yè)2019年度應繳納的增值稅為100萬元，但由于企業(yè)財務人員失誤，未及時申報繳納。稅務機關在發(fā)現(xiàn)后，責令企業(yè)補繳稅款并處以罰款。請根據(jù)《稅收征收管理法》的相關規(guī)定，分析稅務機關的做法是否合法，并說明理由。47.某個體工商戶2019年度應納稅額為5萬元，但由于經(jīng)營困難，無法按時繳納。個體工商戶向稅務機關申請延期繳納稅款，但稅務機關拒絕其申請。請根據(jù)《稅收征收管理法》的相關規(guī)定，分析稅務機關的做法是否合法，并說明理由。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.B解析：小型微利企業(yè)實際所得稅稅負按照20%計算，應繳納所得稅=200萬元*20%=40萬元。2.C解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，對偷稅行為，稅務機關可以處以偷稅金額1倍的罰款。3.D解析：選項A、B、C均屬于納稅人的權利，選項D屬于納稅人的義務。4.B解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人因經(jīng)營困難無法按時繳納稅款，可以申請延期3個月繳納。5.C解析：選項A、B、D均屬于稅務機關合法的征收措施，選項C限制納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動是不合法的。6.A解析：未及時申報繳納增值稅，最晚應在次月31日前補繳，避免罰款。7.D解析：選項A、B、C均屬于納稅人的義務，選項D屬于納稅人的權利。8.B解析：符合減免稅條件，實際應繳納營業(yè)稅=20萬元*50%=10萬元。9.C解析：選項A、B、D均屬于稅務機關征收稅款必須遵循的原則，選項C誠信原則不屬于此范疇。10.A解析：高新技術企業(yè)實際所得稅稅負按照15%計算，應繳納所得稅=50萬元*15%=7.5萬元。11.D解析：選項A、B、C均屬于納稅人的權利，選項D屬于納稅人的義務。12.B解析：個體工商戶因經(jīng)營困難無法按時繳納稅款，可以申請延期3個月繳納。13.C解析：選項A、B、D均屬于稅務機關合法的征收措施，選項C限制納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動是不合法的。14.B解析：未及時申報繳納增值稅，最晚應在次月31日前補繳，避免罰款。15.D解析：選項A、B、C均屬于納稅人的義務，選項D屬于納稅人的權利。16.B解析：符合減免稅條件，實際應繳納營業(yè)稅=30萬元*50%=15萬元。17.C解析：選項A、B、D均屬于稅務機關征收稅款必須遵循的原則，選項C誠信原則不屬于此范疇。18.A解析：高新技術企業(yè)實際所得稅稅負按照10%計算，應繳納所得稅=70萬元*10%=7萬元。19.D解析：選項A、B、C均屬于納稅人的權利，選項D屬于納稅人的義務。20.B解析：個體工商戶因經(jīng)營困難無法按時繳納稅款，可以申請延期3個月繳納。二、多項選擇題答案及解析21.ABCD解析：稅務機關在征收稅款時，必須遵循公平、公正、公開、保密的原則。22.AB解析：納稅人因自然災害或經(jīng)營困難可以申請延期繳納稅款，財務人員失誤不屬于延期條件。23.ABD解析：稅務機關在執(zhí)行稅收征收任務時，可以檢查賬簿憑證、查詢銀行存款、詢問財務人員，但不能限制生產(chǎn)經(jīng)營活動。24.ABCD解析：納稅人在對稅收政策、申報流程、稅務檢查、稅收優(yōu)惠政策等有疑問時，可以要求稅務機關提供咨詢服務。25.ABCD解析：納稅人享有的權利包括要求提供咨詢服務、要求復議、投訴執(zhí)法行為、要求提供優(yōu)惠政策。26.ABC解析：稅務機關對偷稅行為可以責令補繳稅款、處以罰款、沒收違法所得，提起公訴不屬于稅務機關的權限。27.ABC解析：納稅人的義務包括按時申報納稅、提供真實信息、配合檢查，要求提供優(yōu)惠政策不屬于義務。28.ABCD解析：未及時申報繳納增值稅，最晚應在次月31日前補繳，避免罰款。29.ABCD解析：稅務機關在征收稅款時，必須遵循公平、公正、公開、保密的原則。30.ACD解析：高新技術企業(yè)實際所得稅稅負按照12%計算，應繳納所得稅=60萬元*12%=7.2萬元，30萬元為錯誤選項。三、判斷題答案及解析31.√解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關在征收稅款時，必須遵循公平、公正、公開的原則。32.√解析：納稅人申請延期繳納稅款時，必須提供詳細的理由和證明材料。33.×解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關不得限制納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動。34.√解析：納稅人享有的權利包括要求稅務機關提供納稅咨詢服務。35.√解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關在征收稅款時，必須遵守保密原則，不得泄露納稅人的財務信息。36.√解析：納稅人的義務包括按時申報納稅和提供真實的納稅信息。37.√解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關在征收稅款時，可以對納稅人的銀行存款進行查詢。38.√解析：納稅人申請延期繳納稅款時，必須符合一定的條件。39.√解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關在執(zhí)行稅收征收任務時，可以對納稅人的財務人員進行詢問。40.√解析：納稅人享有的權利包括要求稅務機關對納稅爭議進行復議。四、簡答題答案及解析41.答案：納稅人的權利包括要求稅務機關提供納稅咨詢服務、要求對納稅爭議進行復議、對稅務機關的稅收執(zhí)法行為進行投訴等；納稅人的義務包括按時申報納稅、提供真實的納稅信息、配合稅務機關的檢查等。解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的相關規(guī)定，納稅人享有一定的權利，同時也承擔相應的義務。權利方面，納稅人可以要求稅務機關提供納稅咨詢服務，對納稅爭議進行復議，對稅務機關的稅收執(zhí)法行為進行投訴等。義務方面，納稅人必須按時申報納稅，提供真實的納稅信息，配合稅務機關的檢查等。這些規(guī)定旨在保障納稅人的合法權益，同時維護稅收秩序。42.答案：稅務機關在征收稅款時必須遵循公平、公正、公開、保密的原則。解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的相關規(guī)定，稅務機關在征收稅款時必須遵循公平、公正、公開、保密的原則。公平原則要求稅務機關對待所有納稅人一視同仁，不偏不倚；公正原則要求稅務機關依法征稅，不徇私枉法；公開原則要求稅務機關公開稅收政策、征收程序等，保障納稅人的知情權；保密原則要求稅務機關對納稅人的財務信息保密，保護納稅人的隱私。這些原則旨在保障納稅人的合法權益，維護稅收秩序。43.答案：納稅人申請延期繳納稅款的條件包括因自然災害或經(jīng)營困難等原因無法按時繳納稅款；流程包括向稅務機關提出申請，并提供詳細的理由和證明材料，經(jīng)稅務機關審核批準后，可以延期繳納稅款。解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的相關規(guī)定，納稅人因自然災害或經(jīng)營困難等原因無法按時繳納稅款，可以申請延期繳納稅款。申請流程包括向稅務機關提出申請，并提供詳細的理由和證明材料。稅務機關審核批準后，納稅人可以延期繳納稅款。這些規(guī)定旨在保障納稅人的合法權益，減輕納稅人的經(jīng)濟負擔。44.答案：稅務機關在執(zhí)行稅收征收任務時可以采取的措施包括檢查納稅人的賬簿和憑證、查詢納稅人的銀行存款、詢問納稅人的財務人員等。解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的相關規(guī)定，稅務