經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)初級會計(jì)師考試試題及答案附后一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。）1.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民法典》C.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》D.全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的《中華人民共和國會計(jì)法》答案：A解析：行政法規(guī)是由國務(wù)院制定并發(fā)布的規(guī)范性文件。選項(xiàng)B屬于法律（基本法律）；選項(xiàng)C屬于部門規(guī)章；選項(xiàng)D屬于法律。2.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告組成部分的是（）。A.年度財(cái)務(wù)預(yù)算B.財(cái)務(wù)情況說明書C.會計(jì)報(bào)表附注D.會計(jì)報(bào)表答案：A解析：企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。年度財(cái)務(wù)預(yù)算不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的組成部分。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書效力的表述中，正確的是（）。A.背書人可以將票據(jù)金額部分背書轉(zhuǎn)讓給被背書人B.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，后手的轉(zhuǎn)讓背書有效C.背書人可以將票據(jù)金額轉(zhuǎn)讓給兩個被背書人D.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力答案：D解析：選項(xiàng)A、C，部分背書是指將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書，部分背書屬于無效背書；選項(xiàng)B，出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓。4.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售自產(chǎn)電視機(jī)10臺，開具增值稅專用發(fā)票注明價款30000元，另外取得購買方支付的違約金2260元。已知增值稅稅率為13%，則甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.4160B.4067.8C.3900D.4394.6答案：A解析：銷售貨物的同時收取的違約金屬于價外費(fèi)用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額計(jì)算增值稅。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=[30000+2260÷（1+13%）]×13%=4160（元）。5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.商場銷售卷煙B.商場銷售白酒C.商場銷售金銀首飾D.商場銷售高檔化妝品答案：C解析：在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的僅限于“金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品”和“超豪華小汽車”。選項(xiàng)A、B、D在生產(chǎn)銷售、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。6.2023年10月，甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車自用，支付買價17萬元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)共計(jì)3萬元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)共計(jì)2萬元，另支付買方傭金1萬元。已知關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為25%，增值稅稅率為13%，則甲企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。A.2.4B.2.5C.3.2D.3.6答案：D解析：進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅。關(guān)稅完稅價格=17+3=20（萬元），關(guān)稅=20×20%=4（萬元），組成計(jì)稅價格=（20+4）÷（125%）=32（萬元），車輛購置稅應(yīng)納稅額=32×10%=3.6（萬元）。7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.違約金收入C.財(cái)政撥款D.存款利息收入答案：C解析：選項(xiàng)A屬于免稅收入；選項(xiàng)B、D屬于應(yīng)稅收入；選項(xiàng)C屬于不征稅收入。8.2023年12月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1000萬元。已知預(yù)提所得稅稅率為10%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅款的下列算式中，正確的是（）。A.1000×10%=100（萬元）B.1000×（125%）×10%=75（萬元）C.1000×（120%）×10%=80（萬元）D.1000×25%×10%=25（萬元）答案：A解析：在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅款=1000×10%=100（萬元）。9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個人所得稅的是（）。A.個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入B.退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼C.兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資性質(zhì)的所得D.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入答案：D解析：選項(xiàng)A，個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅；選項(xiàng)B，退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；選項(xiàng)C，兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務(wù)所應(yīng)代扣代繳其個人所得稅，按“工資、薪金所得”稅目征收個人所得稅。10.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.出租房屋的某外資企業(yè)B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某事業(yè)單位C.承租商鋪的個體工商戶D.出讓國有土地使用權(quán)的國家機(jī)關(guān)答案：B解析：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。選項(xiàng)A，出租房屋不涉及土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)C，承租商鋪不涉及土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)D，土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。11.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)C.名勝古跡自用的房產(chǎn)D.公園附設(shè)的飲食部使用的房產(chǎn)答案：D解析：選項(xiàng)A、B、C均屬于免征房產(chǎn)稅的情形；選項(xiàng)D，公園附設(shè)的營業(yè)單位（如飲食部）使用的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。12.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。A.出租房屋的李某B.出讓土地使用權(quán)的某市政府C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D.購買房屋的王某答案：D解析：契稅的納稅人是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。選項(xiàng)A，出租房屋不涉及土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于契稅的征稅范圍；選項(xiàng)B，土地使用權(quán)出讓由承受方繳納契稅，市政府作為出讓方不繳納契稅；選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)由承受方繳納契稅，甲公司作為轉(zhuǎn)讓方不繳納契稅。13.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非機(jī)動駁船計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.艇身長度B.整備質(zhì)量噸位數(shù)C.輛數(shù)D.凈噸位數(shù)答案：D解析：非機(jī)動駁船以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。14.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.會計(jì)咨詢合同B.法律咨詢合同C.審計(jì)咨詢合同D.技術(shù)咨詢合同答案：D解析：技術(shù)咨詢合同屬于印花稅征稅范圍，會計(jì)咨詢合同、法律咨詢合同、審計(jì)咨詢合同不屬于印花稅征稅范圍。15.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.金剛石原礦C.黃金原礦石D.柴油答案：D解析：選項(xiàng)A、B、C屬于資源稅的征稅范圍；選項(xiàng)D，柴油不屬于資源稅的征稅范圍。16.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。A.質(zhì)押B.扣押C.保證D.抵押答案：B解析：納稅擔(dān)保方式包括保證、抵押、質(zhì)押，不包括扣押。17.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月答案：B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。18.下列關(guān)于勞動合同效力的說法中，不正確的是（）。A.用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的勞動合同無效或者部分無效B.無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力C.勞動合同部分無效，則整個勞動合同無效D.勞動合同被確認(rèn)無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付勞動報(bào)酬答案：C解析：勞動合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效。19.甲公司職工孫某已參加職工基本養(yǎng)老保險，月工資15000元。已知甲公司所在地職工月平均工資為4000元，月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元。計(jì)算甲公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險費(fèi)的下列算式中，正確的是（）。A.15000×8%=1200（元）B.4000×3×8%=960（元）C.2000×3×8%=480（元）D.4000×8%=320（元）答案：B解析：本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)。孫某月工資15000元高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY4000元的300%（4000×3=12000元），則甲公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險費(fèi)=4000×3×8%=960（元）。20.王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理失業(yè)登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計(jì)繳納失業(yè)保險費(fèi)滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限是（）。A.6個月B.12個月C.18個月D.24個月答案：C解析：失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月。21.下列關(guān)于醫(yī)療期的表述中，正確的是（）。A.實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為3個月B.實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為6個月C.實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限10年以上15年以下的，醫(yī)療期為12個月D.實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期為6個月答案：A解析：選項(xiàng)B，實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為6個月；選項(xiàng)C，實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限10年以上15年以下的，醫(yī)療期為18個月；選項(xiàng)D，實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期為6個月。22.甲公司與張某簽訂了3年期的勞動合同，在勞動合同中約定試用期滿的月工資8000元，甲公司所在地的最低月工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，張某在試用期的月工資不得低于（）元。A.4000B.6400C.2000D.2400答案：B解析：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。本題中，勞動合同約定工資的80%=8000×80%=6400（元），高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2000元，所以張某在試用期的月工資不得低于6400元。23.下列關(guān)于集體合同的表述中，不正確的是（）。A.集體合同草案應(yīng)當(dāng)提交職工代表大會或者全體職工討論通過B.集體合同訂立后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送勞動行政部門C.勞動行政部門自收到集體合同文本之日起15日內(nèi)未提出異議的，集體合同即行生效D.用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報(bào)酬和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于集體合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)答案：C解析：勞動行政部門自收到集體合同文本之日起15日內(nèi)未提出異議的，集體合同即行生效。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）1.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有（）。A.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益C.法是由國家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范D.法由國家強(qiáng)制力保障其實(shí)施答案：ABCD解析：法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)。法所體現(xiàn)的統(tǒng)治階級意志，是由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件決定的，是社會客觀需要的反映。法是由國家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范，由國家強(qiáng)制力保障其實(shí)施。2.下列各項(xiàng)中，屬于會計(jì)工作社會監(jiān)督的有（）。A.注冊會計(jì)師對委托單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單位會計(jì)資料進(jìn)行的檢查監(jiān)督C.單位和個人檢舉違反會計(jì)法律制度規(guī)定的行為D.財(cái)政部門對單位和單位中相關(guān)人員的會計(jì)行為的監(jiān)督檢查答案：AC解析：選項(xiàng)B、D屬于會計(jì)工作的政府監(jiān)督。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的表述中，正確的有（）。A.貼現(xiàn)是一種非票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為B.貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系C.貼現(xiàn)申請人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織D.貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請人的存款賬戶直接收取票款答案：BCD解析：貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的“票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為”。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.非正常損失的不動產(chǎn)所耗用的設(shè)計(jì)服務(wù)B.購進(jìn)的貸款服務(wù)C.購進(jìn)的居民日常服務(wù)D.購進(jìn)的餐飲服務(wù)答案：ABCD解析：選項(xiàng)A，非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)B、C、D，購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)在生產(chǎn)、進(jìn)口、委托加工環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.木制一次性筷子B.金銀首飾C.高檔化妝品D.白酒答案：ACD解析：選項(xiàng)B，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.贊助支出D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)答案：ABCD解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD解析：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。8.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的B.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的答案：ABC解析：選項(xiàng)D屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。9.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述中，正確的有（）。A.勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月C.無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月D.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同，不得約定試用期答案：ABCD解析：上述關(guān)于試用期的表述均正確。10.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于基本養(yǎng)老保險待遇的表述中，正確的有（）。A.參加基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金B(yǎng).參加基本養(yǎng)老保險的個人，在未達(dá)到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼C.參加基本養(yǎng)老保險的個人，達(dá)到法定退休年齡時累計(jì)繳費(fèi)滿15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金D.參加基本養(yǎng)老保險的個人，累計(jì)繳費(fèi)不足15年的，可以延長繳費(fèi)至滿15年答案：ABCD解析：上述關(guān)于基本養(yǎng)老保險待遇的表述均正確。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時，由國務(wù)院裁決。（）答案：√解析：部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時，由國務(wù)院裁決。2.會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天算起。（）答案：√解析：會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天算起。3.付款人賬戶內(nèi)資金不足的，銀行應(yīng)當(dāng)為付款人墊付資金。（）答案：×解析：銀行不墊款是支付結(jié)算的基本原則之一，付款人賬戶內(nèi)資金不足的，銀行不負(fù)責(zé)墊付資金。4.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：√解析：該表述符合增值稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策。5.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：√解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。6.個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得稅。（）答案：×解析：個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個人所得稅。7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）答案：√解析：該表述符合房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定。8.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：×解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。9.用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前一日應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同。（）答案：√解析：該表述符合勞動合同法律制度的規(guī)定。10.職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險，由用人單位和職工共同繳納工傷保險費(fèi)。（）答案：×解析：職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險，由用人單位繳納工傷保險費(fèi)，職工不繳納工傷保險費(fèi)。四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)，2023年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元，支付通關(guān)、商檢費(fèi)用2.5萬元。（2）銷售小轎車取得含增值稅價款339萬元，另收取提車價款13.56萬元。（3）維修汽車取得含增值稅維修費(fèi)20.34萬元，其中工時費(fèi)9.04萬元、材料費(fèi)11.3萬元。已知：越野車的消費(fèi)稅稅率為25%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（360+90+2.5）÷（125%）×25%=150.83（萬元）B.（360+2.5）×25%=90.625（萬元）C.（360+90）÷（125%）×25%=150（萬元）D.（360+90+2.5）×25%=113.125（萬元）答案：C解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1消費(fèi)稅稅率），應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=組成計(jì)稅價格×消費(fèi)稅稅率。甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=（360+90）÷（125%）×25%=150（萬元）。通關(guān)、商檢費(fèi)用不計(jì)入關(guān)稅完稅價格。2.甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（360+90+2.5）÷（125%）×13%=78.43（萬元）B.（360+2.5）×13%=47.125（萬元）C.（360+90）÷（125%）×13%=78（萬元）D.（360+90+2.5）×13%=59.825（萬元）答案：C解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的組成計(jì)稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1消費(fèi)稅稅率），應(yīng)繳納增值稅稅額=組成計(jì)稅價格×增值稅稅率。甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納增值稅稅額=（360+90）÷（125%）×13%=78（萬元）。通關(guān)、商檢費(fèi)用不計(jì)入關(guān)稅完稅價格。3.甲公司銷售小轎車增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.[339÷（1+13%）+13.56]×13%=40.7628（萬元）B.[339+13.56÷（1+13%）]×13%=45.63（萬元）C.（339+13.56）÷（1+13%）×13%=40.56（萬元）D.339×13%=44.07（萬元）答案：C解析：銷售小轎車取得的含增值稅價款和提車價款都屬于價外費(fèi)用，應(yīng)價稅分離后計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。甲公司銷售小轎車增值稅銷項(xiàng)稅額=（339+13.56）÷（1+13%）×13%=40.56（萬元）。4.甲公司維修汽車增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.20.34÷（1+13%）×13%=2.34（萬元）B.（20.349.04）×13%=1.479（萬元）C.（20.3411.3）×13%=1.1752（萬元）D.20.34×13%=2.6442（萬元）答案：A解析：維修汽車取得的含增值稅維修費(fèi)應(yīng)價稅分離后計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。甲公司維修汽車增值稅銷項(xiàng)稅額=20.34÷（1+13%）×13%=2.34（萬元）。【資料二】甲企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2023年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售貨物收入9000萬元、技術(shù)服務(wù)收入700萬元、出租設(shè)備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入40萬元。（2）繳納增值稅900萬元、消費(fèi)稅20萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。（3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲企業(yè)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.出租設(shè)備收入60萬元B.國債利息收入40萬元C.技術(shù)服務(wù)收入700萬元D.出售房產(chǎn)收入400萬元答案：B解析：國債利息收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入。選項(xiàng)A、C、D屬于應(yīng)稅收入。2.甲企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（）。A.增值稅900萬元B.消費(fèi)稅20萬元C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元D.房產(chǎn)稅25萬元答案：BCD解析：增值稅是價外稅，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。3.甲企業(yè)在計(jì)算2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是（）。A.1356萬元B.1500萬元C.1350萬元D.1440萬元答案：A解析：銷售（營業(yè)）收入=9000+700+60=9760（萬元），廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=9760×15%=1464（萬元），實(shí)際發(fā)生1500萬元，超過扣除限額，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1464萬元。4.甲企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.9000+700+60+4004020922541001464=4419（萬元）B.9000+700+60+40090020922541001500=3523（萬元）C.9000+700+6020922541001464=4059（萬元）D.9000+700+6090020922541001500=3123（萬元）答案：C解析：應(yīng)納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入