2025年稅務(wù)師考試增值稅實(shí)務(wù)操作模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為最合適的答案。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利B.將購進(jìn)貨物分配給股東C.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品2.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用增值稅稅率為（）。A.13%B.9%C.6%D.0%3.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，其增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.10%D.13%4.增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)按照（）征收增值稅。A.13%B.9%C.6%D.0%5.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票的，不得開具的是（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.電子發(fā)票D.增值稅電子普通發(fā)票6.增值稅納稅人購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但下列各項(xiàng)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料B.購進(jìn)用于集體福利的貨物C.購進(jìn)用于廣告服務(wù)的貨物D.購進(jìn)用于職工宿舍的貨物7.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，價格中含增值稅的，應(yīng)當(dāng)按照（）計(jì)算銷售額。A.含稅價格B.不含稅價格C.含稅價格÷（1+稅率）D.不含稅價格×（1+稅率）8.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，價格中不含增值稅的，應(yīng)當(dāng)按照（）計(jì)算銷售額。A.含稅價格B.不含稅價格C.含稅價格÷（1+稅率）D.不含稅價格×（1+稅率）9.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因價格變動、贈送等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照（）處理。A.直接作廢原發(fā)票B.開具紅字增值稅專用發(fā)票C.開具補(bǔ)充發(fā)票D.不作處理10.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因質(zhì)量等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照（）處理。A.直接作廢原發(fā)票B.開具紅字增值稅專用發(fā)票C.開具補(bǔ)充發(fā)票D.不作處理11.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因價格變動、贈送等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具時限為（）。A.應(yīng)稅行為發(fā)生之日起10日內(nèi)B.應(yīng)稅行為發(fā)生之日起30日內(nèi)C.購買方申請之日起10日內(nèi)D.購買方申請之日起30日內(nèi)12.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因質(zhì)量等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具時限為（）。A.應(yīng)稅行為發(fā)生之日起10日內(nèi)B.應(yīng)稅行為發(fā)生之日起30日內(nèi)C.購買方申請之日起10日內(nèi)D.購買方申請之日起30日內(nèi)13.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因價格變動、贈送等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具程序?yàn)椋ǎ.納稅人自行開具B.購買方申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具C.納稅人申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具D.購買方申請，納稅人審核后開具14.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因質(zhì)量等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具程序?yàn)椋ǎ.納稅人自行開具B.購買方申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具C.納稅人申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具D.購買方申請，納稅人審核后開具15.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因價格變動、贈送等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具內(nèi)容為（）。A.原發(fā)票的全部信息B.原發(fā)票的部分信息C.原發(fā)票的關(guān)鍵信息D.原發(fā)票的摘要信息16.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因質(zhì)量等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具內(nèi)容為（）。A.原發(fā)票的全部信息B.原發(fā)票的部分信息C.原發(fā)票的關(guān)鍵信息D.原發(fā)票的摘要信息17.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因價格變動、贈送等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具要求為（）。A.必須與原發(fā)票一一對應(yīng)B.可以與原發(fā)票不對應(yīng)C.可以部分對應(yīng)D.可以全部對應(yīng)18.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因質(zhì)量等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具要求為（）。A.必須與原發(fā)票一一對應(yīng)B.可以與原發(fā)票不對應(yīng)C.可以部分對應(yīng)D.可以全部對應(yīng)19.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因價格變動、贈送等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具時限與原發(fā)票的開具時限（）。A.相同B.不同C.可以相同也可以不同D.無法確定20.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因質(zhì)量等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具時限與原發(fā)票的開具時限（）。A.相同B.不同C.可以相同也可以不同D.無法確定二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為最合適的答案。多選、錯選、漏選均不得分。）21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售貨物行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利B.將購進(jìn)貨物分配給股東C.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品22.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以按照（）征收增值稅。A.13%B.9%C.6%D.0%23.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以按照（）征收增值稅。A.3%B.5%C.10%D.13%24.增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，可以按照（）征收增值稅。A.13%B.9%C.6%D.0%25.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以開具（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.電子發(fā)票D.增值稅電子普通發(fā)票26.增值稅納稅人購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，下列各項(xiàng)中，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料B.購進(jìn)用于集體福利的貨物C.購進(jìn)用于廣告服務(wù)的貨物D.購進(jìn)用于職工宿舍的貨物27.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，價格中含增值稅的，應(yīng)當(dāng)按照（）計(jì)算銷售額。A.含稅價格B.不含稅價格C.含稅價格÷（1+稅率）D.不含稅價格×（1+稅率）28.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，價格中不含增值稅的，應(yīng)當(dāng)按照（）計(jì)算銷售額。A.含稅價格B.不含稅價格C.含稅價格÷（1+稅率）D.不含稅價格×（1+稅率）29.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因價格變動、贈送等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照（）處理。A.直接作廢原發(fā)票B.開具紅字增值稅專用發(fā)票C.開具補(bǔ)充發(fā)票D.不作處理30.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因質(zhì)量等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照（）處理。A.直接作廢原發(fā)票B.開具紅字增值稅專用發(fā)票C.開具補(bǔ)充發(fā)票D.不作處理31.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因價格變動、贈送等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具時限為（）。A.應(yīng)稅行為發(fā)生之日起10日內(nèi)B.應(yīng)稅行為發(fā)生之日起30日內(nèi)C.購買方申請之日起10日內(nèi)D.購買方申請之日起30日內(nèi)32.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因質(zhì)量等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具時限為（）。A.應(yīng)稅行為發(fā)生之日起10日內(nèi)B.應(yīng)稅行為發(fā)生之日起30日內(nèi)C.購買方申請之日起10日內(nèi)D.購買方申請之日起30日內(nèi)33.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因價格變動、贈送等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具程序?yàn)椋ǎ.納稅人自行開具B.購買方申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具C.納稅人申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具D.購買方申請，納稅人審核后開具34.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因質(zhì)量等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具程序?yàn)椋ǎ.納稅人自行開具B.購買方申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具C.納稅人申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具D.購買方申請，納稅人審核后開具35.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因價格變動、贈送等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具內(nèi)容為（）。A.原發(fā)票的全部信息B.原發(fā)票的部分信息C.原發(fā)票的關(guān)鍵信息D.原發(fā)票的摘要信息36.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因質(zhì)量等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具內(nèi)容為（）。A.原發(fā)票的全部信息B.原發(fā)票的部分信息C.原發(fā)票的關(guān)鍵信息D.原發(fā)票的摘要信息37.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因價格變動、贈送等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具要求為（）。A.必須與原發(fā)票一一對應(yīng)B.可以與原發(fā)票不對應(yīng)C.可以部分對應(yīng)D.可以全部對應(yīng)38.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因質(zhì)量等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具要求為（）。A.必須與原發(fā)票一一對應(yīng)B.可以與原發(fā)票不對應(yīng)C.可以部分對應(yīng)D.可以全部對應(yīng)39.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因價格變動、贈送等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具時限與原發(fā)票的開具時限（）。A.相同B.不同C.可以相同也可以不同D.無法確定40.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因質(zhì)量等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具時限與原發(fā)票的開具時限（）。A.相同B.不同C.可以相同也可以不同D.無法確定三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）41.增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。（）42.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，其增值稅征收率為3%。（）43.增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，可以按照9%的稅率征收增值稅。（）44.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）45.增值稅納稅人購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）46.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，價格中含增值稅的，應(yīng)當(dāng)按照含稅價格計(jì)算銷售額。（）47.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，價格中不含增值稅的，應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格計(jì)算銷售額。（）48.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因價格變動、贈送等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照開具紅字增值稅專用發(fā)票處理。（）49.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因質(zhì)量等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照開具紅字增值稅專用發(fā)票處理。（）50.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因價格變動、贈送等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具時限為應(yīng)稅行為發(fā)生之日起30日內(nèi)。（）51.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因質(zhì)量等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具時限為應(yīng)稅行為發(fā)生之日起30日內(nèi)。（）52.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因價格變動、贈送等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具程序?yàn)榧{稅人自行開具。（）53.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因質(zhì)量等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具程序?yàn)榧{稅人自行開具。（）54.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因價格變動、贈送等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具內(nèi)容為原發(fā)票的全部信息。（）55.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因質(zhì)量等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具內(nèi)容為原發(fā)票的全部信息。（）56.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因價格變動、贈送等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具要求為必須與原發(fā)票一一對應(yīng)。（）57.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因質(zhì)量等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具要求為必須與原發(fā)票一一對應(yīng)。（）58.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因價格變動、贈送等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具時限與原發(fā)票的開具時限相同。（）59.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生應(yīng)稅行為后，因質(zhì)量等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，其紅字發(fā)票的開具時限與原發(fā)票的開具時限相同。（）60.增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均可以按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。（）四、簡答題（本題型共4題，每題5分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）61.簡述增值稅視同銷售貨物的情形。62.簡述增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的征稅規(guī)定。63.簡述增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的征稅規(guī)定。64.簡述增值稅紅字增值稅專用發(fā)票的開具程序和時限。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.C解析：視同銷售貨物的情形主要包括：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或投資者；將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或個人。選項(xiàng)A、B、D均不屬于視同銷售貨物的情形。2.B解析：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，除固定資產(chǎn)凈值較低等情況外，適用9%的增值稅稅率。選項(xiàng)B為正確答案。3.A解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，適用增值稅征收率為3%。選項(xiàng)A為正確答案。4.B解析：增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，適用9%的增值稅稅率。選項(xiàng)B為正確答案。5.A解析：納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票或者增值稅電子普通發(fā)票。不得開具增值稅普通發(fā)票。選項(xiàng)A為正確答案。6.B解析：購進(jìn)用于集體福利或者個人消費(fèi)的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)B為正確答案。7.C解析：價格中含增值稅的，應(yīng)當(dāng)按照含稅價格除以（1+稅率）計(jì)算銷售額。選項(xiàng)C為正確答案。8.B解析：價格中不含增值稅的，應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格計(jì)算銷售額。選項(xiàng)B為正確答案。9.B解析：發(fā)生應(yīng)稅行為后，因價格變動、贈送等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照開具紅字增值稅專用發(fā)票處理。選項(xiàng)B為正確答案。10.B解析：發(fā)生應(yīng)稅行為后，因質(zhì)量等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照開具紅字增值稅專用發(fā)票處理。選項(xiàng)B為正確答案。11.D解析：紅字發(fā)票的開具時限為購買方申請之日起30日內(nèi)。選項(xiàng)D為正確答案。12.D解析：紅字發(fā)票的開具時限為購買方申請之日起30日內(nèi)。選項(xiàng)D為正確答案。13.B解析：紅字發(fā)票的開具程序?yàn)橘徺I方申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具。選項(xiàng)B為正確答案。14.B解析：紅字發(fā)票的開具程序?yàn)橘徺I方申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具。選項(xiàng)B為正確答案。15.A解析：紅字發(fā)票的開具內(nèi)容為原發(fā)票的全部信息。選項(xiàng)A為正確答案。16.A解析：紅字發(fā)票的開具內(nèi)容為原發(fā)票的全部信息。選項(xiàng)A為正確答案。17.A解析：紅字發(fā)票的開具要求為必須與原發(fā)票一一對應(yīng)。選項(xiàng)A為正確答案。18.A解析：紅字發(fā)票的開具要求為必須與原發(fā)票一一對應(yīng)。選項(xiàng)A為正確答案。19.A解析：紅字發(fā)票的開具時限與原發(fā)票的開具時限相同。選項(xiàng)A為正確答案。20.A解析：紅字發(fā)票的開具時限與原發(fā)票的開具時限相同。選項(xiàng)A為正確答案。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析21.A、B、C解析：視同銷售貨物的情形包括：將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利；將購進(jìn)貨物分配給股東；將委托加工收回的貨物用于對外捐贈。選項(xiàng)D將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不屬于視同銷售貨物的情形。22.B、D解析：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以按照9%或0%的稅率征收增值稅，具體依據(jù)固定資產(chǎn)凈值等情況確定。選項(xiàng)B、D為正確答案。23.A、C解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，適用3%或5%的增值稅征收率，具體依據(jù)納稅人選擇或規(guī)定確定。選項(xiàng)A、C為正確答案。24.B、C解析：增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，適用9%或6%的增值稅稅率，具體依據(jù)不動產(chǎn)類型等確定。選項(xiàng)B、C為正確答案。25.B、C、D解析：納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票、電子發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票。選項(xiàng)A增值稅普通發(fā)票不得開具。26.A、C解析：可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物包括：用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料；用于廣告服務(wù)的貨物。選項(xiàng)B、D購進(jìn)用于集體福利或職工宿舍的貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。27.C解析：價格中含增值稅的，應(yīng)當(dāng)按照含稅價格除以（1+稅率）計(jì)算銷售額。選項(xiàng)C為正確答案。28.B解析：價格中不含增值稅的，應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格計(jì)算銷售額。選項(xiàng)B為正確答案。29.B解析：發(fā)生應(yīng)稅行為后，因價格變動、贈送等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照開具紅字增值稅專用發(fā)票處理。選項(xiàng)B為正確答案。30.B解析：發(fā)生應(yīng)稅行為后，因質(zhì)量等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照開具紅字增值稅專用發(fā)票處理。選項(xiàng)B為正確答案。31.D解析：紅字發(fā)票的開具時限為購買方申請之日起30日內(nèi)。選項(xiàng)D為正確答案。32.D解析：紅字發(fā)票的開具時限為購買方申請之日起30日內(nèi)。選項(xiàng)D為正確答案。33.B解析：紅字發(fā)票的開具程序?yàn)橘徺I方申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具。選項(xiàng)B為正確答案。34.B解析：紅字發(fā)票的開具程序?yàn)橘徺I方申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具。選項(xiàng)B為正確答案。35.A解析：紅字發(fā)票的開具內(nèi)容為原發(fā)票的全部信息。選項(xiàng)A為正確答案。36.A解析：紅字發(fā)票的開具內(nèi)容為原發(fā)票的全部信息。選項(xiàng)A為正確答案。37.A解析：紅字發(fā)票的開具要求為必須與原發(fā)票一一對應(yīng)。選項(xiàng)A為正確答案。38.A解析：紅字發(fā)票的開具要求為必須與原發(fā)票一一對應(yīng)。選項(xiàng)A為正確答案。39.A解析：紅字發(fā)票的開具時限與原發(fā)票的開具時限相同。選項(xiàng)A為正確答案。40.A解析：紅字發(fā)票的開具時限與原發(fā)票的開具時限相同。選項(xiàng)A為正確答案。三、判斷題答案及解析41.√解析：根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。42.√解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，適用增值稅征收率為3%。選項(xiàng)正確。43.√解析：增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，適用9%的增值稅稅率。選項(xiàng)正確。44.√解析：根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)正確。45.√解析：增值稅納稅人購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)正確。46.×解析：價格中含增值稅的，應(yīng)當(dāng)按照含稅價格除以（1+稅率）計(jì)算銷售額，而不是直接使用含稅價格。選項(xiàng)錯誤。47.√解析：價格中不含增值稅的，應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格計(jì)算銷售額。選項(xiàng)正確。48.√解析：發(fā)生應(yīng)稅行為后，因價格變動、贈送等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照開具紅字增值稅專用發(fā)票處理。選項(xiàng)正確。49.√解析：發(fā)生應(yīng)稅行為后，因質(zhì)量等原因需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照開具紅字增值稅專用發(fā)票處理。選項(xiàng)正確。50.√解析：紅字發(fā)票的開具時限為應(yīng)稅行為發(fā)生之日起30日內(nèi)。選項(xiàng)正確。51.√解析：紅字發(fā)票的開具時限為應(yīng)稅行為發(fā)生之日起30日內(nèi)。選項(xiàng)正確。52.×解析：紅字發(fā)票的開具程序?yàn)橘徺I方申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具，而不是納稅人自行開具。選項(xiàng)錯誤。53.×解析：紅字發(fā)票的開具程序?yàn)橘徺I方申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具，而不是納稅人自行開具。選項(xiàng)錯誤。54.√解析：紅字發(fā)票的開具內(nèi)容為原發(fā)票的全部信息。選項(xiàng)正確。55.√解析：紅字發(fā)票的開具內(nèi)容為原發(fā)票的全部信息。選項(xiàng)正確。56.√解析：紅字發(fā)票的開具要求為必須與原發(fā)票一一對應(yīng)