經(jīng)濟師考試財政稅收專業(yè)知識和實務（初級）復習試卷

（答案在后面）

一、單項選擇題（本大題有60小題，每小題1分，共60分）

1、預算單位上月因購買服務支付的項目支出款收到退回，已結轉(zhuǎn)專項結余，按照

規(guī)定留歸本單位預算安排使用。按照規(guī)定留歸本單位預算安排使用的數(shù)額應計入：

A.基本預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金

B.預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金

C.其他財政收入

D.單位預算收入

2、根據(jù)西瓜稅費征收使用的具體規(guī)定，對農(nóng)民出售月經(jīng)的稅率可能是：

A.4%

B.9%

C.13%

D.3%

3、下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A、貨物銷售收入

B、應稅勞務收入

C、境內(nèi)居民吸收的境外投資收益

D、境內(nèi)企業(yè)間的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格

4、企業(yè)選擇納稅方式時，下列哪一項原則對企業(yè)選擇最具有指導意義？

A、法定規(guī)定原則

B、有利于國家原則

C、有利于企業(yè)原則

D-.公平合理原則

5、要反映企業(yè)資金盈余狀況，應選擇下列指標的（）o

A.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

B.己獲利息倍數(shù)

C.經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量

D.現(xiàn)金比率

6、某煙廠（增值稅一般納稅人）2018年4月批發(fā)煙葉，取得不含稅銷售額80000

元，則該煙廠應繳納的增值稅為（）元。

A.16800

B.12800

C.17600

D.11200

7、財政收入是指一個國家或地區(qū)政府為了提供公共服務和進行社會管理而籌集的

全部資金。以下不屬于財政收入的是：

A.稅收收入

B.非稅收入

C.政府預算內(nèi)收入

D.政府預算外收入

8、對于稅收減免，下列說法正確的是：

A.稅收減免是在一定時期內(nèi)停止征稅

B.稅收減免意味著納稅人可以不繳納某些稅種

C.稅收減免是政府基于特定目的給予納稅人的優(yōu)惠措施

D.稅收減免與納稅人的支付能力無關

9、下列各項中，不屬于增值稅的個人消費環(huán)節(jié)收費的是：

A、餐飲費

B、住宿費

C、個人使用診療費

D、通信費

10、下列選項中，不屬于稅收征管的主要內(nèi)容是：

A、稅收立法

B、稅收enforcement

C、稅收服務

D、稅收統(tǒng)計分析

11、進口關稅的保護作用主要體現(xiàn)在對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的保護、對國內(nèi)市場的保護、維護

國家安全、體現(xiàn)經(jīng)濟和社會的可持續(xù)發(fā)展目標這幾個方面。在保護國內(nèi)產(chǎn)'也和維護國內(nèi)

市場方面，感染提關稅主要是對當?shù)厥袌龅母偁幷撸绕涫浅善返倪M口，從而刺激價格

上漲，稅收收入增加，避免貿(mào)易赤字和貶值。以下哪一項保護作用體現(xiàn)錯誤？

A.優(yōu)惠稅率

B.差別稅率

C.報復稅率

D.優(yōu)惠稅率和差別稅率

12、稅收管轄權普遍采取收入來源地管轄權屬人管轄權兩種形式。下列國家稅收管

轄權做法中不正確的是？

A.實行收入來源地管轄權以國家為原則，個人為例外的以國家都承擔著全面征稅

的責任。

B.收入來源地管轄權對非居民所得來源地同理對居民所得來源地都在征稅上負責

C.國家對個人的全部所得都要負責征稅，這種對個人所得的全額征稅的制度稱為

屬人原則

D.屬地原則就是以納稅人的收入來源地為標準確定征稅權的范圍

13、在稅收的征收管理中，對于連續(xù)繳納增值稅數(shù)額較大或多次發(fā)生納稅違規(guī)行為

的納稅人，稅務部門會采取的特殊管理措施是：

A.加大增值稅稅率

B.實行定期定額征收管理

C.實施納稅信用等級評定管理

D.強制要求納稅人進行會計核算軟件備案

14、關于稅收優(yōu)惠政策的表述中，以下哪項是不正確的？

A.稅收優(yōu)惠是國家調(diào)控經(jīng)濟的重要手段之一

B.所有企業(yè)都可以享受同樣的稅收優(yōu)惠政策

C.稅收優(yōu)惠政策通常針對特定的行業(yè)或區(qū)域

D.稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵企業(yè)投資和技術創(chuàng)新

15.下列哪個選項不屬于增值稅的征稅對象？

A.增值額

B.銷售額

C.生產(chǎn)成本

D.原材料采購成本

16.下列哪個選項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.個體工商戶

B.合伙企業(yè)

C.公司

D.事業(yè)單位

17、既具有排他性又具有競用性的物品被稱為

A、私人物品

B、公共物品

C、混合物品

D、缺乏物品

18、下面能夠稱作準公共物品的是

A、票價在調(diào)節(jié)范圍內(nèi)的完全競爭行業(yè)提供的物品和勞務

B、軍隊提供的物品和勞務

C、由某個企業(yè)或私人提供的物品和勞務

D、由中央政府提供的國家安全

19、下列關于稅收征收管理的說法中，錯誤的是：

(A)納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關可責令其限期繳納并加收滯納

金。

(B)納稅人如因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務機關批準可以延期繳納稅

款。

（C）對于納稅人偷稅的，稅務機關有權在其信用記錄上予以標注并公開曝光。

（D）稅務機關在征收稅款時，必須向納稅人出具合法的稅收憑證。

20、關于增值稅的說法中，正確的是：

（A）增值稅是對商品和服務的流轉(zhuǎn)額進行征稅的一種稅。

（B）增值稅的稅率是固定的，不會因為商品或服務的種類不同而改變。

（C）增值稅屬于消費稅的一種，與消費稅是并列關系。

（D）增值稅是企業(yè)在獲得利潤后所繳納的稅。

21.在我國，中央政府與地方政府共享的收入包括（）o

A.企業(yè)所得稅

B.個人所得稅

C.增值稅

D.財產(chǎn)稅

22.下列關于稅收分類的說法中，正確的是（

A.中央稅、地方稅、中央與地方共享稅是依據(jù)稅收管理權限的不同劃分的

B.稅收收入按照收入的穩(wěn)定性劃分，可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅等

C.按照稅收是否具有特定用途，可將稅收分為自由稅和強制稅

D.按照稅收的管理權限劃分，可分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅

23、下列關于財政收入的表述中，正確的是（）。

A.稅收是國家財政收入的主要來源

B.國有資產(chǎn)經(jīng)營收益屬于非稅收入

C.利潤分配屬于財政支出

D.罰款屬于政府收費項目

24、下列關于財政支出的表述中，正確的是（）。

A.投資性支出是指政府購買國債等金融資產(chǎn)的行為

B.消費性支出是指政府用于滿足個人和家庭日常生活需要的支出

C.固定性支出是指政府在一定時期內(nèi)必須支付的支出，如公務員工資、社會保障

費等

D.流動負債是指企業(yè)在一年內(nèi)需要償還的債務

25、下列哪一項不屬于財政收入的主要來源？

A、稅收B、非稅收入C、借款D、罰款

26、以下哪項不是ValueAddedTax（增值稅）的特征?

A、間接稅B、消費稅C、多重征收D、根據(jù)產(chǎn)品價值征收

27.下列消費品中，計征消費稅時適用比例稅率的是（）。

A.煙絲

B.焰火

C.啤酒

D.花生油

28.根據(jù)增值稅的征收范圍，下列服務中，應征收增值稅的是（）。

A.單位聘用的員工為本單位提供的服務

B.農(nóng)民銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.建筑安裝業(yè)提供的建筑服務

D.中外合作企業(yè)屬于沒資入股的自產(chǎn)產(chǎn)品

29、下列關于稅收征收管理的說法中，錯誤的是:

A.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務機關有權核定其應納稅額

B.稅務機關在查賬過程中，可以超出法定范圍采取稅收強制執(zhí)行措施

C.稅務機關應按規(guī)定對納稅人實施定期巡查管理

D.繳納稅款期限屆滿前納稅人可依法申請延期納稅申請并得到批準后，延期期間

的稅款不受滯納金限制

30、關于我國現(xiàn)行稅制體系的說法中，正確的是：

A.我國現(xiàn)行稅制體系以直接稅為主，間接稅為蛹

B.我國消費稅征稅范圍涵蓋了所有消費品和非生產(chǎn)型服務

C.我國個人所得稅的納稅人不包括在中國境內(nèi)的外籍人士

D.我國資源稅主要XV自然資源的開采和使用進行征稅

31.下列關于稅法要素的說法中，不正確的是o

A.稅目是稅法規(guī)定的應當征稅的具體物品、行業(yè)或項目，是征稅對象的具體化。

B.稅率是應納稅額與各種收入的比率，是計算稅額的尺度。

C.稅基是II算木兌額的依據(jù)，即對課稅對象和征收對象的具體規(guī)定。

D.稅收優(yōu)惠是指為了鼓勵某些活動或照顧某些納稅人而給予的稅收減免。

32.下列關于我國稅收管理制度的表述中，不正確的是o

A.我國稅收實行分稅制，中央和地方分別享有不同的稅收管理權。

B.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值

征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

C.消費稅是對特定的消費品和消費行為在特定的環(huán)節(jié)征收的一種間接稅。

D.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)注冊并運營的各類企業(yè)和其他取得收入的組織，就

其生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的收入和發(fā)生的支出征收的一種稅。

33.下列關于財政支出的表述，正確的是（）。

A.財政支出是指政府為了實現(xiàn)國家職能而進行的各種支出

B.財政支出是指政府為了實現(xiàn)國家職能而進行的各種收入

C.財政支出是指政府為了實現(xiàn)國家職能而進行的各種稅收

D.財政支出是指政府為了實現(xiàn)國家職能而進行的各種債務

34.下列關于財政收入的表述，正確的是（）。

A.財政收入是指政府通過征稅、發(fā)行國債等方式獲得的資金

B.財政收入是指政府為了實現(xiàn)國家職能而進行的各種支出

C.財政收入是指政府為了實現(xiàn)國家職能而進行的各種收入

D.財政收入是指政府為了實現(xiàn)國家職能而進行的各種債務

35、下列關于地方稅的敘述，不正確的是：

A.地方稅收入屬于地方政府的財政收入

B.地方稅法由國務院制定

C.地方稅種類由《國家地方稅收分類條例》規(guī)定

D.地方稅收屬于國務院的財政征管權

36、下列關于個人所得稅的敘述，不正確的是：

A.個人所得稅實行累進稅率制度，所得稅率遞增

B.個人所得稅征管的收入歸屬國庫

C.個人所有收入均更征收個人所得稅

D.個人所得稅以分紅、股利所得為主要征稅對象

37、在下列對于房產(chǎn)稅特點的描述中，正確的是（）o

A.從價計征房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)凈值作為計稅依據(jù)

B.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對象，對擁有房產(chǎn)的單位和個人課征

C.對于舊房及建筑物的評估價格，可以按照重置成本乘以新舊程度折扣率計算

D.房產(chǎn)稅由產(chǎn)權所有人向稅務機關辦理納稅申表，在房產(chǎn)所在地繳納

38、以房產(chǎn)租金作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅的，納稅期限通常為（）。

A.按月或分季計征，并定期于月份或季度終了之日起15日內(nèi)申報納稅

B.按月或半年計征，并定期于月份或季度終了之日起15日內(nèi)申報納稅

C.按年或半年計征，并定期于年度或期滿之日起7日內(nèi)申報納稅

D.按年計征，并定期于每年終了之日起7日內(nèi)申報納稅

39、以下哪項不屬于稅收的職能？

?A.組織財政收入

?B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟生活

?C.維持社會秩序的穩(wěn)定和和諧

?D.引導企業(yè)生產(chǎn)活動方向和發(fā)展方向的無形影響者指引力量生成指標效能的改

變和優(yōu)化需求的一種指示性的能效方式提高體系的運作模式的重要步驟措施等

的具體內(nèi)容提高的生產(chǎn)力水平提高體系的運作效率效能提升價值實現(xiàn)經(jīng)濟效益

提升發(fā)展經(jīng)濟經(jīng)濟運行的活力增強經(jīng)濟發(fā)展的動力等。

40、關于稅收法定原則，以下說法正確的是：

?A.稅收立法法定化只是程序性的要求，不影響實質(zhì)內(nèi)容

?B.征稅主體與納稅主體的權利義務均應以法律規(guī)定為唯一依據(jù)

?C.稅種要素的確立不受時間限制，可隨時更改以滿足特定需要

?D.稅收法定原則僅適用于中央稅，不適用于地方稅

41.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）o

A.高檔化妝品

B.大米

C.電動汽車

D.金銀首飾

42.某企業(yè)某年銷售商品收入為300萬元，提供勞務收入為50萬元，視同銷售收入

為20萬元，當年實際發(fā)生業(yè)務招待費支出為60萬元，且能夠提供有效憑證。該企業(yè)當

年可在稅前扣除的業(yè)務招待費支出為（）。

A.37.5萬元

B.40萬元

C.35萬元

D.60萬元

43.下列哪個不是稅種？

A.增值稅

B.個人所得稅

C.關稅

D.營業(yè)稅

44.下.列哪個不是企業(yè)所得稅的征收對象？

A.國有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.民營企業(yè)

D.個體工商戶

45、財政稅收管理的基本職能不包括（）

A、組織收入

B、收入分配

C、監(jiān)督管理

D、宣傳指導

46-.下列哪項屬于廣義上的稅收收入增長途徑（）

A、提高稅率

B、擴大稅基

C、增加征稅次數(shù)

D、減少稅收優(yōu)惠

47、下列關于稅收的敘述，錯誤的是：

A.稅收是國家通過立法方式，依法征收的收入。B.稅收是國家財政收入的重要

組成部分。

C.稅收沒有社會效應，只是一種簡單經(jīng)濟手段。

D.稅收具有約束性和調(diào)節(jié)作用。

48、下列關于稅收法的特點的表述，正確的是：

A.稅收法只包含國家稅法，不包含地方稅法。

B.稅收法設定了稅收征收的基本制度和政策。

C.稅收法實行的是嚴格的行政執(zhí)行，不涉及法律訴訟。

D.稅收法的調(diào)整主要受市場經(jīng)濟規(guī)律所控制。

49、某公民的年工資薪金收入為20,000元，個人通過政府部門向農(nóng)村義務教育捐

贈2,000元，個人進行教育儲蓄投資20,000元。已知當?shù)卮_定的扣除限額為10Q00元。

允許扣除的個人教育捐贈金額為（）。

A.10,000元

B.2,000元

C.0元

D.20,000元

50下列涉及個人所得稅的表述中，正確的是（）。

A.個人因任職、受雇從上市公司取得的股票期雙、股票增值權所得，屬于綜合所

得,應按照本年度內(nèi)股票期權行權實際取得的股票數(shù)量占當年股票期權授權數(shù)量扣除不

可公開交易數(shù)量的比例計算股票期權的應納稅所得額

B.個人因任職、受雇從上市公司取得的股票期權、股票增值權所得，屬于綜合所

得，應按照股票期權授予日股票的市場價確定股票期權的應納稅所得額

C.個人以股份形式取得的上市公司分紅，屬于綜合所得，應按照每股分紅情況確

定個人所得稅計稅依據(jù)

D.個人以股份形式取得的上市公司分紅，屬于綜合所得，應按照持股數(shù)量和每股

分紅情況確定的合U數(shù)確定應納稅所得額

51.關于財政收入分類，下列哪一項不屬于按照收入來源分類的項目？

A.稅收收入

B.國有資產(chǎn)收益

C.社會保險基金收入

D.財政性存款利息收入

52.在稅收征管工作中，哪一項不屬于稅務機關的職責？

A.稅務登記管理

B.稅務稽查

C.稅務咨詢服務

D.企業(yè)經(jīng)營決策

53.以下關于稅法中企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。

A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，包括免稅收入、不征稅收入、各項扣除、減免

稅優(yōu)惠、各項稅收扣除以及允許彌補的以前年度虧損。

B.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。但不包括

接受的投資收益，但接受的投資收益屬于企業(yè)的應稅收入。

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應

納稅所得額時扣除。

D.企業(yè)持有的固定資產(chǎn)，由于發(fā)生改建支出，直接將固定資產(chǎn)的原值轉(zhuǎn)入在建工

程，不再計提折舊。

54.下列關于我國稅收法律制度的表述中，正確的是（）。

A.我國稅收法律制度中，各類稅種均按《中華人民共和國稅收征收管理法》執(zhí)行。

B.《中華人民共和國企業(yè)所得木兌法》是稅收實體法，它規(guī)定了企業(yè)所得稅的基本

制度。

C.《中華人民共和國個人所得稅法》是稅收程序法，它規(guī)定了稅收征收管理的程

序和原則。

D.《中華人民共和國車船稅法》是稅收實體法，它規(guī)定了車船稅的征收走象和標

準。

55.以下哪個選項不是我國現(xiàn)行的增值稅稅率？

A.6%

B.13%

C.16%

D.18%

56.關于財政支出，以下哪個選項是錯誤的？

A.財政支出是指政府為了實現(xiàn)國家職能而進行的各種支出活動。

B.財政支出可以分為經(jīng)濟建設支出、科學文化教育事業(yè)支出、行政管理和國防支

出等。

C.財政支出應該根據(jù)國家的經(jīng)濟發(fā)展水平和財政狀況來合理安排。

D.財政支出應該嚴格控制在預算范圍內(nèi)。

57.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是()。

A.高檔化妝品

B.衛(wèi)生紙

C.某品牌自行車

D.電動汽車

58.某企業(yè)2019年發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：

(1)與A公司簽訂合同，以價值100萬元的價格銷售商品給A公司，并開具增值

稅專用發(fā)票，價稅合計113萬元；

(2)與B公司簽訂合同，以價值100萬元的價格銷售商品給B公司，并開具增值

稅專用發(fā)票，價稅合計113萬元；

(3)與C公司簽訂合同，以價值100萬元的價格銷售商品給C公司，并開具增值

稅專用發(fā)票，價稅合計H3萬元；

(4)接受D公司委托加工一批產(chǎn)品，合同規(guī)定使用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品進行加工，

合同中分別記載加工費金額和原材料金額，旦分別核算，加工費金額10萬元，原材料

金額50萬元；

（5）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，已知同類產(chǎn)品售價為100萬元，成本為80萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

（1）事項（1）中，該企業(yè)應繳納的消費稅為（）萬元。

A.10

B.11.3

C.10.7

D.13

59、下列關于增值稅核定征收方式的敘述，錯誤的是？（）

A.適用范圍：適用于一般經(jīng)營征稅的企業(yè)

B.核定征收的增值稅稅額，是企業(yè)盈利根據(jù)一定的比例制定的

C.核定征收方式，可以簡化納稅認定，降低稅務檢查頻次

D.核定征收方式，是對企業(yè)銷售收入進行逐項核算，嚴格監(jiān)管

60、以下哪種情況屬于我國民營企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

E.企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的利潤

F.企業(yè)從何種投資者獲得的股息

G.政府依法給予企'業(yè)優(yōu)惠政策的補貼

H.企業(yè)經(jīng)營活動期間所得廢舊物資回收款

二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）

1、以下關于社會總需求與總供給的說法正確的有（）。

A.總供給一直小于總需求，會影響宏觀經(jīng)濟的穩(wěn)定與發(fā)展

B.總需求是一定時期內(nèi)形成的社會總支付能力，是社會總產(chǎn)品的貨幣表現(xiàn)

C.在經(jīng)濟穩(wěn)定時期，通常認為總供給與總需求在結構上具有一致性

D.總需求是社會在一定時期內(nèi)，對產(chǎn)品和勞務的需求總量

E.社會總供給和社會總需求在總量上應該是平衡的，否則會影響社會經(jīng)濟的正常

運行

2、根據(jù)稅收分類，資源稅包括（）。

A.城市維護建設稅

B.煙葉稅

C.增值稅

D.車輛購置稅

E.城鎮(zhèn)土地使用稅

3.關于稅收的基本特征，以下哪些描述是正確的？

A.強制性、無償性、普遍性三者是稅收的基本特征。

B.稅收具有強制性，意味著納稅人必須依法納稅，否則將面臨法律制裁。

C.稅收的無償性意味著國家征稅不向納稅人提供任何形式的直接回報。

D.稅收的普遍性說明并不是所有公民都需要納稅。

4.在我國的稅務管理系統(tǒng)中，下列哪些機關和組織承擔了重要的職能作用？

A.國家稅務總局負責全國稅收工作的組織和領導。

B.地方稅務局主要負責部分稅種的征收管理工作。

C.稅務稽查局負責市納稅人執(zhí)行稅收法規(guī)的情況進行監(jiān)督檢杳。

D.稅務師事務所主要提供稅務咨詢和代理服務。

5.［多項選擇題］在下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅對象的有（）。

A.股息收入

B.國債利息收入

C.接受他人捐贈的財產(chǎn)

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得

6.［多項選擇題］根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅

征稅對象的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產(chǎn)租賃所得

7.下列哪個選項不是增值稅的征稅對象？

A.增值額

B.銷售額

C.應納稅所得額

D.進項稅額

8.下列哪個選項不是企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.法人企業(yè)

B.個體工商戶

C.合伙企業(yè)

D.事業(yè)單位

9、按照稅收管理權限劃分，稅收可以分為（）。

A.國家稅與地方稅

B.中央稅與地方稅

C.地方稅與國際稅

D.地方稅與全國稅

10、下列哪項屬于流轉(zhuǎn)稅（）。

A.所得稅

B.資源稅

C.增值稅

D.房產(chǎn)稅

11、下列關于“增值稅”的敘述，錯誤的是？

A.增值稅是一?種按生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的提高部分價值征稅的稅種

B.增值稅預繳制度是指應納稅人根據(jù)增值稅征收的規(guī)定，預先向國家繳納增值稅

的制度

C.增值稅是在商品從生產(chǎn)階段到最終消費階段，在每個環(huán)節(jié)由生產(chǎn)者或經(jīng)營者依

法向稅務機關繳納的稅收

D.增值稅的稅率根據(jù)商品性質(zhì)進行不同的設定

12、下列關于“所得稅”的敘述，正確的是？

A.所得稅是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所得扣除成本費用后的收入征稅的稅種

B.個人所得稅率根據(jù)個體收入情況而變化

C.累進稅率是指隨著納稅人收入的增加，所繳納的稅率也逐漸增加

D.以上都是所得稅的特征

13.關于增值稅的免征額，下列說法錯誤的有（）。

A.免征額是指對于特定的商品或服務在征稅時給予的免稅額度。

B.增值稅的免征額與應稅銷售額無關，只根據(jù)具體政策標準決定。

C.全面實施營改增后，原營業(yè)稅的起征點直接變?yōu)樵鲋刀惖拿庹黝~。

D.我國增值稅劉備稅率制的高級稅率是17%。

E.增值稅的免稅額是所有■適用稅率的數(shù)字減去免稅產(chǎn)品的價值。

14.下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。

A.納稅人采取分期收款結算方式的，為收回貨款的當天。

B.納稅人采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天。

C.納稅人委托加工應稅消費品的，為提貨的當天。

D.納稅人委托其他納稅人代銷應稅消費品的，為收到代銷款的當天。

E.納稅人進口的應稅消費品，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起

15日內(nèi)繳納。

15.關于稅收制度，以下哪些說法是正確的？

A.稅收制度是國家進行宏觀調(diào)控的重要工具之一

B.稅收制度的建立只與國家的經(jīng)濟需求有關

C.稅收制度的公平性和效率性是其主要原則

D.稅收制度一旦建立，就不會發(fā)生改變

16.在財政稅收實務中，以下哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.對某些特定地區(qū)的稅收減免

B.對所有納稅人的稅收普遍減免

C.對某些特定行業(yè)的稅收加成征收

D.對某些特定行為的稅收減免

17、根據(jù)稅收法定原則，下列哪項說法是正確的？

A.稅收征管法可以調(diào)整稅收法律的規(guī)定

B.國家稅務總局有權制定稅收征管法

C.稅收征管法是全國人大及其常委會制定的法律

D.稅收征管法是由國務院制定的行政法規(guī)

18、下列哪項說法是關于增值稅的？

A.增值稅只對增值額征稅，不對消費額征稅

B.增值稅是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的全部增值額征稅，包括消費稅在內(nèi)

C.增值稅是對進口貨物征收的關稅的一種替代品

D.增值稅是對個人所得稅的一種替代品

19、財政政策主要包括：

A.稅收政策

B.預算制度

C.公共支出

D.政府貸款

E.匯兌政策

20、從稅收法律關系的角度來看，納稅人是指：

A.稅種名稱

B.開征稅種的決定機關

C.稅款的征收機關

D.依法負有納稅義務的單位和個人

三、案例分析題（本大題有5個案例題，每題8分，共40分）

第一題

案例材料：

小明是一名程序員，在一家互聯(lián)網(wǎng)公司工作，月收入為10,000元。他自2023年2

月起開始經(jīng)營兼職翻譯工作，主要為外國客戶翻譯技術文檔，每月收入約3,000元。以

下是一些關于小明相關的稅收信息：

?小明居住在上海市徐匯區(qū)，租住在公司附近的公寓。

?小明的翻譯業(yè)務主要通過線上平臺完成，沒有固定辦公場所。

?小明使用個人電腦進行翻譯工作，并購買了部分軟件進行輔助工作。

?小明在網(wǎng)上購買了部分翻譯工具和資源，相關費用總計300元。

小題：

1、根據(jù)案例信息，小明應納入所稅收入是多少？

2、對于小明而言，其兼職翻譯收入應該如何分類納稅？

?答案：應從事業(yè)所得分為增值稅一般納稅人小規(guī)模，適用3%的稅率繳納增值稅。

3、小明使用的個人電腦和部分軟件，是否可以作為稅收扣除項目？

4、小明購買的翻譯工具和資源，是否可以計入業(yè)務費用進行扣除？

第二題

案例背景：

某市一家制造業(yè)企'也計劃購買150臺同型號智能機械設備替換現(xiàn)有的生產(chǎn)沒備。據(jù)

了解，該企業(yè)從未采購過同類智能制造設備，企業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)設備累計折舊為25Q0萬元,

廠房原值1500萬元，建筑面積10000平方米，技術狀況良好。

相關事項:

其他相關事項如下：

1.當?shù)亟鹑跈C構提供的年利率為6%,貸款期限為10年，每月逐漸等額還款，企業(yè)

虧損年度第一年，隨后5年為盈利年度，盈虧年度的稅前利潤均為500萬元，所得稅稅

率為25%o

2.設備廠商銷售該品牌智能化設備不含稅價格為每臺72萬元，增值稅為72萬元，

設備購買后預計10年使用，預計設備凈殘值為原值的5%,預計中修期為投入使用的第

5和第9年，每次預計修理費用為設備原值的2%,營運費共需370萬元。

3.廠商提供的保養(yǎng)維方服務收費標準按照設備的購置費的2%為收費基準，銷售安

裝與處理故障綜合服務價格為設備購置費價的1%,銷售延長保降級服務價格為設備購

置費價的1%O

4.該企業(yè)處于發(fā)展階段，設備廠商鼓勵該企業(yè)一次性購買15。臺智能機械設備，并

且給予某些優(yōu)惠政策。

5.評估更新改造方案時，需從改良壽命周期成本的角度，考慮設備一次性投資及壽

命周期成本這兩個方面，進而就技術改造方案做出決策。

6.采用折現(xiàn)法進行設備經(jīng)濟壽命確定的收入現(xiàn)金流量估算時，只對資產(chǎn)購買到壽命

期末全部分派的現(xiàn)金流。

要求：

根據(jù)上述背景和相關事項，按照以下順序回答卜?列問題。在回答問題時請注意根據(jù)

中華人民共和國《民法典》以及《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關規(guī)定進行分

析，并闡明相關主要內(nèi)容以及確定相關結果。要求列式計算，計算結果需保留到小數(shù)點

后兩位。

1、根據(jù)該企業(yè)選擇的財務方案（按實際情況回答可能的財務方案）同等貸款金額條

件下，應納稅額的最低值是多少?

2、根據(jù)假定該企業(yè)使用銀行存款支付設備價款或現(xiàn)金，計算購買該類設備的資金

成本。

3、按照單項設備計算方法簡述該企業(yè)應如何降低資金成本以確保制造成本的下降,

并分析比較收益與支出，說明可見結果。

4、某財稅人員在觀看材料后產(chǎn)生了新的見解，影響企業(yè)整體盈利，簡述責任來源,

并提出解決方案。

1、根據(jù)該企業(yè)選擇的財務方案（按實際情況回答可能的財務方案）同等貸款金額條

件下，應納稅額的最低值是多少？

2、根據(jù)假定該企業(yè)使用銀行存款支付設備價款或現(xiàn)金，計算購買該類設條的資金

成本。

3、按照單項設備計算方法簡述該企業(yè)應如何降低資金成本以確保制造成本的下降,

并分析比較收益與支出，說明可見結果。

4、在投資分析的文獻力，類似案例進而企業(yè)所得稅法內(nèi)容的改進分析問題比比皆

是，新的內(nèi)容不多。

此外，納稅籌劃和稅收籌劃雖然宏觀上都有合理避稅的性質(zhì)，但是在具體操作情況

下存在本質(zhì)的差別，很多情況下兩者過程是截然相反的，稅收籌劃思想以下由于納稅人

自行完成，具有發(fā)性，主觀性強的特點，當納稅籌劃具有較強主觀，而根據(jù)法律規(guī)定，

稅務籌劃應圍繞法律法規(guī)進行，維護社會穩(wěn)定，積極的促進市場經(jīng)濟活動的發(fā)展。企業(yè)

進行進出口商務或者其他業(yè)務的時候，是稅籌劃是開展的日常行為，籌劃的目的主要是

維護企業(yè)經(jīng)濟利益，以減少稅收負擔為目的。

第三題

案例材料：

某市為了推動本地經(jīng)濟發(fā)展，采取了一系列的財政政策與稅收措施。具體背景如下：

1.該市新頒布了一系列鼓勵企業(yè)發(fā)展的政策，特別是在高新技術和綠色產(chǎn)業(yè)方面，

為新建企業(yè)提供稅收優(yōu)惠和資金支持。

2.針對木市的老舊工業(yè)企業(yè)，政府采取技術改造和設備更新?lián)Q代的補貼措施，同時

針對環(huán)境污染較重的企業(yè)增加了環(huán)保稅。

3.為了提高市民的生活質(zhì)量，市政府決定增加對教育、醫(yī)療等民生領域的投資，并

對居民個人所得稅實施了一定的減免措施。

4.在稅務管理上，該市強化了稅收征管力度，提高了稅收透明度，確保稅收公平性

和防止稅收流失。

基于上述背景，請分析以下相關問題。

問題解析：

1.根據(jù)案例材料，分析該市采取的財政政策對高新技術和綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展的推動作用。

2.釗對老舊工業(yè)企業(yè)的技術改造和設備更新?lián)Q代補貼措施，對改善該市產(chǎn)業(yè)結構有

何影響？

3.市政府決定增加對民生領域的投資并減免居民個人所得稅的影響有哪些？

4.該市強化稅收征管力度和提高稅收透明度的舉措對于保障稅收的公平性和防止

稅收流失有何重要意義?

經(jīng)濟師考試財政稅收專業(yè)知識和實務（初級）復習試卷

及解答參考

一、單項選擇題（本大題有60小題，每小題1分，共60分）

1、預算單位上月因購買服務支付的項目支出款收到退回，已結轉(zhuǎn)專項結余，按照

規(guī)定留歸本單位預算安排使用。按照規(guī)定留歸本單位預算安排使用的數(shù)額應計入：

A.基本預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金

B.預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金

C.其他財政收入

D.單位預算收入

答案：D

解析：按照規(guī)定留歸本單位預算安排使用的數(shù)額應計入單位預算收入。

2、根據(jù)西瓜稅費征收使用的具體規(guī)定，對農(nóng)民出售月經(jīng)的稅率可能是：

A.4%

B.9%

C.13%

D.3%

答案：D

解析：稅率根據(jù)納稅人應稅年所得額的不同，分別適用3%、10%、20%、25%、30%、

35機45%七檔超額累進稅率。如果通過努力，個人所得額每級距的最高征稅標準與上一

級距的最高征稅標準相等，則稱為“超高累進稅率”，最高累進稅率等于稅率表上的最

后一檔稅率。

如果有其他方向的題目需要幫助，請您隨時提出具體需求。

3、下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A、貨物銷售收入

B-.應稅勞務收入

C、境內(nèi)居民吸收的境外投資收益

D、境內(nèi)企業(yè)間的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格

答案：C

解析：增值稅主要末貨物和服務征本兌，境外投資收益不會在境內(nèi)征收增值稅。

4、企業(yè)選擇納稅方式時，下列哪一項原則對企業(yè)選擇最具有指導意義？

A、法定規(guī)定原則

B、有利于國家原則

C、有利于企業(yè)原則

D、公平合理原則

答案：D

解析：企業(yè)納稅方式的選擇應遵循公平合理原則，結合實際情況選擇最符合自身

特點的納稅方式。

5、要反映企業(yè)資金盈余狀況，應選擇下列指標的()0

A.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

B.已獲利息倍數(shù)

C.經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量

D.現(xiàn)金比率

答案：c。

解析：該題要求考生掌握反映企業(yè)資金盈余狀況的實際流量指標。企業(yè)我們可以通

過現(xiàn)金流量表反映企業(yè)每一期間實際產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量，把握企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情

況，對其償債能力和抗風險能力作出判斷，并及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營管理過程中存在的問

題，便于企業(yè)作出合理的財務安排和經(jīng)營決策。因此，正確選項為C。

6、某煙廠（增值稅一般納稅人）2018年4月批發(fā)煙葉，取得不含稅銷售額80000

元，則該煙廠應繳納的增值稅為（）元。

A.16800

B.12800

C.17600

D.11200

答案：Do

解析：該題作答需要考生熟悉和掌握向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉的增值稅稅率和計算辦

法。”13%“為向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙叫的煙口I稅稅率準予抵扣“向煙口I生產(chǎn)者支付的

收購價款及價外補貼全新的收購煙葉的增值稅計算，其中價外補貼為收購價款的10機

則考生應將該廠商當月外購煙葉準予抵扣進項稅。該題應繳納增值稅二80000Xll%-80

000X13%X（1+10%）X13%=1120（元），所以D項正確。

7、財政收入是指一個國家或地區(qū)政府為了提供公共服務和進行社會管理而籌集的

全部資金。以下不屬于財政收入的是：

A.稅收收入

B.非稅收入

C.政府預算內(nèi)收入

D.政府預算外收入

答案：D

解析：財政收入通常包括稅收收入、非稅收入等，而“政府預算外收入”可能包含

在非稅收入中，不作為單獨的分類。故選D。

8、對于稅收減免，下列說法正確的是：

A.稅收減免是在一定時期內(nèi)停止征稅

B.稅收減免意味著納稅人可以不繳納某些稅種

C.稅收減免是政府基于特定目的給予納稅人的優(yōu)惠措施

D.稅收減免與納稅人的支付能力無關

答案：C

解析：稅收減免是指在稅法規(guī)定的基礎上，根據(jù)國家的經(jīng)濟政策或特定目的，對特

定納稅人或征稅對象給予的減少或免除稅款的優(yōu)惠措施。它通常不涉及到停止征稅或納

稅人的支付能力，而是與稅收政策導向密切相關。故選C。

9、下列各項中，不屬于增值稅的個人消費環(huán)節(jié)收費的是：

A、餐飲費

B、住宿費

C、個人使用診療費

D、通信費

答案：C

解析：增值稅主要征leviedontheaddedvaluecreatedateachstageof

productionanddistribution,在消費環(huán)節(jié)征收主要針對貨物和服務。個人使用診療

費屬于醫(yī)療服務費，腐於需要實行減免或者第二類稅收的。

10、下列選項中，不屬于稅收征管的主要內(nèi)容是：

A、稅收立法

B、稅收enforcement

C、稅收服務

D.稅收統(tǒng)計分析

答案：A

解析：稅收立法是稅收政策的制定環(huán)節(jié)，屬于財政部門的核心任務，而不是稅收

征管的主要內(nèi)容。稅收征管的主要內(nèi)容包括稅收中很、稅收核算、稅收征收、稅收管

理、稅收糾紛處理等。

11、進口關稅的保護作用主要體現(xiàn)在對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的保護、對國內(nèi)市場的保護、維護

國家安全、體現(xiàn)經(jīng)濟和社會的可持續(xù)發(fā)展目標這幾個方面。在保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)和維護國內(nèi)

市場方面，感染提關稅主要是對當?shù)厥袌龅母偁幷?，尤其是成品的進口，從而刺激價格

上漲，稅收收入增加，避免貿(mào)易赤字和貶值。以下哪一項保護作用體現(xiàn)錯誤？

A.優(yōu)惠稅率

B.差別稅率

C.報復稅率

D.優(yōu)惠稅率和差別稅率

答案：A

解析：

B、C選項正確，保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)和維護國內(nèi)市場方面，進口提關稅主要是對國內(nèi)競

爭者，尤其是成品的進口，從而刺激價格上漲，稅收收入增加，避免貿(mào)易赤字和貶值。

A、D選項錯誤，保護作用主要體現(xiàn)在對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的保護、對國內(nèi)市場的保護、維

護國家安全、體現(xiàn)經(jīng)濟和社會的可持續(xù)發(fā)展目標等。其中，為鼓勵發(fā)達國家和不發(fā)達國

家的貨物貿(mào)易，對包括最不發(fā)達國家的出口商品給予免稅優(yōu)惠，稱為優(yōu)惠稅率。而對國

內(nèi)產(chǎn)業(yè)或市場可能構成威脅的進口商品可施以較高的稅率，以提高其市場價格，或提高

進口商品的成本，這種稅率稱為差別稅率。

12、稅收管轄權普遍采取收入來源地管轄權屬人管轄權兩種形式。下列國家稅收管

轄權做法中不正確的是？

A.實行收入來源地管轄權以國家為原則，個人為例外的以國家都承擔著全面征稅

的責任。

B.收入來源地管轄權對非居民所得來源地同理對居民所得來源地都在征稅上負責

C.國家對個人的全部所得都要負責征稅，這種對個人所得的全額征稅的制度稱為

屬人原則

D.屬地原則就是以納稅人的收入來源地為標準確定征稅權的范圍

答案：D

解析：

B選項錯誤，實行屬地管轄權的國家，對來源于本國地域內(nèi)的所有的所得均有權征

稅，居民來自境外的所得，只有在他國被判定為違章的所得的情況下才負責征稅。

A選項正確，實行來源地管轄權原則的國家以地域管轄不兌權范圍，對所有該國納稅

義務人和一切來源于該國的所得與財產(chǎn)都承擔著全面征稅的責任，除非雙邊或多邊協(xié)定

另1tT規(guī)定。

C選項正確，在實際操作上一般按《入境稅法》對屬人或?qū)俚毓茌牂嘧鞒鼍唧w規(guī)定。

對個人所得的全額征稅的制度稱為屬人原則，實行屬人原則的國家對個人的全幫所得都

要負責征稅，這種對個人所得的全額征稅的制度稱為屬地原則，即從屬地原則。

D選項正確，屬地原則是根據(jù)《入境稅法》或稅收協(xié)定中規(guī)定的自然人或法定代表

人常設機構的判斷標準來確定征稅人范圍的一種方式。

接下來我將按照您的要求繼續(xù)生成此試卷的其他題目。

13、在稅收的征收管理中，對于連續(xù)繳納增值稅數(shù)額較大或多次發(fā)生納稅違規(guī)行為

的納稅人，稅務部門會采取的特殊管理措施是：

A.加大增值稅稅率

B.實行定期定額征收管理

C.實施納稅信用等級評定管理

D.強制要求納稅人進行會計核算軟件備案

答案：C

解析：對于連續(xù)繳納增值稅數(shù)額較大或多次發(fā)生納稅違規(guī)行為的納稅人，稅務部門

通常會實施更為嚴格的監(jiān)管措施，其中納稅信用等級評定管理是一種常見的管理措施。

通過評定納稅信用等級，對納稅人的納稅行為、財務狀況等進行全面評估，從而更有效

地進行稅收征收管理“因此，正確答案是C。

14、關于稅收優(yōu)惠政策的表述中，以下哪項是不正確的？

A.稅收優(yōu)惠是國家調(diào)控經(jīng)濟的重要手段之一

B.所有企'也都可以享受同樣的稅收優(yōu)惠政策

C.稅收優(yōu)惠政策通常針對特定的行業(yè)或區(qū)域

D.稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵企業(yè)投資和技術創(chuàng)新

答案：B

解析：稅收優(yōu)惠政策是國家為了鼓勵特定行業(yè)、區(qū)域或行為而制定的優(yōu)惠政策，并

不是所有企業(yè)都可以享受同樣的稅收優(yōu)惠政策。政策的制定會根據(jù)國家經(jīng)濟發(fā)展需要、

產(chǎn)業(yè)政策等因素進行調(diào)整，針對不同的行業(yè)或區(qū)域有不同的優(yōu)惠政策。因此，B選項“所

有企業(yè)都可以享受同樣的稅收優(yōu)惠政策”是不正確的。

15.下列哪個選項不屬于增值稅的征稅對象？

A.增值額

B.銷售額

C.生產(chǎn)成本

D.原材料采購成本

答案：C

解析：增值稅是一種按照增值額征稅的稅種，其征*兌對象主要包括銷售額、進項稅

額和銷項稅額。生產(chǎn)成本和原材料采購成本并不屬于增值稅的征稅對象。

16.下列哪個選項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.個體工商戶

B.合伙企業(yè)

C.公司

D.事業(yè)單位

答案：A

解析：企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得進行征稅的一種稅收。個體工商戶、合伙企業(yè)和事

業(yè)單位都不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人，而公司是企業(yè)所得稅的主要納稅義務人。

17、既具有排他性又具有競用性的物品被稱為

A、私人物品

B、公共物品

C、混合物品

D、缺乏物品

答案：A

解析：排他性和競爭性是區(qū)分私人物品和公共物品的依據(jù)。凡同時具有排他性和競

爭性的物品為私人物品。題干中的描述符合私人物品的含義。

18、下面能夠稱作準公共物品的是

A、票價在調(diào)節(jié)范圍內(nèi)的完全競爭行'也提供的物品和勞務

B、軍隊提供的物品和勞務

C、由某個企業(yè)或私人提供的物品和勞務

D、由中央政府提供的國家安全

答案：A

解析：由俱樂部集體提供的物品，或者由政府和私人共同提供的具有一定排他性和

較弱競爭性的產(chǎn)品則是準公共物品，比如教育、政府國防等。同時由某個企業(yè)或私人提

供的物品和勞務稱為私人提供的物品和勞務。怎樣將中共中央中央軍事委員會的國防排

他性消除或弱化，是轉(zhuǎn)移支付政策需要考慮的問題。因此選項B、C、D均排除在外，只

有票價在調(diào)節(jié)范圍內(nèi)的完全競爭行業(yè)提供的物品和勞務滿足題干要求。

19、下列關于稅收征收管理的說法中，錯誤的是：

（A）納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關可責令其限期繳納并加收滯納

金。

（B）納稅人如因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務機關批準可以延期繳納稅

款。

（C）對于納稅人偷稅的，稅務機關有權在其信用記錄上予以標注并公開曝光。

（D）稅務機關在征收稅款時，必須向納稅人出具合法的稅收憑證。

答案：D

解析：本題考查稅收征收管理的相關知識。選項D中，稅務機關在征收稅款后，應

向納稅人出具稅收憑證，而非“必須”要向納稅人出具合法的稅收憑證。因此，選項D

的說法過于絕對，是錯誤的。

20關于增值稅的說法中，正確的是：

（A）增值稅是對商品和服務的流轉(zhuǎn)額進行征稅的一種稅。

（B）增值稅的稅率是固定的，不會因為商品或服務的種類不同而改變。

（C）增值稅屬于消費稅的一種，與消費稅是并列關系。

（D）增值稅是企業(yè)在獲得利潤后所繳納的稅。

答案：A

解析：本題考查增值稅的相關知識。選項A正確描述了增值稅的定義，即對商品和

服務的流轉(zhuǎn)額進行征稅的一種稅。選項B錯誤，增值稅的稅率會因商品或服務的種類不

同而有所區(qū)別。選項C錯誤，增值稅與消費稅是不同的稅種，消費稅主要是對特定消費

品和消費行為征稅。選項D錯誤，增值稅是在商品和服務的流轉(zhuǎn)過程中就進行征收的，

并不是在獲得利潤后才繳納。

21.在我國，中央政府與地方政府共享的收入包括（）o

A.企業(yè)所得稅

B.個人所得稅

C.增值稅

D.財產(chǎn)稅

答案：BD

解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國個人所得稅法》,

企業(yè)所得稅和個人所得稅是分別由中央政府和地方政府征收的。增值稅是中央和地方共

享的收入，但題目要求選擇中央與地方政府共享的收入，因此正確答案為BD。

22.下列關于稅收分類的說法中，正確的是（）。

A.中央稅、地方稅、中央與地方共享稅是依據(jù)稅收管理權限的不同劃分的

B.稅收收入按照收入的穩(wěn)定性劃分，可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅等

C.按照稅收是否具有特定用途，可將稅收分為自由稅和強制稅

D.按照稅收的管理權限劃分，可分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅

答案：AD

解析：選項B錯誤，因為稅收收入按照收入的來源劃分，可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、

財產(chǎn)稅等；選項C錯誤，因為按照稅收是否具有特定用途，可將稅收分為自由稅和義務

稅；選項A和D正確，中央稅、地方稅、中央與地方共享稅確實是依據(jù)稅收管理權限的

不同劃分的，同時按照稅收的管理權限劃分，也可將稅收分為中央稅、地方稅、中央與

地方共享稅。

23、下列關于財政收入的表述中，正確的是（）。

A.稅收是國家財政收入的主要來源

B.國有資產(chǎn)經(jīng)營收益屬于非稅收入

C.利潤分配屬于財政支出

D.罰款屬于政府收費項目

答案：A

解析：稅收是國家財政收入的主要來源，包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等各種

稅收。國有資產(chǎn)經(jīng)營收益屬于非稅收入，如國有企業(yè)的租金、股息等。利潤分配屬于財

政支出，用于支持國家的各項事業(yè)。罰款不屬于政府收費項目，而是一種行政處罰手段。

24、下列關于財政支出的表述中，正確的是（）。

A.投資性支出是指政府購買國債等金融資產(chǎn)的夕亍為

B.消費性支出是指政府用于滿足個人和家庭日常生活需要的支出

C.固定性支出是指政府在一定時期內(nèi)必須支付的支出，如公務員工資、社會保障

費等

D.流動負債是指企業(yè)在一年內(nèi)需要償還的債務

答案：C

解析:投資性支出是指政府購買國債等金融資產(chǎn)的行為,用于實現(xiàn)國家的投資目標。

消費性支出是指政府用于滿足個人和家庭日常生活需要的支出，如教育、醫(yī)療等。固定

性支出是指政府在一定時期內(nèi)必須支付的支出，如公務員工資、社會保障費等。流動負

債是指企業(yè)在一年內(nèi)需要償還的債務，如應付賬款、短期借款等。

25、下列哪一項不屬于財政收入的主要來源？

A、稅收B、非稅收入C、借款D、罰款

答案：C

解析：財政收入主要來源是稅收、非稅收入和其他收入。借款屬于財政支出，而不

是收入。

26、以下哪項不是ValueAddedTax（增值稅）的特征?

A、間接稅B、消費稅C、多重征收D、根據(jù)產(chǎn)品價值征收

答案：B

解析：增值稅不是消費稅，而是根據(jù)商品和服務在生產(chǎn)和銷售過程中附加增值的價

值征收的稅種。

27.下列消費品中，計征消費稅時適用比例稅率的是（）。

A煙絲

B.焰火

C.啤酒

D.花生油

答案：A.煙絲

解析：根據(jù)消費稅的稅率形式，煙絲是消費稅中少數(shù)適用比例稅率的商品之一。睥

酒、焰火適用定額稅率，花生油不屬于應稅消費品。

28.根據(jù)增值稅的征收范圍，下列服務中，應征收增值稅的是（）。

A.單位聘用的員工為本單位提供的服務

B.農(nóng)民銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.建筑安裝業(yè)提供的建筑服務

D.中外合作企業(yè)屬于友資入股的自產(chǎn)產(chǎn)品

答案：C.建筑安裝業(yè)提供的建筑服務

解析：根據(jù)增值稅的征收范圍，選項C的建筑安裝業(yè)提供的建筑服務是應稅行為，

應當征收增值稅。選項A的單位內(nèi)員工提供服務屬于非營業(yè)活動；選項B的農(nóng)民銷售自

產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用增值稅低稅率；選項D的中外合作企業(yè)屬于投資入股的自產(chǎn)產(chǎn)品，涉及的

是關稅，不是增值稅。

29、下列關于稅收征收管理的說法中，錯誤的是：

A.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務機關有權核定其應納稅額

B.稅務機關在查賬過程中，可以超出法定范圍采取稅收強制執(zhí)行措施

C.稅務機關應按規(guī)定對納稅人實施定期巡查管理

D.繳納稅款期限屆滿前納稅人可依法申請延期納稅申請并得到批準后，延期期間

的稅款不受滯納金限制

答案：B.稅務機關在查賬過程中，可以超出法定范圍采取稅收強制執(zhí)行措施。

解析：根據(jù)稅收征收管理法律法規(guī)，納稅人有義務在規(guī)定期限內(nèi)辦理納稅申報。若

未按時申報，稅務機關有權核定其應納稅額。同時，稅務機關在進行稅務檢查時，必須

遵守法定程序，不得超出法定范圍采取稅收用制執(zhí)行措施。因此，選項B的說法是錯誤

的。選項A、C和D都是正確的稅收征收管理相關規(guī)定。

30、關于我國現(xiàn)行稅制體系的說法中，正確的是：

A.我國現(xiàn)行稅制體系以直接稅為主，間接稅為輔

B.我國消費稅征稅范圍涵蓋了所有消費品和非生產(chǎn)型服務

C.我國個人所得稅的納稅人不包括在中國境內(nèi)的外籍人士

D.我國資源稅主要走自然資源的開采和使用進行征稅

答案：D.我國資源稅主要對自然資源的開采和使用進行征稅。

解析：我國現(xiàn)行稅制體系以間接稅為主，直接稅為輔，因此選項A錯誤。消費稅主

要針對特定的消費品進行征稅，并非涵蓋所有消費品和非生產(chǎn)型服務，因此選項B錯誤。

個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)的所有居民個人以及非居民個人（包括外籍人士）,

因此選項C錯誤。我國對自然資源的開采和使用主要征收資源稅，因此選項D正確。

31.下列關于稅法要素的說法中，不正確的是o

A.稅目是稅法規(guī)定的應當征稅的具體物品、行業(yè)或項目，是征稅對象的具體化。

B.稅率是應納稅額與各種收入的比率，是計算稅額的尺度。

C.稅基是計算稅額的依據(jù)，即對課稅對象和征收對象的具體規(guī)定。

D.稅收優(yōu)惠是指為了鼓勵某些活動或照顧某些納稅人而給予的稅收減免。

答案：C

解析：稅基是計算稅額的依據(jù)，即對課稅對象和征收對象的具體規(guī)定是稅源。稅

目是稅法規(guī)定的應當征稅的具體物品、行業(yè)或項目，是征稅對象的具體化。稅率是應納

稅額與各種收入的比率，是計算稅額的尺度。稅收優(yōu)惠是指為了鼓勵某些活動或照顧某

些納稅人而給予的稅收減免。

32.下列關于我國稅收管理制度的表述中，不正確的是0

A.我國稅收實行分稅制，中央和地方分別享有不同的稅收管理權。

B.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值

征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

C.消費稅是對特定的消費品和消費行為在特定的環(huán)節(jié)征收的一種間接稅。

D.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)注冊并運營的各類企業(yè)和其他取得收入的組織，就

其生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的收入和發(fā)生的支出征收的一種稅。

答案：C

解析：消費稅是對特定的消費品和消費行為在持定的環(huán)節(jié)征收的一種直接稅，而

不是間接稅。增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附

加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)注冊并運營的各類企業(yè)和其他取得

收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的收入和發(fā)生的支出征收的一種稅。

33.下列關于財政支出的表述，正確的是（）。

A.財政支出是指政府為了實現(xiàn)國家職能而進行的各種支出

B.財政支出是指政府為了實現(xiàn)國家職能而進行的各種收入

C.財政支出是指政府為了實現(xiàn)國家職能而進行的各種稅收

D.財政支出是指政府為了實現(xiàn)國家職能而進行的各種債務

答案：A

解析：財政支出是指政府為了實現(xiàn)國家職能而進行的各種支出，包括購買商品和服

務、支付工資和福利、投資基礎設施建設等。選項B錯誤，因為財政收入是指政府通過

征稅、發(fā)行國債等方式獲得的資金；選項C錯誤，因為稅收是政府通過征稅方式獲得的

資金；選項D錯誤，因為債務是政府為籌集資金而發(fā)行的債券。

34.下列關于財政收入的表述，正確的是（）。

A.財政收入是指政府通過征稅、發(fā)行國債等方式獲得的資金

B.財政收入是指政府為了實現(xiàn)國家職能而進行的各種支出

C.財政收入是指政府為了實現(xiàn)國家職能而進行的各種收入

D.財政收入是指政府為了實現(xiàn)國家職能而進行的各種債務

答案：A

解析：財政收入是指政府通過征稅、發(fā)行國債等方式獲得的資金。選項B錯誤，因

為財政支出是指政府為了實現(xiàn)國家職能而進行的各種支出；選項C錯誤，因為稅收是政

府通過征稅方式獲得的資金；選項D錯誤，因為債務是政府為籌集資金而發(fā)行的債券。

35、下列關于地方稅的敘述，不正確的是：

A.地方稅收入屬于地方政府的財政收入

B.地方稅法由國務院制定

C.地方稅種類由《國家地方稅收分類條例》規(guī)定

D.地方稅收屬于國務院的財政征管權

答案：D

解析：地方稅收屬于地方政府的財政征管權，國務院對其征管權只涉及弓導和監(jiān)

督。

36、下列關于個人所得稅的敘述，不正確的是:

A.個人所得稅實行累進稅率制度，所得稅率遞增

B.個人所得稅征管的收入歸屬國庫

C.個人所有收入均可征收個人所得稅

D.個人所得稅以分紅、股利所得為主要征稅對象

答案：C

解析：非所有收入均可征收個人所得稅，例如非法所得、遺產(chǎn)所得等。

37、在下列對于房產(chǎn)稅特點的描述中，正確的是（）0

A.從價計征房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)凈值作為計稅依據(jù)

B,房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對象，對擁有房產(chǎn)的單位和個人課征

C.對于舊房及建筑物的評估價格，可以按照重置成本乘以新舊程度折扣率計算

D.房產(chǎn)稅由產(chǎn)權所有人向稅務機關辦理納稅中很，在房產(chǎn)所在地繳納

答案：C

解析：A選項錯在“冷值”上，應為“余值”。B選項錯誤，房產(chǎn)稅的征稅對象為房

產(chǎn)，但并不是“擁有房產(chǎn)的任何單位和個人”，具體范圍見考試指導教材第223頁。D

選項錯誤，應為“納稅人”而非常規(guī)上的納稅人“產(chǎn)權所有人”。

38、以房產(chǎn)租金作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅的，納稅期限通常為（）。

A.按月或分季計征，并定期于月份或季度終了之日起15日內(nèi)申報納稅

B.按月或半年計征，并定期于月份或季度終了之日起15日內(nèi)申報納稅

C.按年或半年計征，并定期于年度或期滿之日起7日內(nèi)申報納稅

D.按年計征，并定期于每年終了之日起7日內(nèi)申報納稅

答案：A

39、以下哪項不屬于稅收的職能？

?A.組織財政收入

?B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟生活

?C.維持社會秩序的穩(wěn)定和和諧

?D.引導企業(yè)生產(chǎn)活動方向和發(fā)展方向的無形影響者指引力量生成指標效能的改

變和優(yōu)化需求的一種指示性的能效方式提高體系的運作模式的重要步驟措施等

的具體內(nèi)容提高的生產(chǎn)力水平提高體系的運作效率效能提升價值實現(xiàn)經(jīng)濟效益

提升發(fā)展經(jīng)濟經(jīng)濟運行的活力增強經(jīng)濟發(fā)展的動力等。

【答案】D

【解析】稅收的職能主要包括組織財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟生活和維持社會秩序的穩(wěn)定

和和諧等。選項D的描述較為冗長且復雜，并未準確表達稅收職能的具體內(nèi)容，因此不

屬于稅收的職能。

40、關于稅收法定原則，以下說法正確的是：

?A.稅收立法法定化只是程序性的要求，不影響實質(zhì)內(nèi)容

?B.征稅主體與納稅主體的權利義務均應以法律規(guī)定為唯一依據(jù)

?C.稅種要素的確立不受時間限制，可隨時更改以滿足特定需要

?D.稅收法定原則僅適用于中央稅，不適用于地方稅

【答案】B

【解析】稅收法定原則要求稅收立法法定化并且征稅主體與納稅主體的權利義務均

應以法律規(guī)定為唯一依據(jù)。稅種要素的確立需遵循法律并應保持穩(wěn)定性，不應隨意更改。

稅收法定原則適用于所有稅種，無論是中央稅還是地方稅。因此，正確選項為B。

41.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.高檔化妝品

B.大米

C.電動汽車

D.金銀首飾

答案：A

解析：消費稅的征稅范圍包括：煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、

焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、

實木地板、電池、涂料等。選項B大米屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，選項C電動汽車不屬于消費稅征

稅范圍，選項D金銀首飾屬于貴重首飾及珠寶玉石。

42.某企業(yè)某年銷售商品收入為300萬元，提供勞務收入為50萬元，視同銷售收入

為20萬元，當年實際發(fā)生業(yè)務招待費支出為60萬元，且能夠提供有效憑證。該企業(yè)當

年可在稅前扣除的業(yè)務招待費支出為（