審計面試題及解析答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的本質是一種（）活動。A.經(jīng)濟評價B.經(jīng)濟監(jiān)督C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟管理答案：B2.注冊會計師審計起源于（）。A.美國B.英國C.意大利D.中國答案：C3.下列各項中，不屬于審計業(yè)務約定書基本內(nèi)容的是（）。A.財務報表審計的目標與范圍B.注冊會計師的責任C.管理層的責任D.審計收費的計算基礎答案：D4.審計證據(jù)的相關性是指審計證據(jù)與（）相關。A.審計目標B.審計程序C.審計范圍D.審計報告答案：A5.下列審計程序中，通常不用作實質性程序的是（）。A.重新計算B.分析程序C.檢查D.觀察答案：D6.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后的（）天內(nèi)。A.30B.60C.90D.180答案：B7.下列關于審計重要性的說法中，錯誤的是（）。A.重要性包括對數(shù)量和性質兩個方面的考慮B.重要性的確定離不開職業(yè)判斷C.重要性水平越高，審計風險越高D.重要性概念是針對財務報表使用者決策的信息需求而言的答案：C8.注冊會計師對被審計單位的應收賬款進行函證，最能證明的認定是（）。A.存在B.完整性C.權利和義務D.計價和分攤答案：A9.下列各項中，屬于內(nèi)部控制要素中的控制活動的是（）。A.對誠信和道德價值觀念的溝通與落實B.對勝任能力的重視C.職責分離D.治理層的參與程度答案：C10.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計處理存在重大錯誤，應當（）。A.出具保留意見審計報告B.出具否定意見審計報告C.與管理層溝通D.與治理層溝通答案：C多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按其目的和內(nèi)容不同，可以分為（）。A.財務報表審計B.經(jīng)營審計C.合規(guī)性審計D.內(nèi)部審計答案：ABC2.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）。A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應有的關注答案：ABCD3.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與（）因素有關。A.重大錯報風險B.審計證據(jù)的質量C.審計證據(jù)的相關性D.審計證據(jù)的可靠性答案：AB4.下列審計程序中，屬于風險評估程序的有（）。A.詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他人員B.分析程序C.觀察和檢查D.重新執(zhí)行答案：ABC5.內(nèi)部控制的要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動答案：ABCD6.下列各項中，屬于注冊會計師應當了解的被審計單位行業(yè)狀況的有（）。A.所處行業(yè)的市場與競爭B.生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性C.產(chǎn)品生產(chǎn)技術的變化D.能源供應與成本答案：ABCD7.下列關于審計工作底稿的說法中，正確的有（）。A.審計工作底稿是注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據(jù)及得出的審計結論作出的記錄B.審計工作底稿是審計證據(jù)的載體C.審計工作底稿形成于審計過程，也反映整個審計過程D.審計工作底稿應當包含已被取代的審計工作底稿的草稿答案：ABC8.注冊會計師在確定審計報告日期時，應當考慮的因素有（）。A.應當實施的審計程序已經(jīng)完成B.應當提請被審計單位調(diào)整的事項已經(jīng)提出，被審計單位已經(jīng)作出調(diào)整或拒絕作出調(diào)整C.管理層已經(jīng)正式簽署財務報表D.審計報告的格式和內(nèi)容是否符合要求答案：ABC9.下列各項中，可能導致注冊會計師出具保留意見審計報告的有（）。A.審計范圍受到限制，但未影響財務報表整體公允性B.財務報表存在重大錯報，但不具有廣泛性C.注冊會計師無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎，但認為未發(fā)現(xiàn)的錯報對財務報表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性D.財務報表存在重大錯報，且具有廣泛性答案：AB10.下列關于分析程序的說法中，正確的有（）。A.分析程序是指注冊會計師通過研究不同財務數(shù)據(jù)之間以及財務數(shù)據(jù)與非財務數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關系，對財務信息作出評價B.分析程序還包括調(diào)查識別出的、與其他相關信息不一致或與預期數(shù)據(jù)嚴重偏離的波動和關系C.注冊會計師實施分析程序有助于識別異常的交易或事項，以及對財務報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢D.分析程序在審計的所有階段都可以使用答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.政府審計和注冊會計師審計的目標是相同的。（）答案：×2.審計業(yè)務約定書具有經(jīng)濟合同的性質，一經(jīng)約定各方簽字認可，即成為法律上生效的契約，對各方均具有法定約束力。（）答案：√3.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質的影響，并取決于獲取審計證據(jù)的具體環(huán)境。（）答案：√4.注冊會計師應當針對評估的財務報表層次重大錯報風險確定總體應對措施。（）答案：√5.內(nèi)部控制的目標是絕對保證財務報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守。（）答案：×6.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境，目的是為了識別和評估財務報表重大錯報風險。（）答案：√7.審計工作底稿通常不包括已被取代的審計工作底稿的草稿或財務報表的草稿。（）答案：√8.注冊會計師應當就計劃的審計范圍和時間安排與治理層溝通。（）答案：√9.如果注冊會計師無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎，但認為未發(fā)現(xiàn)的錯報對財務報表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性，應當發(fā)表否定意見審計報告。（）答案：×10.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大內(nèi)部控制缺陷，應當在審計報告中予以披露。（）答案：×簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的作用答案：審計具有監(jiān)督、評價和鑒證作用。監(jiān)督被審計單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)；評價其經(jīng)營管理效率效果；對財務報表等進行鑒證，增強信息可信度，維護經(jīng)濟秩序，保障各方利益。2.注冊會計師在確定進一步審計程序的性質、時間安排和范圍時應考慮哪些因素答案：應考慮因素有：評估的認定層次重大錯報風險，風險越高，程序越復雜、時間越靠前、范圍越大；被審計單位采用的特定控制的性質；審計證據(jù)適用的期間或時點，不同情況選擇不同時間實施程序。3.簡述內(nèi)部控制的局限性答案：內(nèi)部控制存在固有局限性。受成本效益原則限制，人為失誤可能導致失效，管理層凌駕控制之上會使其無效，而且內(nèi)部控制一般是針對常規(guī)業(yè)務設計，對特殊業(yè)務難以有效控制。4.審計報告包含哪些基本要素答案：包含標題；收件人；審計意見；形成審計意見的基礎；管理層對財務報表的責任；注冊會計師對財務報表審計的責任；按照相關法律法規(guī)的要求報告的事項；注冊會計師的簽名和蓋章；會計師事務所的名稱、地址和蓋章；報告日期。討論題（每題5分，共4題）1.討論審計獨立性的重要性以及如何保障審計獨立性答案：審計獨立性是審計的靈魂，能保證審計人員客觀公正發(fā)表意見，增強審計結果可信度。保障措施包括：審計機構獨立于被審計單位；審計人員與被審計單位無利益關聯(lián)；制定嚴格職業(yè)道德規(guī)范和監(jiān)管制度，對違反獨立性行為嚴肅處理。2.結合實際談談審計在防范企業(yè)財務舞弊中的作用答案：審計能通過專業(yè)程序檢查財務報表真實性。審計人員可識別異常交易和數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)可能的舞弊跡象。同時能對內(nèi)部控制進行評價，發(fā)現(xiàn)漏洞并提出改進建議，威懾潛在舞弊行為，促使企業(yè)規(guī)范財務行為，保障財務信息質量。3.討論信息技術對審計的影響答案：信息技術帶來機遇與挑戰(zhàn)。一方面，審計軟件等提高審計效率和準確性，可實現(xiàn)實時審計。另一方面，數(shù)據(jù)存