2025年稅務(wù)師考試國際稅收實(shí)務(wù)案例分析綜合模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.某跨國公司A在中國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其從中國境內(nèi)所得按照10%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。后來，該公司將所得轉(zhuǎn)移至避稅地，試圖規(guī)避稅收。根據(jù)中國稅法的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）。A.對(duì)該分支機(jī)構(gòu)處以罰款B.要求該公司補(bǔ)繳所欠稅款并加收滯納金C.停止該分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)D.將該公司的中國分支機(jī)構(gòu)注銷2.假設(shè)某居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立了兩家子公司，一家位于上海，另一家位于深圳。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，這兩家子公司的所得應(yīng)如何計(jì)算？（）A.分別按照上海和深圳的稅率繳納企業(yè)所得稅B.統(tǒng)一按照中國境內(nèi)的稅率繳納企業(yè)所得稅C.上海的子公司按照中國境內(nèi)稅率繳納，深圳的子公司按照當(dāng)?shù)囟惵世U納D.由母公司統(tǒng)一匯總納稅3.某外國人在中國境內(nèi)工作，其從中國境內(nèi)獲得的工資收入應(yīng)如何征稅？（）A.按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，全額征收個(gè)人所得稅B.按照中國境內(nèi)的工資標(biāo)準(zhǔn)，減半征收個(gè)人所得稅C.按照其所在國家的稅法規(guī)定，免征個(gè)人所得稅D.只就其在中國境內(nèi)獲得的工資收入的一部分征收個(gè)人所得稅4.假設(shè)某企業(yè)在中國境內(nèi)投資了一家外國企業(yè)，并獲得了股息收入。根據(jù)中國稅法的規(guī)定，該股息收入應(yīng)如何征稅？（）A.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，全額征收企業(yè)所得稅B.按照股息收入的10%征收企業(yè)所得稅C.免征企業(yè)所得稅D.只就其在中國境內(nèi)獲得的股息收入的一部分征收企業(yè)所得稅5.某跨國公司在全球范圍內(nèi)設(shè)有多個(gè)分支機(jī)構(gòu)，其所得應(yīng)如何分配？（）A.按照各分支機(jī)構(gòu)的所在地分別計(jì)算所得稅B.由母公司統(tǒng)一匯總納稅C.按照各分支機(jī)構(gòu)的利潤比例分配所得稅D.由各分支機(jī)構(gòu)分別繳納所得稅，但需向母公司上繳一定比例的稅款6.假設(shè)某企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立了一家分公司，其所得應(yīng)如何征稅？（）A.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，全額征收企業(yè)所得稅B.由母公司統(tǒng)一匯總納稅C.免征企業(yè)所得稅D.只就其在中國境內(nèi)獲得的所得的一部分征收企業(yè)所得稅7.某外國人在中國境內(nèi)投資了一家企業(yè)，并獲得了股息收入。根據(jù)中國稅法的規(guī)定，該股息收入應(yīng)如何征稅？（）A.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，全額征收企業(yè)所得稅B.按照股息收入的10%征收企業(yè)所得稅C.免征企業(yè)所得稅D.只就其在中國境內(nèi)獲得的股息收入的一部分征收企業(yè)所得稅8.假設(shè)某企業(yè)在中國境內(nèi)投資了一家外國企業(yè)，并獲得了利息收入。根據(jù)中國稅法的規(guī)定，該利息收入應(yīng)如何征稅？（）A.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，全額征收企業(yè)所得稅B.按照利息收入的10%征收企業(yè)所得稅某跨國公司在全球范圍內(nèi)設(shè)有多個(gè)分支機(jī)構(gòu)，其所得應(yīng)如何分配？A.按照各分支機(jī)構(gòu)的所在地分別計(jì)算所得稅B.由母公司統(tǒng)一匯總納稅C.按照各分支機(jī)構(gòu)的利潤比例分配所得稅D.由各分支機(jī)構(gòu)分別繳納所得稅，但需向母公司上繳一定比例的稅款9.某外國人在中國境內(nèi)工作，其從中國境內(nèi)獲得的工資收入應(yīng)如何征稅？（）A.按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，全額征收個(gè)人所得稅B.按照中國境內(nèi)的工資標(biāo)準(zhǔn)，減半征收個(gè)人所得稅C.按照其所在國家的稅法規(guī)定，免征個(gè)人所得稅D.只就其在中國境內(nèi)獲得的工資收入的一部分征收個(gè)人所得稅10.假設(shè)某企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立了一家子公司，其所得應(yīng)如何征稅？（）A.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，全額征收企業(yè)所得稅B.由母公司統(tǒng)一匯總納稅C.免征企業(yè)所得稅D.只就其在中國境內(nèi)獲得的所得的一部分征收企業(yè)所得稅11.某跨國公司在全球范圍內(nèi)設(shè)有多個(gè)分支機(jī)構(gòu)，其所得應(yīng)如何分配？（）A.按照各分支機(jī)構(gòu)的所在地分別計(jì)算所得稅B.由母公司統(tǒng)一匯總納稅C.按照各分支機(jī)構(gòu)的利潤比例分配所得稅D.由各分支機(jī)構(gòu)分別繳納所得稅，但需向母公司上繳一定比例的稅款12.假設(shè)某企業(yè)在中國境內(nèi)投資了一家外國企業(yè)，并獲得了股息收入。根據(jù)中國稅法的規(guī)定，該股息收入應(yīng)如何征稅？（）A.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，全額征收企業(yè)所得稅B.按照股息收入的10%征收企業(yè)所得稅C.免征企業(yè)所得稅D.只就其在中國境內(nèi)獲得的股息收入的一部分征收企業(yè)所得稅13.某外國人在中國境內(nèi)工作，其從中國境內(nèi)獲得的工資收入應(yīng)如何征稅？（）A.按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，全額征收個(gè)人所得稅B.按照中國境內(nèi)的工資標(biāo)準(zhǔn)，減半征收個(gè)人所得稅C.按照其所在國家的稅法規(guī)定，免征個(gè)人所得稅D.只就其在中國境內(nèi)獲得的工資收入的一部分征收個(gè)人所得稅14.假設(shè)某企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立了一家分公司，其所得應(yīng)如何征稅？（）A.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，全額征收企業(yè)所得稅B.由母公司統(tǒng)一匯總納稅C.免征企業(yè)所得稅D.只就其在中國境內(nèi)獲得的所得的一部分征收企業(yè)所得稅15.某跨國公司在全球范圍內(nèi)設(shè)有多個(gè)分支機(jī)構(gòu)，其所得應(yīng)如何分配？（）A.按照各分支機(jī)構(gòu)的所在地分別計(jì)算所得稅B.由母公司統(tǒng)一匯總納稅C.按照各分支機(jī)構(gòu)的利潤比例分配所得稅D.由各分支機(jī)構(gòu)分別繳納所得稅，但需向母公司上繳一定比例的稅款二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.假設(shè)某企業(yè)在中國境內(nèi)投資了一家外國企業(yè)，并獲得了股息收入。根據(jù)中國稅法的規(guī)定，該股息收入可能涉及的稅收政策有哪些？（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.營業(yè)稅2.某跨國公司在全球范圍內(nèi)設(shè)有多個(gè)分支機(jī)構(gòu)，其所得分配可能涉及哪些因素？（）A.各分支機(jī)構(gòu)的所在地B.各分支機(jī)構(gòu)的利潤比例C.母公司的全球戰(zhàn)略D.各國的稅收協(xié)定3.假設(shè)某企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立了一家子公司，其所得可能涉及的稅收政策有哪些？（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.營業(yè)稅4.某外國人在中國境內(nèi)工作，其從中國境內(nèi)獲得的工資收入可能涉及的稅收政策有哪些？（）A.個(gè)人所得稅B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.增值稅D.營業(yè)稅5.某跨國公司在全球范圍內(nèi)設(shè)有多個(gè)分支機(jī)構(gòu)，其所得分配可能涉及哪些國家的稅收政策？（）A.中國B.美國C.德國D.日本6.假設(shè)某企業(yè)在中國境內(nèi)投資了一家外國企業(yè)，并獲得了利息收入。根據(jù)中國稅法的規(guī)定，該利息收入可能涉及的稅收政策有哪些？（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.營業(yè)稅7.某外國人在中國境內(nèi)工作，其從中國境內(nèi)獲得的工資收入可能涉及的稅收政策有哪些？（）A.個(gè)人所得稅B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.增值稅D.營業(yè)稅8.假設(shè)某企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立了一家分公司，其所得可能涉及的稅收政策有哪些？（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.營業(yè)稅9.某跨國公司在全球范圍內(nèi)設(shè)有多個(gè)分支機(jī)構(gòu)，其所得分配可能涉及哪些國家的稅收政策？（）A.中國B.美國C.德國D.日本10.假設(shè)某企業(yè)在中國境內(nèi)投資了一家外國企業(yè)，并獲得了股息收入。根據(jù)中國稅法的規(guī)定，該股息收入可能涉及的稅收政策有哪些？（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.營業(yè)稅11.某外國人在中國境內(nèi)工作，其從中國境內(nèi)獲得的工資收入可能涉及的稅收政策有哪些？（）A.個(gè)人所得稅B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.增值稅D.營業(yè)稅12.假設(shè)某企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立了一家子公司，其所得可能涉及的稅收政策有哪些？（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.營業(yè)稅13.某跨國公司在全球范圍內(nèi)設(shè)有多個(gè)分支機(jī)構(gòu)，其所得分配可能涉及哪些國家的稅收政策？（）A.中國B.美國C.德國D.日本14.假設(shè)某企業(yè)在中國境內(nèi)投資了一家外國企業(yè)，并獲得了利息收入。根據(jù)中國稅法的規(guī)定，該利息收入可能涉及的稅收政策有哪些？（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.營業(yè)稅15.某外國人在中國境內(nèi)工作，其從中國境內(nèi)獲得的工資收入可能涉及的稅收政策有哪些？（）A.個(gè)人所得稅B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.增值稅D.營業(yè)稅三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題意判斷正誤，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）1.根據(jù)中國稅法的規(guī)定，外國人在中國境內(nèi)獲得的工資收入可以免征個(gè)人所得稅。2.跨國公司的所得分配應(yīng)完全按照各分支機(jī)構(gòu)的所在地分別計(jì)算所得稅。3.中國境內(nèi)的企業(yè)在投資外國企業(yè)時(shí)，獲得的股息收入可以免征企業(yè)所得稅。4.外國企業(yè)在中國的分支機(jī)構(gòu)所得應(yīng)與中國境內(nèi)的企業(yè)所得統(tǒng)一計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。5.某跨國公司在全球范圍內(nèi)設(shè)有多個(gè)分支機(jī)構(gòu)，其所得分配應(yīng)完全由母公司統(tǒng)一匯總納稅。6.中國境內(nèi)的企業(yè)在投資外國企業(yè)時(shí)，獲得的利息收入可以免征企業(yè)所得稅。7.外國人在中國境內(nèi)工作，其從中國境內(nèi)獲得的工資收入應(yīng)全額征收個(gè)人所得稅。8.跨國公司的所得分配應(yīng)按照各分支機(jī)構(gòu)的利潤比例分配所得稅。9.中國境內(nèi)的企業(yè)在投資外國企業(yè)時(shí)，獲得的股息收入應(yīng)全額征收企業(yè)所得稅。10.外國企業(yè)在中國的分支機(jī)構(gòu)所得可以與中國境內(nèi)的企業(yè)所得合并計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題意進(jìn)行簡答。）1.簡述中國稅法對(duì)外國人在中國境內(nèi)獲得的工資收入征稅的規(guī)定。2.解釋跨國公司所得分配的基本原則。3.說明中國稅法對(duì)企業(yè)在投資外國企業(yè)時(shí)獲得的股息收入征稅的規(guī)定。4.描述外國企業(yè)在中國的分支機(jī)構(gòu)所得征稅的基本原則。5.分析跨國公司在全球范圍內(nèi)設(shè)有多個(gè)分支機(jī)構(gòu)時(shí)，所得分配可能涉及的因素。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，對(duì)于轉(zhuǎn)移利潤避稅的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法進(jìn)行納稅調(diào)整，要求企業(yè)補(bǔ)繳所欠稅款并加收滯納金，這是維護(hù)稅收公平的重要措施。選項(xiàng)A的罰款并非唯一措施，選項(xiàng)C的停止業(yè)務(wù)活動(dòng)過于嚴(yán)厲，選項(xiàng)D的注銷分支機(jī)構(gòu)并不能解決稅收問題，只有選項(xiàng)B最符合法律規(guī)定。2.B解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第44條，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的不具有獨(dú)立法人資格的分支機(jī)構(gòu)，其所得應(yīng)并入母公司所得，統(tǒng)一按照中國境內(nèi)稅率繳納企業(yè)所得稅。因此，兩家子公司的所得應(yīng)統(tǒng)一按照中國境內(nèi)稅率繳納，選項(xiàng)B正確。3.A解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第1條，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。因此，該外國人在中國境內(nèi)工作獲得的工資收入應(yīng)全額征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)A正確。4.B解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第24條，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而減少與關(guān)聯(lián)方之間的利息支出，其利息支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但股息收入通常按照10%的稅率征收企業(yè)所得稅，因此選項(xiàng)B正確。5.A解析：根據(jù)國際稅收分配原則，跨國公司的所得應(yīng)按照各分支機(jī)構(gòu)的所在地分別計(jì)算所得稅，這是屬地原則的基本要求。選項(xiàng)B的母公司統(tǒng)一匯總納稅可能涉及雙重征稅問題，選項(xiàng)C的利潤比例分配需要具體協(xié)定支持，選項(xiàng)D的分別繳納但上繳比例不合理，因此選項(xiàng)A最符合國際稅收實(shí)務(wù)。6.A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第41條，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。因此，分公司的所得應(yīng)全額征收企業(yè)所得稅，選項(xiàng)A正確。7.B解析：與第4題類似，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第24條，股息收入通常按照10%的稅率征收企業(yè)所得稅，因此選項(xiàng)B正確。8.A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第24條，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而減少與關(guān)聯(lián)方之間的利息支出，其利息支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但股息收入通常按照10%的稅率征收企業(yè)所得稅，因此選項(xiàng)A正確。9.A解析：與第3題類似，根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第1條，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。因此，該外國人在中國境內(nèi)工作獲得的工資收入應(yīng)全額征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)A正確。10.A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第44條，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的不具有獨(dú)立法人資格的分支機(jī)構(gòu)，其所得應(yīng)并入母公司所得，統(tǒng)一按照中國境內(nèi)稅率繳納企業(yè)所得稅。因此，子公司的所得應(yīng)全額征收企業(yè)所得稅，選項(xiàng)A正確。11.A解析：與第1題類似，根據(jù)國際稅收屬地原則，跨國公司的所得應(yīng)按照各分支機(jī)構(gòu)的所在地分別計(jì)算所得稅，這是屬地原則的基本要求。選項(xiàng)B的母公司統(tǒng)一匯總納稅可能涉及雙重征稅問題，選項(xiàng)C的利潤比例分配需要具體協(xié)定支持，選項(xiàng)D的分別繳納但上繳比例不合理，因此選項(xiàng)A最符合國際稅收實(shí)務(wù)。12.B解析：與第4題類似，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第24條，股息收入通常按照10%的稅率征收企業(yè)所得稅，因此選項(xiàng)B正確。13.A解析：與第3題類似，根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第1條，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。因此，該外國人在中國境內(nèi)工作獲得的工資收入應(yīng)全額征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)A正確。14.A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第41條，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。因此，分公司的所得應(yīng)全額征收企業(yè)所得稅，選項(xiàng)A正確。15.A解析：與第1題類似，根據(jù)國際稅收屬地原則，跨國公司的所得應(yīng)按照各分支機(jī)構(gòu)的所在地分別計(jì)算所得稅，這是屬地原則的基本要求。選項(xiàng)B的母公司統(tǒng)一匯總納稅可能涉及雙重征稅問題，選項(xiàng)C的利潤比例分配需要具體協(xié)定支持，選項(xiàng)D的分別繳納但上繳比例不合理，因此選項(xiàng)A最符合國際稅收實(shí)務(wù)。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A、B解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，外國企業(yè)在中國的投資所得和外國人在中國境內(nèi)獲得的工資收入分別適用企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，因此選項(xiàng)A和B正確，選項(xiàng)C和D不適用。2.A、B、C、D解析：跨國公司的所得分配涉及多個(gè)因素，包括各分支機(jī)構(gòu)的所在地（屬地原則）、各分支機(jī)構(gòu)的利潤比例（利潤分配原則）、母公司的全球戰(zhàn)略（稅務(wù)籌劃）、各國的稅收協(xié)定（避免雙重征稅）等，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。3.A、C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，子公司的所得應(yīng)全額征收企業(yè)所得稅，同時(shí)可能涉及增值稅（如銷售貨物或提供勞務(wù)），因此選項(xiàng)A和C正確，選項(xiàng)B和D不直接相關(guān)。4.A、B解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，外國人在中國境內(nèi)工作獲得的工資收入應(yīng)全額征收個(gè)人所得稅，并可能涉及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，因此選項(xiàng)A和B正確，選項(xiàng)C和D不適用。5.A、B、C、D解析：跨國公司在全球范圍內(nèi)設(shè)有多個(gè)分支機(jī)構(gòu)時(shí)，所得分配涉及中國、美國、德國、日本等多個(gè)國家的稅收政策，需要綜合考慮各國的稅法規(guī)定和稅收協(xié)定，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。6.A、B解析：與第4題類似，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第24條，利息收入通常按照10%的稅率征收企業(yè)所得稅，同時(shí)可能涉及個(gè)人所得稅（如關(guān)聯(lián)方之間的利息支付），因此選項(xiàng)A和B正確，選項(xiàng)C和D不適用。7.A、B解析：與第3題類似，根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，外國人在中國境內(nèi)工作獲得的工資收入應(yīng)全額征收個(gè)人所得稅，并可能涉及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，因此選項(xiàng)A和B正確，選項(xiàng)C和D不適用。8.A、C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，分公司的所得應(yīng)全額征收企業(yè)所得稅，同時(shí)可能涉及增值稅（如銷售貨物或提供勞務(wù)），因此選項(xiàng)A和C正確，選項(xiàng)B和D不直接相關(guān)。9.A、B、C、D解析：跨國公司在全球范圍內(nèi)設(shè)有多個(gè)分支機(jī)構(gòu)時(shí)，所得分配涉及中國、美國、德國、日本等多個(gè)國家的稅收政策，需要綜合考慮各國的稅法規(guī)定和稅收協(xié)定，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。10.A、B解析：與第4題類似，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第24條，股息收入通常按照10%的稅率征收企業(yè)所得稅，同時(shí)可能涉及個(gè)人所得稅（如關(guān)聯(lián)方之間的股息支付），因此選項(xiàng)A和B正確，選項(xiàng)C和D不適用。11.A、B解析：與第3題類似，根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，外國人在中國境內(nèi)工作獲得的工資收入應(yīng)全額征收個(gè)人所得稅，并可能涉及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，因此選項(xiàng)A和B正確，選項(xiàng)C和D不適用。12.A、C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，子公司的所得應(yīng)全額征收企業(yè)所得稅，同時(shí)可能涉及增值稅（如銷售貨物或提供勞務(wù)），因此選項(xiàng)A和C正確，選項(xiàng)B和D不直接相關(guān)。13.A、B、C、D解析：跨國公司在全球范圍內(nèi)設(shè)有多個(gè)分支機(jī)構(gòu)時(shí)，所得分配涉及中國、美國、德國、日本等多個(gè)國家的稅收政策，需要綜合考慮各國的稅法規(guī)定和稅收協(xié)定，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。14.A、B解析：與第4題類似，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第24條，利息收入通常按照10%的稅率征收企業(yè)所得稅，同時(shí)可能涉及個(gè)人所得稅（如關(guān)聯(lián)方之間的利息支付），因此選項(xiàng)A和B正確，選項(xiàng)C和D不適用。15.A、B解析：與第3題類似，根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，外國人在中國境內(nèi)工作獲得的工資收入應(yīng)全額征收個(gè)人所得稅，并可能涉及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，因此選項(xiàng)A和B正確，選項(xiàng)C和D不適用。三、判斷題答案及解析1.×解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，外國人在中國境內(nèi)工作獲得的工資收入應(yīng)全額征收個(gè)人所得稅，不能免征。2.×解析：跨國公司的所得分配應(yīng)按照屬地原則和利潤分配原則進(jìn)行，不完全按照各分支機(jī)構(gòu)的所在地分別計(jì)算所得稅，還需要考慮其他因素。3.×解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)在投資外國企業(yè)時(shí)獲得的股息收入需要按照規(guī)定稅率征收企業(yè)所得稅，不能免征。4.×解析：外國企業(yè)在中國的分支機(jī)構(gòu)所得應(yīng)按照中國稅法規(guī)定獨(dú)立計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，與中國境內(nèi)的企業(yè)所得合并計(jì)算可能涉及雙重征稅問題。5.×解析：跨國公司的所得分配應(yīng)按照屬地原則和利潤分配原則進(jìn)行，不完全由母公司統(tǒng)一匯總納稅，還需要考慮其他因素。6.×解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)在投資外國企業(yè)時(shí)獲得的利息收入需要按照規(guī)定稅率征收企業(yè)所得稅，不能免征。7.√解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，外國人在中國境內(nèi)工作獲得的工資收入應(yīng)全額征收個(gè)人所得稅。8.×解析：跨國公司的所得分配應(yīng)按照屬地原則和利潤分配原則進(jìn)行，不完全按照各分支機(jī)構(gòu)的利潤比例分配所得稅，還需要考慮其他因素。9.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)在投