采購流程審計(jì)檢查表模板一、引言采購流程是企業(yè)供應(yīng)鏈管理的核心環(huán)節(jié)，涉及需求規(guī)劃、供應(yīng)商選擇、成本控制、風(fēng)險(xiǎn)防范等關(guān)鍵活動(dòng)。有效的采購流程審計(jì)不僅能確保合規(guī)性（符合法律法規(guī)與公司政策），還能識(shí)別流程漏洞（如舞弊、效率低下）、優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)（降低采購總成本）及提升供應(yīng)鏈韌性（避免斷供風(fēng)險(xiǎn)）。本文結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《政府采購法》等法規(guī)要求，以及實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，設(shè)計(jì)了一套通用型采購流程審計(jì)檢查表模板，涵蓋采購全生命周期的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，旨在為內(nèi)部審計(jì)人員提供可落地的審計(jì)工具，助力企業(yè)構(gòu)建規(guī)范、高效的采購管理體系。二、采購流程審計(jì)檢查表模板設(shè)計(jì)思路模板以“流程環(huán)節(jié)-審計(jì)要點(diǎn)-檢查內(nèi)容-審計(jì)方法-評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)”為主線，覆蓋采購全流程的7大核心環(huán)節(jié)（計(jì)劃→供應(yīng)商管理→招標(biāo)/談判→合同→執(zhí)行→付款→檔案），兼顧合規(guī)性審計(jì)（是否符合制度要求）與效益性審計(jì)（是否實(shí)現(xiàn)成本與效率目標(biāo)）。設(shè)計(jì)原則：1.針對性：聚焦采購流程中的高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（如供應(yīng)商串通、合同條款缺失、付款審核不嚴(yán)）；2.可操作性：檢查內(nèi)容具體到“是否留存資料”“是否經(jīng)過審批”等可驗(yàn)證項(xiàng)；3.通用性：適用于制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、政府機(jī)構(gòu)等不同類型組織，可根據(jù)行業(yè)特性調(diào)整；4.標(biāo)準(zhǔn)化：統(tǒng)一評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)（如“符合/不符合”“有效/無效”），確保審計(jì)結(jié)果可比。三、采購流程審計(jì)檢查表模板（專業(yè)版）（一）采購計(jì)劃管理審計(jì)要點(diǎn)檢查內(nèi)容審計(jì)方法評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)備注計(jì)劃編制依據(jù)是否根據(jù)需求部門的正式申請（如請購單）編制采購計(jì)劃？查閱請購單、采購計(jì)劃審批記錄是/否需求部門需蓋章/簽字計(jì)劃審批流程采購計(jì)劃是否經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)逐級審批？核對審批簽字/系統(tǒng)審批日志是/否超預(yù)算計(jì)劃需額外審批計(jì)劃調(diào)整控制計(jì)劃調(diào)整是否有書面說明（如需求變更函），并經(jīng)過原審批流程？檢查計(jì)劃調(diào)整記錄、變更文件是/否調(diào)整幅度≥10%需重點(diǎn)關(guān)注（二）供應(yīng)商管理審計(jì)要點(diǎn)檢查內(nèi)容審計(jì)方法評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)備注供應(yīng)商準(zhǔn)入審核是否對新供應(yīng)商進(jìn)行資質(zhì)審核（營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書、信用報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表）？查閱供應(yīng)商檔案、審核記錄是/否（未審核則不符合）信用報(bào)告需近6個(gè)月供應(yīng)商評估機(jī)制是否定期（如每年）對供應(yīng)商進(jìn)行績效評估（質(zhì)量、交付、服務(wù)、價(jià)格）？檢查評估報(bào)告、評分表是/否評估結(jié)果需與合作份額掛鉤供應(yīng)商退出流程不合格供應(yīng)商（如多次違約）是否有書面退出通知，并更新供應(yīng)商名錄？查閱退出記錄、名錄更新日志是/否退出需經(jīng)采購、質(zhì)量部門確認(rèn)（三）招標(biāo)與談判管理審計(jì)要點(diǎn)檢查內(nèi)容審計(jì)方法評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)備注招標(biāo)方式合規(guī)性公開招標(biāo)項(xiàng)目是否在指定平臺(tái)發(fā)布公告？邀請招標(biāo)是否符合“3家以上供應(yīng)商”要求？查閱招標(biāo)公告、邀請名單是/否未達(dá)標(biāo)則需說明理由招標(biāo)文件完整性招標(biāo)文件是否包含標(biāo)的描述、資格要求、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、合同條款等關(guān)鍵內(nèi)容？核對招標(biāo)文件模板是/否（缺失則不符合）評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)需量化（如價(jià)格占比30%）談判過程控制競爭性談判是否有3家以上供應(yīng)商參與？談判記錄是否包含報(bào)價(jià)、承諾等內(nèi)容？檢查談判簽到表、記錄是/否記錄需雙方簽字（四）合同管理審計(jì)要點(diǎn)檢查內(nèi)容審計(jì)方法評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)備注合同簽訂流程合同是否經(jīng)過采購部門、法務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門審核？是否有雙方簽字/蓋章？查閱合同審批記錄、原件是/否（未審核則不符合）法務(wù)需審核條款合法性合同條款完整性合同是否包含標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)款、交付期、違約責(zé)任、爭議解決方式？核對合同模板是/否（缺失則不符合）質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)需明確（如ISO9001）合同變更管理合同變更是否有書面協(xié)議（如補(bǔ)充協(xié)議），并經(jīng)過原審批流程？檢查變更記錄、補(bǔ)充協(xié)議是/否變更需說明理由（五）執(zhí)行與驗(yàn)收管理審計(jì)要點(diǎn)檢查內(nèi)容審計(jì)方法評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)備注訂單執(zhí)行監(jiān)控是否按合同約定的數(shù)量、時(shí)間、地點(diǎn)交付？是否有延遲交付的書面說明？核對訂單、物流記錄、溝通函是/否延遲≥3天需重點(diǎn)關(guān)注到貨驗(yàn)收流程驗(yàn)收是否由獨(dú)立于采購部門的人員（如質(zhì)量部、需求部門）進(jìn)行？是否有驗(yàn)收報(bào)告？檢查驗(yàn)收記錄、簽字憑證是/否（未獨(dú)立驗(yàn)收則不符合）驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)需與合同一致不合格品處理不合格品是否有退換貨記錄？是否向供應(yīng)商索賠？查閱退換貨單、索賠函是/否不合格品需隔離存放（六）付款管理審計(jì)要點(diǎn)檢查內(nèi)容審計(jì)方法評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)備注付款依據(jù)充分性付款是否核對“三單”（訂單、驗(yàn)收單、發(fā)票）？發(fā)票是否與合同條款一致？抽查付款憑證、核對三單是/否（未核對則不符合）增值稅發(fā)票需認(rèn)證通過付款審批流程付款申請是否經(jīng)過采購負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批？大額付款是否經(jīng)過總經(jīng)理審批？檢查審批簽字/系統(tǒng)日志是/否大額標(biāo)準(zhǔn)按公司制度定義付款進(jìn)度合規(guī)性是否按合同約定的時(shí)間（如貨到30天）付款？是否有提前或延遲付款的說明？核對合同條款、付款記錄是/否延遲付款需確認(rèn)是否有違約責(zé)任（七）檔案管理審計(jì)要點(diǎn)檢查內(nèi)容審計(jì)方法評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)備注檔案完整性采購檔案是否包含計(jì)劃、供應(yīng)商資料、招標(biāo)文件、合同、驗(yàn)收記錄、付款憑證？抽查檔案目錄、核對資料是/否（缺失則不符合）檔案需按項(xiàng)目歸檔檔案存儲(chǔ)安全性電子檔案是否備份？紙質(zhì)檔案是否存放在安全場所（如帶鎖文件柜）？檢查備份記錄、檔案存放地點(diǎn)是/否電子檔案需加密存儲(chǔ)檔案借閱控制借閱檔案是否有審批流程？是否登記借閱人、時(shí)間、用途？檢查借閱登記本、審批記錄是/否敏感檔案（如招標(biāo)評分）需限制借閱四、模板使用說明與注意事項(xiàng)1.個(gè)性化調(diào)整：模板為通用版本，企業(yè)需根據(jù)行業(yè)特性（如制造業(yè)需加強(qiáng)質(zhì)量驗(yàn)收審計(jì)）、公司制度（如付款審批權(quán)限）調(diào)整檢查內(nèi)容；2.抽樣策略：對于高頻業(yè)務(wù)（如小額采購），可采用隨機(jī)抽樣；對于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)（如大額招標(biāo)），需采用全樣本檢查；3.審計(jì)證據(jù)留存：檢查過程中需留存相關(guān)證據(jù)（如審批簽字復(fù)印件、合同原件），確保審計(jì)結(jié)果可追溯；4.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)（如供應(yīng)商準(zhǔn)入、招標(biāo)過程），適當(dāng)增加檢查頻次；5.持續(xù)改進(jìn)：審計(jì)結(jié)束后，需向管理層提交整改建議（如完善供應(yīng)商評估機(jī)制），并跟蹤整改落實(shí)情況。五、結(jié)語采購流程審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，通過使用本模板，審計(jì)人員