2024年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)題庫附答案（典型題）一、單選題1.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的說法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的要素包括質(zhì)量控制責(zé)任、職業(yè)道德規(guī)范、人力資源等B.稅務(wù)師事務(wù)所制定質(zhì)量控制制度，應(yīng)當(dāng)考慮成本效益原則C.稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或執(zhí)行合伙人對質(zhì)量控制制度的建立與組織機構(gòu)設(shè)置承擔(dān)責(zé)任D.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量由項目負責(zé)人承擔(dān)最終責(zé)任2.某企業(yè)2023年12月31日應(yīng)收賬款賬面余額為100萬元，已提壞賬準(zhǔn)備10萬元，稅法規(guī)定壞賬準(zhǔn)備不允許在稅前扣除。則該企業(yè)2023年12月31日應(yīng)收賬款的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。A.90B.100C.110D.03.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅收入100萬元，當(dāng)月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅6.5萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.6.5C.19.5D.04.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天5.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額為300萬元，其中國債利息收入為20萬元，稅收滯納金為10萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.75B.72.5C.70D.77.56.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，錯誤的是（）。A.子女教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是每個子女每月1000元B.繼續(xù)教育專項附加扣除中，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是每月1500元7.稅務(wù)師在進行土地增值稅清算審核時，下列各項中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。A.土地征用及拆遷補償費B.前期工程費C.建筑安裝工程費D.管理費用8.某企業(yè)2024年1月轉(zhuǎn)讓一處2018年購置的辦公用房，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，該辦公用房購置原價為600萬元，已提折舊100萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅征收率為5%，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.20B.50C.30D.409.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種D.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，按1角繳納10.某企業(yè)2023年度實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出為10萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為1000萬元。則該企業(yè)在計算2023年度應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。A.5B.6C.10D.011.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人B.資源稅實行從價計征的辦法C.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月D.資源稅的扣繳義務(wù)人是收購未稅礦產(chǎn)品的單位12.某企業(yè)2024年1月進口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，已知該貨物適用的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。則該企業(yè)進口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.11.7D.1013.稅務(wù)師在代理企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將一筆非廣告性質(zhì)的贊助支出在稅前扣除。稅務(wù)師應(yīng)建議企業(yè)進行的調(diào)整是（）。A.調(diào)增應(yīng)納稅所得額B.調(diào)減應(yīng)納稅所得額C.不做調(diào)整D.先調(diào)減后調(diào)增應(yīng)納稅所得額14.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯誤的是（）。A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對象B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種D.對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅15.某企業(yè)2023年度會計利潤為200萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出為30萬元。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)在計算2023年度應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.30B.24C.20D.016.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是（）。A.車船稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)屬于稅法規(guī)定的車輛、船舶的所有人或者管理人B.車船稅實行定額稅率C.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納D.以上說法都正確17.某企業(yè)2024年1月簽訂一份貨物運輸合同，合同注明運輸費用為10萬元，裝卸費為2萬元。已知貨物運輸合同印花稅稅率為0.3‰，則該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.30B.36C.6D.018.稅務(wù)師在對某企業(yè)進行納稅審核時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，未視同銷售繳納增值稅。該企業(yè)的行為屬于（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅19.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。已知該企業(yè)當(dāng)年已預(yù)繳企業(yè)所得稅20萬元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.5B.25C.0D.2020.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人C.城鎮(zhèn)土地使用稅實行定額稅率D.對鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅21.某企業(yè)2024年1月銷售自己使用過的2008年購入的固定資產(chǎn)，取得含稅收入10.3萬元。已知該固定資產(chǎn)購入時未抵扣進項稅額，該企業(yè)適用的增值稅征收率為3%，減按2%征收。則該企業(yè)銷售該固定資產(chǎn)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.2B.0.3C.0.1D.022.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是指當(dāng)事人不服稅務(wù)機關(guān)及其工作人員作出的稅務(wù)具體行政行為，依法向上一級稅務(wù)機關(guān)提出申請，復(fù)議機關(guān)經(jīng)審理對原稅務(wù)機關(guān)具體行政行為依法作出維持、變更、撤銷等決定的活動B.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟C.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施、強制執(zhí)行措施等D.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人只能是納稅人23.某企業(yè)2023年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為100萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為500萬元。已知該企業(yè)適用的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除比例為15%，則該企業(yè)在計算2023年度應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為（）萬元。A.100B.75C.25D.024.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人B.契稅實行3%-5%的幅度稅率C.契稅的計稅依據(jù)是不動產(chǎn)的成交價格D.以上說法都正確25.某企業(yè)2024年1月將一棟閑置的辦公樓出租，取得含稅租金收入10.5萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅征收率為5%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.5B.0.525C.0.1D.026.稅務(wù)師在對某企業(yè)的增值稅納稅情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將購進的貨物用于集體福利，其進項稅額已作抵扣。稅務(wù)師應(yīng)建議企業(yè)（）。A.作進項稅額轉(zhuǎn)出處理B.不做處理C.調(diào)增銷項稅額D.調(diào)減銷項稅額27.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)凈利潤為100萬元，該企業(yè)按凈利潤的10%提取法定盈余公積。則該企業(yè)提取法定盈余公積的金額為（）萬元。A.10B.20C.5D.028.下列關(guān)于土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.以上說法都正確29.某企業(yè)2024年1月發(fā)生一筆銷售退回業(yè)務(wù)，該筆業(yè)務(wù)在2023年12月已確認收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本。稅務(wù)師在進行納稅審核時，應(yīng)建議企業(yè)（）。A.沖減2024年1月的收入和成本B.沖減2023年12月的收入和成本C.不做處理D.調(diào)整2024年1月的應(yīng)納稅所得額30.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，錯誤的是（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減按90%計入收入總額D.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅二、多選題1.下列屬于稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度要素的有（）。A.質(zhì)量控制責(zé)任B.職業(yè)道德規(guī)范C.人力資源D.業(yè)務(wù)承接與保持E.業(yè)務(wù)工作底稿2.下列各項中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。A.企業(yè)接受捐贈的收入B.企業(yè)取得的國債利息收入C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入D.企業(yè)取得的財政撥款E.企業(yè)出租包裝物取得的收入3.下列關(guān)于增值稅視同銷售行為的說法，正確的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)的貨物用于對外投資C.將購買的貨物用于個人消費D.將購買的貨物用于無償贈送他人E.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目4.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車E.實木地板5.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除可以選擇由父母一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由父母雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除中，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月C.大病醫(yī)療專項附加扣除可以在預(yù)扣預(yù)繳時扣除D.住房租金專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同城市分為三檔E.贍養(yǎng)老人專項附加扣除中，獨生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元，非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元6.下列關(guān)于土地增值稅清算的說法，正確的有（）。A.符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算時，扣除項目金額中所歸集的各項成本和費用，必須是實際發(fā)生的C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的居委會和派出所用房、會所、停車場（庫）、物業(yè)管理場所等，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本E.土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅D.同一憑證，載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花E.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補貼印花稅票8.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對象包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽B.資源稅實行從價計征、從量計征或者復(fù)合計征的辦法C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日E.資源稅按月或者按季申報繳納；不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的說法，正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款C.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料D.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳E.企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種C.對個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納E.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得房產(chǎn)所有權(quán)的次月11.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）。A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.車船稅的計稅單位包括輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸、艇身長度每米C.對節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅D.車船稅由地方稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收E.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅12.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等B.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人是作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)C.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟D.申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請E.行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定；情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)的負責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，并告知申請人和被申請人；但是延長期限最多不超過30日13.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人C.城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額D.對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納14.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）。A.契稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人B.契稅的計稅依據(jù)包括成交價格、市場價格、交換價格差額等C.契稅實行3%-5%的幅度稅率D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天E.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報，并在契稅征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免D.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷E.對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅三、簡答題1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的主要內(nèi)容。稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括以下方面：-質(zhì)量控制責(zé)任：稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或執(zhí)行合伙人對質(zhì)量控制制度的建立與組織機構(gòu)設(shè)置承擔(dān)責(zé)任；項目負責(zé)人對業(yè)務(wù)的執(zhí)行及質(zhì)量負責(zé)。-職業(yè)道德規(guī)范：強調(diào)恪守獨立、客觀、公正原則，保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，并對執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密。-人力資源：包括人員招聘、培訓(xùn)、業(yè)績評價、薪酬、晉升等，以保證人員具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力。-業(yè)務(wù)承接與保持：評估客戶的誠信和自身的勝任能力，只有在滿足條件時才承接或保持業(yè)務(wù)。-業(yè)務(wù)委派：合理確定項目負責(zé)人，并確保其具備相應(yīng)的專業(yè)知識和經(jīng)驗。-業(yè)務(wù)實施：對業(yè)務(wù)計劃、證據(jù)收集與評價、業(yè)務(wù)工作底稿等進行規(guī)范，保證業(yè)務(wù)實施過程的質(zhì)量。-業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控：對重大業(yè)務(wù)實施監(jiān)控，包括對業(yè)務(wù)計劃、重要證據(jù)、風(fēng)險評估等方面的審查。-業(yè)務(wù)工作底稿及檔案管理：規(guī)范工作底稿的編制、復(fù)核、保管和檔案管理，保證工作底稿的真實性、完整性和保密性。2.簡述增值稅視同銷售行為的具體內(nèi)容。增值稅視同銷售行為包括以下幾種情況：-將貨物交付其他單位或者個人代銷。-銷售代銷貨物。-設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。-將自產(chǎn)或者委托加工的貨物