2025全國減稅降費知識競賽試題庫(含答案)一、單選題1.2025年實施的某小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，對年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，實際稅負是（）。A.2.5%B.5%C.10%D.15%答案：B2.以下不屬于增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策適用范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓金融商品D.銷售不動產(chǎn)答案：D3.企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2025年起，再按照實際發(fā)生額的（）在稅前加計扣除。A.50%B.75%C.100%D.120%答案：C4.自2025年1月1日起至2025年12月31日，對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的（）計征城鎮(zhèn)土地使用稅。A.20%B.30%C.50%D.60%答案：C5.2025年，某個體工商戶年應(yīng)納稅所得額為200萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅在享受優(yōu)惠政策后，相較于未享受優(yōu)惠少繳納（）萬元。A.10B.15C.20D.25答案：B6.下列關(guān)于增值稅加計抵減政策的說法，錯誤的是（）。A.生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應(yīng)納稅額B.生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額C.加計抵減政策執(zhí)行至2025年12月31日D.納稅人可計提但未計提的加計抵減額，不得在確定適用加計抵減政策當期一并計提答案：D7.2025年，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：B8.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A9.企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B10.2025年，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，（）增值稅。A.免征B.減按50%征收C.減按75%征收D.正常征收答案：A11.某企業(yè)2025年1月購置一宗土地，土地面積為10000平方米，土地等級適用稅額標準為每平方米20元，該企業(yè)享受物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅減半征收政策，該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.100000B.200000C.300000D.400000答案：A12.自2025年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高至（）。A.75%B.100%C.120%D.150%答案：B13.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）。A.子女教育專項附加扣除，每個子女每月按1000元定額扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月按400元定額扣除，扣除期限最長不超過36個月C.大病醫(yī)療專項附加扣除，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1500元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月答案：C14.2025年，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，（）房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。A.免征B.減按50%征收C.減按75%征收D.正常征收答案：A15.某小規(guī)模納稅人2025年第一季度銷售貨物取得含稅收入20.6萬元，該納稅人本季度應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.0.6C.1.8D.2.06答案：A16.企業(yè)在2025年新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過（）萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。A.500B.1000C.2000D.5000答案：B17.2025年，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。假設(shè)某農(nóng)貿(mào)市場經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品和其他產(chǎn)品的場地面積分別為3000平方米和2000平方米，當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為10元，該農(nóng)貿(mào)市場2025年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.20000B.30000C.12000D.18000答案：C18.下列關(guān)于增值稅期末留抵退稅政策的說法，錯誤的是（）。A.符合條件的小微企業(yè)，可以自2025年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額B.符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2025年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額C.納稅人可以在規(guī)定期限內(nèi)同時申請增量留抵退稅和存量留抵退稅D.納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當期留抵稅額答案：C19.2025年，對符合條件的養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)，（）增值稅。A.免征B.減按50%征收C.減按75%征收D.正常征收答案：A20.某企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為280萬元，該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，其2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.7B.14C.28D.42答案：B二、多選題1.2025年實施的減稅降費政策中，涉及企業(yè)所得稅優(yōu)惠的有（）。A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠B.研發(fā)費用加計扣除C.購置專用設(shè)備抵免應(yīng)納稅額D.污染防治第三方企業(yè)稅收優(yōu)惠答案：ABCD2.以下屬于增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策相關(guān)規(guī)定的有（）。A.合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策C.其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅D.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅答案：ABCD3.個人所得稅專項附加扣除包括以下哪些項目（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金F.贍養(yǎng)老人答案：ABCDEF4.2025年，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的情形有（）。A.國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地B.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地C.物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地D.對非營利性科研機構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地答案：ABD5.增值稅加計抵減政策中，適用加計抵減政策的行業(yè)有（）。A.生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)B.生活性服務(wù)業(yè)C.制造業(yè)D.建筑業(yè)答案：AB6.企業(yè)在2025年可以享受的固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除政策的資產(chǎn)有（）。A.新購進的設(shè)備B.新購進的器具C.房屋、建筑物D.單價不超過1000萬元的設(shè)備、器具答案：ABD7.2025年，對金融機構(gòu)相關(guān)業(yè)務(wù)的稅收優(yōu)惠政策有（）。A.對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅B.對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅C.對金融機構(gòu)的存款利息收入免征增值稅D.對金融機構(gòu)的金融商品轉(zhuǎn)讓收入免征增值稅答案：AB8.以下關(guān)于研發(fā)費用加計扣除政策的說法正確的有（）。A.企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除B.形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷C.企業(yè)委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用D.委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除答案：ABCD9.2025年，對小微企業(yè)的稅收支持政策體現(xiàn)在以下哪些方面（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅B.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.金融機構(gòu)向小微企業(yè)發(fā)放小額貸款利息收入免征增值稅D.小微企業(yè)免征印花稅答案：ABC10.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的說法，正確的有（）。A.增值稅加計抵減政策執(zhí)行至2025年12月31日B.物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅減半征收政策執(zhí)行至2025年12月31日C.對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅政策執(zhí)行至2025年12月31日D.企業(yè)新購進設(shè)備、器具一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除政策執(zhí)行至2025年12月31日答案：ABCD三、判斷題1.2025年，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元的，免征增值稅。（）答案：錯誤2.企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。（）答案：錯誤3.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育專項附加扣除可以選擇由父母一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由父母雙方分別按扣除標準的50%扣除。（）答案：正確4.2025年，對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（）答案：錯誤5.增值稅加計抵減政策中，生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應(yīng)納稅額。（）答案：錯誤6.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅所得額中抵免。（）答案：錯誤7.2025年，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，減按50%征收增值稅。（）答案：錯誤8.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。（）答案：正確9.企業(yè)在2025年新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。（）答案：錯誤10.2025年，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，減按50%征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。（）答案：錯誤四、簡答題1.簡述2025年小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。答：2025年，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為5%。小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。2.說明2025年增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的適用范圍和標準。答：適用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)等增值稅應(yīng)稅銷售行為。標準為：合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）；適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策；其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅；小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。3.列舉2025年個人所得稅專項附加扣除的項目及扣除標準。答：（1）子女教育：每個子女每月按1000元定額扣除?？梢赃x擇由父母一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由父母雙方分別按扣除標準的50%扣除。（2）繼續(xù)教育：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月按400元定額扣除，扣除期限最長不超過48個月；職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除。（3）大病醫(yī)療：在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。（4）住房貸款利息：首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。（5）住房租金：根據(jù)不