稅法二考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不是增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

答案：D

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括：

A.國有企業(yè)

B.集體企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.以上都是

答案：D

3.個(gè)人所得稅中，下列哪項(xiàng)所得不屬于綜合所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

答案：D

4.根據(jù)我國稅法，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.股息紅利收入

D.符合條件的非營利組織的收入

答案：C

5.我國增值稅的稅率中，一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)稅率是：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：C

6.企業(yè)所得稅的稅率為：

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

7.個(gè)人所得稅中，下列哪項(xiàng)所得適用超額累進(jìn)稅率？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

答案：A

8.根據(jù)我國稅法，下列哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.合理的工資薪金支出

B.公益性捐贈(zèng)支出

C.罰款支出

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

答案：C

9.增值稅的征稅范圍不包括：

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供無形資產(chǎn)

C.提供勞務(wù)

D.無償提供服務(wù)

答案：D

10.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指：

A.利潤總額

B.利潤總額減去免稅收入

C.利潤總額減去不征稅收入和稅前扣除

D.利潤總額加上不征稅收入

答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)我國稅法，下列哪些項(xiàng)目屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

答案：ABCD

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，下列哪些項(xiàng)目可以扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.公益性捐贈(zèng)支出

C.罰款支出

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

答案：ABD

3.根據(jù)我國稅法，下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.股息紅利收入

D.符合條件的非營利組織的收入

答案：AD

4.增值稅的納稅人包括：

A.銷售貨物的單位和個(gè)人

B.提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

D.提供無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人

答案：ABC

5.企業(yè)所得稅的稅率包括：

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：BC

6.個(gè)人所得稅中，下列哪些所得適用超額累進(jìn)稅率？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

答案：A

7.根據(jù)我國稅法，下列哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.合理的工資薪金支出

B.公益性捐贈(zèng)支出

C.罰款支出

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

答案：ABD

8.增值稅的征稅范圍不包括：

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供無形資產(chǎn)

C.提供勞務(wù)

D.無償提供服務(wù)

答案：D

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指：

A.利潤總額

B.利潤總額減去免稅收入

C.利潤總額減去不征稅收入和稅前扣除

D.利潤總額加上不征稅收入

答案：C

10.根據(jù)我國稅法，下列哪些收入屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.增值稅的征稅對(duì)象包括無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。（對(duì)/錯(cuò)）

答案：錯(cuò)

2.企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。（對(duì)/錯(cuò)）

答案：錯(cuò)

3.個(gè)人所得稅中，財(cái)產(chǎn)租賃所得適用超額累進(jìn)稅率。（對(duì)/錯(cuò)）

答案：錯(cuò)

4.企業(yè)所得稅的免稅收入包括股息紅利收入。（對(duì)/錯(cuò)）

答案：錯(cuò)

5.增值稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率是17%。（對(duì)/錯(cuò)）

答案：錯(cuò)

6.企業(yè)所得稅的稅率為30%。（對(duì)/錯(cuò)）

答案：錯(cuò)

7.個(gè)人所得稅中，稿酬所得適用超額累進(jìn)稅率。（對(duì)/錯(cuò)）

答案：錯(cuò)

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指利潤總額減去不征稅收入和稅前扣除。（對(duì)/錯(cuò)）

答案：對(duì)

9.增值稅的征稅范圍不包括無償提供服務(wù)。（對(duì)/錯(cuò)）

答案：對(duì)

10.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指利潤總額加上不征稅收入。（對(duì)/錯(cuò)）

答案：錯(cuò)

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。

答案：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得。

2.什么是個(gè)人所得稅的綜合所得？

答案：個(gè)人所得稅的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

3.增值稅的稅率有哪些？

答案：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論個(gè)人所得稅與企業(yè)所得稅在征稅對(duì)象和稅率上的主要區(qū)別。

答案：個(gè)人所得稅主要針對(duì)個(gè)人所得征稅，包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等，適用超額累進(jìn)稅率；企業(yè)所得稅主要針對(duì)企業(yè)所得征稅，適用比例稅率。

2.討論增值稅的征稅范圍和特點(diǎn)。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，其特點(diǎn)是按增值額征稅，避免重復(fù)征稅。

3.討論企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響。

答案：企業(yè)所得稅的稅