稅法二考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.根據我國稅法規(guī)定，下列哪項不是增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.進口貨物

D.轉讓無形資產

答案：D

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括：

A.國有企業(yè)

B.集體企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.以上都是

答案：D

3.個人所得稅中，下列哪項所得不屬于綜合所得？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產租賃所得

答案：D

4.根據我國稅法，下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.股息紅利收入

D.符合條件的非營利組織的收入

答案：C

5.我國增值稅的稅率中，一般納稅人的標準稅率是：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：C

6.企業(yè)所得稅的稅率為：

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

7.個人所得稅中，下列哪項所得適用超額累進稅率？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財產轉讓所得

D.偶然所得

答案：A

8.根據我國稅法，下列哪項不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.合理的工資薪金支出

B.公益性捐贈支出

C.罰款支出

D.廣告費和業(yè)務宣傳費

答案：C

9.增值稅的征稅范圍不包括：

A.銷售不動產

B.提供無形資產

C.提供勞務

D.無償提供服務

答案：D

10.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指：

A.利潤總額

B.利潤總額減去免稅收入

C.利潤總額減去不征稅收入和稅前扣除

D.利潤總額加上不征稅收入

答案：C

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.根據我國稅法，下列哪些項目屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.財產轉讓所得

D.偶然所得

答案：ABCD

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額中，下列哪些項目可以扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.公益性捐贈支出

C.罰款支出

D.廣告費和業(yè)務宣傳費

答案：ABD

3.根據我國稅法，下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.股息紅利收入

D.符合條件的非營利組織的收入

答案：AD

4.增值稅的納稅人包括：

A.銷售貨物的單位和個人

B.提供加工修理修配勞務的單位和個人

C.進口貨物的單位和個人

D.提供無形資產的單位和個人

答案：ABC

5.企業(yè)所得稅的稅率包括：

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：BC

6.個人所得稅中，下列哪些所得適用超額累進稅率？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財產轉讓所得

D.偶然所得

答案：A

7.根據我國稅法，下列哪些項目屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.合理的工資薪金支出

B.公益性捐贈支出

C.罰款支出

D.廣告費和業(yè)務宣傳費

答案：ABD

8.增值稅的征稅范圍不包括：

A.銷售不動產

B.提供無形資產

C.提供勞務

D.無償提供服務

答案：D

9.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指：

A.利潤總額

B.利潤總額減去免稅收入

C.利潤總額減去不征稅收入和稅前扣除

D.利潤總額加上不征稅收入

答案：C

10.根據我國稅法，下列哪些收入屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.財產轉讓所得

D.偶然所得

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.增值稅的征稅對象包括無形資產的轉讓。（對/錯）

答案：錯

2.企業(yè)所得稅的納稅人不包括個人獨資企業(yè)。（對/錯）

答案：錯

3.個人所得稅中，財產租賃所得適用超額累進稅率。（對/錯）

答案：錯

4.企業(yè)所得稅的免稅收入包括股息紅利收入。（對/錯）

答案：錯

5.增值稅的標準稅率是17%。（對/錯）

答案：錯

6.企業(yè)所得稅的稅率為30%。（對/錯）

答案：錯

7.個人所得稅中，稿酬所得適用超額累進稅率。（對/錯）

答案：錯

8.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指利潤總額減去不征稅收入和稅前扣除。（對/錯）

答案：對

9.增值稅的征稅范圍不包括無償提供服務。（對/錯）

答案：對

10.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指利潤總額加上不征稅收入。（對/錯）

答案：錯

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述企業(yè)所得稅的征稅對象。

答案：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的生產、經營所得和其他所得。

2.什么是個人所得稅的綜合所得？

答案：個人所得稅的綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

3.增值稅的稅率有哪些？

答案：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

4.企業(yè)所得稅的應納稅所得額如何計算？

答案：企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論個人所得稅與企業(yè)所得稅在征稅對象和稅率上的主要區(qū)別。

答案：個人所得稅主要針對個人所得征稅，包括工資薪金、勞務報酬等，適用超額累進稅率；企業(yè)所得稅主要針對企業(yè)所得征稅，適用比例稅率。

2.討論增值稅的征稅范圍和特點。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物等，其特點是按增值額征稅，避免重復征稅。

3.討論企業(yè)所得稅的稅前扣除項目對企業(yè)財務的影響。

答案：企業(yè)所得稅的稅