醫(yī)療公司成本管理規(guī)定

一、總則1.目的為加強(qiáng)本醫(yī)療公司成本管理，降低運(yùn)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益與社會效益，實(shí)現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展，特制定本規(guī)定。2.指導(dǎo)思想秉持公司“關(guān)愛生命、精益求精”的企業(yè)文化，以“提供優(yōu)質(zhì)醫(yī)療服務(wù)，優(yōu)化資源配置”為經(jīng)營理念，在成本管理過程中注重平衡經(jīng)濟(jì)效益與社會效益，貫徹扁平化管理理念，確保信息傳遞高效，決策迅速。3.基本原則成本管理遵循全面性原則，涵蓋公司各部門、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)；遵循科學(xué)性原則，運(yùn)用科學(xué)方法進(jìn)行成本核算、分析與控制；遵循效益性原則，以提高效益為目標(biāo)，合理控制成本投入；遵循責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則，明確各部門和人員成本管理職責(zé)、權(quán)利與利益。二、適用范圍本規(guī)定適用于醫(yī)療公司全體員工，涉及公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動中的成本管理行為，同時(shí)也考慮對客戶產(chǎn)生的成本影響，力求以合理成本為客戶提供優(yōu)質(zhì)醫(yī)療服務(wù)。三、組織架構(gòu)與職責(zé)分工1.成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組由公司高層管理人員組成，負(fù)責(zé)制定成本管理戰(zhàn)略、政策與目標(biāo)，協(xié)調(diào)各部門成本管理工作，對重大成本決策進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部作為成本管理核心部門，負(fù)責(zé)制定成本核算方法與流程，進(jìn)行成本核算、分析與報(bào)告，對各部門成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控與考核。3.各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門成本預(yù)算編制、執(zhí)行與控制，配合財(cái)務(wù)部開展成本核算與分析工作，提出降低成本的措施與建議。4.行政部門負(fù)責(zé)公司日常行政費(fèi)用管理，包括辦公用品采購、車輛管理、辦公場地租賃等成本控制，制定相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)并監(jiān)督執(zhí)行。5.人力資源部門負(fù)責(zé)公司人力資源成本管理，包括薪酬核算與發(fā)放、人員招聘與培訓(xùn)成本控制，制定合理人力資源規(guī)劃，優(yōu)化人員配置，降低人力成本。四、管理內(nèi)容與流程1.成本預(yù)算管理（1）預(yù)算編制每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃和歷史成本數(shù)據(jù)，結(jié)合市場情況，編制本部門下一年度成本預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核與平衡，形成公司年度成本預(yù)算初稿。成本預(yù)算初稿經(jīng)成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后，報(bào)公司董事會審批，最終確定公司年度成本預(yù)算方案。（2）預(yù)算執(zhí)行各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的成本預(yù)算執(zhí)行，將預(yù)算指標(biāo)分解到具體崗位和責(zé)任人。在執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)務(wù)部和成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。（3）預(yù)算監(jiān)控財(cái)務(wù)部定期對各部門成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控與分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差并提出預(yù)警。各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，對預(yù)算執(zhí)行偏差原因進(jìn)行分析，并提出改進(jìn)措施。2.成本核算管理（1）核算對象與方法根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，確定成本核算對象為醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目、藥品、醫(yī)療器械等。采用作業(yè)成本法、品種法等相結(jié)合的方法進(jìn)行成本核算，確保成本核算準(zhǔn)確性與合理性。（2）核算流程各部門及時(shí)收集、整理成本核算相關(guān)原始憑證，如費(fèi)用報(bào)銷單、物資領(lǐng)用單等，傳遞給財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部按照成本核算方法和流程，對各項(xiàng)成本進(jìn)行分類、歸集與分配，計(jì)算出各核算對象的成本。定期編制成本報(bào)表，反映公司成本狀況和成本構(gòu)成。3.成本控制管理（1）采購成本控制采購部門建立供應(yīng)商評估與選擇機(jī)制，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)、價(jià)格合理的供應(yīng)商。加強(qiáng)采購合同管理，明確采購價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期等條款。定期對采購成本進(jìn)行分析與評估，采取批量采購、聯(lián)合采購等方式降低采購成本。（2）醫(yī)療成本控制醫(yī)療部門加強(qiáng)醫(yī)療質(zhì)量管理，合理控制藥品、醫(yī)療器械使用量，避免浪費(fèi)。優(yōu)化醫(yī)療流程，提高醫(yī)療效率，降低醫(yī)療服務(wù)時(shí)間成本。建立醫(yī)療成本考核機(jī)制，將醫(yī)療成本控制指標(biāo)納入醫(yī)生績效考核體系。（3）行政成本控制行政部門嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，控制辦公用品、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出。加強(qiáng)辦公設(shè)備和設(shè)施管理，提高設(shè)備利用率，降低維修成本。優(yōu)化辦公流程，推進(jìn)信息化建設(shè)，提高工作效率，降低行政運(yùn)營成本。（4）人力資源成本控制人力資源部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，合理制定人員編制計(jì)劃，避免人員冗余。建立科學(xué)薪酬體系，根據(jù)員工績效和市場行情，合理調(diào)整薪酬水平。加強(qiáng)員工培訓(xùn)與開發(fā)，提高員工素質(zhì)和工作能力，提升人力資源投入產(chǎn)出比。4.成本分析管理（1）定期分析財(cái)務(wù)部每月、季度、年度對公司成本進(jìn)行分析，通過比較分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等方法，找出成本變動原因和成本控制薄弱環(huán)節(jié)。分析內(nèi)容包括成本總額變動、各成本項(xiàng)目變動、不同部門成本變動等。（2）專項(xiàng)分析針對成本管理中的重大問題或異常情況，開展專項(xiàng)成本分析，如新產(chǎn)品研發(fā)成本分析、大型設(shè)備購置成本分析等。通過專項(xiàng)分析，為公司決策提供依據(jù)，制定針對性成本控制措施。（3）分析報(bào)告財(cái)務(wù)部定期編制成本分析報(bào)告，向公司管理層、各部門通報(bào)成本分析結(jié)果。成本分析報(bào)告應(yīng)包括成本現(xiàn)狀、變動趨勢、存在問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容，為公司成本管理決策提供參考。五、權(quán)利與義務(wù)1.員工權(quán)利員工有權(quán)了解公司成本管理政策與制度，對成本管理工作提出意見和建議。在成本管理工作中表現(xiàn)突出的員工，有權(quán)獲得公司表彰與獎勵(lì)。2.員工義務(wù)員工應(yīng)遵守公司成本管理規(guī)定，積極參與成本管理工作，配合公司開展成本核算、分析與控制。發(fā)現(xiàn)成本浪費(fèi)或違規(guī)行為，有義務(wù)及時(shí)向公司報(bào)告。3.部門權(quán)利各部門有權(quán)在公司成本管理政策框架內(nèi)，制定本部門成本管理實(shí)施細(xì)則，有權(quán)要求公司提供必要資源支持成本管理工作。4.部門義務(wù)各部門有義務(wù)按照公司要求編制成本預(yù)算、執(zhí)行成本控制措施、報(bào)送成本數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。對本部門成本管理工作負(fù)責(zé)，接受公司監(jiān)督與考核。六、監(jiān)督與考核機(jī)制1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對成本管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查成本管理制度執(zhí)行情況、成本核算準(zhǔn)確性、成本預(yù)算執(zhí)行情況等。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.日常監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)部和行政部門對各部門成本管理工作進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查費(fèi)用報(bào)銷、物資采購、設(shè)備使用等環(huán)節(jié)是否符合成本管理規(guī)定。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，及時(shí)制止并責(zé)令整改。3.績效考核將成本管理指標(biāo)納入公司績效考核體系，對各部門和員工進(jìn)行考核評價(jià)?？己酥笜?biāo)包括成本預(yù)算完成率、成本降低率、成本控制措施執(zhí)行情況等。根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和