醫(yī)藥公司外部審計(jì)管理規(guī)定

一、總則本規(guī)定旨在加強(qiáng)公司外部審計(jì)工作的規(guī)范化、科學(xué)化管理，保障公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益，提升公司治理水平。通過有效的外部審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)公司依法經(jīng)營和健康發(fā)展，同時(shí)確保公司經(jīng)營活動(dòng)符合醫(yī)藥行業(yè)相關(guān)法規(guī)和政策要求。本規(guī)定依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及醫(yī)藥行業(yè)監(jiān)管要求，并結(jié)合本公司實(shí)際情況制定。公司秉持“誠信、專業(yè)、創(chuàng)新、共贏”的企業(yè)文化，在外部審計(jì)管理中堅(jiān)持客觀公正、嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的原則，以保障公司的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益相統(tǒng)一。二、適用范圍本規(guī)定適用于本醫(yī)藥公司及下屬各級(jí)分支機(jī)構(gòu)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立并取得執(zhí)業(yè)資格，接受本公司委托，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制及其他特定事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專業(yè)審計(jì)組織。三、組織架構(gòu)與職責(zé)分工1.董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)：作為公司外部審計(jì)管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審查外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和專業(yè)能力，提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；監(jiān)督外部審計(jì)工作的開展，審核外部審計(jì)工作計(jì)劃和報(bào)告；協(xié)調(diào)公司管理層、內(nèi)部審計(jì)部門與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)之間的溝通。2.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的日常溝通與協(xié)調(diào)，提供審計(jì)所需的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息；協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)反饋和處理；根據(jù)外部審計(jì)報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作。3.內(nèi)部審計(jì)部門：配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供內(nèi)部審計(jì)資料和成果；對(duì)外部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督，評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量；協(xié)助公司管理層對(duì)外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改落實(shí)，并跟蹤整改效果。四、管理內(nèi)容與流程1.審計(jì)機(jī)構(gòu)的選聘-提出需求：每年年末，董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)根據(jù)公司經(jīng)營情況和監(jiān)管要求，提出下一年度外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的選聘需求。-篩選與推薦：財(cái)務(wù)部門會(huì)同內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)市場(chǎng)上符合條件的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行篩選，收集其資質(zhì)、業(yè)績(jī)、信譽(yù)等方面的信息，向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)推薦若干家候選機(jī)構(gòu)。-決策與聘請(qǐng)：董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)候選機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估和審議，綜合考慮其專業(yè)能力、獨(dú)立性、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素，選定外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并提交董事會(huì)審議通過后正式聘請(qǐng)。2.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的簽訂-條款協(xié)商：財(cái)務(wù)部門與選定的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)就審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的條款進(jìn)行協(xié)商，明確審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)費(fèi)用、審計(jì)時(shí)間安排、雙方的權(quán)利和義務(wù)等內(nèi)容。-審核與簽訂：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書草案經(jīng)公司法律顧問審核后，由公司法定代表人或其授權(quán)代表與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂。3.審計(jì)工作的開展-資料提供：公司各相關(guān)部門按照審計(jì)機(jī)構(gòu)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議、內(nèi)部控制制度等審計(jì)所需的資料。-現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：外部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照約定的審計(jì)計(jì)劃和程序，開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制進(jìn)行全面審查。公司各部門應(yīng)積極配合審計(jì)人員的工作，如實(shí)回答詢問，提供必要的協(xié)助。-溝通協(xié)調(diào)：在審計(jì)過程中，財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持密切溝通，及時(shí)協(xié)調(diào)解決審計(jì)工作中出現(xiàn)的問題。對(duì)于審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的疑問和建議，公司相關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)反饋處理情況。4.審計(jì)報(bào)告的審核與披露-初步報(bào)告：外部審計(jì)機(jī)構(gòu)完成審計(jì)工作后，出具審計(jì)報(bào)告初稿，提交給公司財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)部門。-審核反饋：財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行審核，就報(bào)告中的審計(jì)意見、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性等方面與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通和反饋。如有異議，應(yīng)及時(shí)提出并要求審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行核實(shí)和調(diào)整。-正式報(bào)告：經(jīng)雙方充分溝通和協(xié)商后，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具正式審計(jì)報(bào)告。董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)正式審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，審核通過后提交董事會(huì)。-信息披露：根據(jù)法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求，公司應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地披露外部審計(jì)報(bào)告的相關(guān)信息，確保股東和社會(huì)公眾能夠了解公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。五、權(quán)利與義務(wù)1.公司的權(quán)利-要求外部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求，獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作，提供高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)。-對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，有權(quán)提出意見和建議，要求審計(jì)機(jī)構(gòu)改進(jìn)工作。-在審計(jì)過程中，有權(quán)要求外部審計(jì)機(jī)構(gòu)保守公司的商業(yè)秘密和敏感信息。2.公司的義務(wù)-向外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，協(xié)助審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)資料。-按照審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的約定，及時(shí)支付審計(jì)費(fèi)用。-對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見和建議，認(rèn)真研究并采取有效措施進(jìn)行整改落實(shí)。3.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)利-有權(quán)查閱公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議等相關(guān)資料，有權(quán)向公司有關(guān)人員進(jìn)行詢問和調(diào)查。-根據(jù)審計(jì)工作需要，有權(quán)要求公司提供必要的工作條件和協(xié)助。-按照國家有關(guān)規(guī)定和審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的約定，獲取相應(yīng)的審計(jì)費(fèi)用。4.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的義務(wù)-遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則，獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作，保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。-在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)工作，并及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。-對(duì)在審計(jì)過程中知悉的公司商業(yè)秘密和敏感信息予以保密，不得泄露給任何第三方。六、監(jiān)督與考核機(jī)制1.監(jiān)督機(jī)制-內(nèi)部監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)外部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督，檢查外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)度、工作質(zhì)量和遵守職業(yè)道德情況。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。-管理層監(jiān)督：公司管理層關(guān)注外部審計(jì)工作的進(jìn)展情況，定期聽取財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)部門關(guān)于外部審計(jì)工作的匯報(bào)，協(xié)調(diào)解決審計(jì)過程中出現(xiàn)的重大問題。-監(jiān)管部門監(jiān)督：公司積極配合政府監(jiān)管部門對(duì)外部審計(jì)工作的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)于監(jiān)管部門提出的意見和要求，認(rèn)真落實(shí)整改，并及時(shí)反饋整改情況。2.考核機(jī)制-考核指標(biāo)設(shè)定：董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)制定外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的考核指標(biāo)體系，包括審計(jì)報(bào)告質(zhì)量、審計(jì)工作效率、溝通協(xié)調(diào)能力、職業(yè)道德遵守情況等方面。-定期考核評(píng)價(jià)：每年審計(jì)工作結(jié)束后，由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)組織，財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)部門參與，對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己嗽u(píng)價(jià)結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個(gè)等級(jí)。-獎(jiǎng)懲措施：對(duì)于考核評(píng)價(jià)結(jié)果為優(yōu)秀的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，公司在后續(xù)合作中可給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，如優(yōu)先續(xù)聘、增加審計(jì)業(yè)務(wù)等；對(duì)于考核評(píng)價(jià)結(jié)果為不合格的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，公司將視情況決定是否終止合作，并向行業(yè)協(xié)會(huì)等