醫(yī)藥公司離任審計(jì)管理辦法

一、總則1.目的為加強(qiáng)本醫(yī)藥公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司各級(jí)管理人員離任審計(jì)工作，客觀、公正地評(píng)價(jià)管理人員在任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，保障公司資產(chǎn)的安全、完整，提高公司運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。2.指導(dǎo)思想本辦法以公司“關(guān)愛(ài)生命，呵護(hù)健康，創(chuàng)新發(fā)展，誠(chéng)信共贏”的企業(yè)文化為指引，秉持公司“以客戶為中心，以創(chuàng)新為驅(qū)動(dòng)，追求卓越品質(zhì)”的經(jīng)營(yíng)理念，確保審計(jì)工作既能監(jiān)督管理，又能促進(jìn)公司整體發(fā)展，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的統(tǒng)一。3.原則（1）獨(dú)立性原則。審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉，確保審計(jì)結(jié)果的客觀、公正。（2）全面性原則。審計(jì)內(nèi)容應(yīng)涵蓋離任管理人員在任職期間的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理事項(xiàng)，包括但不限于財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、內(nèi)部控制等方面。（3）重要性原則。在全面審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和社會(huì)效益有重大影響的事項(xiàng)和問(wèn)題。（4）實(shí)事求是原則。審計(jì)過(guò)程中應(yīng)依據(jù)充分的證據(jù)，如實(shí)反映離任管理人員的工作業(yè)績(jī)和存在的問(wèn)題，不夸大、不縮小。二、適用范圍本辦法適用于本醫(yī)藥公司內(nèi)所有擔(dān)任管理職務(wù)的員工，包括但不限于部門(mén)經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理、分公司負(fù)責(zé)人等。當(dāng)上述人員因任期屆滿、調(diào)動(dòng)、辭職、免職等原因離開(kāi)原管理崗位時(shí)，均需按照本辦法進(jìn)行離任審計(jì)。三、組織架構(gòu)與職責(zé)分工1.審計(jì)委員會(huì)公司設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，作為公司內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。審計(jì)委員會(huì)由公司董事會(huì)成員組成，負(fù)責(zé)審議離任審計(jì)計(jì)劃、監(jiān)督審計(jì)工作的實(shí)施、審批審計(jì)報(bào)告等重要事項(xiàng)，確保離任審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。2.審計(jì)部門(mén)公司審計(jì)部門(mén)是離任審計(jì)工作的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定離任審計(jì)工作方案、組織實(shí)施審計(jì)工作、收集審計(jì)證據(jù)、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告等工作。審計(jì)部門(mén)應(yīng)配備專業(yè)的審計(jì)人員，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。3.相關(guān)部門(mén)公司其他相關(guān)部門(mén)應(yīng)積極配合審計(jì)部門(mén)的工作，提供必要的資料和信息，協(xié)助審計(jì)人員開(kāi)展調(diào)查和取證工作。在審計(jì)過(guò)程中，各部門(mén)有義務(wù)如實(shí)反映情況，不得隱瞞或提供虛假信息。四、管理內(nèi)容與流程1.審計(jì)計(jì)劃（1）公司人力資源部門(mén)應(yīng)在管理人員離任前[X]個(gè)工作日，將離任人員名單及相關(guān)信息書(shū)面通知審計(jì)部門(mén)。（2）審計(jì)部門(mén)根據(jù)人力資源部門(mén)提供的信息，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定離任審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容，并報(bào)審計(jì)委員會(huì)審批。2.審計(jì)準(zhǔn)備（1）審計(jì)部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃，成立審計(jì)小組，指定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。審計(jì)小組成員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉公司的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理情況。（2）審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在審計(jì)工作開(kāi)始前[X]個(gè)工作日，向被審計(jì)人員及其所在部門(mén)發(fā)送《離任審計(jì)通知書(shū)》，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間安排、需提供的資料等事項(xiàng)。（3）被審計(jì)人員及其所在部門(mén)應(yīng)在收到《離任審計(jì)通知書(shū)》后[X]個(gè)工作日內(nèi)，按照要求向?qū)徲?jì)部門(mén)提供相關(guān)資料，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議、業(yè)務(wù)文件、工作總結(jié)等。3.審計(jì)實(shí)施（1）審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和工作方案，采用審閱、核對(duì)、盤(pán)點(diǎn)、調(diào)查等方法，對(duì)被審計(jì)人員在任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行全面審計(jì)。（2）審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并與被審計(jì)人員及其所在部門(mén)進(jìn)行溝通和核實(shí)。（3）審計(jì)小組可根據(jù)需要，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行訪談，了解被審計(jì)人員的工作表現(xiàn)和存在的問(wèn)題。訪談過(guò)程應(yīng)做好記錄，訪談?dòng)涗浶杞?jīng)被訪談人簽字確認(rèn)。4.審計(jì)報(bào)告（1）審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)小組應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理建議、審計(jì)評(píng)價(jià)等內(nèi)容。（2）審計(jì)報(bào)告初稿完成后，應(yīng)征求被審計(jì)人員及其所在部門(mén)的意見(jiàn)。被審計(jì)人員及其所在部門(mén)應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告初稿后[X]個(gè)工作日內(nèi)，提出書(shū)面反饋意見(jiàn)。審計(jì)小組應(yīng)根據(jù)反饋意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改和完善。（3）審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)審計(jì)委員會(huì)審批。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告后[X]個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審批，并將審批結(jié)果反饋給審計(jì)部門(mén)。5.審計(jì)結(jié)果處理（1）審計(jì)部門(mén)應(yīng)將經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審批后的審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)人員及其所在部門(mén)、人力資源部門(mén)、公司管理層等相關(guān)部門(mén)和人員。（2）人力資源部門(mén)應(yīng)將審計(jì)結(jié)果作為對(duì)離任管理人員考核、評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題的管理人員，應(yīng)根據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（3）被審計(jì)人員所在部門(mén)應(yīng)針對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題，制定整改措施，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將整改情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)部門(mén)。審計(jì)部門(mén)應(yīng)跟蹤整改措施的落實(shí)情況，確保問(wèn)題得到有效解決。五、權(quán)利與義務(wù)1.被審計(jì)人員的權(quán)利（1）被審計(jì)人員有權(quán)對(duì)審計(jì)工作提出意見(jiàn)和建議，審計(jì)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真聽(tīng)取并合理采納。（2）被審計(jì)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題和評(píng)價(jià)有異議的，有權(quán)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出申訴。公司應(yīng)成立專門(mén)的申訴處理小組，對(duì)申訴事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查和處理，并將處理結(jié)果及時(shí)反饋給申訴人。2.被審計(jì)人員的義務(wù)（1）被審計(jì)人員應(yīng)積極配合審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，不得拒絕、阻礙審計(jì)人員開(kāi)展工作。（2）被審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真對(duì)待審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題，按照要求制定整改措施，并積極落實(shí)整改。3.審計(jì)人員的權(quán)利（1）審計(jì)人員有權(quán)要求被審計(jì)人員及其所在部門(mén)提供與審計(jì)工作相關(guān)的資料和信息，被審計(jì)人員及其所在部門(mén)應(yīng)予以配合。（2）審計(jì)人員有權(quán)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查和核實(shí)，相關(guān)人員應(yīng)如實(shí)回答審計(jì)人員的詢問(wèn)。4.審計(jì)人員的義務(wù)（1）審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德和公司相關(guān)規(guī)定，保守公司商業(yè)秘密和被審計(jì)人員的個(gè)人隱私。（2）審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，客觀、公正地出具審計(jì)報(bào)告。六、監(jiān)督與考核機(jī)制1.監(jiān)督機(jī)制（1）審計(jì)委員會(huì)應(yīng)對(duì)離任審計(jì)工作進(jìn)行全程監(jiān)督，確保審計(jì)工作按照本辦法的規(guī)定和要求進(jìn)行。（2）公司內(nèi)部應(yīng)建立離任審計(jì)工作的舉報(bào)制度，鼓勵(lì)員工對(duì)審計(jì)過(guò)程中的違規(guī)行為和問(wèn)題進(jìn)行舉報(bào)。對(duì)于舉報(bào)屬實(shí)的，公司應(yīng)給予舉報(bào)人適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)。2.考核機(jī)制（1）公司應(yīng)將離任審計(jì)工作納入對(duì)審計(jì)部門(mén)和相關(guān)人員的績(jī)效考核體系，對(duì)審計(jì)工作成績(jī)突出的部門(mén)和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)審計(jì)工作不力、未能履行職責(zé)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行批評(píng)和處罰。（2）對(duì)于在離任審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行