醫(yī)藥公司內(nèi)部審計管理辦法

一、總則1.目的：本辦法旨在加強公司內(nèi)部管理和監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部審計工作，提高公司運營效率和經(jīng)濟效益，保障公司資產(chǎn)安全、完整，確保公司各項經(jīng)營活動合法、合規(guī)、有效開展，維護公司利益，促進公司健康發(fā)展。2.依據(jù)：依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范以及公司的實際情況制定本辦法。3.指導思想：秉持公司“關(guān)愛生命，品質(zhì)至上”的企業(yè)文化，以提升公司綜合競爭力為目標，通過內(nèi)部審計工作，強化公司各部門之間的協(xié)作與溝通，踐行扁平化管理理念，注重社會效益與經(jīng)濟效益的平衡，為公司的可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。二、適用范圍本辦法適用于醫(yī)藥公司全體員工以及與公司經(jīng)營活動相關(guān)的所有部門、分支機構(gòu)和子公司。同時，涉及與公司有業(yè)務往來的重要客戶相關(guān)事項時，內(nèi)部審計部門有權(quán)進行必要的調(diào)查和審查。三、組織架構(gòu)與職責分工1.內(nèi)部審計委員會-內(nèi)部審計委員會是公司內(nèi)部審計工作的最高決策機構(gòu)，由公司高層管理人員、獨立董事等組成。-職責：審議內(nèi)部審計工作規(guī)劃、年度審計計劃；監(jiān)督內(nèi)部審計工作的開展，對重大審計事項進行決策；審核內(nèi)部審計報告，提出改進建議和措施；協(xié)調(diào)內(nèi)部審計部門與其他部門之間的關(guān)系。2.內(nèi)部審計部門-內(nèi)部審計部門是公司內(nèi)部審計工作的執(zhí)行機構(gòu)，在內(nèi)部審計委員會的領(lǐng)導下獨立開展工作。-職責：制定和執(zhí)行內(nèi)部審計工作制度、計劃；對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督；開展專項審計調(diào)查；對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況；向內(nèi)部審計委員會和管理層報告審計工作結(jié)果。3.內(nèi)部審計人員-內(nèi)部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，熟悉醫(yī)藥行業(yè)的法律法規(guī)和業(yè)務流程。-職責：按照內(nèi)部審計工作制度和計劃，具體實施審計項目；收集、整理審計證據(jù)，編寫審計工作底稿；撰寫審計報告，提出審計意見和建議；協(xié)助被審計部門進行整改，提供必要的咨詢服務。四、管理內(nèi)容與流程1.審計計劃制定-內(nèi)部審計部門應根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃以及風險狀況，每年制定年度審計計劃，報內(nèi)部審計委員會審批。-年度審計計劃應包括審計項目、審計目標、審計范圍、審計時間安排等內(nèi)容。在執(zhí)行過程中，可根據(jù)公司實際情況進行適當調(diào)整。2.審計項目實施-審計準備階段：成立審計小組，明確審計人員職責；收集與審計項目相關(guān)的資料，了解被審計部門的基本情況；制定審計方案，確定審計方法和程序。-審計實施階段：審計人員通過審查財務賬目、查閱文件資料、實地盤點、訪談等方式，收集審計證據(jù)；對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細記錄，編寫審計工作底稿。-審計報告階段：審計小組根據(jù)審計工作底稿，撰寫審計報告初稿；征求被審計部門的意見，對審計報告進行修改完善；將審計報告提交內(nèi)部審計部門負責人審核，報內(nèi)部審計委員會審批后，送達被審計部門和相關(guān)管理層。3.后續(xù)跟蹤與整改-內(nèi)部審計部門應對審計報告中提出的問題和建議的整改情況進行跟蹤檢查。-被審計部門應在規(guī)定的時間內(nèi)制定整改計劃，并將整改情況書面報告內(nèi)部審計部門。內(nèi)部審計部門對整改效果進行評估，形成后續(xù)跟蹤報告。五、權(quán)利與義務1.內(nèi)部審計部門的權(quán)利-有權(quán)要求被審計部門提供與審計事項相關(guān)的文件、資料、財務賬目等；-有權(quán)檢查被審計部門的財務收支、資產(chǎn)狀況、內(nèi)部控制等情況；-有權(quán)就審計事項向有關(guān)人員進行調(diào)查詢問，取得相關(guān)證明材料；-對違反公司規(guī)定和法律法規(guī)的行為，有權(quán)提出糾正、處理意見，并向內(nèi)部審計委員會和管理層報告；-對在審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題，有權(quán)直接向公司最高管理層報告。2.內(nèi)部審計部門的義務-應按照國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和公司內(nèi)部審計制度開展審計工作，確保審計工作的合法性、獨立性和客觀性；-對審計過程中知悉的公司商業(yè)秘密、技術(shù)秘密等負有保密義務；-應及時向內(nèi)部審計委員會和管理層報告審計工作進展情況和發(fā)現(xiàn)的問題；-應積極協(xié)助被審計部門解決審計過程中出現(xiàn)的問題，提供必要的專業(yè)咨詢服務。3.被審計部門的權(quán)利-有權(quán)向內(nèi)部審計部門了解審計目的、范圍和程序；-對審計報告中的內(nèi)容有異議時，有權(quán)在規(guī)定的時間內(nèi)提出書面意見，要求內(nèi)部審計部門進行復核。4.被審計部門的義務-應積極配合內(nèi)部審計工作，按照要求提供真實、完整的資料和信息；-對審計發(fā)現(xiàn)的問題應及時進行整改，并將整改情況及時反饋給內(nèi)部審計部門；-應根據(jù)內(nèi)部審計部門的建議，完善內(nèi)部控制制度，提高管理水平。六、監(jiān)督與考核機制1.監(jiān)督機制-內(nèi)部審計委員會對內(nèi)部審計部門的工作進行監(jiān)督，確保內(nèi)部審計工作按照規(guī)定的程序和標準開展。-公司管理層對內(nèi)部審計工作的結(jié)果進行監(jiān)督，對審計發(fā)現(xiàn)的問題督促相關(guān)部門及時整改。-內(nèi)部審計部門應定期對自身的工作進行總結(jié)和評估，不斷提高審計工作質(zhì)量。2.考核機制-建立內(nèi)部審計人員績效考核制度，從審計工作質(zhì)量、工作效率、職業(yè)道德等方面對內(nèi)部審計人員進行考核。-考核結(jié)果與內(nèi)部審計人員的薪酬、晉升、獎勵等掛鉤，激勵內(nèi)部審計人員積極履行職責，提高工作績效。-對被審計部門的整改情況進行考核，將整改情況納入部門績效考核體系，促使被審計部門重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，積極落實整改措施。七、附則1.制度解釋權(quán)：本辦法由公司內(nèi)部審計部門負責解釋。2.制度修訂：本辦法應根據(jù)國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范以及公司實際情況的變化及時進行修訂。3.生效日期：本辦法自發(fā)布之日起生效實施。此前公司有關(guān)內(nèi)部審計的規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準。在執(zhí)行本內(nèi)部審計管理辦法的過程中，公司將始終堅持“以人為本”的人文關(guān)懷理念，注重員工的職業(yè)發(fā)展和權(quán)益保障。同時，內(nèi)部審計工作將緊密結(jié)合公司的績效考核體系和人力資源管理策略，為公司選拔