學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度匯編第一章總則第一條制定目的為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)活動正常開展，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（或《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，根據(jù)學(xué)校類型調(diào)整）等法律法規(guī)及政策規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于[學(xué)校名稱]（以下簡稱“學(xué)?！保┑乃胸?cái)務(wù)活動，包括預(yù)算管理、收入支出、資產(chǎn)負(fù)債、財(cái)務(wù)監(jiān)督等事項(xiàng)。第三條基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和政策，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。2.預(yù)算控制原則：以預(yù)算為核心，所有收支活動納入預(yù)算管理，堅(jiān)持“無預(yù)算不支出”。3.收支平衡原則：合理安排收支，確保年度收支平衡，嚴(yán)禁赤字運(yùn)行（特殊情況需經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)）。4.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息向師生、家長及社會公開，接受監(jiān)督。5.績效導(dǎo)向原則：建立資金使用績效評價(jià)機(jī)制，提高資金使用效益。第四條管理體制學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。校長對學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，分管財(cái)務(wù)的副校長協(xié)助校長管理財(cái)務(wù)工作；財(cái)務(wù)部門是學(xué)校財(cái)務(wù)工作的職能部門，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)分析等工作；各部門負(fù)責(zé)人對本部門財(cái)務(wù)活動的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第二章預(yù)算管理第五條預(yù)算編制1.編制依據(jù)：學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、年度教育教學(xué)工作計(jì)劃、上級主管部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)、上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度收支預(yù)測。2.編制原則：實(shí)行“零基預(yù)算”，不以上年度預(yù)算基數(shù)為依據(jù)，根據(jù)本年度實(shí)際需要和財(cái)力可能編制；堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”，優(yōu)先保障教育教學(xué)基本需求（如人員經(jīng)費(fèi)、教學(xué)設(shè)備購置、校園維護(hù)等），合理安排專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。3.編制程序：（1）部門申報(bào)：各部門根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制本部門預(yù)算（包括收入、支出），提交財(cái)務(wù)部門。（2）財(cái)務(wù)匯總：財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校整體財(cái)力，編制學(xué)校年度預(yù)算草案。（3）審議批準(zhǔn)：預(yù)算草案經(jīng)校長辦公會審議后，提交學(xué)校教職工代表大會（或校務(wù)委員會）審議通過，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。（4）下達(dá)執(zhí)行：預(yù)算經(jīng)審批后，財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)年度預(yù)算指標(biāo)，明確收支范圍和額度。第六條預(yù)算執(zhí)行1.進(jìn)度控制：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，確保收支進(jìn)度與年度工作計(jì)劃相匹配。財(cái)務(wù)部門每月對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，向校長辦公會匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度及存在的問題。2.審批流程：所有支出必須按規(guī)定程序?qū)徟?，具體流程如下（可根據(jù)學(xué)校規(guī)模調(diào)整審批層級）：（1）部門提出支出申請，填寫《支出審批單》，附相關(guān)資料（如合同、發(fā)票、清單等）；（2）部門負(fù)責(zé)人審核申請的真實(shí)性、必要性；（3）財(cái)務(wù)部門審核支出的合規(guī)性（是否符合法律法規(guī)、制度規(guī)定）、預(yù)算額度（是否在預(yù)算范圍內(nèi)）；（4）分管校長審批（根據(jù)授權(quán)范圍）；（5）校長審批（大額支出或超出分管校長授權(quán)范圍的支出）；（6）財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見辦理付款手續(xù)。3.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按以下程序辦理：（1）部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及金額；（2）財(cái)務(wù)部門審核調(diào)整申請的合理性、可行性；（3）校長辦公會審議通過；（4）報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批（如需）；（5）財(cái)務(wù)部門調(diào)整預(yù)算指標(biāo)并通知相關(guān)部門。第七條決算管理1.決算編制：年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)會計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料，編制學(xué)校年度決算草案。決算草案應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確反映學(xué)校年度收支情況和財(cái)務(wù)狀況。2.決算審核：決算草案經(jīng)校長辦公會審議后，提交學(xué)校教職工代表大會（或校務(wù)委員會）審議，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。3.決算分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況，對決算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出收支差異原因，提出改進(jìn)意見，形成決算分析報(bào)告，提交校長辦公會。第三章收入管理第八條收入分類學(xué)校收入包括：1.財(cái)政補(bǔ)助收入：從同級財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款（如教育經(jīng)費(fèi)撥款、公用經(jīng)費(fèi)撥款、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款等）；2.事業(yè)收入：開展教育教學(xué)活動及其輔助活動取得的收入（如學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)等，需按規(guī)定收取并上繳財(cái)政專戶）；3.捐贈收入：接受社會各界捐贈取得的收入（需符合捐贈協(xié)議約定的用途）；4.其他收入：上述收入以外的各項(xiàng)收入（如利息收入、租金收入等）。第九條收入管理要求1.依法合規(guī)：所有收入必須符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，不得違規(guī)收費(fèi)。事業(yè)收入應(yīng)按規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)。2.專款專用：財(cái)政補(bǔ)助收入和專項(xiàng)捐贈收入應(yīng)按規(guī)定用途使用，不得截留、挪用或改變資金用途。3.及時(shí)入賬：所有收入應(yīng)及時(shí)足額存入學(xué)校銀行賬戶，不得坐支（即不得用收入直接支付支出），不得私設(shè)“小金庫”。4.核算規(guī)范：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置收入科目，對各項(xiàng)收入進(jìn)行分類核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。第四章支出管理第十條支出分類學(xué)校支出包括：1.人員支出：用于教職工工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等支出；2.公用支出：用于學(xué)校日常運(yùn)轉(zhuǎn)的支出（如辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等）；3.項(xiàng)目支出：用于教育教學(xué)項(xiàng)目、校園建設(shè)、設(shè)備購置等專項(xiàng)支出（如教學(xué)儀器設(shè)備購置、校園維修改造、教育科研項(xiàng)目等）；4.其他支出：上述支出以外的各項(xiàng)支出（如捐贈支出、賠償支出等）。第十一條支出審批流程詳見本制度第二章第六條第二款（預(yù)算執(zhí)行中的審批流程）。第十二條支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員支出：嚴(yán)格按照國家和地方規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)、津貼補(bǔ)貼政策執(zhí)行，不得違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼。2.公用支出：制定學(xué)校公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)（如辦公費(fèi)每人每年不超過[X]元、差旅費(fèi)按當(dāng)?shù)刎?cái)政部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行），嚴(yán)格控制不必要的開支。3.項(xiàng)目支出：實(shí)行項(xiàng)目評審制度，重大項(xiàng)目支出（如設(shè)備購置、校園改造）需經(jīng)專家論證或招標(biāo)程序，確保資金使用效益。第十三條績效評價(jià)1.評價(jià)范圍：對項(xiàng)目支出和大額公用支出實(shí)行績效評價(jià)，重點(diǎn)評價(jià)資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性。2.評價(jià)程序：（1）項(xiàng)目實(shí)施前，制定績效目標(biāo)（如設(shè)備購置項(xiàng)目的績效目標(biāo)為“提高教學(xué)設(shè)備配備率[X]%”）；（2）項(xiàng)目實(shí)施過程中，跟蹤監(jiān)控績效目標(biāo)完成情況；（3）項(xiàng)目結(jié)束后，對績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行評價(jià)，形成績效評價(jià)報(bào)告；（4）績效評價(jià)結(jié)果作為下一年度預(yù)算編制的重要依據(jù)。第五章資產(chǎn)負(fù)債管理第十四條資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類：學(xué)校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)（如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等）、固定資產(chǎn)（如房屋建筑物、教學(xué)儀器設(shè)備、交通工具、家具等）、無形資產(chǎn)（如土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等）。2.資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入年度預(yù)算，按規(guī)定程序?qū)徟ㄔ斠姳局贫鹊诙碌诹鶙l第二款）。大額固定資產(chǎn)購置需通過招標(biāo)方式采購，確保采購過程公開、公平、公正。3.資產(chǎn)使用：建立資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行登記、編號，明確資產(chǎn)責(zé)任人（如教學(xué)儀器設(shè)備由教學(xué)部門負(fù)責(zé)管理，辦公設(shè)備由行政部門負(fù)責(zé)管理）。定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)（每年至少一次），確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置（如報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈）需按規(guī)定程序辦理：（1）部門提出處置申請，說明處置原因、處置方式及金額；（2）財(cái)務(wù)部門審核處置申請的合理性；（3）校長辦公會審議通過；（4）報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批（如需）；（5）財(cái)務(wù)部門調(diào)整資產(chǎn)賬目，辦理處置手續(xù)。第十五條負(fù)債管理1.負(fù)債規(guī)?？刂疲簩W(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，不得違規(guī)舉債。確需舉債的，需經(jīng)校長辦公會審議，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。2.負(fù)債核算規(guī)范：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置負(fù)債科目，對各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行分類核算，確保負(fù)債數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。3.負(fù)債償還：制定負(fù)債償還計(jì)劃，按時(shí)足額償還債務(wù)，避免逾期違約。第六章財(cái)務(wù)監(jiān)督第十六條內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)監(jiān)督：學(xué)校設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（或委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)），每年至少一次對學(xué)校財(cái)務(wù)活動進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債管理等情況，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各部門財(cái)務(wù)活動進(jìn)行檢查，督促其遵守財(cái)務(wù)制度，糾正違規(guī)行為。3.民主監(jiān)督：學(xué)校教職工代表大會（或校務(wù)委員會）應(yīng)定期審議學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)告，對財(cái)務(wù)工作提出意見和建議；財(cái)務(wù)信息應(yīng)通過學(xué)校網(wǎng)站、公告欄等方式向師生、家長公開，接受社會監(jiān)督。第十七條外部監(jiān)督配合財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，不得隱瞞、偽造、篡改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。第十八條責(zé)任追究對違反本制度的行為，視情節(jié)輕重追究相關(guān)人員責(zé)任：1.情節(jié)較輕的：責(zé)令改正，給予批評教育；2.情節(jié)較重的：扣減相關(guān)人員績效工資，撤銷職務(wù)；3.情節(jié)嚴(yán)重的：移送司法機(jī)關(guān)處理。第七章附則第十九條制度解釋本制度由學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋