2025征管評(píng)估考試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.征管評(píng)估的核心目標(biāo)是（）A.增加稅收收入B.提高征管效率C.確保納稅遵從D.規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法答案：C2.以下哪種數(shù)據(jù)來(lái)源對(duì)征管評(píng)估最為關(guān)鍵（）A.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表B.納稅申報(bào)數(shù)據(jù)C.稅務(wù)稽查報(bào)告D.第三方信息答案：B3.征管評(píng)估中常用的數(shù)據(jù)分析方法不包括（）A.對(duì)比分析法B.因素分析法C.成本效益分析法D.趨勢(shì)分析法答案：C4.評(píng)估企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的是（）A.稅負(fù)率高低B.發(fā)票開具情況C.納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性D.企業(yè)規(guī)模大小答案：C5.對(duì)于征管評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用，首先是（）A.實(shí)施稅務(wù)處罰B.進(jìn)行納稅輔導(dǎo)C.調(diào)整征管策略D.公開評(píng)估結(jié)果答案：C6.以下哪項(xiàng)不屬于征管評(píng)估的流程環(huán)節(jié)（）A.數(shù)據(jù)采集B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C.稅款征收D.評(píng)估處理答案：C7.在征管評(píng)估中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在少計(jì)收入問題，應(yīng)采取的措施是（）A.直接補(bǔ)稅罰款B.要求企業(yè)自行調(diào)整申報(bào)C.進(jìn)一步核實(shí)情況并依法處理D.移交司法機(jī)關(guān)答案：C8.征管評(píng)估指標(biāo)體系建立的原則不包括（）A.科學(xué)性B.全面性C.主觀性D.可操作性答案：C9.評(píng)估人員對(duì)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查時(shí)，主要目的是（）A.檢查企業(yè)賬目B.了解企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況C.索要企業(yè)資料D.監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)答案：B10.征管評(píng)估工作中，與納稅人溝通的主要方式是（）A.電話溝通B.書面函件C.面對(duì)面約談D.網(wǎng)上交流答案：C11.對(duì)于征管評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的一般性問題，應(yīng)采取的處理方式是（）A.下達(dá)稅務(wù)處理決定書B.口頭提醒C.要求企業(yè)限期整改D.不予理會(huì)答案：C12.征管評(píng)估中，對(duì)稅收政策執(zhí)行情況評(píng)估的重點(diǎn)是（）A.政策知曉度B.政策執(zhí)行的準(zhǔn)確性C.政策宣傳力度D.政策調(diào)整頻率答案：B13.評(píng)估企業(yè)成本費(fèi)用時(shí)，關(guān)注的要點(diǎn)是（）A.費(fèi)用支出的合理性B.費(fèi)用發(fā)票的取得C.費(fèi)用占收入的比例D.以上都是答案：D14.征管評(píng)估工作的開展依據(jù)主要是（）A.稅務(wù)人員經(jīng)驗(yàn)B.稅收法律法規(guī)和征管制度C.納稅人的要求D.上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指示答案：B15.在征管評(píng)估中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有稅收優(yōu)惠政策適用不當(dāng)情況，應(yīng)（）A.取消企業(yè)享受優(yōu)惠資格B.輔導(dǎo)企業(yè)正確適用政策C.向上級(jí)匯報(bào)D.暫不處理答案：B16.征管評(píng)估中，對(duì)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系審核屬于（）A.形式審核B.實(shí)質(zhì)審核C.重點(diǎn)審核D.一般審核答案：A17.評(píng)估人員分析企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)情況時(shí)，要考慮的因素不包括（）A.行業(yè)平均稅負(fù)B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模變化C.稅收政策調(diào)整D.企業(yè)員工數(shù)量答案：D18.征管評(píng)估工作中，對(duì)評(píng)估結(jié)果的跟蹤反饋主要是為了（）A.顯示工作成果B.確保問題得到解決C.給納稅人壓力D.完成工作流程答案：B19.以下哪種情況不屬于征管評(píng)估中需要重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（）A.新辦企業(yè)B.長(zhǎng)期虧損企業(yè)C.經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定的大型企業(yè)D.頻繁變更稅務(wù)登記的企業(yè)答案：C20.征管評(píng)估中，對(duì)企業(yè)發(fā)票管理情況評(píng)估的內(nèi)容不包括（）A.發(fā)票開具是否規(guī)范B.發(fā)票取得是否合法C.發(fā)票保管是否安全D.發(fā)票種類是否齊全答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.征管評(píng)估的主體包括（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部評(píng)估部門B.稅務(wù)稽查部門C.納稅服務(wù)部門D.稅源管理部門答案：ABD2.征管評(píng)估的數(shù)據(jù)采集渠道有（）A.納稅申報(bào)系統(tǒng)B.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送C.實(shí)地調(diào)查D.第三方信息共享平臺(tái)答案：ABCD3.征管評(píng)估中常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法有（）A.指標(biāo)預(yù)警法B.模型分析法C.案例分析法D.經(jīng)驗(yàn)判斷法答案：ABCD4.評(píng)估企業(yè)納稅信用等級(jí)時(shí)，考慮的因素有（）A.納稅申報(bào)情況B.稅款繳納情況C.發(fā)票使用情況D.稅務(wù)違法記錄答案：ABCD5.征管評(píng)估工作中，與其他部門協(xié)作的內(nèi)容包括（）A.與稽查部門共享評(píng)估線索B.與征管部門共同調(diào)整征管措施C.與納稅服務(wù)部門聯(lián)合開展納稅輔導(dǎo)D.與財(cái)務(wù)部門核對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)答案：ABC6.對(duì)于征管評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的復(fù)雜問題，可采取的處理方式有（）A.組織專家團(tuán)隊(duì)會(huì)診B.向上級(jí)請(qǐng)示C.召開專題研討會(huì)D.直接定性處理答案：ABC7.征管評(píng)估指標(biāo)體系涵蓋的方面有（）A.稅收負(fù)擔(dān)指標(biāo)B.稅源質(zhì)量指標(biāo)C.征管效能指標(biāo)D.納稅遵從指標(biāo)答案：ABCD8.評(píng)估人員在實(shí)地核查企業(yè)時(shí)，應(yīng)注意的事項(xiàng)有（）A.出示執(zhí)法證件B.記錄核查情況C.尊重企業(yè)合法權(quán)益D.盡量不打擾企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)答案：ABCD9.征管評(píng)估中，對(duì)稅收優(yōu)惠政策評(píng)估的要點(diǎn)包括（）A.企業(yè)是否符合優(yōu)惠條件B.優(yōu)惠備案資料是否齊全C.優(yōu)惠政策執(zhí)行效果D.優(yōu)惠政策對(duì)稅收收入的影響答案：ABC10.征管評(píng)估工作中，對(duì)評(píng)估人員的要求有（）A.具備專業(yè)知識(shí)和技能B.遵守職業(yè)道德C.保持客觀公正態(tài)度D.定期參加培訓(xùn)答案：ABCD11.對(duì)于征管評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)財(cái)務(wù)核算不規(guī)范問題，應(yīng)（）A.要求企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)核算B.輔導(dǎo)企業(yè)正確進(jìn)行會(huì)計(jì)處理C.對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)D.移交財(cái)政部門處理答案：ABC12.征管評(píng)估中，對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易評(píng)估的內(nèi)容有（）A.關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否合理B.關(guān)聯(lián)交易是否符合獨(dú)立交易原則C.關(guān)聯(lián)交易申報(bào)是否準(zhǔn)確D.關(guān)聯(lián)交易對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響答案：ABCD13.征管評(píng)估工作流程中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)提示B.納稅評(píng)估C.稅務(wù)審計(jì)D.稅務(wù)稽查答案：ABCD14.評(píng)估企業(yè)固定資產(chǎn)情況時(shí)，關(guān)注的要點(diǎn)有（）A.固定資產(chǎn)入賬價(jià)值是否準(zhǔn)確B.固定資產(chǎn)折舊計(jì)提是否正確C.固定資產(chǎn)處置是否合規(guī)D.固定資產(chǎn)的使用效率答案：ABCD15.征管評(píng)估中，對(duì)企業(yè)收入確認(rèn)時(shí)間的評(píng)估依據(jù)是（）A.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B.稅收法律法規(guī)C.企業(yè)合同約定D.行業(yè)慣例答案：AB16.征管評(píng)估工作中，對(duì)評(píng)估結(jié)果的公示范圍包括（）A.納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部C.社會(huì)公眾D.上級(jí)主管部門答案：AB17.對(duì)于征管評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)稅收籌劃行為，應(yīng)判斷其（）A.是否合法B.是否合理C.是否符合稅收政策導(dǎo)向D.是否增加企業(yè)利潤(rùn)答案：ABC18.征管評(píng)估中，對(duì)企業(yè)稅務(wù)內(nèi)部控制評(píng)估的內(nèi)容有（）A.內(nèi)部控制制度是否健全B.內(nèi)部控制執(zhí)行是否有效C.內(nèi)部控制對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)的防范作用D.內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制答案：ABCD19.征管評(píng)估工作中，對(duì)評(píng)估檔案管理的要求有（）A.資料齊全完整B.分類規(guī)范合理C.保管安全保密D.便于查閱使用答案：ABCD20.評(píng)估企業(yè)成本核算方法時(shí)，要考慮其（）A.是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B.是否符合行業(yè)特點(diǎn)C.是否一貫性D.是否有利于企業(yè)節(jié)稅答案：ABC三、判斷題（每題1分，共10分）1.征管評(píng)估就是對(duì)納稅人納稅情況進(jìn)行全面檢查。（）答案：×2.征管評(píng)估工作可以完全依賴數(shù)據(jù)分析，無(wú)需實(shí)地核查。（）答案：×3.只要納稅人按時(shí)申報(bào)納稅，就不存在納稅風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：×4.征管評(píng)估指標(biāo)體系一旦確定就不能調(diào)整。（）答案：×5.評(píng)估人員與納稅人溝通時(shí)，可以不聽取納稅人的解釋。（）答案：×6.征管評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問題必須立即進(jìn)行處罰。（）答案：×7.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策后，無(wú)需再接受征管評(píng)估。（）答案：×8.征管評(píng)估工作對(duì)提高征管質(zhì)量和效率沒有作用。（）答案：×9.評(píng)估企業(yè)稅負(fù)時(shí)，只需與同行業(yè)平均稅負(fù)比較，無(wú)需考慮其他因素。（）答案：×10.征管評(píng)估結(jié)果只對(duì)納稅人有影響，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理無(wú)關(guān)。（）答案：×四、填空題（每題1分，共10分）1.征管評(píng)估的數(shù)據(jù)質(zhì)量直接影響（）的準(zhǔn)確性。答案：評(píng)估結(jié)果2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是征管評(píng)估工作的（）環(huán)節(jié)。答案：起始3.征管評(píng)估中，對(duì)企業(yè)的評(píng)估周期一般為（）。答案：一年（或其他合理周期）4.評(píng)估人員應(yīng)根據(jù)征管評(píng)估結(jié)果提出針對(duì)性的（）。答案：管理建議5.征管評(píng)估工作要遵循（）、公正、透明的原則。答案：公平6.企業(yè)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的（）是征管評(píng)估的重要內(nèi)容。答案：真實(shí)性7.征管評(píng)估中，對(duì)新出臺(tái)的稅收政策要及時(shí)進(jìn)行（）評(píng)估。答案：執(zhí)行情況8.評(píng)估企業(yè)存貨時(shí)，要關(guān)注存貨的計(jì)價(jià)方法和（）情況。答案：庫(kù)存管理9.征管評(píng)估工作的信息化建設(shè)有助于提高（）和效率。答案：評(píng)估質(zhì)量10.對(duì)于征管評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的共性問題，應(yīng)進(jìn)行（）分析。答案：集中五、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述征管評(píng)估中數(shù)據(jù)采集的主要內(nèi)容及渠道。答案：主要內(nèi)容：納稅申報(bào)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)、第三方信息（如工商登記信息、銀行賬戶信息等）、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)數(shù)據(jù)等。渠道：納稅申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)采集、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送、實(shí)地調(diào)查獲取、第三方信息共享平臺(tái)交換、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部信息整合等。2.說明征管評(píng)估中風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的主要方式及適用情況。答案：風(fēng)險(xiǎn)提示：適用于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較低，通過簡(jiǎn)單提醒可促使納稅人自行糾正的情況。納稅評(píng)估：針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度適中，需要進(jìn)一步分析評(píng)估的納稅人。稅務(wù)審計(jì)：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較高，可能存在較為復(fù)雜稅收問題的企業(yè)。稅務(wù)稽查：針對(duì)涉嫌嚴(yán)重稅收違法行為的納稅人。六、論述題（每題10分，共20分）1.論述征管評(píng)估在稅收征管體系中的重要作用。答案：優(yōu)化資源配置：通過評(píng)估識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，合理分配征管資源。提高納稅遵從：促使納稅人依法納稅，減少稅收流失。規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法：為稅務(wù)執(zhí)法提供依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，確保執(zhí)法公正。提升征管效率：發(fā)現(xiàn)征管