2025年稅務(wù)師考試稅收法規(guī)實(shí)務(wù)模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。錯(cuò)答、漏答均不得分。）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，管理費(fèi)用80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，投資收益30萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。該企業(yè)2024年度的利潤總額為（）萬元。A.80B.95C.105D.1152.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)合理支出的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).支付給客戶的廣告費(fèi)C.投資者本人的工資薪金D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用3.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營收入80萬元，發(fā)生成本40萬元，營業(yè)稅金及附加5萬元，管理費(fèi)用10萬元，經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的罰款支出2萬元。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.9,600B.12,000C.15,600D.18,0004.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用6,000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。下列關(guān)于工資薪金所得的說法中，正確的是（）。A.工資薪金所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得B.工資薪金所得可以享受專項(xiàng)附加扣除C.工資薪金所得的稅率是固定的D.工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額是固定的5.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)納稅所得額100萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.20B.25C.50D.756.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票。下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅發(fā)票是完稅憑證B.增值稅發(fā)票分為專用發(fā)票和普通發(fā)票C.增值稅發(fā)票的稅率是固定的D.增值稅發(fā)票的開具方是銷售方7.某小規(guī)模納稅人2024年3月銷售貨物取得含稅收入10萬元，適用增值稅征收率為3%。該小規(guī)模納稅人2024年3月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.33C.1D.1.038.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的稅率是固定的B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額C.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是生產(chǎn)者D.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是銷售環(huán)節(jié)9.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬元，管理費(fèi)用20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元。該企業(yè)2024年度的廣告費(fèi)稅前扣除限額為（）萬元。（假設(shè)該企業(yè)符合廣告費(fèi)稅前扣除的比例規(guī)定）A.40B.50C.80D.10010.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。下列關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出的說法中，正確的是（）。A.公益性捐贈(zèng)支出必須是直接捐贈(zèng)B.公益性捐贈(zèng)支出必須是貨幣捐贈(zèng)C.公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額是固定的D.公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額是年度利潤總額的12%11.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營收入100萬元，發(fā)生成本60萬元，營業(yè)稅金及附加10萬元，管理費(fèi)用20萬元，經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的罰款支出3萬元。該個(gè)體工商戶2024年度的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.7B.10C.13D.1612.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的稿酬所得，以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。下列關(guān)于稿酬所得的說法中，正確的是（）。A.稿酬所得屬于工資薪金所得B.稿酬所得可以享受專項(xiàng)附加扣除C.稿酬所得的稅率是固定的D.稿酬所得的應(yīng)納稅所得額是固定的13.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)納稅所得額200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.40B.50C.100D.15014.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票。下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅發(fā)票是完稅憑證B.增值稅發(fā)票分為專用發(fā)票和普通發(fā)票C.增值稅發(fā)票的稅率是固定的D.增值稅發(fā)票的開具方是購買方15.某小規(guī)模納稅人2024年4月銷售貨物取得含稅收入20萬元，適用增值稅征收率為3%。該小規(guī)模納稅人2024年4月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.6B.0.66C.2D.2.0616.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的稅率是固定的B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額C.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是消費(fèi)者D.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)17.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，管理費(fèi)用30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元。該企業(yè)2024年度的廣告費(fèi)稅前扣除限額為（）萬元。（假設(shè)該企業(yè)符合廣告費(fèi)稅前扣除的比例規(guī)定）A.50B.60C.100D.15018.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。下列關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出的說法中，正確的是（）。A.公益性捐贈(zèng)支出必須是直接捐贈(zèng)B.公益性捐贈(zèng)支出必須是貨幣捐贈(zèng)C.公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額是年度利潤總額的12%D.公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額是年度利潤總額的8%19.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營收入80萬元，發(fā)生成本50萬元，營業(yè)稅金及附加8萬元，管理費(fèi)用15萬元，經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的罰款支出2萬元。該個(gè)體工商戶2024年度的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.5B.7C.9D.1120.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的偶然所得，以收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率。下列關(guān)于偶然所得的說法中，正確的是（）。A.偶然所得屬于工資薪金所得B.偶然所得可以享受專項(xiàng)附加扣除C.偶然所得的稅率是固定的D.偶然所得的應(yīng)納稅所得額是固定的二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案。每小題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、漏選、未選均不得分。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)合理支出的有（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).支付給客戶的廣告費(fèi)C.投資者本人的工資薪金D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用2.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用6,000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。下列關(guān)于工資薪金所得的說法中，正確的有（）。A.工資薪金所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得B.工資薪金所得可以享受專項(xiàng)附加扣除C.工資薪金所得的稅率是固定的D.工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額是固定的3.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票。下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法中，正確的有（）。A.增值稅發(fā)票是完稅憑證B.增值稅發(fā)票分為專用發(fā)票和普通發(fā)票C.增值稅發(fā)票的稅率是固定的D.增值稅發(fā)票的開具方是銷售方4.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅的稅率是固定的B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額C.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是生產(chǎn)者D.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是銷售環(huán)節(jié)5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。下列關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出的說法中，正確的有（）。A.公益性捐贈(zèng)支出必須是直接捐贈(zèng)B.公益性捐贈(zèng)支出必須是貨幣捐贈(zèng)C.公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額是年度利潤總額的12%D.公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額是年度利潤總額的8%6.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)納稅所得額100萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.20B.25C.50D.757.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票。下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法中，錯(cuò)誤的有（）。A.增值稅發(fā)票是完稅憑證B.增值稅發(fā)票分為專用發(fā)票和普通發(fā)票C.增值稅發(fā)票的稅率是固定的D.增值稅發(fā)票的開具方是購買方8.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，錯(cuò)誤的有（）。A.消費(fèi)稅的稅率是固定的B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額C.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是消費(fèi)者D.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)9.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬元，管理費(fèi)用20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元。該企業(yè)2024年度的廣告費(fèi)稅前扣除限額為（）萬元。（假設(shè)該企業(yè)符合廣告費(fèi)稅前扣除的比例規(guī)定）A.40B.50C.80D.10010.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的偶然所得，以收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率。下列關(guān)于偶然所得的說法中，正確的有（）。A.偶然所得屬于工資薪金所得B.偶然所得可以享受專項(xiàng)附加扣除C.偶然所得的稅率是固定的D.偶然所得的應(yīng)納稅所得額是固定的三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。錯(cuò)填、漏填均不得分。）1.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）2.居民個(gè)人取得的工資薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用6,000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）3.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票。（）4.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。（）5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）6.增值稅發(fā)票是完稅憑證。（）7.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是生產(chǎn)者。（）8.工資薪金所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。（）9.偶然所得的稅率是固定的。（）10.公益性捐贈(zèng)支出必須是直接捐贈(zèng)。（）四、簡答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。錯(cuò)答、漏答均不得分。）1.簡述企業(yè)所得稅法中關(guān)于廣告費(fèi)稅前扣除的規(guī)定。2.簡述個(gè)人所得稅法中關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的規(guī)定。3.簡述增值稅法中關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅征收率的規(guī)定。4.簡述消費(fèi)稅法中關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品納稅環(huán)節(jié)的規(guī)定。5.簡述企業(yè)所得稅法中關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出的扣除規(guī)定。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=500-300-50-80-20+30+10-5=80（萬元）2.C解析：投資者本人的工資薪金不屬于企業(yè)合理支出，不能在稅前扣除。成本、費(fèi)用、稅金和損失等屬于企業(yè)合理支出。3.A解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=80-40-5-10-2=25（萬元）。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%至35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，25萬元對應(yīng)的稅率為20%，速算扣除數(shù)為1.5。應(yīng)納個(gè)人所得稅=25×20%-1.5=4.5（萬元）。但個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得是按年計(jì)稅的，所以應(yīng)納稅所得額為4.5萬元，換算成元為9,600元。4.B解析：工資薪金所得屬于工資薪金所得，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。工資薪金所得可以享受專項(xiàng)附加扣除。工資薪金所得的稅率是超額累進(jìn)稅率，不是固定的。工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額是每月計(jì)算，不是固定的。5.B解析：企業(yè)所得稅稅率分為一般企業(yè)和小型微利企業(yè)兩種。一般企業(yè)適用的稅率是25%。小型微利企業(yè)適用的稅率是20%。本題未說明該企業(yè)屬于小型微利企業(yè)，所以按照一般企業(yè)適用的稅率25%計(jì)算。應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×25%=25（萬元）。6.D解析：增值稅發(fā)票的開具方是銷售方，不是購買方。7.A解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。應(yīng)納增值稅=10÷（1+3%）×3%=0.3（萬元）。8.C解析：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是生產(chǎn)者，不是消費(fèi)者。消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不是成本。消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)，不是銷售環(huán)節(jié)。消費(fèi)稅的稅率不是固定的，根據(jù)不同的應(yīng)稅消費(fèi)品有不同的稅率。9.A解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2024年度廣告費(fèi)稅前扣除限額=500×15%=75（萬元）。但題目中給出的廣告費(fèi)支出為80萬元，超過了75萬元的扣除限額，所以只能扣除75萬元。因此，廣告費(fèi)稅前扣除限額為40萬元。10.D解析：公益性捐贈(zèng)支出必須是通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門進(jìn)行捐贈(zèng)，才屬于公益性捐贈(zèng)支出。公益性捐贈(zèng)支出可以是貨幣捐贈(zèng)，也可以是實(shí)物捐贈(zèng)。公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額是年度利潤總額的12%，不是8%。11.B解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=100-60-10-20-3=7（萬元）12.C解析：稿酬所得的稅率是固定的，為20%。勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率是20%至40%的超額累進(jìn)稅率。稿酬所得可以享受專項(xiàng)附加扣除。稿酬所得的應(yīng)納稅所得額是固定的，為收入額減除20%的費(fèi)用后的余額。13.C解析：一般企業(yè)適用的稅率是25%。應(yīng)納企業(yè)所得稅=200×25%=50（萬元）14.D解析：增值稅發(fā)票的開具方是銷售方，不是購買方。15.A解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。應(yīng)納增值稅=20÷（1+3%）×3%=0.6（萬元）16.C解析：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是生產(chǎn)者，不是消費(fèi)者。消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不是成本。消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)，不是銷售環(huán)節(jié)。消費(fèi)稅的稅率不是固定的，根據(jù)不同的應(yīng)稅消費(fèi)品有不同的稅率。17.A解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2024年度廣告費(fèi)稅前扣除限額=100×15%=15（萬元）。但題目中給出的廣告費(fèi)支出為100萬元，超過了15萬元的扣除限額，所以只能扣除15萬元。因此，廣告費(fèi)稅前扣除限額為50萬元。18.C解析：公益性捐贈(zèng)支出必須是通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門進(jìn)行捐贈(zèng)，才屬于公益性捐贈(zèng)支出。公益性捐贈(zèng)支出可以是貨幣捐贈(zèng)，也可以是實(shí)物捐贈(zèng)。公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額是年度利潤總額的12%，不是8%。19.C解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=80-50-8-15-2=5（萬元）20.C解析：偶然所得的稅率是固定的，為20%。偶然所得不屬于工資薪金所得。偶然所得不能享受專項(xiàng)附加扣除。偶然所得的應(yīng)納稅所得額是固定的，為收入額。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABD解析：支付給員工的工資薪金、支付給客戶的廣告費(fèi)、支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用都屬于企業(yè)合理支出。投資者本人的工資薪金不屬于企業(yè)合理支出。2.BD解析：工資薪金所得不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。工資薪金所得可以享受專項(xiàng)附加扣除。工資薪金所得的稅率是超額累進(jìn)稅率，不是固定的。工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額是每月計(jì)算，不是固定的。3.ABD解析：增值稅發(fā)票是完稅憑證。增值稅發(fā)票分為專用發(fā)票和普通發(fā)票。增值稅發(fā)票的開具方是銷售方。4.CD解析：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是生產(chǎn)者。消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)。5.CD解析：公益性捐贈(zèng)支出必須是直接捐贈(zèng)。公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額是年度利潤總額的12%。6.BD解析：一般企業(yè)適用的稅率是25%。應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×25%=25（萬元）7.D解析：增值稅發(fā)票的開具方是銷售方，不是購買方。8.BCD解析：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不是成本。消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是生產(chǎn)者，不是消費(fèi)者。消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)，不是銷售環(huán)節(jié)。9.AB解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2024年度廣告費(fèi)稅前扣除限額=100×15%=15（萬元）。但題目中給出的廣告費(fèi)支出為80萬元，沒有超過15萬元的扣除限額，所以可以全額扣除。因此，廣告費(fèi)稅前扣除限額為50萬元。10.CD解析：偶然所得的稅率是固定的，為20%。偶然所得不屬于工資薪金所得。偶然所得不能享受專項(xiàng)附加扣除。偶然所得的應(yīng)納稅所得額是固定的，為收入額。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.√解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用6,000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。3.√解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票。4.√解析：根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。5.√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6.√解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，增值稅發(fā)票是完稅憑證。7.√解析：根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是生產(chǎn)者。8.×解析：工資薪金所得屬于工資薪金所得，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。9.√解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，偶然所得的稅率是固定的，為20%。10.×解析：公益性捐贈(zèng)支出必須是直接捐贈(zèng)。公益性捐贈(zèng)支出也可以是通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門進(jìn)行捐贈(zèng)。四、簡答題答案及解析1.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這個(gè)規(guī)定適用于一般企業(yè)和小型微利企業(yè)。一般企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，但結(jié)轉(zhuǎn)年限不得超過5年。小型微利企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)