匯報(bào)人：XX增值稅基礎(chǔ)知識培訓(xùn)目錄01.增值稅概述02.增值稅的納稅人03.增值稅的稅率04.增值稅的計(jì)算方法05.增值稅的申報(bào)與繳納06.增值稅的優(yōu)惠政策增值稅概述01增值稅定義征收環(huán)節(jié)在生產(chǎn)和流通各環(huán)節(jié)逐級征收，避免重復(fù)征稅。稅種概念增值稅是對商品和服務(wù)增值部分征收的稅。0102增值稅起源與發(fā)展1979年引進(jìn)，逐步推廣至全國中國發(fā)展1954年法國首創(chuàng)增值稅法國起源增值稅與其它稅種比較增值稅范圍廣泛，覆蓋各環(huán)節(jié)征稅范圍對比增值稅避免重復(fù)征稅，更公平高效重復(fù)征稅對比增值稅的納稅人02納稅人分類年銷售額超500萬，適用一般計(jì)稅方法。一般納稅人年銷售額500萬及以下，適用簡易計(jì)稅方法。小規(guī)模納稅人納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)年應(yīng)稅銷售額超標(biāo)，可申請認(rèn)定年應(yīng)稅銷售額達(dá)標(biāo)下，核算不健全一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)納稅人權(quán)利與義務(wù)納稅人權(quán)利知情權(quán)監(jiān)督權(quán)納稅人義務(wù)依法申報(bào)繳稅增值稅的稅率03基本稅率增值稅基本稅率為13%當(dāng)前基本稅率適用于大部分貨物銷售及應(yīng)稅勞務(wù)稅率適用范圍優(yōu)惠稅率01出口貨物稅率納稅人出口貨物，稅率為零，國務(wù)院另有規(guī)定除外。02跨境服務(wù)稅率境內(nèi)單位跨境銷售規(guī)定服務(wù)，稅率為零。稅率適用范圍銷售或進(jìn)口普通貨物及勞務(wù)13%稅率范圍01交通、建筑等服務(wù)及特定貨物9%稅率范圍02現(xiàn)代服務(wù)、增值電信等6%稅率范圍03增值稅的計(jì)算方法04應(yīng)納稅額計(jì)算公式應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額基本公式介紹銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率銷項(xiàng)稅額計(jì)算納稅人購進(jìn)貨物勞務(wù)等支付的增值稅額進(jìn)項(xiàng)稅額說明進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣包括專票、海關(guān)繳款書等抵扣項(xiàng)目需合法且與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)抵扣憑證銷項(xiàng)稅額計(jì)算銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率不含稅銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率含稅銷項(xiàng)稅額增值稅的申報(bào)與繳納05申報(bào)周期與流程申報(bào)周期月報(bào)為主季報(bào)為輔申報(bào)流程準(zhǔn)備材料登錄申報(bào)納稅申報(bào)表填寫01表項(xiàng)準(zhǔn)確填寫確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，與財(cái)務(wù)記錄一致。02注意申報(bào)期限嚴(yán)格遵守稅務(wù)部門規(guī)定的申報(bào)期限，避免逾期。繳納稅款方式按應(yīng)稅銷售額與可抵扣稅額之差繳納一般計(jì)稅方法01以銷售額總額乘以征收率繳納簡便計(jì)稅方法02增值稅的優(yōu)惠政策06減免稅政策特定行業(yè)加計(jì)抵減，如集成電路一般納稅人月銷10萬內(nèi)免征，3%稅率減至1%小規(guī)模納稅人即征即退政策政策實(shí)施效果減輕稅負(fù)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級和環(huán)保發(fā)展。適用行業(yè)范圍軟件、環(huán)保材料等特定行業(yè)享受優(yōu)惠。0102其他稅收優(yōu)惠措施01