增值稅知識(shí)培訓(xùn)課件單擊此處添加副標(biāo)題20XXCONTENTS01增值稅基礎(chǔ)概念02增值稅稅率與計(jì)算03增值稅發(fā)票管理04增值稅申報(bào)流程05增值稅優(yōu)惠政策06增值稅風(fēng)險(xiǎn)防控增值稅基礎(chǔ)概念章節(jié)副標(biāo)題01增值稅定義在商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)等多個(gè)環(huán)節(jié)征收。征收環(huán)節(jié)增值稅是對(duì)商品和服務(wù)增值部分征收的稅。稅種概述增值稅特點(diǎn)增值稅是價(jià)外稅，與商品價(jià)格分離計(jì)算。價(jià)外稅特性增值稅在每個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都征稅，確保稅收公平。逐環(huán)節(jié)征稅增值稅與營(yíng)業(yè)稅區(qū)別增值稅針對(duì)動(dòng)產(chǎn)，營(yíng)業(yè)稅針對(duì)不動(dòng)產(chǎn)征稅范圍不同01增值稅為價(jià)外稅，營(yíng)業(yè)稅為價(jià)內(nèi)稅計(jì)稅依據(jù)不同02增值稅稅率多樣，國(guó)稅局管理；營(yíng)業(yè)稅按行業(yè)定，地稅局管理稅率及主管機(jī)關(guān)03增值稅稅率與計(jì)算章節(jié)副標(biāo)題02稅率分類13%為主，覆蓋廣泛貨物勞務(wù)基本稅率9%及6%，針對(duì)民生及現(xiàn)代服務(wù)低稅率0%適用于出口貨物及跨境服務(wù)零稅率計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額基本計(jì)算公式一般納稅人：13%、9%、6%；小規(guī)模納稅人采用征收率。稅率分類稅額計(jì)算實(shí)例一般納稅人實(shí)例銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)，計(jì)算應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人實(shí)例銷售額乘征收率，得出應(yīng)納稅額。增值稅發(fā)票管理章節(jié)副標(biāo)題03發(fā)票種類與用途抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額憑證專用發(fā)票記錄交易維權(quán)依據(jù)普通發(fā)票機(jī)動(dòng)車發(fā)票銷售機(jī)動(dòng)車專用發(fā)票開(kāi)具規(guī)范發(fā)票需基于真實(shí)交易開(kāi)具，不得虛開(kāi)或代開(kāi)。真實(shí)交易開(kāi)具發(fā)票信息需準(zhǔn)確無(wú)誤，包括納稅人識(shí)別號(hào)、商品名稱等。信息準(zhǔn)確無(wú)誤發(fā)票違規(guī)處理01未按規(guī)定開(kāi)票責(zé)令改正，罰款1萬(wàn)以下，沒(méi)收違法所得。02虛開(kāi)發(fā)票行為沒(méi)收違法所得，罰款5至50萬(wàn)，構(gòu)成犯罪依法追責(zé)。增值稅申報(bào)流程章節(jié)副標(biāo)題04申報(bào)周期季報(bào)，1、4、7、10月15日前小規(guī)模納稅人月報(bào)，每月1-15日一般納稅人申報(bào)材料準(zhǔn)備需準(zhǔn)備營(yíng)業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記證書(shū)營(yíng)業(yè)執(zhí)照證書(shū)包括購(gòu)買銷售發(fā)票及銀行對(duì)賬單發(fā)票與對(duì)賬單電子申報(bào)操作01登錄電子稅務(wù)局進(jìn)入申報(bào)模塊操作02數(shù)據(jù)預(yù)填與確認(rèn)系統(tǒng)預(yù)填，人工確認(rèn)數(shù)據(jù)03特殊情況處理校驗(yàn)不通過(guò)，需修改后提交增值稅優(yōu)惠政策章節(jié)副標(biāo)題05增值稅減免政策01小規(guī)模納稅人免稅月銷10萬(wàn)以下免征增值稅02征收率減按1%3%征收率減為1%征稅03特殊群體優(yōu)惠隨軍家屬等享免稅優(yōu)惠稅收抵扣規(guī)定憑合法憑證及期限內(nèi)抵扣抵扣條件小規(guī)模及一般納稅人享優(yōu)惠優(yōu)惠項(xiàng)目特定行業(yè)優(yōu)惠先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)可按進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減增值稅。先進(jìn)制造業(yè)集成電路企業(yè)可享受進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%的增值稅抵減優(yōu)惠。集成電路企業(yè)增值稅風(fēng)險(xiǎn)防控章節(jié)副標(biāo)題06避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)熟悉增值稅法規(guī)和政策，確保業(yè)務(wù)操作合規(guī)。了解最新政策確保發(fā)票真實(shí)合法，準(zhǔn)確記錄信息，避免風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)范發(fā)票管理常見(jiàn)稅務(wù)違規(guī)案例01偷逃稅案例影視制片人偷逃個(gè)稅被罰。02騙取退稅案例企業(yè)假報(bào)出口騙取退稅被查。防控措施