會計實操文庫30/30記賬實操-地質(zhì)勘探行業(yè)全盤賬務處理分錄SOP一、前期準備與資產(chǎn)購置1.勘探項目立項支出業(yè)務場景：某地質(zhì)勘探項目立項，發(fā)生調(diào)研、可行性研究費用共計80,000元，以銀行存款支付。會計分錄借：研發(fā)支出-費用化支出-[項目名稱]80,000貸：銀行存款80,000期末結(jié)轉(zhuǎn)：借：管理費用-勘探項目前期費用80,000貸：研發(fā)支出-費用化支出-[項目名稱]80,000處理說明：項目立項階段費用不符合資本化條件，先在研發(fā)支出歸集，期末轉(zhuǎn)入管理費用。2.采購勘探設備業(yè)務場景：購入地質(zhì)雷達、鉆探機等勘探設備，價款200,000元，增值稅26,000元，設備已驗收，款項尚未支付。會計分錄借：固定資產(chǎn)-勘探設備200,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）26,000貸：應付賬款-[供應商名稱]226,000處理說明：按設備不含稅價計入固定資產(chǎn)，確認進項稅額，未付款項計入應付賬款，后續(xù)按規(guī)定計提折舊。3.購置勘探專用材料業(yè)務場景：采購勘探用鉆頭、取樣管等專用材料，價款50,000元，增值稅6,500元，以銀行存款支付。會計分錄借：原材料-勘探專用材料50,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）6,500貸：銀行存款56,500處理說明：專用材料成本計入原材料科目，確認進項稅額后支付款項，后續(xù)領用計入項目成本。4.租賃勘探車輛業(yè)務場景：租賃勘探用越野車，租期3個月，每月租金5,000元，預付租金15,000元。會計分錄支付租金：借：預付賬款-車輛租賃15,000貸：銀行存款15,000每月攤銷：借：主營業(yè)務成本-勘探項目-[項目名稱]-車輛租賃5,000貸：預付賬款-車輛租賃5,000處理說明：預付租金先計入預付賬款，按月攤銷至對應勘探項目的主營業(yè)務成本。二、勘探作業(yè)成本核算5.領用勘探材料業(yè)務場景：某勘探項目領用專用材料30,000元。會計分錄借：主營業(yè)務成本-勘探項目-[項目名稱]-材料費用30,000貸：原材料-勘探專用材料30,000處理說明：根據(jù)領料單將材料成本轉(zhuǎn)入對應勘探項目的主營業(yè)務成本。6.計提勘探人員工資業(yè)務場景：計提本月勘探人員工資60,000元，其中野外作業(yè)人員工資45,000元，技術人員工資15,000元。會計分錄借：主營業(yè)務成本-勘探項目-[項目名稱]-人工費用60,000貸：應付職工薪酬-工資60,000處理說明：勘探人員工資作為直接人工成本，計入對應勘探項目的主營業(yè)務成本。7.勘探設備折舊業(yè)務場景：勘探設備原值200,000元，預計使用年限8年，預計凈殘值率5%，采用直線法按月計提折舊。會計分錄年折舊額=200,000×(1-5%)÷8=23,750元月折舊額=23,750÷12≈1,979.17元借：主營業(yè)務成本-勘探項目-[項目名稱]-折舊費1,979.17貸：累計折舊1,979.17處理說明：勘探設備折舊計入對應勘探項目的主營業(yè)務成本，反映設備價值損耗。8.支付勘探現(xiàn)場水電費業(yè)務場景：支付勘探現(xiàn)場臨時搭建營地的水電費8,000元，以現(xiàn)金支付。會計分錄借：主營業(yè)務成本-勘探項目-[項目名稱]-水電費8,000貸：庫存現(xiàn)金8,000處理說明：水電費作為勘探項目現(xiàn)場費用，計入對應項目的主營業(yè)務成本。9.勘探設備維修費用業(yè)務場景：支付鉆探機維修費用12,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額1,560元，款項尚未支付。會計分錄借：主營業(yè)務成本-勘探項目-[項目名稱]-維修費12,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1,560貸：應付賬款-[維修公司名稱]13,560處理說明：設備維修費用計入對應勘探項目的主營業(yè)務成本，確認進項稅額，未付款項掛應付賬款。10.勘探現(xiàn)場運輸費用業(yè)務場景：支付勘探設備、物資運輸?shù)娇碧浆F(xiàn)場的運費10,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額900元，以銀行存款支付。會計分錄借：主營業(yè)務成本-勘探項目-[項目名稱]-運輸費10,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）900貸：銀行存款10,900處理說明：運輸費用計入對應勘探項目的主營業(yè)務成本，確認進項稅額后支付款項。三、勘探成果與收入確認11.勘探成果驗收合格業(yè)務場景：某勘探項目完成，成果驗收合格，將累計發(fā)生的成本150,000元結(jié)轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)（地質(zhì)成果）。會計分錄借：無形資產(chǎn)-地質(zhì)成果-[項目名稱]150,000貸：主營業(yè)務成本-勘探項目-[項目名稱]150,000處理說明：符合資本化條件的勘探項目成本，轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)核算。12.轉(zhuǎn)讓地質(zhì)成果使用權業(yè)務場景：將某地質(zhì)成果使用權轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)，取得收入80,000元，增值稅4,800元，款項已存入銀行。會計分錄借：銀行存款84,800貸：其他業(yè)務收入-地質(zhì)成果轉(zhuǎn)讓80,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）4,800處理說明：轉(zhuǎn)讓地質(zhì)成果使用權收入計入其他業(yè)務收入，確認銷項稅額。13.分期攤銷地質(zhì)成果業(yè)務場景：無形資產(chǎn)（地質(zhì)成果）原值150,000元，預計受益期10年，按月攤銷。會計分錄每月攤銷額=150,000÷(10×12)=1,250元借：其他業(yè)務成本-地質(zhì)成果攤銷1,250貸：累計攤銷1,250處理說明：地質(zhì)成果攤銷計入其他業(yè)務成本，體現(xiàn)無形資產(chǎn)價值損耗。14.勘探項目政府補貼收入業(yè)務場景：收到政府給予的勘探項目補貼30,000元，用于支持項目開展，款項已存入銀行。會計分錄借：銀行存款30,000貸：遞延收益-勘探項目補貼30,000分期確認收益（假設按項目期間分攤）：借：遞延收益-勘探項目補貼貸：其他收益-政府補貼處理說明：政府補貼先計入遞延收益，再按項目受益期分期轉(zhuǎn)入其他收益。15.勘探服務收入確認業(yè)務場景：為客戶提供地質(zhì)勘探服務，完成工作并開具增值稅專用發(fā)票，服務收入120,000元，增值稅10,800元，款項尚未收到。會計分錄借：應收賬款-[客戶名稱]130,800貸：主營業(yè)務收入-勘探服務120,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）10,800處理說明：根據(jù)服務完成情況和發(fā)票確認主營業(yè)務收入及銷項稅額，未收款計入應收賬款。四、其他業(yè)務與費用核算16.采購辦公用品業(yè)務場景：購買辦公文具、打印紙等辦公用品，價款3,000元，增值稅390元，現(xiàn)金支付。會計分錄借：管理費用-辦公費3,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）390貸：庫存現(xiàn)金3,390處理說明：辦公用品費用計入管理費用，確認進項稅額，現(xiàn)金支付減少庫存現(xiàn)金。17.支付管理人員工資業(yè)務場景：計提本月管理人員工資40,000元，其中行政管理人員工資25,000元，財務人員工資15,000元。會計分錄借：管理費用-工資40,000貸：應付職工薪酬-工資40,000處理說明：管理人員工資計入管理費用，通過應付職工薪酬核算。18.支付設備保險費業(yè)務場景：支付勘探設備全年保險費10,000元，款項以銀行存款支付，按月攤銷。會計分錄支付時：借：預付賬款-設備保險費10,000貸：銀行存款10,000每月攤銷：借：管理費用-保險費833.33貸：預付賬款-設備保險費833.33處理說明：保險費先計入預付賬款，再按月分攤至管理費用。19.固定資產(chǎn)清理（報廢勘探設備）業(yè)務場景：報廢一臺舊的勘探設備，原值30,000元，已提折舊25,000元，殘料變賣收入1,000元，現(xiàn)金收取。會計分錄轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理5,000累計折舊25,000貸：固定資產(chǎn)-勘探設備30,000取得收入：借：庫存現(xiàn)金1,000貸：固定資產(chǎn)清理1,000結(jié)轉(zhuǎn)凈損失：借：資產(chǎn)處置損益4,000貸：固定資產(chǎn)清理4,000處理說明：核算固定資產(chǎn)清理過程，凈損失計入資產(chǎn)處置損益。20.計提壞賬準備業(yè)務場景：年末按應收賬款余額的5%計提壞賬準備，應收賬款余額為100,000元，壞賬準備科目貸方余額已有2,000元。會計分錄應計提壞賬準備=100,000×5%-2,000=3,000元借：信用減值損失3,000貸：壞賬準備3,000處理說明：根據(jù)應收賬款余額和壞賬準備已有余額，補提壞賬準備，計入信用減值損失。21.確認壞賬損失業(yè)務場景：確認某客戶拖欠的勘探服務款5,000元無法收回，作為壞賬處理。會計分錄借：壞賬準備5,000貸：應收賬款-[客戶名稱]5,000處理說明：沖減已計提的壞賬準備，核銷無法收回的應收賬款。22.壞賬收回業(yè)務場景：已確認壞賬的3,000元勘探服務款又收回，存入銀行。會計分錄恢復債權：借：應收賬款-[客戶名稱]3,000貸：壞賬準備3,000收到款項：借：銀行存款3,000貸：應收賬款-[客戶名稱]3,000處理說明：先恢復應收賬款和壞賬準備，再確認款項到賬。23.繳納稅費業(yè)務場景：繳納本月增值稅20,000元，城市維護建設稅1,400元，教育費附加600元，地方教育費附加400元。會計分錄繳納增值稅：借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）20,000貸：銀行存款20,000繳納附加稅：借：應交稅費-應交城市維護建設稅1,400應交稅費-應交教育費附加600應交稅費-應交地方教育費附加400貸：銀行存款2,400處理說明：分別繳納增值稅及附加稅，確保稅務合規(guī)。24.年末利潤結(jié)轉(zhuǎn)盈利場景：年末全年凈利潤80,000元，結(jié)轉(zhuǎn)利潤。會計分錄借：本年利潤80,000貸：利潤分配-未分配利潤80,000虧損場景：年末全年凈虧損30,000元，結(jié)轉(zhuǎn)利潤。會計分錄借：利潤分配-未分配利潤30,000貸：本年利潤30,000處理說明：根據(jù)盈利或虧損情況，將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配科目。25.利潤分配業(yè)務場景：經(jīng)股東會決議，按凈利潤10%提取法定盈余公積，5%提取任意盈余公積，向股東分配現(xiàn)金股利20,000元。會計分錄提取盈余公積：借：利潤分配-提取法定盈余公積8,000利潤分配-提取任意盈余公積4,000貸：盈余公積-法定盈余公積8,000盈余公積-任意盈余公積4,000分配股利：借：利潤分配-應付現(xiàn)金股利20,000貸：應付股利-[股東名稱]20,000支付股利：借：應付股利-[股東名稱]20,000貸：銀行存款20,000處理說明：按規(guī)定提取盈余公積，分配與支付現(xiàn)金股利，完成利潤分配流程。五、特殊事項賬務處理26.勘探過程中意外損失業(yè)務場景：勘探現(xiàn)場因自然災害導致部分設備損壞，設備原值8,000元，已提折舊3,000元，無賠償。會計分錄借：營業(yè)外支出-非常損失5,000累計折舊3,000貸：固定資產(chǎn)-勘探設備8,000處理說明：因自然災害等不可抗力造成的損失，計入營業(yè)外支出。27.勘探項目中止處理業(yè)務場景：某勘探項目因技術原因中止，已發(fā)生成本40,000元，其中符合資本化條件的15,000元，不符合資本化條件的25,000元。會計分錄借：無形資產(chǎn)-地質(zhì)成果-[項目名稱]15,000管理費用-勘探項目損失25,000貸：主營業(yè)務成本-勘探項目-[項目名稱]40,000處理說明：將符合資本化條件的成本轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)，不符合的轉(zhuǎn)入管理費用。28.勘探成果后續(xù)研發(fā)支出業(yè)務場景：對已有的地質(zhì)成果進行進一步研發(fā)，發(fā)生費用18,000元，其中資本化支出10,000元，費用化支出8,000元。會計分錄借：研發(fā)支出-資本化支出-地質(zhì)成果研發(fā)10,000研發(fā)支出-費用化支出-地質(zhì)成果研發(fā)8,000貸：銀行存款18,000期末結(jié)轉(zhuǎn)：借：無形資產(chǎn)-地質(zhì)成果-[項目名稱]10,000管理費用-研發(fā)費用8,000貸：研發(fā)支出-資本化支出-地質(zhì)成果研發(fā)10,000研發(fā)支出-費用化支出-地質(zhì)成果研發(fā)8,000處理說明：區(qū)分資本化和費用化支出，分別進行賬務處理。29.勘探設備租賃收入業(yè)務場景：將閑置的勘探設備租賃給其他單位，取得租金收入6,000元，增值稅780元，款項已存入銀行。會計分錄借：銀行存款6,780貸：其他業(yè)務收入-設備租賃收入6,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）780處理說明：設備租賃收入計入其他業(yè)務收入，確認銷項稅額。公司注冊一般有以下流程：1.核準名稱：確定公司類型、名字、注冊資本、股東及出資比例后，可以去工商局現(xiàn)場或線上提交核名申請。時間為13個工作日。核名通過則進入下一步，失敗則需重新核名。建議在起名時，將字號在“國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”上查詢是否已經(jīng)被注冊，盡量保證沒有重名，這樣通過率會高一些。2.提交材料：核名通過后，確認地址信息、高管信息、經(jīng)營范圍，在線提交預申請。在線預審通過之后，按照預約時間去工商局遞交申請材料。時間一般為515個工作日，提交后會收到準予設立登記通知書。3.領取執(zhí)照：攜帶準予設立登記通知書、辦理人身份證原件，到工商局領取營業(yè)執(zhí)照正、副本。4.刻章等事項：憑營業(yè)執(zhí)照，到公安局指定刻章點辦理公司公章、財務章、合同章、法人代表章、發(fā)票章。至此，一個公司注冊完成。公司若想要正式開始經(jīng)營，還需要辦理銀行開戶、稅務報到、申請稅控和發(fā)票、社保開戶等事項。財務部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據(jù)?。賬務登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數(shù)據(jù)與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至會計崗生成財務報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?財務會計核算制度一、總則目的：為加強公司財務管理，規(guī)范財務會計核算工作，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》等相關法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。適用范圍：本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)的財務會計核算活動?；驹瓌t：公司財務會計核算遵循權責發(fā)生制原則、客觀性原則、相關性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、配比原則、謹慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。二、會計機構(gòu)和會計人員會計機構(gòu)設置：公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務會計核算工作。財務部門配備必要的會計人員，明確崗位職責，確保會計工作的順利進行。會計人員任職資格：會計人員應當具備相應的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。財務部門負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或從事會計工作三年以上經(jīng)歷。會計人員職業(yè)道德：會計人員應當遵守職業(yè)道德，誠實守信、廉潔奉公、堅持準則、客觀公正、保守秘密，不斷提高業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、會計核算基礎工作會計憑證原始憑證：經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，必須取得或填制原始憑證。原始憑證應當真實、合法、準確、完整，內(nèi)容包括憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。對不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。記賬憑證：會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證應當內(nèi)容完整、分類正確、摘要簡明、數(shù)字準確、編號連續(xù)。記賬憑證的內(nèi)容包括填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名或蓋章等。會計賬簿設置要求：公司按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬、日記賬采用訂本式賬簿，明細賬可采用活頁式或卡片式賬簿。登記規(guī)則：會計人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿。登記賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，應當按照規(guī)定的方法進行更正，不得涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫。會計報表編制要求：公司按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等財務報表。財務報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。審核與報送：財務報表編制完成后，由財務部門負責人審核簽字，并加蓋公司公章。財務報表按照規(guī)定的期限報送公司管理層、股東、稅務機關、審計機構(gòu)等相關部門和單位。四、會計科目設置和使用科目設置原則：公司根據(jù)《企業(yè)會計準則》和本公司的實際業(yè)務情況，設置會計科目。會計科目設置應當符合合法性、相關性、實用性原則，能夠全面、準確地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。常用會計科目：公司設置資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類等會計科目。具體科目包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、短期借款、應付賬款、應付職工薪酬、實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配、生產(chǎn)成本、制造費用、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。科目使用規(guī)范：會計人員應當按照規(guī)定的會計科目進行賬務處理，不得隨意變更會計科目的名稱、編號和核算內(nèi)容。在使用會計科目時，應當根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的性質(zhì)和特點，正確選擇會計科目，確保賬務處理的準確性。五、主要經(jīng)濟業(yè)務的會計核算貨幣資金核算現(xiàn)金管理：公司嚴格遵守現(xiàn)金管理的有關規(guī)定，規(guī)范現(xiàn)金收支行為?，F(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應當符合現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，嚴格履行審批手續(xù)。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。銀行存款管理：公司加強銀行存款賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立和使用銀行存款賬戶。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時查明未達賬項的原因，并進行相應的處理。存貨核算存貨計價：存貨按照成本進行初始計量，成本包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨發(fā)出時，采用先進先出法、加權平均法或者個別計價法確定其實際成本。存貨盤點：定期對存貨進行盤點，每年至少進行一次全面盤點。盤盈、盤虧的存貨，應當及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。盤盈的存貨，沖減當期管理費用；盤虧的存貨，屬于自然災害等非常原因造成的，計入營業(yè)外支出，屬于其他原因造成的，計入管理費用。固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)計價：固定資產(chǎn)按照成本進行初始計量，成本包括購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。折舊方法：固定資產(chǎn)采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。后續(xù)支出：固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認條件的，計入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認條件的，在發(fā)生時計入當期損益。收入核算收入確認原則：公司在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品控制權時確認收入。收入確認的金額應當按照從客戶處收到或應收的合同價款確定，但已收或應收的合同價款不公允的除外。不同業(yè)務收入核算：銷售商品收入在同時滿足相關條件時予以確認，如商品所有權上的主要風險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方、公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司、相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量等。提供勞務收入根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負債表日確認收入，建造合同收入根據(jù)完工百分比法或按照合同約定的結(jié)算方式確認收入。成本費用核算成本核算對象和方法：公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象和成本核算方法。成本核算對象可以是產(chǎn)品品種、批次、步驟、訂單等，成本核算方法可以采用品種法、分批法、分步法等。費用核算：費用按照其性質(zhì)和用途進行分類核算，包括銷售費用、管理費用、財務費用等。銷售費用是指公司在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用，如包裝費、展覽費、廣告費、裝卸費、運輸費等；管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各