企業(yè)資產(chǎn)管理制度及流程清單一、制度適用范圍與核心價(jià)值本制度適用于各類企業(yè)（含中小型企業(yè)、集團(tuán)化企業(yè)）的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品等各類資產(chǎn)的全生命周期管理，旨在解決企業(yè)資產(chǎn)管理中常見的“賬實(shí)不符、責(zé)任不清、流程混亂、資產(chǎn)流失”等問題。通過標(biāo)準(zhǔn)化管理流程，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)“購(gòu)置有依據(jù)、使用有記錄、維護(hù)有責(zé)任、處置有規(guī)范”的目標(biāo)，保障資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效率，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供數(shù)據(jù)支撐。二、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）行政部（或資產(chǎn)管理部）負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)物管理，包括臺(tái)賬登記、標(biāo)簽粘貼、定期盤點(diǎn)、維護(hù)保養(yǎng)組織；牽頭資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)的初審、驗(yàn)收組織及閑置資產(chǎn)調(diào)配；建立資產(chǎn)實(shí)物檔案，更新資產(chǎn)狀態(tài)（如使用中、維修中、待處置等）。（二）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價(jià)值核算，包括購(gòu)置成本確認(rèn)、折舊攤銷計(jì)提、減值測(cè)試；參與資產(chǎn)購(gòu)置審批、驗(yàn)收及處置的財(cái)務(wù)審核，保證資產(chǎn)價(jià)值與實(shí)物一致；定期與行政部核對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬，保證賬賬、賬實(shí)相符。（三）使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常保管、規(guī)范使用及簡(jiǎn)單維護(hù)；提交資產(chǎn)購(gòu)置需求、領(lǐng)用申請(qǐng)及報(bào)廢處置申請(qǐng)；配合行政部、財(cái)務(wù)部完成資產(chǎn)盤點(diǎn)及清查工作。（四）管理層負(fù)責(zé)資產(chǎn)購(gòu)置（尤其是大額資產(chǎn)）、處置的最終審批；定期審閱資產(chǎn)管理報(bào)告，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。三、資產(chǎn)全流程操作規(guī)范（一）資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)與審批操作主體：使用部門→行政部→財(cái)務(wù)部→管理層操作步驟：需求提出：使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)估金額、用途及使用人，經(jīng)部門經(jīng)理*簽字確認(rèn)后提交行政部。初審與復(fù)核：行政部核對(duì)資產(chǎn)必要性（如是否有閑置資產(chǎn)可調(diào)配）、規(guī)格參數(shù)合理性；財(cái)務(wù)部審核購(gòu)置預(yù)算是否符合年度預(yù)算，預(yù)估價(jià)格是否公允。審批：根據(jù)資產(chǎn)金額分級(jí)審批（示例）：金額≤5000元：行政部經(jīng)理*審批；5000元＜金額≤50000元：分管副總*審批；金額＞50000元：總經(jīng)理*審批。輸出成果：審批通過的《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》作為后續(xù)采購(gòu)依據(jù)。（二）資產(chǎn)采購(gòu)與合同管理操作主體：行政部（或采購(gòu)部）→財(cái)務(wù)部→法務(wù)部（如需）操作步驟：采購(gòu)執(zhí)行：行政部根據(jù)審批結(jié)果，通過招標(biāo)、詢價(jià)或定點(diǎn)采購(gòu)等方式實(shí)施采購(gòu)，保證“質(zhì)優(yōu)價(jià)廉”。合同簽訂：大額資產(chǎn)（如金額＞10000元）需簽訂采購(gòu)合同，明確資產(chǎn)規(guī)格、價(jià)格、交付時(shí)間、質(zhì)保條款等，法務(wù)部審核合同條款后簽訂。付款審批：財(cái)務(wù)部核對(duì)采購(gòu)合同、發(fā)票及《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，辦理付款手續(xù)，保留付款憑證。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收與入庫(kù)操作主體：行政部→使用部門→財(cái)務(wù)部操作步驟：到貨驗(yàn)收：資產(chǎn)送達(dá)后，行政部組織使用部門、財(cái)務(wù)部共同驗(yàn)收，核對(duì)資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量（如通電測(cè)試、檢查外觀）是否與合同一致，填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，三方簽字確認(rèn)。標(biāo)簽粘貼：驗(yàn)收合格后，行政部粘貼資產(chǎn)標(biāo)簽（標(biāo)簽包含資產(chǎn)編號(hào)、名稱、購(gòu)置日期、使用人等信息），保證“一物一碼”。入庫(kù)登記：行政部將資產(chǎn)信息錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)（如ERP、固定資產(chǎn)管理軟件），資產(chǎn)臺(tái)賬；財(cái)務(wù)部根據(jù)《資產(chǎn)驗(yàn)收單》及發(fā)票，錄入資產(chǎn)卡片，確認(rèn)資產(chǎn)價(jià)值。（四）資產(chǎn)領(lǐng)用與分配操作主體：使用部門→行政部操作步驟：領(lǐng)用申請(qǐng)：使用部門填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》，注明資產(chǎn)編號(hào)、領(lǐng)用人、領(lǐng)用用途，經(jīng)部門經(jīng)理*簽字后提交行政部。發(fā)放登記：行政部核對(duì)領(lǐng)用信息，發(fā)放資產(chǎn)并更新臺(tái)賬（使用人、領(lǐng)用日期等信息），領(lǐng)用人在《資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》簽字確認(rèn)。責(zé)任明確：領(lǐng)用人對(duì)資產(chǎn)安全負(fù)直接責(zé)任，需規(guī)范使用，不得擅自轉(zhuǎn)借、拆卸或改裝。（五）資產(chǎn)日常維護(hù)與保養(yǎng)操作主體：使用部門→行政部→外部服務(wù)商（如需）操作步驟：日常維護(hù)：使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)清潔、簡(jiǎn)單檢查（如電腦除塵、設(shè)備潤(rùn)滑），發(fā)覺故障及時(shí)報(bào)修。專業(yè)維修：資產(chǎn)故障需專業(yè)維修時(shí)，使用部門提交《資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》，行政部聯(lián)系服務(wù)商維修，維修后填寫《資產(chǎn)維修記錄》（含維修內(nèi)容、費(fèi)用、更換部件等）。定期保養(yǎng)：行政部根據(jù)資產(chǎn)類型制定保養(yǎng)計(jì)劃（如空調(diào)每年一次深度保養(yǎng)），組織專業(yè)人員進(jìn)行保養(yǎng)，保證資產(chǎn)處于良好狀態(tài)。（六）資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移操作主體：轉(zhuǎn)出部門→轉(zhuǎn)入部門→行政部→財(cái)務(wù)部操作步驟：轉(zhuǎn)移申請(qǐng)：因部門調(diào)動(dòng)、崗位調(diào)整等需轉(zhuǎn)移資產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)出部門填寫《資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表》，注明資產(chǎn)編號(hào)、轉(zhuǎn)移原因、轉(zhuǎn)入部門及使用人，經(jīng)雙方部門經(jīng)理*簽字確認(rèn)。審核與更新：行政部審核轉(zhuǎn)移申請(qǐng)，更新資產(chǎn)臺(tái)賬（使用人、存放地點(diǎn)等信息）；財(cái)務(wù)部同步更新資產(chǎn)卡片，保證賬實(shí)一致。實(shí)物交接：轉(zhuǎn)出部門與轉(zhuǎn)入部門辦理實(shí)物交接，行政部監(jiān)督交接過程，雙方在《資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表》簽字確認(rèn)。（七）資產(chǎn)盤點(diǎn)與清查操作主體：行政部→財(cái)務(wù)部→各使用部門操作步驟：盤點(diǎn)計(jì)劃：行政部每年至少組織2次全面盤點(diǎn)（半年末、年末），編制《資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃》，明確時(shí)間范圍、分組分工（如財(cái)務(wù)組負(fù)責(zé)賬務(wù)核對(duì)，實(shí)物組負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)）?，F(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)：各部門配合實(shí)物組核對(duì)資產(chǎn)標(biāo)簽與臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)狀態(tài)（正常、維修中、待報(bào)廢等），填寫《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》。差異處理：對(duì)盤盈、盤虧、毀損資產(chǎn)，分析原因（如管理疏漏、自然損耗），填寫《資產(chǎn)盤點(diǎn)差異報(bào)告》，經(jīng)管理層審批后：盤盈：補(bǔ)登資產(chǎn)臺(tái)賬及卡片，查明來源（如外單位贈(zèng)與）；盤虧/毀損：明確責(zé)任人，按規(guī)定賠償或核銷，財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。（八）資產(chǎn)處置（報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)）操作主體：使用部門→行政部→財(cái)務(wù)部→管理層操作步驟：處置申請(qǐng)：對(duì)達(dá)到報(bào)廢年限（如電腦5年、機(jī)器設(shè)備10年）、技術(shù)落后或無法修復(fù)的資產(chǎn)，使用部門填寫《資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，注明資產(chǎn)信息、處置原因、預(yù)估殘值，經(jīng)部門經(jīng)理*簽字。鑒定與評(píng)估：行政部組織技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定（如是否達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)）和殘值評(píng)估，形成《資產(chǎn)處置鑒定報(bào)告》。審批：根據(jù)處置金額分級(jí)審批（示例）：賬面價(jià)值≤10000元：行政部經(jīng)理*審批；10000元＜賬面價(jià)值≤50000元：分管副總*審批；賬面價(jià)值＞50000元：總經(jīng)理*審批。處置執(zhí)行：審批通過后，行政部通過公開出售、捐贈(zèng)等方式處置資產(chǎn)，保留處置合同、收款憑證或捐贈(zèng)證明；財(cái)務(wù)部根據(jù)處置結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理（核銷資產(chǎn)卡片，確認(rèn)處置損益）。四、資產(chǎn)管理關(guān)鍵表格模板（一）《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》申請(qǐng)部門申請(qǐng)日期資產(chǎn)類別□固定資產(chǎn)□低值易耗品□無形資產(chǎn)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量預(yù)估單價(jià)（元）用途說明□新增業(yè)務(wù)□替換報(bào)廢□其他：__________________________使用部門意見部門經(jīng)理*簽字：__________日期：______行政部意見經(jīng)辦人簽字：__________經(jīng)理簽字：__________日期：______財(cái)務(wù)部意見經(jīng)辦人簽字：__________主管簽字：__________日期：______管理層審批□分管副總簽字：__________（5000元＜金額≤50000元）□總經(jīng)理簽字：__________（金額＞50000元）（二）《資產(chǎn)驗(yàn)收單》采購(gòu)合同編號(hào)供應(yīng)商名稱到貨日期驗(yàn)收日期資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量驗(yàn)收項(xiàng)目□數(shù)量核對(duì)：一致□不一致（差異：______）□質(zhì)量檢測(cè)：合格□不合格（問題描述：______）□配件齊全：是□否（缺失：______）驗(yàn)收結(jié)論□合格，準(zhǔn)予入庫(kù)□不合格，作退/換貨處理參與驗(yàn)收人員行政部：__________（簽字）使用部門：__________（簽字）財(cái)務(wù)部：__________（簽字）（三）《資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)購(gòu)置日期存放地點(diǎn)領(lǐng)用部門領(lǐng)用人領(lǐng)用日期用途預(yù)歸還日期資產(chǎn)狀態(tài)□全新□二手□維修后（維修記錄號(hào)：______）領(lǐng)用部門確認(rèn)部門經(jīng)理*簽字：__________領(lǐng)用人簽字：__________行政部登記經(jīng)辦人*簽字：__________日期：______（四）《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》盤點(diǎn)部門盤點(diǎn)日期盤點(diǎn)人監(jiān)盤人（財(cái)務(wù)部）資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量盤點(diǎn)結(jié)果□賬實(shí)相符□盤盈：______項(xiàng)□盤虧：______項(xiàng)□毀損：______項(xiàng)部門負(fù)責(zé)人簽字：__________財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字：__________行政部負(fù)責(zé)人簽字：__________（五）《資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)賬面價(jià)值（元）使用年限已使用年限處置原因□達(dá)到報(bào)廢年限□技術(shù)落后□損壞無法修復(fù)□其他：__________________________鑒定意見技術(shù)部門：__________________________（簽字）行政部：__________________________（簽字）處置方式□公開出售□捐贈(zèng)□報(bào)廢□其他：__________________________預(yù)估殘值（元）實(shí)際處置金額（元）處置損益（元）審批意見□行政部經(jīng)理簽字：__________（賬面價(jià)值≤10000元）□分管副總簽字：__________（10000元＜賬面價(jià)值≤50000元）□總經(jīng)理*簽字：__________（賬面價(jià)值＞50000元）五、制度執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)提示與注意事項(xiàng)（一）資產(chǎn)標(biāo)簽管理資產(chǎn)驗(yàn)收合格后必須立即粘貼標(biāo)簽，標(biāo)簽不得隨意撕毀、涂改；若標(biāo)簽損壞，需及時(shí)到行政部補(bǔ)辦，保證資產(chǎn)“一物一碼”可追溯。新購(gòu)資產(chǎn)需在標(biāo)簽中注明“新購(gòu)”字樣及啟用日期，避免與舊資產(chǎn)混淆。（二）定期盤點(diǎn)要求盤點(diǎn)前需通知各部門提前整理資產(chǎn)，保證賬面信息與實(shí)物狀態(tài)一致；盤點(diǎn)時(shí)需逐項(xiàng)核對(duì)，不得“以卡對(duì)物”或“估算數(shù)量”。對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)需在15個(gè)工作日內(nèi)完成原因分析及審批處理，保證賬實(shí)差異及時(shí)調(diào)整。（三）審批權(quán)限控制嚴(yán)禁越權(quán)審批或“先采購(gòu)后審批”，所有資產(chǎn)購(gòu)置、處置必須嚴(yán)格按照審批流程執(zhí)行，審批人對(duì)審批結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。大額資產(chǎn)（如金額＞50000元）處置需經(jīng)管理層集體決策，避免個(gè)人決策風(fēng)險(xiǎn)。（四）信息化系統(tǒng)維護(hù)企業(yè)應(yīng)使用資產(chǎn)管理系統(tǒng)（如用友、金蝶固定資產(chǎn)模塊），實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)臺(tái)賬電子化，定期備份數(shù)據(jù)，保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)物一致。系統(tǒng)權(quán)限需分級(jí)設(shè)置（如普通員工僅能查詢本部門資產(chǎn)，管理員可修改信息），避免數(shù)據(jù)泄露或誤操作。（五）責(zé)任追溯機(jī)制因使用人保管不善導(dǎo)致資產(chǎn)損壞、丟失的，需根據(jù)資產(chǎn)凈值承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任（具體比例由企業(yè)制度規(guī)定）；行政部、財(cái)務(wù)部未履行審核職責(zé)導(dǎo)致資產(chǎn)流失的，追究部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)經(jīng)辦人責(zé)任。（六）報(bào)廢資產(chǎn)處理報(bào)廢資產(chǎn)需交由專