公司內審流程與自查表工具：從規(guī)范到落地的實操指南一、內審：企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的“免疫系統(tǒng)”在企業(yè)管理中，內部審計（簡稱“內審”）是識別風險、規(guī)范流程、提升效能的核心工具。無論是大型集團還是中小企業(yè)，通過系統(tǒng)化的內審流程，能夠及時發(fā)覺運營中的漏洞（如制度執(zhí)行不到位、資源浪費、合規(guī)風險等），推動問題整改，保障企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。內審自查表作為內審工作的“導航儀”，可幫助審核人員聚焦重點、規(guī)范記錄，保證內審工作不遺漏、不走過場。本工具適用于企業(yè)內部審計部門、合規(guī)管理部門及各業(yè)務單元，既可作為年度常規(guī)內審的標準化工具，也可用于專項問題排查（如新制度落地檢查、成本控制審計等）。通過流程化操作與結構化表格的結合，實現(xiàn)“計劃-執(zhí)行-檢查-改進”（PDCA）的閉環(huán)管理，讓內審從“事后監(jiān)督”轉向“事前預防”與“事中控制”結合。二、內審全流程：從準備到整改的閉環(huán)管理內審工作需嚴格遵循“規(guī)范流程、標準統(tǒng)一、責任到人”原則，分為準備階段→實施階段→報告階段→整改階段四大環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)均有明確操作步驟與輸出成果，保證內審工作可追溯、可驗證。（一）準備階段：明確目標，夯實基礎核心目標：制定周密的內審計劃，組建專業(yè)團隊，收集審核依據(jù)，保證內審工作方向明確、有備而來。1.成立內審小組，明確職責分工組長：由企業(yè)內審負責人或高層管理者（如總經(jīng)辦李主任）擔任，負責統(tǒng)籌內審工作、審核報告、推動整改決策。組員：選擇熟悉業(yè)務流程、具備專業(yè)能力的人員（如財務張專員、法務王法務、運營陳經(jīng)理等），明確分工：資料組：收集制度文件、流程記錄、數(shù)據(jù)報表等；檢查組：負責現(xiàn)場檢查、訪談驗證、問題記錄；綜合組：整理審核發(fā)覺、編寫報告、跟蹤整改。2.制定內審計劃，聚焦審核重點內審計劃需明確“審什么、怎么審、誰來審、何時完成”，需結合企業(yè)年度戰(zhàn)略目標、風險熱點（如數(shù)據(jù)安全、成本管控）及上級要求。例如：審核范圍：2024年上半年采購流程執(zhí)行情況；審核時間：2024年7月1日-7月5日；審核依據(jù)：《公司采購管理制度》《成本控制細則》《ISO9001質量管理體系》；輸出成果：《采購流程內審計劃》《內審檢查表》《問題整改跟蹤表》。3.收集審核依據(jù)，準備資料清單提前向被審核部門（如采購部、財務部）發(fā)出《內審資料準備通知》，列明需提交的文件清單，包括：制度文件：采購管理辦法、供應商準入標準等；流程記錄：采購申請單、合同審批單、比價記錄、驗收單等；數(shù)據(jù)報表：采購成本分析表、供應商績效評價表等；其他：過往審計整改報告、問題反饋記錄等。（二）實施階段：現(xiàn)場檢查，客觀取證核心目標：通過“查、看、問、聽”等方式，收集審核證據(jù)，對照標準判斷合規(guī)性，記錄問題點。1.召開首次會議，統(tǒng)一審核標準參與人員：內審小組、被審核部門負責人（采購部趙經(jīng)理）、關鍵崗位員工；會議內容：說明內審目的、范圍、流程及時間安排；明確溝通機制（如每日17:00召開碰頭會同步進展）；強調保密原則（審核信息僅用于內部改進，不得對外泄露）。2.現(xiàn)場檢查：多維度取證，保證客觀查文件：核對采購申請單是否有部門負責人簽字、合同條款是否符合公司規(guī)定（如付款方式、違約責任）；看現(xiàn)場：檢查采購流程實際執(zhí)行情況（如驗收環(huán)節(jié)是否由雙人簽字、供應商檔案是否齊全）；問人員：訪談采購專員（劉專員）：“供應商比價時是否至少收集3家報價？”，訪談倉庫管理員（孫管理員）：“入庫時是否核對送貨單與采購訂單一致？”；聽反饋：收集被審核部門對流程的意見（如“采購審批環(huán)節(jié)多，影響效率”）。3.記錄問題，編制《內審檢查表》檢查過程中，發(fā)覺的問題需實時記錄，保證“事實清楚、依據(jù)充分、定性準確”。例如：問題點：2024年3月采購訂單（編號CG20240315）未經(jīng)財務部審核，違反《采購管理制度》第5.2條“采購金額超5萬元需財務負責人審批”；證據(jù)：采購訂單復印件（無財務簽字）、制度文件原文；定性：流程執(zhí)行不到位，存在合規(guī)風險。（三）報告階段：匯總分析，輸出成果核心目標：將審核發(fā)覺系統(tǒng)化梳理，形成客觀、清晰的報告，為管理層決策提供依據(jù)。1.匯總審核發(fā)覺，分類問題清單問題分類：按性質分為“合規(guī)性問題”（如制度違反）、“流程性問題”（如效率低下）、“風險性問題”（如數(shù)據(jù)泄露風險）；問題分級：按嚴重程度分為“重大”（可能導致重大損失或法律風險）、“一般”（影響局部效率）、“輕微”（可快速改進）。2.編寫《內審報告》，突出重點內容報告需包含以下模塊：審核概況：范圍、時間、依據(jù)、方法；總體評價：被審核部門流程的總體合規(guī)性（如“采購流程整體符合制度要求，但審批環(huán)節(jié)存在漏洞”）；問題清單：按問題分級列出（見下表）；改進建議：針對問題提出具體措施（如“簡化小額采購審批流程，線上化審批”）；結論：明確內審結論（如“基本合規(guī)，需限期整改”）。3.報告審核與分發(fā)內審小組內部審核：保證問題描述準確、建議可行；報送管理層：由總經(jīng)理審核簽字；分發(fā)至被審核部門及相關責任部門（如財務部、運營部）。（四）整改階段：跟蹤閉環(huán)，持續(xù)改進核心目標：推動問題整改，驗證整改效果，避免“查而不改”，形成管理閉環(huán)。1.制定《問題整改跟蹤表》，明確責任與時限被審核部門需在收到報告后3個工作日內，提交整改計劃，明確：問題描述：與內審報告一致；整改措施：具體行動（如“修訂《采購管理制度》，增加小額采購線上審批流程”）；責任部門/人：采購部趙經(jīng)理、信息部；完成時限：2024年8月15日前；整改狀態(tài)：未開始/進行中/已完成；驗證結果：整改后效果（如“抽查10筆小額采購訂單，均完成線上審批”）。2.整改跟蹤與驗證過程跟蹤：內審小組每周跟進整改進度，對未按時完成的原因進行分析（如“需協(xié)調IT系統(tǒng)開發(fā)，延期5天”）；效果驗證：整改到期后，通過現(xiàn)場檢查、資料復核等方式驗證效果（如“檢查新流程運行記錄，確認審批效率提升30%”）；閉環(huán)確認：整改完成后，由內審組長簽字確認，問題歸檔。三、自查表工具：內審工作的“標準化武器”內審自查表是內審流程的核心工具，通過結構化表格實現(xiàn)“檢查項標準化、記錄規(guī)范化、問題可視化”。以下為5類關鍵自查表模板，可直接套用或根據(jù)企業(yè)需求調整。（一）內審計劃表：明確內審“作戰(zhàn)圖”序號審核對象審核時間審核組長審核成員審核范圍重點內容輸出文檔1采購部2024-07-01李主任張專員、陳經(jīng)理2024年上半年采購流程執(zhí)行情況1.采購審批合規(guī)性；2.供應商管理；3.成本控制《采購流程內審計劃》2財務部2024-07-08李主任張專員、王法務2024年上半年財務報銷流程1.報銷單據(jù)完整性；2.審批流程合規(guī)性；3.稅務申報準確性《財務報銷內審計劃》（二）自查清單表：聚焦檢查“關鍵點”示例：采購流程自查清單檢查大類檢查項目檢查依據(jù)自查方式自查結果（√/×）問題描述責任部門采購申請采購申請是否填寫完整《采購管理制度》第3.1條抽查20份申請單×3份申請單未填寫用途說明采購部供應商選擇金額超5萬元是否比價《采購管理制度》第4.2條檢查比價記錄√無采購部合同管理合同是否經(jīng)法務審核《合同管理辦法》第5.3條檢查合同審批單×2份合同無法務簽字采購部付款審批付款是否附驗收單《財務管理制度》第6.1條檢查付款憑證√無財務部（三）內審檢查表：記錄問題“證據(jù)鏈”序號檢查項目檢查內容標準要求實際情況結果（符合/不符合）證據(jù)描述（如單據(jù)編號、記錄位置）1采購審批流程金額≥10萬元是否經(jīng)總經(jīng)理審批《采購管理制度》第5.2條CG20240315訂單無總經(jīng)理簽字不符合采購訂單復印件（訂單號：CG20240315）2供應商檔案管理供應商資質是否在有效期內《供應商管理辦法》第3.5條供應商A的營業(yè)執(zhí)照過期1個月不符合供應商檔案復印件（編號：GZ2023001）3入庫驗收驗收單是否由驗收員簽字《倉庫管理制度》第4.1條2024年5月入庫單無簽字不符合入庫單復印件（日期：2024-05-10）（四）問題整改跟蹤表：閉環(huán)管理“推進器”序號問題描述責任部門責任人整改措施完成時限整改狀態(tài)驗證結果驗證人1采購訂單CG20240315未經(jīng)總經(jīng)理審批采購部趙經(jīng)理1.對相關人員進行制度培訓；2.修訂審批流程，明確≥10萬元需總經(jīng)理審批2024-07-20已完成抽查5筆≥10萬元訂單，均完成總經(jīng)理審批；培訓記錄完整李主任2供應商A資質過期采購部劉專員1.立即暫停與供應商A合作；2.3日內更新供應商資質檔案，每月檢查一次有效期2024-07-10已完成供應商A已從合格名錄中移除；新檔案顯示資質在有效期內陳經(jīng)理（五）內審報告表：總結成果“說明書”報告編號NYBG20240701審核對象采購部審核時間2024-07-01-07-05審核組長李主任審核成員張專員、陳經(jīng)理審核依據(jù)《采購管理制度》《ISO9001》審核概述本次內審覆蓋采購申請、供應商選擇、合同管理、付款審批全流程，共檢查記錄50份，發(fā)覺問題2項，均為一般問題。主要問題1.采購訂單CG20240315未經(jīng)總經(jīng)理審批，違反制度要求；2.供應商A資質過期，存在合作風險。整改要求1.采購部需在7月20日前完成審批流程整改及培訓；2.7月10日前完成供應商資質更新。報告日期2024-07-06審核組長簽字_______________四、內審自查表的應用場景：從“常規(guī)”到“專項”的落地內審自查表可根據(jù)不同場景靈活調整，保證工具與需求精準匹配。（一）年度常規(guī)內審：全面體檢“無死角”場景：每年第四季度，對企業(yè)各部門年度運營情況進行全面內審。應用：采用“通用自查清單+部門專項清單”，例如：行政部：資產(chǎn)管理（辦公設備采購、報廢流程）、會議費用報銷；銷售部：合同簽訂（客戶資質審核）、回款管理（逾期賬款跟蹤）。目標：評估年度目標完成情況，發(fā)覺系統(tǒng)性問題，為下一年計劃提供依據(jù)。（二）專項問題內審：精準打擊“病灶”場景：發(fā)覺某部門成本異常增長（如差旅費同比增加50%），啟動專項內審。應用：聚焦“差旅費報銷”設計自查清單，檢查項目包括：報銷單據(jù)（機票、酒店發(fā)票）真實性；審批流程（是否符合“出差前申請、出差后報銷”規(guī)定）；費用標準（是否超標，如住宿標準是否≤500元/晚）。目標：快速定位問題根源（如虛開發(fā)票、審批不嚴），挽回經(jīng)濟損失。（三）新制度落地內審：保證執(zhí)行“不走樣”場景：公司發(fā)布《數(shù)據(jù)安全管理辦法》，要求1個月后執(zhí)行，需驗證制度落地效果。應用：設計“制度執(zhí)行自查表”，檢查：員工培訓記錄（是否全員參加培訓并簽字）；操作執(zhí)行情況（如敏感數(shù)據(jù)是否加密存儲、權限分配是否合規(guī)）；監(jiān)督機制（是否定期開展數(shù)據(jù)安全自查）。目標：保證制度從“紙面”落到“地面”，避免“制度空轉”。五、內審自查表的注意事項：規(guī)避風險，提升效能（一）自查不是“走過場”：避免形式主義全員參與：不僅由內審小組檢查，還需被審核部門開展“自我檢查”，形成“內外結合”的監(jiān)督機制；結合實際：檢查項需貼近業(yè)務場景，避免“為了檢查而檢查”，例如生產(chǎn)車間可增加“安全生產(chǎn)流程檢查”，而非生搬硬套財務模板。（二）問題整改“閉環(huán)管理”：避免“查而不改”限時整改：一般問題需在7日內整改，重大問題需在15日內整改，明確“超時未改”的問責機制；舉一反三：針對共性問題（如多個部門報銷單據(jù)不規(guī)范），推動跨部門流程優(yōu)化，避免“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”。（三）保密與溝通：內審工作的“潤滑劑”嚴格保密：審核過程中獲取的敏感信息（如供應商報價、員工薪酬）需妥善保管，不得泄露；有效溝通：檢查中發(fā)覺問題需及時與被審核部門溝通，避免“突然曝光”引發(fā)抵觸情緒，例如“您