財稅會計考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.車船稅答案：C2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，（）支出不得扣除。A.合理的工資薪金B(yǎng).稅收滯納金C.符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.公益性捐贈答案：B3.增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（）。A.500萬元及以下B.300萬元及以下C.800萬元及以下D.1000萬元及以下答案：A4.下列會計科目中，屬于負(fù)債類科目的是（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).應(yīng)收賬款C.應(yīng)付賬款D.固定資產(chǎn)答案：C5.企業(yè)財務(wù)會計報告不包括（）。A.會計報表B.會計報表附注C.財務(wù)情況說明書D.原始憑證答案：D6.以下關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯誤的是（）。A.消費(fèi)稅是價內(nèi)稅B.在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收C.對特定的消費(fèi)品征收D.所有企業(yè)都要繳納消費(fèi)稅答案：D7.企業(yè)的會計基本假設(shè)不包括（）。A.會計主體B.持續(xù)經(jīng)營C.會計分期D.收付實現(xiàn)制答案：D8.下列各項中，不應(yīng)計入存貨成本的是（）。A.買價B.運(yùn)輸費(fèi)C.增值稅D.保險費(fèi)答案：C9.會計核算的主要計量單位是（）。A.實物量度B.勞動量度C.貨幣量度D.以上都是答案：C10.我國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于企業(yè)流動資產(chǎn)的有（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).應(yīng)收賬款C.固定資產(chǎn)D.存貨答案：ABD2.以下屬于稅收的特征的有（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC3.企業(yè)會計核算的一般原則包括（）。A.客觀性原則B.相關(guān)性原則C.實質(zhì)重于形式原則D.謹(jǐn)慎性原則答案：ABCD4.下列費(fèi)用中，應(yīng)計入管理費(fèi)用的有（）。A.行政管理部門人員工資B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.車間設(shè)備修理費(fèi)D.印花稅答案：ABCD5.增值稅的計稅方法包括（）。A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.定額計稅方法D.復(fù)合計稅方法答案：AB6.下列各項中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（）。A.營業(yè)收入B.營業(yè)成本C.銷售費(fèi)用D.財務(wù)費(fèi)用答案：ABCD7.企業(yè)的財務(wù)報表主要包括（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動表答案：ABCD8.以下屬于會計信息質(zhì)量要求的有（）。A.可靠性B.可理解性C.可比性D.重要性答案：ABCD9.企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)中，可以通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.印花稅答案：ABC10.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說法正確的有（）。A.當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計提折舊B.當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍計提折舊C.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更D.雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法屬于加速折舊法答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.會計憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。（）答案：對2.企業(yè)發(fā)生的所有借款利息都可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：錯3.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。（）答案：錯（目前有1%等優(yōu)惠征收率情況）4.資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。（）答案：錯5.企業(yè)的所有收入都要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯6.會計賬簿按用途可分為序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿。（）答案：對7.增值稅屬于中央稅。（）答案：錯（屬于共享稅）8.固定資產(chǎn)的后續(xù)支出一律計入固定資產(chǎn)成本。（）答案：錯9.企業(yè)利潤表中的利潤總額等于營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出。（）答案：對10.會計主體一定是法律主體。（）答案：錯四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述會計的職能有哪些？答案：會計的職能主要有核算職能和監(jiān)督職能。核算職能是指會計以貨幣為主要計量單位，對特定主體的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告。監(jiān)督職能是指對特定主體經(jīng)濟(jì)活動和相關(guān)會計核算的合法性、合理性進(jìn)行審查。2.簡述增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。答案：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下）的企業(yè)和企業(yè)性單位。年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。3.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額如何計算？答案：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。4.簡述會計賬簿的登記要求有哪些？答案：會計賬簿的登記要求包括準(zhǔn)確完整、注明記賬符號、書寫留空、正常記賬使用藍(lán)黑墨水、特殊記賬使用紅墨水、順序連續(xù)登記、結(jié)出余額、過次承前等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)如何進(jìn)行合理的稅收籌劃？答案：企業(yè)可從多方面進(jìn)行合理稅收籌劃。如利用稅收優(yōu)惠政策，選擇合適的納稅人身份（如小規(guī)模或一般納稅人），合理安排成本費(fèi)用扣除，在不同地區(qū)布局業(yè)務(wù)利用區(qū)域稅收差異等，但要在合法合規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行。2.討論會計信息質(zhì)量對企業(yè)決策的重要性。答案：會計信息質(zhì)量影響企業(yè)決策。可靠、相關(guān)等高質(zhì)量會計信息可準(zhǔn)確反映企業(yè)財務(wù)狀況等，幫助決策者制定戰(zhàn)略、評估業(yè)績、預(yù)測風(fēng)險等，若質(zhì)量差則可能導(dǎo)致錯誤決策，影響企業(yè)發(fā)展。3.討論固定資產(chǎn)折舊方法的選擇對企業(yè)的影響。答案：不同折舊方法影響企業(yè)成本、利潤等。加速折舊法前期折舊多，成本高利潤低，可減少前期納稅；直線