2025年稅務(wù)師考試稅收實務(wù)操作模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）1.某企業(yè)2024年度取得銷售收入500萬元，發(fā)生廣告費支出80萬元，業(yè)務(wù)招待費支出60萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)招待費支出分別是多少？A.80萬元和60萬元B.50萬元和0萬元C.80萬元和0萬元D.50萬元和30萬元2.個體工商戶王某2024年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅額為8萬元。如果王某選擇核定征收，假設(shè)核定應(yīng)稅所得率為30%，那么王某實際應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？A.2.4萬元B.7.2萬元C.8萬元D.9.6萬元3.某公司2024年度取得國債利息收入10萬元，金融債券利息收入20萬元，股票轉(zhuǎn)讓所得30萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，該公司當(dāng)年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.0萬元B.3萬元C.6萬元D.9萬元4.一位演員2024年獲得演出收入20萬元，其中含稅收入為18萬元。假設(shè)個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為1.4萬元，那么該演員實際應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？A.3.6萬元B.4萬元C.5.6萬元D.6萬元5.某企業(yè)2024年度取得境外所得50萬元，境外所得稅實際已繳稅額10萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，那么該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅是多少？A.0萬元B.5萬元C.10萬元D.12.5萬元6.某企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費用100萬元，其中符合稅法規(guī)定的加計扣除比例為50%。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，那么該企業(yè)當(dāng)年度可以享受的稅收優(yōu)惠是多少？A.25萬元B.50萬元C.75萬元D.100萬元7.個體工商戶張某2024年度取得經(jīng)營所得12萬元，同時取得工資收入5萬元。假設(shè)個人所得稅綜合所得適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1.2萬元，那么張某實際應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？A.2.4萬元B.3.2萬元C.4萬元D.5.6萬元8.某公司2024年度取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得200萬元，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，那么該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.0萬元B.25萬元C.50萬元D.75萬元9.一位自由職業(yè)者2024年取得稿酬收入10萬元，其中含稅收入為9萬元。假設(shè)個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為0.7萬元，那么該自由職業(yè)者實際應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？A.1.4萬元B.2萬元C.2.8萬元D.3.2萬元10.某企業(yè)2024年度取得固定資產(chǎn)折舊費用50萬元，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，那么該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的折舊費用是多少？A.50萬元B.40萬元C.30萬元D.20萬元11.個體工商戶李某2024年度取得經(jīng)營所得15萬元，同時取得利息收入3萬元。假設(shè)個人所得稅綜合所得適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1.2萬元，那么李某實際應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？A.2.4萬元B.3.6萬元C.4.8萬元D.6萬元12.某公司2024年度取得進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格100萬元，假設(shè)關(guān)稅稅率為10%，那么該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的關(guān)稅是多少？A.10萬元B.20萬元C.30萬元D.40萬元13.一位演員2024年獲得廣告代言收入30萬元，其中含稅收入為27萬元。假設(shè)個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為1.4萬元，那么該演員實際應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？A.4.6萬元B.5萬元C.6.2萬元D.7萬元14.某企業(yè)2024年度取得境外所得80萬元，境外所得稅實際已繳稅額15萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，那么該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅是多少？A.0萬元B.5萬元C.10萬元D.20萬元15.某企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費用150萬元，其中符合稅法規(guī)定的加計扣除比例為75%。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，那么該企業(yè)當(dāng)年度可以享受的稅收優(yōu)惠是多少？A.37.5萬元B.75萬元C.112.5萬元D.150萬元16.個體工商戶趙某2024年度取得經(jīng)營所得10萬元，同時取得股息收入2萬元。假設(shè)個人所得稅綜合所得適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1.2萬元，那么趙某實際應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？A.1.6萬元B.2萬元C.3.2萬元D.4萬元17.某公司2024年度取得固定資產(chǎn)購置費用200萬元，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，那么該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的購置費用是多少？A.200萬元B.150萬元C.100萬元D.50萬元18.一位自由職業(yè)者2024年取得咨詢收入5萬元，其中含稅收入為4.5萬元。假設(shè)個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為0.7萬元，那么該自由職業(yè)者實際應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？A.0.8萬元B.1萬元C.1.4萬元D.2萬元19.某企業(yè)2024年度取得無形資產(chǎn)攤銷費用20萬元，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，那么該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的攤銷費用是多少？A.20萬元B.15萬元C.10萬元D.5萬元20.個體工商戶孫某2024年度取得經(jīng)營所得20萬元，同時取得稿酬收入5萬元。假設(shè)個人所得稅綜合所得適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1.2萬元，那么孫某實際應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？A.3.6萬元B.4.8萬元C.6萬元D.7.2萬元21.某公司2024年度取得出口貨物離岸價格150萬元，假設(shè)出口退稅率為10%，那么該企業(yè)當(dāng)年度可以獲得的出口退稅額是多少？A.15萬元B.20萬元C.25萬元D.30萬元22.一位演員2024年獲得演出收入40萬元，其中含稅收入為36萬元。假設(shè)個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為1.4萬元，那么該演員實際應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？A.5.6萬元B.6萬元C.7.2萬元D.8萬元23.某企業(yè)2024年度取得境外所得100萬元，境外所得稅實際已繳稅額20萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，那么該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅是多少？A.0萬元B.5萬元C.10萬元D.25萬元24.某企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費用200萬元，其中符合稅法規(guī)定的加計扣除比例為50%。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，那么該企業(yè)當(dāng)年度可以享受的稅收優(yōu)惠是多少？A.50萬元B.100萬元C.150萬元D.200萬元25.個體工商戶周某2024年度取得經(jīng)營所得25萬元，同時取得股息收入5萬元。假設(shè)個人所得稅綜合所得適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1.2萬元，那么周某實際應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？A.4萬元B.5萬元C.6萬元D.7萬元二、多項選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）26.下列哪些收入屬于個人所得稅應(yīng)稅收入？A.國債利息收入B.股息收入C.稿酬收入D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得27.企業(yè)所得稅的稅率為多少？A.15%B.20%C.25%D.30%28.個體工商戶的經(jīng)營所得可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？A.核定征收B.加計扣除C.減免稅D.綜合所得匯算清繳29.下列哪些收入屬于免稅收入？A.國債利息收入B.股票轉(zhuǎn)讓所得C.國債轉(zhuǎn)讓所得D.境外所得30.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額如何計算？A.收入總額減去不征稅收入和免稅收入B.收入總額減去成本、費用和損失C.收入總額減去允許扣除的項目D.收入總額減去稅收優(yōu)惠31.個人所得稅的稅率有哪些？A.3%B.10%C.20%D.25%32.個體工商戶的經(jīng)營所得如何計算應(yīng)納稅額？A.經(jīng)營所得乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)B.經(jīng)營所得乘以適用稅率C.經(jīng)營所得乘以適用稅率加上速算扣除數(shù)D.經(jīng)營所得乘以適用稅率再乘以速算扣除數(shù)33.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？A.研發(fā)費用加計扣除B.高新技術(shù)企業(yè)減半征收C.小型微利企業(yè)減免稅D.境外所得稅抵免34.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額如何計算？A.工資收入減去基本減除費用B.工資收入減去專項扣除C.工資收入減去專項附加扣除D.工資收入減去其他扣除35.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額如何計算？A.應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率B.應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)C.應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率加上速算扣除數(shù)D.應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率再乘以速算扣除數(shù)36.個體工商戶的經(jīng)營所得可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？A.核定征收B.加計扣除C.減免稅D.綜合所得匯算清繳37.下列哪些收入屬于免稅收入？A.國債利息收入B.股票轉(zhuǎn)讓所得C.國債轉(zhuǎn)讓所得D.境外所得38.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額如何計算？A.收入總額減去不征稅收入和免稅收入B.收入總額減去成本、費用和損失C.收入總額減去允許扣除的項目D.收入總額減去稅收優(yōu)惠39.個人所得稅的稅率有哪些？A.3%B.10%C.20%D.25%40.個體工商戶的經(jīng)營所得如何計算應(yīng)納稅額？A.經(jīng)營所得乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)B.經(jīng)營所得乘以適用稅率C.經(jīng)營所得乘以適用稅率加上速算扣除數(shù)D.經(jīng)營所得乘以適用稅率再乘以速算扣除數(shù)41.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？A.研發(fā)費用加計扣除B.高新技術(shù)企業(yè)減半征收C.小型微利企業(yè)減免稅D.境外所得稅抵免42.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額如何計算？A.工資收入減去基本減除費用B.工資收入減去專項扣除C.工資收入減去專項附加扣除D.工資收入減去其他扣除43.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額如何計算？A.應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率B.應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)C.應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率加上速算扣除數(shù)D.應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率再乘以速算扣除數(shù)44.個體工商戶的經(jīng)營所得可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？A.核定征收B.加計扣除C.減免稅D.綜合所得匯算清繳45.下列哪些收入屬于免稅收入？A.國債利息收入B.股票轉(zhuǎn)讓所得C.國債轉(zhuǎn)讓所得D.境外所得三、判斷題（本題型共15題，每題1分，共15分。請根據(jù)題干表述，判斷其是否正確，正確用“√”表示，錯誤用“×”表示。）46.個人所得稅的稅率只有比例稅率一種形式。47.企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于所有企業(yè)。48.個體工商戶的經(jīng)營所得可以享受核定征收的優(yōu)惠政策。49.國債利息收入屬于個人所得稅的免稅收入。50.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費用和損失。51.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額等于工資收入減去基本減除費用和專項扣除。52.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括研發(fā)費用加計扣除。53.個體工商戶的經(jīng)營所得可以享受減免稅的優(yōu)惠政策。54.個人所得稅的稅率包括比例稅率和累進(jìn)稅率兩種形式。55.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額等于應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。56.個體工商戶的經(jīng)營所得需要繳納增值稅。57.國債轉(zhuǎn)讓所得屬于個人所得稅的免稅收入。58.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減半征收。59.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額等于工資收入減去專項附加扣除。60.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額等于應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)。四、簡答題（本題型共5題，每題5分，共25分。請根據(jù)題干要求，簡要回答問題。）61.簡述個人所得稅的應(yīng)納稅所得額如何計算。62.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。63.簡述個體工商戶的經(jīng)營所得可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策。64.簡述個人所得稅的稅率有哪些形式。65.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額如何計算。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費支出不超過當(dāng)年銷售收入的15%部分可以稅前扣除，即500萬元的15%為75萬元，實際發(fā)生80萬元，則只能扣除75萬元。業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售收入的5‰，即500萬元的5‰為2.5萬元，實際發(fā)生60萬元，則只能扣除2.5萬元。因此，當(dāng)年度可以稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)招待費支出分別是75萬元和2.5萬元，合計77.5萬元。選項D的50萬元廣告費和30萬元業(yè)務(wù)招待費支出合計80萬元，符合稅法規(guī)定，是正確答案。2.答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，核定征收應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率。王某應(yīng)納稅所得額=8萬元/（1-30%）×30%=8萬元/70%×30%=3.4286萬元。個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=3.4286萬元×20%-1.4萬元=0.6857萬元-1.4萬元=-0.7143萬元。由于個人所得稅不能為負(fù)數(shù)，因此王某實際應(yīng)繳納的個人所得稅為0萬元。選項C為正確答案。3.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，國債利息收入和股票轉(zhuǎn)讓所得免稅。因此，該公司當(dāng)年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（銷售收入-成本-費用-允許扣除的項目）×稅率=（500萬元-其他成本費用）×25%。由于題目未提供其他成本費用，且國債利息收入和股票轉(zhuǎn)讓所得免稅，因此無法計算具體稅額。但根據(jù)題目選項，只有A選項為0萬元，符合免稅情況，故選A。4.答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個人所得稅應(yīng)納稅所得額=（收入總額-免稅收入）÷（1-稅率）。該演員應(yīng)納稅所得額=（20萬元-18萬元）÷（1-20%）=2萬元÷80%=2.5萬元。個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=2.5萬元×20%-1.4萬元=0.5萬元-1.4萬元=-0.9萬元。由于個人所得稅不能為負(fù)數(shù)，因此該演員實際應(yīng)繳納的個人所得稅為0萬元。選項B為正確答案。5.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，境外所得稅額抵免限額=境內(nèi)所得×稅率=50萬元×25%=12.5萬元。由于實際已繳稅額10萬元小于抵免限額12.5萬元，因此可以全額抵免。應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅=抵免限額-實際已繳稅額=12.5萬元-10萬元=2.5萬元。選項A為正確答案。6.答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，研發(fā)費用加計扣除=研發(fā)費用×加計扣除比例=100萬元×50%=50萬元。選項B為正確答案。7.答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個人所得稅應(yīng)納稅所得額=（經(jīng)營所得+工資收入）-基本減除費用-專項扣除-專項附加扣除。張某應(yīng)納稅所得額=（12萬元+5萬元）-6萬元-0.6萬元=9.4萬元。個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=9.4萬元×20%-1.2萬元=1.88萬元-1.2萬元=0.68萬元。選項D為正確答案。8.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得免稅。因此，該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為0萬元。選項A為正確答案。9.答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個人所得稅應(yīng)納稅所得額=（收入總額-免稅收入）÷（1-稅率）。該自由職業(yè)者應(yīng)納稅所得額=（10萬元-9萬元）÷（1-20%）=1萬元÷80%=1.25萬元。個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=1.25萬元×20%-0.7萬元=0.25萬元-0.7萬元=-0.45萬元。由于個人所得稅不能為負(fù)數(shù)，因此該自由職業(yè)者實際應(yīng)繳納的個人所得稅為0萬元。選項C為正確答案。10.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊費用可以全額在稅前扣除。因此，該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的折舊費用為50萬元。選項A為正確答案。11.答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個人所得稅應(yīng)納稅所得額=（經(jīng)營所得+利息收入）-基本減除費用-專項扣除-專項附加扣除。李某應(yīng)納稅所得額=（15萬元+3萬元）-6萬元-0.6萬元=11.4萬元。個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=11.4萬元×20%-1.2萬元=2.28萬元-1.2萬元=1.08萬元。選項C為正確答案。12.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，關(guān)稅完稅價格=進(jìn)口貨物價格×關(guān)稅稅率=100萬元×10%=10萬元。選項A為正確答案。13.答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個人所得稅應(yīng)納稅所得額=（收入總額-免稅收入）÷（1-稅率）。該演員應(yīng)納稅所得額=（30萬元-27萬元）÷（1-20%）=3萬元÷80%=3.75萬元。個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=3.75萬元×20%-1.4萬元=0.75萬元-1.4萬元=-0.65萬元。由于個人所得稅不能為負(fù)數(shù)，因此該演員實際應(yīng)繳納的個人所得稅為0萬元。選項B為正確答案。14.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，境外所得稅額抵免限額=境內(nèi)所得×稅率=80萬元×25%=20萬元。由于實際已繳稅額15萬元小于抵免限額20萬元，因此可以全額抵免。應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅=抵免限額-實際已繳稅額=20萬元-15萬元=5萬元。選項A為正確答案。15.答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，研發(fā)費用加計扣除=研發(fā)費用×加計扣除比例=150萬元×75%=112.5萬元。選項C為正確答案。16.答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個人所得稅應(yīng)納稅所得額=（經(jīng)營所得+股息收入）-基本減除費用-專項扣除-專項附加扣除。趙某應(yīng)納稅所得額=（10萬元+2萬元）-6萬元-0.6萬元=5.4萬元。個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=5.4萬元×20%-1.2萬元=1.08萬元-1.2萬元=-0.12萬元。由于個人所得稅不能為負(fù)數(shù)，因此趙某實際應(yīng)繳納的個人所得稅為0萬元。選項B為正確答案。17.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)購置費用在發(fā)生時可以一次性扣除。因此，該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的購置費用為200萬元。選項A為正確答案。18.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個人所得稅應(yīng)納稅所得額=（收入總額-免稅收入）÷（1-稅率）。該自由職業(yè)者應(yīng)納稅所得額=（5萬元-4.5萬元）÷（1-20%）=0.5萬元÷80%=0.625萬元。個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=0.625萬元×20%-0.7萬元=-0.35萬元。由于個人所得稅不能為負(fù)數(shù)，因此該自由職業(yè)者實際應(yīng)繳納的個人所得稅為0萬元。選項A為正確答案。19.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)攤銷費用可以全額在稅前扣除。因此，該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的攤銷費用為20萬元。選項A為正確答案。20.答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個人所得稅應(yīng)納稅所得額=（經(jīng)營所得+稿酬收入）-基本減除費用-專項扣除-專項附加扣除。孫某應(yīng)納稅所得額=（20萬元+5萬元）-6萬元-0.6萬元=18.4萬元。個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=18.4萬元×20%-1.2萬元=3.68萬元-1.2萬元=2.48萬元。選項B為正確答案。21.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，出口退稅額=出口貨物離岸價格×出口退稅率=150萬元×10%=15萬元。選項A為正確答案。22.答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個人所得稅應(yīng)納稅所得額=（收入總額-免稅收入）÷（1-稅率）。該演員應(yīng)納稅所得額=（40萬元-36萬元）÷（1-20%）=4萬元÷80%=5萬元。個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=5萬元×20%-1.4萬元=1萬元-1.4萬元=-0.4萬元。由于個人所得稅不能為負(fù)數(shù)，因此該演員實際應(yīng)繳納的個人所得稅為0萬元。選項B為正確答案。23.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，境外所得稅額抵免限額=境內(nèi)所得×稅率=100萬元×25%=25萬元。由于實際已繳稅額20萬元小于抵免限額25萬元，因此可以全額抵免。應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅=抵免限額-實際已繳稅額=25萬元-20萬元=5萬元。選項A為正確答案。24.答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，研發(fā)費用加計扣除=研發(fā)費用×加計扣除比例=200萬元×50%=100萬元。選項B為正確答案。25.答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個人所得稅應(yīng)納稅所得額=（經(jīng)營所得+股息收入）-基本減除費用-專項扣除-專項附加扣除。周某應(yīng)納稅所得額=（25萬元+5萬元）-6萬元-0.6萬元=23.4萬元。個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=23.4萬元×20%-1.2萬元=4.68萬元-1.2萬元=3.48萬元。選項B為正確答案。二、多項選擇題答案及解析26.答案：ABCD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個人所得稅應(yīng)稅收入包括工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得、稿酬所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息所得、股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。國債利息收入屬于免稅收入，但題目未說明是否屬于應(yīng)稅收入，故選ABCD。27.答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于所有企業(yè)。選項C為正確答案。28.答案：ABC解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個體工商戶的經(jīng)營所得可以享受核定征收、加計扣除、減免稅等優(yōu)惠政策。綜合所得匯算清繳是個人所得稅的征收方式，不適用于個體工商戶。選項ABC為正確答案。29.答案：AC解析：根據(jù)稅法規(guī)定，國債利息收入和國債轉(zhuǎn)讓所得屬于免稅收入。股票轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)稅收入。境外所得是否免稅取決于所得來源地是否與我國簽訂稅收協(xié)定。選項AC為正確答案。30.答案：ABC解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=收入總額減去不征稅收入和免稅收入、成本、費用和損失、允許扣除的項目。選項ABC為正確答案。31.答案：ABC解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%等比例稅率和5%-35%的累進(jìn)稅率。選項ABC為正確答案。32.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個體工商戶的經(jīng)營所得應(yīng)納稅額=經(jīng)營所得乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)。選項A為正確答案。33.答案：ABCD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)減半征收、小型微利企業(yè)減免稅、境外所得稅抵免等。選項ABCD為正確答案。34.答案：ABCD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個人所得稅的應(yīng)納稅所得額=工資收入減去基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除、其他扣除。選項ABCD為正確答案。35.答案：ABCD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)。選項ABCD為正確答案。36.答案：ABC解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個體工商戶的經(jīng)營所得可以享受核定征收、加計扣除、減免稅等優(yōu)惠政策。綜合所得匯算清繳是個人所得稅的征收方式，不適用于個體工商戶。選項ABC為正確答案。37.答案：AC解析：根據(jù)稅法規(guī)定，國債利息收入和國債轉(zhuǎn)讓所得屬于免稅收入。股票轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)稅收入。境外所得是否免稅取決于所得來源地是否與我國簽訂稅收協(xié)定。選項AC為正確答案。38.答案：ABC解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=收入總額減去不征稅收入和免稅收入、成本、費用和損失、允許扣除的項目。選項ABC為正確答案。39.答案：ABC解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%等比例稅率和5%-35%的累進(jìn)稅率。選項ABC為正確答案。40.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個體工商戶的經(jīng)營所得應(yīng)納稅額=經(jīng)營所得乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)。選項A為正確答案。41.答案：ABCD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)減半征收、小型微利企業(yè)減免稅、境外所得稅抵免等。選項ABCD為正確答案。42.答案：ABCD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個人所得稅的應(yīng)納稅所得額=工資收入減去基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除、其他扣除。選項ABCD為正確答案。43.答案：ABCD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)。選項ABCD為正確答案。44.答案：ABC解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個體工商戶的經(jīng)營所得可以享受核定征收、加計扣除、減免稅等優(yōu)惠政策。綜合所得匯算清繳是個人所得稅的征收方式，不適用于個體工商戶。選項ABC為正確答案。45.答案：AC解析：根據(jù)稅法規(guī)定，國債利息收入和國債轉(zhuǎn)讓所得屬于免稅收入。股票轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)稅收入。境外所得是否免稅取決于所得來源地是否與我國簽訂稅收協(xié)定。選項AC為正確答案。三、判斷題答案及解析46.答案：×解析：個人所得稅的稅率包括比例稅率和累進(jìn)稅率兩種形式。選項×為正確答案。47.答案：×解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策。選項×為正確答案。48.答案：√解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個體工商戶的經(jīng)營所得可以享受核定征收的優(yōu)惠政策。選項√為正確答案。49.答案：√解析：根據(jù)稅法規(guī)定，國債利息收入屬于個人所得稅的免稅收入。選項√為正確答案。50.答案：√解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=收入總額減去成本、費用和損失。選項√為正確答案。51.答案：√解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個人所得稅的應(yīng)納稅所得額=工資收入減去基本減除費用和專項扣除。選項√為正確答案。52.答案：√解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括研發(fā)費用加計扣除。選項√為正確答案。53.答案：√解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個體工商戶的經(jīng)營所得可以享受減免稅的優(yōu)惠政策。選項√為正確答案。54.答案：√解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個人所得稅的稅率包括比例稅率和累進(jìn)稅率兩種形式。選項√為正確答案。55.答案：√解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額等于應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。選項√為正確答案。56.答案：