賬務(wù)處理

會計(jì)實(shí)操文庫

民宿客棧的賬務(wù)處理-做賬實(shí)操

一、公司基本情況

假設(shè)某民宿客棧主要從事民宿經(jīng)營服務(wù)。公司為小規(guī)模納稅

人，適用的增值稅征收率為3%。

二、業(yè)務(wù)實(shí)例及賬務(wù)處理

1.前期投入階段

(1)購置房產(chǎn)用于民宿經(jīng)營，價款為200萬元，相關(guān)

稅費(fèi)10萬元。

借：固定資產(chǎn)—房產(chǎn)2100000

貸：銀行存款2100000

(2)進(jìn)行裝修改造，花費(fèi)100萬元。

借：長期待攤費(fèi)用——裝修費(fèi)1000000

貸：銀行存款1000000

2.運(yùn)營階段

(1)采購日常用品花費(fèi)5000元。

借：原材料——日常用品5000

貸：銀行存款5000

(2)支付員工本月工資2萬元。

借：管理費(fèi)用——工資20000

貸：應(yīng)付職工薪酬20000

借：應(yīng)付職工薪酬20000

貸：銀行存款20000

(3)收取客人房費(fèi)收入5萬元。

借：銀行存款50000

貸：主營業(yè)務(wù)收入48543.69(50000-1.03)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅1456.31

(4)支付水電費(fèi)3000元。

借：管理費(fèi)用——水電費(fèi)3000

貸：銀行存款3000

(5)攤銷本月裝修費(fèi)用(假設(shè)按5年攤銷，每月1.67

萬元工

借：管理費(fèi)用一裝修費(fèi)攤銷16700

貸：長期待攤費(fèi)用——裝修費(fèi)16700

3.月末結(jié)轉(zhuǎn)損益

(1)結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目

借：主營業(yè)務(wù)收入48543.69

貸：本年利潤48543.69

(2)結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目

借：本年利潤44700

(20000+3000+16700+5000)

貸：管理費(fèi)用——工資20000

管理費(fèi)用——水電費(fèi)3000

管理費(fèi)用——裝修費(fèi)攤銷16700

原材料——日常用品5000

三、納稅申報

1.增值稅：

按照小規(guī)模納稅人征收率3%計(jì)算，本月應(yīng)交增值稅

1456.31元,在申報期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅1456.31

貸：銀行存款1456.31

2.所得稅：

假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，若本季度盈利，季度末計(jì)

算企業(yè)所得稅并申報繳納。

2.物料采購成本

日常用品：如洗漱用品、衛(wèi)生紙、垃圾袋等。假設(shè)每月

物料采購成本I萬元。

清潔用品：清潔劑、消毒劑等。假設(shè)每月清潔用品成本

J萬元。

3.能源費(fèi)用

水電費(fèi)：根據(jù)民宿的用水量和用電量及當(dāng)?shù)厮妰r格計(jì)

算。假設(shè)每月水電費(fèi)支出K萬元。

燃?xì)赓M(fèi)（如果有）：假設(shè)每月燃?xì)赓M(fèi)支出L萬元。

4.營銷費(fèi)用

在線旅游平臺推廣費(fèi):如在各大民宿預(yù)訂平臺的推廣費(fèi)

用。假設(shè)每月推廣費(fèi)支出M萬元。

線下宣傳費(fèi)用：如制作宣傳冊、參加旅游展會等費(fèi)用。

假設(shè)每月線下宣傳費(fèi)用N萬元。

5.維修保養(yǎng)費(fèi)用

房屋及設(shè)備的日常維修保養(yǎng)費(fèi)用。假設(shè)每月維修保養(yǎng)費(fèi)

用。萬元。

運(yùn)營成本每月總計(jì)二人力成本（G+H）+物料采購成本

（I+J）+能源費(fèi)用（K+L）+營銷費(fèi)用（M+N）+維修保養(yǎng)

費(fèi)用

以下是一份企業(yè)資金管理制度示例：

《企業(yè)資金管理制度》

一、總則

1.目的

為加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提高資金使用效率，確保資金安全，

根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。

2.適用范圍

本制度適用于企業(yè)內(nèi)部各部門及所屬單位的資金管理。

3.基本原則

（1）安全性原則：確保資金的安全完整，防范資金風(fēng)險。

(2)效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益。

(3)集中管理原則：實(shí)行資金集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排資

金。

(4)預(yù)算控制原則：嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用。

二、資金預(yù)算管理

1.預(yù)算編制

(1)各部門根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的

資金預(yù)算，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算和資金籌集預(yù)算等。

(2)財務(wù)部門匯總各部門資金預(yù)算，結(jié)合企業(yè)整體經(jīng)營目

標(biāo)和財務(wù)狀況，編制企業(yè)年度資金預(yù)算草案。

(3)預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審核批準(zhǔn)后，作為企業(yè)資金管

理的重要依據(jù)。

2.預(yù)算執(zhí)行與控制

(1)各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算安排資金使用，不得

超預(yù)算支出。

(2)財務(wù)部門對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，定期分

析預(yù)算執(zhí)行差異，及時采取措施進(jìn)行調(diào)整。

(3)對于重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，需經(jīng)企業(yè)管理層審批。

三、資金籌集管理

1.籌資渠道與方式

企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展需要和資金需求狀況，選擇合適的籌資渠

道和方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。

2.籌資決策

(1)在進(jìn)行籌資決策時，企業(yè)應(yīng)充分考慮籌資成本、風(fēng)險、

期限等因素，制定合理的籌資方案。

(2)籌資方案需經(jīng)企業(yè)管理層審批后實(shí)施。

3.資金到位與使用

(1)財務(wù)部門負(fù)責(zé)跟蹤籌資進(jìn)度，確保資金按時到位。

(2)籌集的資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。

四、資金使用管理

1.資金支付審批

(1)企業(yè)建立嚴(yán)格的資金支付審批制度，明確審批權(quán)限和

流程。

(2)資金支付需經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，重

大資金支付需經(jīng)企業(yè)管理層審批。

2.采購與付款管理

(1)企業(yè)制定采購計(jì)劃，嚴(yán)格按照采購流程進(jìn)行采購，確

保采購物資的質(zhì)量和價格合理。

(2)加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理，合理確定付款期限和方式，及

時支付貨款，維護(hù)企業(yè)良好的商業(yè)信譽(yù)。

3.銷售與收款管理

(1)企業(yè)制定銷售政策，積極開拓市場，提高銷售收入。

(2)加強(qiáng)對客戶的信用管理，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款風(fēng)險，及

時催收貨款，確保資金回籠。

4.投資管理

(1)企業(yè)進(jìn)行投資決策時，應(yīng)充分考慮投資風(fēng)險和收益，

制定科學(xué)合理的投資方案。

(2)投資方案需經(jīng)企業(yè)管理層審批后實(shí)施，財務(wù)部門負(fù)責(zé)

對投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，確保投資資金的安全和收益。

五、資金結(jié)算管理

1.銀行賬戶管理

(1)企業(yè)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不

得擅自開設(shè)或多頭開戶。

(2)財務(wù)部門負(fù)責(zé)對銀行賬戶進(jìn)行日常管理，定期核對銀

行賬目，確保資金安全。

2.資金結(jié)算方式

企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、

支票、匯票等，璃保資金結(jié)算的安全、快捷。

3.資金對賬

(1)財務(wù)部門定期與銀行、供應(yīng)商、客戶等進(jìn)行資金對賬,

及時發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算中的問題。

(2)對賬結(jié)果應(yīng)形成書面記錄，存檔備查。

六、資金風(fēng)險管理

1.風(fēng)險識別與評估

企業(yè)定期對資金管理過程中的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，確定風(fēng)

險的類型、程度和影響范圍。

2.風(fēng)險控制措施

(1)針對不同類型的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，如

建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制、購買保險等。

(2)財務(wù)部門負(fù)責(zé)對風(fēng)險控制措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和

檢查，確