2025年往稅務師考試題庫

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供汽車修理服務C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產品的同時又為客戶提供安裝服務D.電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機答案：C2.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要繳納消費稅的是（）A.自產糧食白酒用于連續(xù)生產藥酒B.委托加工收回的化妝品用于連續(xù)加工高檔化妝品C.自產煙絲用于連續(xù)生產卷煙D.自產小汽車用于獎勵職工答案：D3.企業(yè)所得稅中，下列關于收入確認時間的說法，正確的是（）A.銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時確認收入B.銷售商品采用預收款方式的，在收到預收款時確認收入C.銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入D.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在發(fā)出商品時確認收入答案：C4.下列關于房產稅納稅人的說法，正確的是（）A.房屋出租的，由承租人繳納房產稅B.產權出典的，由出典人繳納房產稅C.產權屬于國家所有的，由經營管理單位繳納房產稅D.無租使用房產的，由產權所有人繳納房產稅答案：C5.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B6.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.天然氣B.人造石油C.海鹽D.煤炭答案：B7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額（）的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B8.下列關于印花稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）A.購銷合同的計稅依據(jù)為購銷金額B.加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工或承攬收入C.財產租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額D.記載資金的營業(yè)賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為計稅依據(jù)，每年均按此金額計稅答案：D9.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是（）A.納稅人新征用的耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.B和C都正確答案：D10.某企業(yè)進口一批貨物，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為20%，則該批貨物的增值稅組成計稅價格為（）萬元A.100B.120C.130D.150答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售房屋D.銷售天然氣答案：ABD2.下列消費品中，屬于消費稅征稅范圍的有（）A.實木地板B.電動汽車C.高爾夫球及球具D.高檔手表答案：ACD3.企業(yè)所得稅中，下列收入屬于不征稅收入的有（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB4.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）A.子女教育專項附加扣除，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除，學歷（學位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除，在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月答案：ABCD5.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購銷合同B.產權轉移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD6.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有（）A.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設稅稅率為7%C.納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，城市維護建設稅稅率為5%D.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，城市維護建設稅稅率為1%答案：ABCD7.下列關于資源稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅B.對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產資源，資源稅減征30%C.對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產資源，資源稅減征50%D.對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%答案：ABCD8.下列關于房產稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.國家機關、人民團體、軍隊自用的房產免征房產稅B.由國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位自用的房產免征房產稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產免征房產稅D.個人所有非營業(yè)用的房產免征房產稅答案：ABCD9.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）A.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.房地產開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，允許按照取得土地使用權所支付的金額和房地產開發(fā)成本之和，加計20%的扣除D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅答案：ABCD10.下列關于車船稅的說法，正確的有（）A.車船稅的納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月B.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納C.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅D.軍隊、武裝警察部隊專用的車船免征車船稅答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物向購買方收取的包裝物租金，應作為價外費用，換算為不含稅收入后并入銷售額計算增值稅銷項稅額。（）答案：對2.委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款。（）答案：錯3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（）答案：錯4.個人轉讓著作權免征增值稅。（）答案：對5.印花稅應稅合同應在合同生效時貼花。（）答案：錯6.納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：對7.對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產稅。（）答案：對8.車輛購置稅實行一次性征收，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：對9.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。（）答案：對10.企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售行為的幾種情況答案：①將貨物交付其他單位或者個人代銷；②銷售代銷貨物；③設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；④將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費；⑤將自產、委托加工或購進的貨物作為投資、分配給股東或投資者、無償贈送其他單位或者個人。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則答案：①真實性原則，實際發(fā)生；②相關性原則，與取得收入有關；③合理性原則，符合生產經營常規(guī)；④合法性原則，符合法律法規(guī)；⑤配比性原則，與收入配比；⑥確定性原則，金額可確定。3.簡述土地增值稅的扣除項目包括哪些答案：①取得土地使用權所支付的金額；②房地產開發(fā)成本；③房地產開發(fā)費用；④與轉讓房地產有關的稅金；⑤財政部規(guī)定的其他扣除項目（房地產開發(fā)企業(yè)適用，加計20%扣除）；⑥舊房及建筑物的評估價格。4.簡述印花稅的納稅方法答案：①自行貼花辦法，納稅人自行計算應納稅額，購買并一次貼足印花稅票；②匯貼或匯繳辦法，一份憑證應納稅額超過500元，或同一種類應納稅憑證需頻繁貼花的，可向稅務機關申請匯貼或按期匯總繳納；③委托代征辦法，稅務機關委托發(fā)放或辦理應稅憑證的單位代為征收印花稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性體現(xiàn)在哪些方面答案：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負，增加利潤；優(yōu)化資源配置，引導企業(yè)合理投資、生產；提升企業(yè)財務管理水平，加強對成本、收益等核算；有助于企業(yè)更好應對稅收政策變化，增強競爭力，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。2.談談如何加強企業(yè)稅務風險管理答案：建立完善的稅務風險管理體系，明確職責；加強對稅收政策學習，準確把握法規(guī)；提高財務人員稅務風險意識與業(yè)務能力；定期進行稅務風險評估，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題；與稅務機關保持良好溝通。3.分析當前稅收政策對小微企業(yè)發(fā)展的