所得稅入門知識培訓(xùn)課件匯報人：XXContents01所得稅基本概念02所得稅的分類03所得稅的計算方法06所得稅案例分析04所得稅申報流程05所得稅的繳納與管理PART01所得稅基本概念所得稅定義征收對象個人或企業(yè)經(jīng)濟所得收入稅種概述對法人、自然人所得征收的稅0102稅率結(jié)構(gòu)0102累進稅率根據(jù)所得水平設(shè)定不同稅率比例稅率對同一稅種設(shè)統(tǒng)一或差別比例稅率納稅義務(wù)人納稅義務(wù)人即負稅法人或自然人定義與分類居民個人境內(nèi)外所得均須繳稅，非居民僅就境內(nèi)所得繳稅居民與非居民PART02所得稅的分類個人所得稅工資薪金勞務(wù)稿酬等應(yīng)稅所得項目代扣代繳自行申報繳納方式企業(yè)所得稅納稅對象經(jīng)濟組織所得稅率情況一般為25%其他所得稅種以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的純收入為課稅對象。企業(yè)所得稅包括工資、薪金，勞務(wù)報酬，稿酬等十一項所得。個人所得稅PART03所得稅的計算方法應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)納稅所得額=收入-扣除-減免工資薪金所得應(yīng)納稅所得額=收入-成本-費用-損失企業(yè)所得計算稅款計算公式工資薪金所得=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)個稅計算公式應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免抵免稅額企業(yè)所得稅公式稅收優(yōu)惠政策支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，實施減稅降費。減稅降費政策針對特定群體如退役士兵、高校畢業(yè)生等，提供稅收減免。特定群體優(yōu)惠PART04所得稅申報流程申報時間要求綜合所得：3至6月匯繳個稅申報時間小規(guī)模：季初15日前增值稅申報時間年度匯繳：5月31日前企業(yè)所得稅申報申報材料準(zhǔn)備需提交個稅申報表，含自行申報表等。含個人基礎(chǔ)信息，用于初次申報或信息變化時。納稅申報表基礎(chǔ)信息表電子申報系統(tǒng)操作登錄電子稅務(wù)局，輸入納稅人信息完成驗證。系統(tǒng)登錄填寫收入、扣除項目，進行稅款計算并報送申報表。申報填寫錄入員工信息，并下載更新專項附加扣除信息。信息采集PART05所得稅的繳納與管理稅款繳納方式由支付方代扣代繳稅款。源泉扣繳01納稅人自行向稅務(wù)機關(guān)申報并繳納稅款。自行申報繳納02稅務(wù)登記管理開業(yè)、變更、注銷等登記種類明確征納關(guān)系，保護雙方權(quán)益登記重要性稅務(wù)檢查與處罰規(guī)劃選案至審理終結(jié)稅務(wù)檢查流程01罰款沒收，直至移送司法違法處罰措施02PART06所得稅案例分析典型案例解讀違約金稅前扣除A公司支付違約金，合理支出可稅前扣除。網(wǎng)絡(luò)主播偷稅案馬海濤夫婦偷稅，被追繳罰款共計317萬。稅務(wù)籌劃建議費用合理分攤合理分攤企業(yè)費用，確保合規(guī)同時優(yōu)化稅務(wù)成本。合理利用政策根據(jù)稅法政策，合理規(guī)劃收入結(jié)構(gòu)，降低稅負。0102避免常見錯誤準(zhǔn)確理解稅法規(guī)定的扣除項