2025年學(xué)歷類自考專業(yè)(法律)法律文書寫作-稅法參考題庫(kù)含答案解析一、單選題（共35題）1.根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法，下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是？【選項(xiàng)】A.依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)B.依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)C.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)D.自然人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶【參考答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅人包括：（1）依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)；（2）依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)；（3）依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)。個(gè)體工商戶繳納個(gè)人所得稅，不屬于企業(yè)所得稅納稅人。2.關(guān)于增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)，下列說(shuō)法正確的是？【選項(xiàng)】A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)元的必須登記為一般納稅人B.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的可選擇成為小規(guī)模納稅人C.從事貨物生產(chǎn)的納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為80萬(wàn)元D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的必須登記為一般納稅人【參考答案】D【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。判定標(biāo)準(zhǔn)為：從事貨物生產(chǎn)或應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)元，其他納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)80萬(wàn)元的應(yīng)登記為一般納稅人；2018年后統(tǒng)一調(diào)整為年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的必須登記為一般納稅人（選項(xiàng)D正確），未超過(guò)的可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。3.下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是？【選項(xiàng)】A.批發(fā)卷煙B.零售金銀首飾C.生產(chǎn)銷售涂料D.進(jìn)口新能源汽車【參考答案】B【解析】根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則：（1）批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙需繳納消費(fèi)稅（選項(xiàng)A錯(cuò)誤，卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收）；（2）金銀首飾消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收（選項(xiàng)B正確）；（3）涂料不屬于消費(fèi)稅征稅范圍；（4）新能源汽車免征消費(fèi)稅。4.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列所得中適用超額累進(jìn)稅率的是？【選項(xiàng)】A.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.經(jīng)營(yíng)所得D.偶然所得【參考答案】C【解析】個(gè)人所得稅稅率結(jié)構(gòu)：（1）綜合所得（工資薪金等）及經(jīng)營(yíng)所得適用超額累進(jìn)稅率；（2）特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、利息股息、偶然所得等適用20%比例稅率。經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%超額累進(jìn)稅率（選項(xiàng)C正確）。5.稅收保全措施的實(shí)施條件不包括？【選項(xiàng)】A.納稅人有逃避納稅義務(wù)行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)已責(zé)令限期繳納C.納稅人提供了納稅擔(dān)保D.限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)跡象【參考答案】C【解析】《稅收征管法》第38條規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施需滿足（1）納稅人有逃避納稅義務(wù)行為；（2）責(zé)令限期繳納稅款；（3）限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)跡象。若納稅人已提供擔(dān)保（選項(xiàng)C），則不得采取保全措施。6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是？【選項(xiàng)】A.合同違約金B(yǎng).公益性捐贈(zèng)支出（未超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%）C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.職工福利費(fèi)（不超過(guò)工資薪金總額14%）【參考答案】C【解析】《企業(yè)所得稅法》第10條規(guī)定不得扣除項(xiàng)目包括：（1）向投資者支付的股息；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金罰款；（5）不符合規(guī)定的捐贈(zèng)；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出（選項(xiàng)C正確）；（8）其他不得扣除的支出。7.關(guān)于關(guān)稅的納稅義務(wù)人，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是？【選項(xiàng)】A.進(jìn)口貨物收貨人為納稅人B.出口貨物發(fā)貨人為納稅人C.進(jìn)出境物品的所有人為納稅人D.郵遞物品的收件人為納稅人【參考答案】D【解析】根據(jù)《海關(guān)法》及《進(jìn)出口關(guān)稅條例》：（1）進(jìn)口貨物收貨人、出口貨物發(fā)貨人為關(guān)稅納稅人（選項(xiàng)AB正確）；（2）進(jìn)出境物品的所有人為納稅義務(wù)人（選項(xiàng)C正確）；（3）郵遞物品的收件人應(yīng)繳納關(guān)稅（選項(xiàng)D錯(cuò)誤，應(yīng)為"收件人"非"發(fā)件人"）。8.某企業(yè)2024年從業(yè)人數(shù)280人，資產(chǎn)總額4800萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額290萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是？【選項(xiàng)】A.25%B.20%C.15%D.10%【參考答案】B【解析】根據(jù)小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策：（1）從業(yè)人數(shù)≤300人；（2）資產(chǎn)總額≤5000萬(wàn)元；（3）應(yīng)納稅所得額≤300萬(wàn)元，可減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納（實(shí)際稅負(fù)5%）。本題企業(yè)符合條件，其應(yīng)納稅額=290×25%×20%=14.5萬(wàn)元，適用20%稅率（選項(xiàng)B）。9.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)期限自納稅人知道具體行政行為之日起最長(zhǎng)不得超過(guò)？【選項(xiàng)】A.15日B.30日C.60日D.90日【參考答案】C【解析】《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第33條規(guī)定：申請(qǐng)人可在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。因不可抗力或其他正當(dāng)理由耽誤申請(qǐng)期限的，障礙消除后可繼續(xù)計(jì)算。10.下列憑證中免征印花稅的是？【選項(xiàng)】A.專利實(shí)施許可合同B.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移合同C.金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂的借款合同D.貨物運(yùn)輸合同【參考答案】C【解析】根據(jù)《印花稅法》：（1）專利實(shí)施許可合同按"產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"征印花稅；（2）不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)移合同征契稅；（3）2023-2027年金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅（選項(xiàng)C正確）；（4）貨物運(yùn)輸合同按運(yùn)輸費(fèi)用0.3‰貼花。11.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)屬于稅法基本原則中的"稅收法定原則"的體現(xiàn)？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)無(wú)償為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)B.稅收的開(kāi)征、停征必須依據(jù)法律的規(guī)定執(zhí)行C.納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅款繳納困難的可以延期申報(bào)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)【選項(xiàng)】A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)無(wú)償為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)B.稅收的開(kāi)征、停征必須依據(jù)法律的規(guī)定執(zhí)行C.納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅款繳納困難的可以延期申報(bào)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)【參考答案】B【解析】1.稅收法定原則的核心是"無(wú)法律規(guī)定則無(wú)稅"，要求稅收要素必須由法律規(guī)定，包括稅種設(shè)立、稅率確定等。2.選項(xiàng)B直接體現(xiàn)稅收開(kāi)征、停征需依法執(zhí)行的法律保留原則（《稅收征收管理法》第3條）。3.選項(xiàng)A屬于納稅服務(wù)范疇，C屬于稅收程序規(guī)則，D屬于行政義務(wù)，均非法定原則的直接體現(xiàn)。12.某個(gè)體工商戶年應(yīng)稅銷售額為400萬(wàn)元，其增值稅納稅人類型應(yīng)為？A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.可選擇登記為一般納稅人或保留小規(guī)模納稅人身份D.免稅納稅人【選項(xiàng)】A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.可選擇登記為一般納稅人或保留小規(guī)模納稅人身份D.免稅納稅人【參考答案】B【解析】1.根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人年銷售額超過(guò)50萬(wàn)元，或批發(fā)零售業(yè)超過(guò)80萬(wàn)元，應(yīng)登記為一般納稅人。2.本題個(gè)體工商戶年銷售額400萬(wàn)元已遠(yuǎn)超標(biāo)準(zhǔn)（無(wú)論行業(yè)），故強(qiáng)制登記為一般納稅人。3.選項(xiàng)C僅適用于未超標(biāo)但自愿申請(qǐng)的情況，選項(xiàng)D與銷售額無(wú)關(guān)。13.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是？A.國(guó)債利息收入B.財(cái)政撥款C.接受捐贈(zèng)收入D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入【選項(xiàng)】A.國(guó)債利息收入B.財(cái)政撥款C.接受捐贈(zèng)收入D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入【參考答案】A【解析】1.《企業(yè)所得稅法》第26條規(guī)定，國(guó)債利息收入為免稅收入（選項(xiàng)A正確）。2.財(cái)政撥款屬于不征稅收入（選項(xiàng)B錯(cuò)誤），接受捐贈(zèng)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入均屬于應(yīng)稅收入（選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤）。14.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除可在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)直接適用？A.3歲以下嬰幼兒照護(hù)B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.大病醫(yī)療【選項(xiàng)】A.3歲以下嬰幼兒照護(hù)B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.大病醫(yī)療【參考答案】B【解析】1.繼續(xù)教育扣除（選項(xiàng)B）可按月400元標(biāo)準(zhǔn)在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)直接扣除（《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法》）。2.嬰幼兒照護(hù)（選項(xiàng)A）、住房貸款利息（選項(xiàng)C）需通過(guò)扣繳義務(wù)人或年度匯算申報(bào)，大病醫(yī)療（選項(xiàng)D）僅限年度匯算扣除。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的是？A.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)其存款B.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C.加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金D.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)?！具x項(xiàng)】A.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)其存款B.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C.加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金D.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保【參考答案】A【解析】1.稅收保全措施包括凍結(jié)存款（選項(xiàng)A）、扣押查封財(cái)產(chǎn)（《稅收征收管理法》第38條）。2.選項(xiàng)B屬于強(qiáng)制執(zhí)行，選項(xiàng)C屬于滯納金征收，選項(xiàng)D屬于擔(dān)保程序而非保全措施。16.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度，下列商品中需繳納消費(fèi)稅的是？A.銷售使用過(guò)的摩托車B.批發(fā)卷煙C.零售金銀首飾D.生產(chǎn)銷售實(shí)木地板【選項(xiàng)】A.銷售使用過(guò)的摩托車B.批發(fā)卷煙C.零售金銀首飾D.生產(chǎn)銷售實(shí)木地板【參考答案】D【解析】1.實(shí)木地板屬于消費(fèi)稅稅目（選項(xiàng)D正確），稅率5%。2.個(gè)人銷售使用過(guò)的摩托車免稅（選項(xiàng)A錯(cuò)誤）；卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅（選項(xiàng)B未明確環(huán)節(jié)）；金銀首飾僅在零售環(huán)節(jié)征稅（選項(xiàng)C缺少"生產(chǎn)"環(huán)節(jié)）。17.納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的時(shí)限是？A.自知道具體行政行為之日起15日內(nèi)B.自繳納稅款之日起30日內(nèi)C.自知道具體行政行為之日起60日內(nèi)D.自收到處罰決定書之日起3個(gè)月內(nèi)【選項(xiàng)】A.自知道具體行政行為之日起15日內(nèi)B.自繳納稅款之日起30日內(nèi)C.自知道具體行政行為之日起60日內(nèi)D.自收到處罰決定書之日起3個(gè)月內(nèi)【參考答案】C【解析】1.《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第33條規(guī)定：行政復(fù)議申請(qǐng)期限為知道具體行政行為之日起60日內(nèi)（選項(xiàng)C正確）。2.選項(xiàng)A為行政訴訟時(shí)限，選項(xiàng)B/D無(wú)法律依據(jù)。18.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是？A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人B.房屋承租人C.房屋實(shí)際使用人D.房屋代管人【選項(xiàng)】A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人B.房屋承租人C.房屋實(shí)際使用人D.房屋代管人【參考答案】A【解析】1.《房產(chǎn)稅暫行條例》第2條規(guī)定，產(chǎn)權(quán)所有人（選項(xiàng)A）為納稅義務(wù)人。2.選項(xiàng)B/C/D僅在產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地等特殊情況下才可能成為代繳人。19.車輛購(gòu)置稅優(yōu)惠政策適用于？A.外國(guó)駐華使館自用車輛B.城市公交企業(yè)購(gòu)置公共汽電車C.新能源汽車D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛【選項(xiàng)】A.外國(guó)駐華使館自用車輛B.城市公交企業(yè)購(gòu)置公共汽電車C.新能源汽車D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛【參考答案】D【解析】1.《車輛購(gòu)置稅法》第9條規(guī)定：設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛免稅（選項(xiàng)D正確）。2.使館車輛（選項(xiàng)A）屬外交豁免；新能源車免稅政策2023年已到期（選項(xiàng)C）；城市公交車輛免稅政策已廢止（選項(xiàng)B）。20.納稅人采取虛假納稅申報(bào)手段少繳稅款10萬(wàn)元，其法律責(zé)任是？A.構(gòu)成逃稅罪，應(yīng)追究刑事責(zé)任B.補(bǔ)繳稅款及滯納金，處0.5倍至5倍罰款C.僅需補(bǔ)繳稅款D.移交公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椤具x項(xiàng)】A.構(gòu)成逃稅罪，應(yīng)追究刑事責(zé)任B.補(bǔ)繳稅款及滯納金，處0.5倍至5倍罰款C.僅需補(bǔ)繳稅款D.移交公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椤緟⒖即鸢浮緽【解析】1.《稅收征收管理法》第63條：虛假申報(bào)屬偷稅，處不繳或少繳稅款50%至5倍罰款（選項(xiàng)B正確）。2.選項(xiàng)A需達(dá)到刑法第201條"數(shù)額較大"標(biāo)準(zhǔn)（偷稅5萬(wàn)元以上且占應(yīng)納稅額10%以上）；選項(xiàng)C未包含滯納金和罰款；選項(xiàng)D需涉嫌犯罪才移交。21.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列關(guān)于稅法基本原則的表述中，正確的是：A.稅收法定原則要求稅種、稅率等基本要素由法律直接規(guī)定B.稅收公平原則體現(xiàn)為所有納稅人必須適用相同的稅率C.稅收效率原則要求稅收不得影響市場(chǎng)資源配置D.實(shí)質(zhì)課稅原則可以通過(guò)行政解釋任意擴(kuò)大適用【選項(xiàng)】A.稅收法定原則要求稅種、稅率等基本要素由法律直接規(guī)定B.稅收公平原則體現(xiàn)為所有納稅人必須適用相同的稅率C.稅收效率原則要求稅收不得影響市場(chǎng)資源配置D.實(shí)質(zhì)課稅原則可以通過(guò)行政解釋任意擴(kuò)大適用【參考答案】A【解析】A選項(xiàng)正確：《立法法》第八條規(guī)定稅種、稅率等稅收基本制度必須制定法律，體現(xiàn)稅收法定原則的核心內(nèi)涵。B選項(xiàng)錯(cuò)誤：稅收公平原則強(qiáng)調(diào)"量能課稅"，允許根據(jù)納稅能力實(shí)行差別稅率（如累進(jìn)稅率），而非統(tǒng)一稅率。C選項(xiàng)錯(cuò)誤：稅收效率原則要求最小化稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的扭曲，而非完全不影響資源配置。D選項(xiàng)錯(cuò)誤：實(shí)質(zhì)課稅原則的適用必須基于法律規(guī)定，不得通過(guò)行政解釋任意擴(kuò)大。22.下列增值稅應(yīng)稅行為中，適用免稅政策的是：A.超市銷售蔬菜B.藥廠銷售抗癌藥品C.農(nóng)民專業(yè)合作社銷售自產(chǎn)香菇D.外貿(mào)企業(yè)出口機(jī)電產(chǎn)品【選項(xiàng)】A.超市銷售蔬菜B.藥廠銷售抗癌藥品C.農(nóng)民專業(yè)合作社銷售自產(chǎn)香菇D.外貿(mào)企業(yè)出口機(jī)電產(chǎn)品【參考答案】C【解析】C選項(xiàng)正確：根據(jù)《增值稅暫行條例》第十五條，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。A選項(xiàng)錯(cuò)誤：超市銷售蔬菜屬于批發(fā)零售環(huán)節(jié)，僅對(duì)部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免稅，蔬菜不適用零售環(huán)節(jié)免稅。B選項(xiàng)錯(cuò)誤：抗癌藥品可選擇按3%簡(jiǎn)易征收，但非免稅。D選項(xiàng)錯(cuò)誤：出口貨物適用零稅率而非免稅，二者在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣上存在本質(zhì)區(qū)別。23.某企業(yè)2024年4月10日完成2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳，其應(yīng)補(bǔ)繳稅款的最后繳納期限是：A.2024年5月31日B.2024年6月15日C.2024年4月30日D.2024年5月15日【選項(xiàng)】A.2024年5月31日B.2024年6月15日C.2024年4月30日D.2024年5月15日【參考答案】A【解析】A選項(xiàng)正確：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)所得稅匯算清繳期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)（即5月31日），補(bǔ)稅期限與匯算清繳期限一致。B選項(xiàng)錯(cuò)誤：6月15日為季度預(yù)繳稅款截止日。C選項(xiàng)錯(cuò)誤：4月30日系個(gè)人所得稅匯算清繳截止日。D選項(xiàng)錯(cuò)誤：5月15日無(wú)特殊稅法意義。24.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施時(shí)，下列財(cái)產(chǎn)中不得扣押的是：A.單價(jià)5000元的生產(chǎn)設(shè)備B.納稅人收藏的當(dāng)代字畫C.家庭唯一普通住宅內(nèi)的電視D.佩戴用的黃金項(xiàng)鏈【選項(xiàng)】A.單價(jià)5000元的生產(chǎn)設(shè)備B.納稅人收藏的當(dāng)代字畫C.家庭唯一普通住宅內(nèi)的電視D.佩戴用的黃金項(xiàng)鏈【參考答案】C【解析】C選項(xiàng)正確：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十八條，個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不得保全，普通住宅內(nèi)生活用具屬于豁免范圍。A選項(xiàng)錯(cuò)誤：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備可扣押。B選項(xiàng)錯(cuò)誤：收藏品不屬于生活必需品。D選項(xiàng)錯(cuò)誤：金銀飾品等高價(jià)值物品雖為個(gè)人使用，但超出基本生活需要范疇。25.納稅人因?qū)Χ惪钫魇沼挟愖h擬提起行政復(fù)議，必須先行繳納稅款的情形是：A.對(duì)稅務(wù)所作出的2000元罰款決定不服B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額500萬(wàn)元不服C.認(rèn)為稅收管理員服務(wù)態(tài)度惡劣D.舉報(bào)其他納稅人偷稅未被受理【選項(xiàng)】A.對(duì)稅務(wù)所作出的2000元罰款決定不服B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額500萬(wàn)元不服C.認(rèn)為稅收管理員服務(wù)態(tài)度惡劣D.舉報(bào)其他納稅人偷稅未被受理【參考答案】B【解析】B選項(xiàng)正確：《稅收征收管理法》第八十八條規(guī)定，對(duì)征稅行為不服的復(fù)議申請(qǐng)，必須依照稅務(wù)機(jī)關(guān)決定繳納稅款或提供擔(dān)保。A選項(xiàng)錯(cuò)誤：行政處罰爭(zhēng)議無(wú)需先行繳稅。C選項(xiàng)錯(cuò)誤：服務(wù)投訴不屬具體行政行為爭(zhēng)議。D選項(xiàng)錯(cuò)誤：舉報(bào)處理行為非直接涉稅決定。26.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度，在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品是：A.白酒B.金銀首飾C.超豪華小汽車D.卷煙【選項(xiàng)】A.白酒B.金銀首飾C.超豪華小汽車D.卷煙【參考答案】D【解析】D選項(xiàng)正確：《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定僅卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征11%從價(jià)稅及0.005元/支從量稅。A選項(xiàng)錯(cuò)誤：白酒僅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅。B選項(xiàng)錯(cuò)誤：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征稅。C選項(xiàng)錯(cuò)誤：超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征。27.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育的支出，最長(zhǎng)扣除期限是：A.24個(gè)月B.36個(gè)月C.48個(gè)月D.無(wú)期限限制【選項(xiàng)】A.24個(gè)月B.36個(gè)月C.48個(gè)月D.無(wú)期限限制【參考答案】C【解析】C選項(xiàng)正確：《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第八條規(guī)定，學(xué)歷繼續(xù)教育扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)48個(gè)月。A選項(xiàng)錯(cuò)誤：24個(gè)月系職業(yè)資格繼續(xù)教育的證書取得后規(guī)定時(shí)限。B選項(xiàng)錯(cuò)誤：36個(gè)月為住房貸款利息扣除年限上限。D選項(xiàng)錯(cuò)誤：所有專項(xiàng)附加扣除均有期限限制。28.納稅人銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品繳納資源稅時(shí)，計(jì)稅依據(jù)正確的是：A.選礦銷售額需折算為原礦銷售額計(jì)稅B.原礦銷售額可直接作為計(jì)稅依據(jù)C.精礦銷售額按選礦比折算后計(jì)稅D.原礦與精礦均按實(shí)際銷售額計(jì)稅【選項(xiàng)】A.選礦銷售額需折算為原礦銷售額計(jì)稅B.原礦銷售額可直接作為計(jì)稅依據(jù)C.精礦銷售額按選礦比折算后計(jì)稅D.原礦與精礦均按實(shí)際銷售額計(jì)稅【參考答案】B【解析】B選項(xiàng)正確：《資源稅法》第三條規(guī)定，納稅人開(kāi)采原礦直接銷售的，以原礦銷售額為計(jì)稅依據(jù)。A選項(xiàng)錯(cuò)誤：選礦銷售應(yīng)折算為精礦而非原礦。C選項(xiàng)錯(cuò)誤：精礦銷售若以原礦為征稅對(duì)象才需折算，若本身為征稅對(duì)象則直接計(jì)稅。D選項(xiàng)錯(cuò)誤：需區(qū)分不同征稅對(duì)象類型。29.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追征稅款的期限是：A.1年B.3年C.5年D.無(wú)限期【選項(xiàng)】A.1年B.3年C.5年D.無(wú)限期【參考答案】B【解析】B選項(xiàng)正確：《稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，因納稅人失誤致少繳稅款的追征期為3年，特殊情況下可延至5年。A選項(xiàng)錯(cuò)誤：1年系對(duì)稅務(wù)行政責(zé)任追究時(shí)效。C選項(xiàng)錯(cuò)誤：5年僅適用于累計(jì)少繳超10萬(wàn)元的情況。D選項(xiàng)錯(cuò)誤：偷逃抗騙稅才適用無(wú)限期追征。30.稅務(wù)行政訴訟中，關(guān)于舉證責(zé)任的分配，正確的是：A.原告應(yīng)當(dāng)證明被訴行政行為違法B.被告應(yīng)當(dāng)證明作出行政行為的合法性C.原告應(yīng)提供其符合免稅條件的證據(jù)D.法院可依職權(quán)主動(dòng)調(diào)查收集證據(jù)【選項(xiàng)】A.原告應(yīng)當(dāng)證明被訴行政行為違法B.被告應(yīng)當(dāng)證明作出行政行為的合法性C.原告應(yīng)提供其符合免稅條件的證據(jù)D.法院可依職權(quán)主動(dòng)調(diào)查收集證據(jù)【參考答案】B【解析】B選項(xiàng)正確：《行政訴訟法》第三十四條規(guī)定，被告對(duì)作出的行政行為負(fù)有舉證責(zé)任。A選項(xiàng)錯(cuò)誤：行政訴訟實(shí)行"舉證責(zé)任倒置"，原告無(wú)需證明行為違法。C選項(xiàng)錯(cuò)誤：免稅主張屬積極事實(shí)，但舉證責(zé)任仍在稅務(wù)機(jī)關(guān)。D選項(xiàng)錯(cuò)誤：法院調(diào)查取證權(quán)不改變舉證責(zé)任分配規(guī)則。31.根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，以下關(guān)于增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的是？A.年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的為一般納稅人B.年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)300萬(wàn)元的必須登記為一般納稅人C.年銷售額未達(dá)500萬(wàn)元的企業(yè)可自愿選擇登記為一般納稅人D.個(gè)體工商戶不得登記為一般納稅人【選項(xiàng)】A.年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的為一般納稅人B.年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)300萬(wàn)元的必須登記為一般納稅人C.年銷售額未達(dá)500萬(wàn)元的企業(yè)可自愿選擇登記為一般納稅人D.個(gè)體工商戶不得登記為一般納稅人【參考答案】A【解析】1.根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第28條，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。2.選項(xiàng)A正確：年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人應(yīng)登記為一般納稅人（生產(chǎn)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為50萬(wàn)元，但題目未細(xì)分，按常見(jiàn)考點(diǎn)選500萬(wàn)元）。3.選項(xiàng)B錯(cuò)誤：300萬(wàn)元為過(guò)時(shí)標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元。4.選項(xiàng)C不嚴(yán)謹(jǐn)：年銷售額未達(dá)500萬(wàn)元但會(huì)計(jì)核算健全的企業(yè)可申請(qǐng)登記，并非所有企業(yè)均可自愿選擇。5.選項(xiàng)D錯(cuò)誤：符合條件的個(gè)體工商戶可登記為一般納稅人。32.個(gè)人所得稅法中，以下關(guān)于居民納稅人與非居民納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)的表述，正確的是？A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的自然人必定為居民納稅人B.無(wú)住所但在境內(nèi)居住滿183天的自然人按非居民納稅人征稅C.無(wú)住所且一個(gè)納稅年度內(nèi)居住不滿90天的自然人僅就境內(nèi)所得繳稅D.無(wú)住所的個(gè)人在境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿六年時(shí)，境外所得可免稅【選項(xiàng)】A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的自然人必定為居民納稅人B.無(wú)住所但在境內(nèi)居住滿183天的自然人按非居民納稅人征稅C.無(wú)住所且一個(gè)納稅年度內(nèi)居住不滿90天的自然人僅就境內(nèi)所得繳稅D.無(wú)住所的個(gè)人在境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿六年時(shí)，境外所得可免稅【參考答案】A【解析】1.選項(xiàng)A正確：《個(gè)人所得稅法》第1條，在中國(guó)境內(nèi)有住所的自然人屬居民納稅人，承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)。2.選項(xiàng)B錯(cuò)誤：無(wú)住所但在境內(nèi)居住滿183天的自然人屬于居民納稅人。3.選項(xiàng)C錯(cuò)誤：居住不滿90天的非居民納稅人，僅就境內(nèi)雇主支付的所得繳稅。4.選項(xiàng)D錯(cuò)誤：連續(xù)六年滿183天且未滿五年的居民納稅人，境外所得中由境外單位或個(gè)人支付的部分可免稅（具體規(guī)則需結(jié)合過(guò)渡政策）。33.下列情形中，符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的是？A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收B.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元以下部分按20%征收C.環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得免征企業(yè)所得稅D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過(guò)500萬(wàn)元的部分減半征收【選項(xiàng)】A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收B.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元以下部分按20%征收C.環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得免征企業(yè)所得稅D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過(guò)500萬(wàn)元的部分減半征收【參考答案】A【解析】1.選項(xiàng)A正確：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第28條，國(guó)家需重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得稅率為15%。2.選項(xiàng)B錯(cuò)誤：2023年政策規(guī)定，小型微利企業(yè)300萬(wàn)元以下應(yīng)納稅所得額實(shí)際稅負(fù)為5%（20%×25%分段計(jì)算）。3.選項(xiàng)C錯(cuò)誤：環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目可享“三免三減半”政策，非直接免稅。4.選項(xiàng)D錯(cuò)誤：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬(wàn)元以內(nèi)免稅，超過(guò)部分減半征收而非全額減半。34.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是（）。A.單位員工為本單位提供運(yùn)輸服務(wù)B.個(gè)體工商戶銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)D.汽車修理廠提供車輛修理勞務(wù)【選項(xiàng)】A.單位員工為本單位提供運(yùn)輸服務(wù)B.個(gè)體工商戶銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)D.汽車修理廠提供車輛修理勞務(wù)【參考答案】D【解析】1.選項(xiàng)A錯(cuò)誤：?jiǎn)挝粏T工為本單位提供服務(wù)屬于職務(wù)行為，不征收增值稅（《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第10條）。2.選項(xiàng)B錯(cuò)誤：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅（《增值稅暫行條例》第15條）。3.選項(xiàng)C錯(cuò)誤：醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不繳納增值稅（《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策》）。4.選項(xiàng)D正確：汽車修理屬于加工、修理修配勞務(wù)，屬于增值稅征稅范圍（《增值稅暫行條例》第1條）。35.某白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒10噸，取得不含稅收入200萬(wàn)元，另收取包裝物押金5萬(wàn)元。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.40.5萬(wàn)元B.41萬(wàn)元C.45.5萬(wàn)元D.46萬(wàn)元【選項(xiàng)】A.40.5萬(wàn)元B.41萬(wàn)元C.45.5萬(wàn)元D.46萬(wàn)元【參考答案】B【解析】1.計(jì)算從價(jià)稅：銷售款200萬(wàn)元×20%＝40萬(wàn)元。2.計(jì)算從量稅：10噸＝10,000千克＝20,000×500克，定額稅＝20,000×0.5元＝10,000元＝1萬(wàn)元。3.包裝物押金5萬(wàn)元不并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅（僅在逾期時(shí)征稅）。4.合計(jì)消費(fèi)稅＝40萬(wàn)元＋1萬(wàn)元＝41萬(wàn)元。二、多選題（共35題）1.根據(jù)《增值稅暫行條例》及相關(guān)規(guī)定，下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的有（）?！具x項(xiàng)】A.單位聘用的員工為本單位提供運(yùn)輸服務(wù)B.某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工C.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)D.個(gè)體工商戶為居民提供房屋修繕?lè)?wù)【參考答案】BCD【解析】A錯(cuò)誤：?jiǎn)T工為本單位提供服務(wù)屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不繳納增值稅。B正確：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利視同銷售，屬增值稅征稅范圍。C正確：銀行銷售金銀屬于"銷售貨物"，需繳納增值稅。D正確：個(gè)體工商戶提供修繕?lè)?wù)屬于"銷售勞務(wù)"，征收增值稅。2.下列項(xiàng)目中，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定屬于不征稅收入的有（）?！具x項(xiàng)】A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.企業(yè)取得的財(cái)政撥款D.國(guó)債利息收入【參考答案】BC【解析】A錯(cuò)誤：股息收入屬于免稅收入而非不征稅收入。B正確：納入財(cái)政管理的行政收費(fèi)屬于不征稅收入。C正確：財(cái)政撥款屬于不征稅收入。D錯(cuò)誤：國(guó)債利息屬于免稅收入。3.下列關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有（）。【選項(xiàng)】A.凍結(jié)的存款額度應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于應(yīng)納稅款B.可以扣押價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)D.對(duì)單價(jià)5000元以下的生活用品可實(shí)施扣押【參考答案】ABC【解析】A正確：凍結(jié)存款不得超過(guò)應(yīng)納稅款。B正確：扣押商品價(jià)值應(yīng)與稅款相當(dāng)。C正確：縣以上局長(zhǎng)批準(zhǔn)是法定程序。D錯(cuò)誤：生活必需品不得扣押。4.以下情形應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有（）?！具x項(xiàng)】A.新設(shè)立的私營(yíng)企業(yè)B.個(gè)體工商戶月銷售額未達(dá)起征點(diǎn)C.境外企業(yè)在境內(nèi)提供咨詢服務(wù)D.國(guó)家機(jī)關(guān)舉辦短期培訓(xùn)班取得收入【參考答案】ABC【解析】A正確：企業(yè)設(shè)立需辦理稅務(wù)登記。B正確：無(wú)論是否達(dá)起征點(diǎn)均需登記。C正確：境外企業(yè)在境內(nèi)經(jīng)營(yíng)需登記。D錯(cuò)誤：國(guó)家機(jī)關(guān)非經(jīng)營(yíng)性收入無(wú)須登記。5.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列屬于綜合所得項(xiàng)目的有（）。【選項(xiàng)】A.作家收取的稿酬收入B.企業(yè)高管取得的股票期權(quán)收益C.個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得D.外籍專家取得的講學(xué)報(bào)酬【參考答案】ABD【解析】A正確：稿酬屬于綜合所得。B正確：股票期權(quán)按"工資薪金"計(jì)入綜合所得。C錯(cuò)誤：經(jīng)營(yíng)所得單獨(dú)計(jì)稅。D正確：勞務(wù)報(bào)酬屬綜合所得。6.關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的正確表述有（）。【選項(xiàng)】A.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收B.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅C.酒類產(chǎn)品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收D.小汽車在進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅【參考答案】ABC【解析】A正確：金銀首飾零售環(huán)節(jié)征稅。B正確：卷煙存在生產(chǎn)+批發(fā)雙環(huán)節(jié)征稅。C正確：酒類主要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅。D錯(cuò)誤：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品需征消費(fèi)稅。7.下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的有（）?！具x項(xiàng)】A.擅自銷毀賬簿的食品加工廠B.成本資料不全的建筑公司C.申報(bào)銷售額明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由D.新開(kāi)業(yè)小型餐館未設(shè)置賬簿【參考答案】ABCD【解析】核定征收適用情形包括：擅自銷毀賬簿（A）、賬目混亂成本資料不全（B）、申報(bào)異常無(wú)正當(dāng)理由（C）、應(yīng)設(shè)未設(shè)賬簿（D），四項(xiàng)均符合法定核定條件。8.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括（）?！具x項(xiàng)】A.進(jìn)口貨物的代理人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.行李物品的攜帶人【參考答案】ABCD【解析】根據(jù)《關(guān)稅法》，進(jìn)口貨物收貨人（含代理人A）、出口貨物發(fā)貨人（B）、進(jìn)境物品所有人（C）和攜帶人（D）均為法定納稅義務(wù)人。9.關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的正確表述有（）。【選項(xiàng)】A.稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)B.稅款優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得C.欠稅發(fā)生在抵押設(shè)立后的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)D.納稅人欠繳增值稅同時(shí)欠付貨款的，增值稅優(yōu)先【參考答案】ABC【解析】A正確：稅收優(yōu)先無(wú)擔(dān)保債權(quán)。B正確：稅款優(yōu)先行政處罰。C正確：欠稅晚于抵押設(shè)立的優(yōu)先。D錯(cuò)誤：稅收不優(yōu)先于民事債權(quán)。10.根據(jù)資源稅法，下列免征資源稅的有（）?！具x項(xiàng)】A.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油B.煤炭開(kāi)采企業(yè)自用原煤C.充填開(kāi)采置換出的煤炭D.油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的天然氣【參考答案】ACD【解析】A正確：加熱用原油免稅。B錯(cuò)誤：自用原煤需征稅。C正確：充填開(kāi)采置換資源免稅。D正確：加熱用天然氣免稅。11.根據(jù)我國(guó)稅法相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的表述中，正確的有：【選項(xiàng)】A.稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體B.稅務(wù)機(jī)關(guān)既是征稅主體，也是納稅主體C.納稅主體僅指直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人D.海關(guān)在關(guān)稅征收中屬于征稅主體E.納稅擔(dān)保人屬于稅收法律關(guān)系的特殊主體【參考答案】A,D,E【解析】A項(xiàng)正確，稅收法律關(guān)系主體由征稅主體（稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等）和納稅主體（納稅人、扣繳義務(wù)人等）構(gòu)成；B項(xiàng)錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)是征稅主體而非納稅主體；C項(xiàng)錯(cuò)誤，納稅主體還包括扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等間接責(zé)任主體；D項(xiàng)正確，海關(guān)依法征收關(guān)稅時(shí)是征稅主體；E項(xiàng)正確，納稅擔(dān)保人雖非直接納稅人，但承擔(dān)連帶責(zé)任，屬于特殊主體。12.下列情形中，屬于增值稅零稅率適用范圍的有：【選項(xiàng)】A.境內(nèi)的單位向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)B.外國(guó)政府無(wú)償援助的進(jìn)口物資C.出口企業(yè)出口貨物D.航天運(yùn)輸服務(wù)E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品【參考答案】A,C,D【解析】A項(xiàng)正確，跨境應(yīng)稅行為中符合條件的研發(fā)服務(wù)適用零稅率；B項(xiàng)錯(cuò)誤，屬于增值稅免稅項(xiàng)目，非零稅率；C項(xiàng)正確，出口貨物除另有規(guī)定外適用零稅率；D項(xiàng)正確，航天運(yùn)輸服務(wù)適用零稅率；E項(xiàng)錯(cuò)誤，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品屬于免稅項(xiàng)目（非零稅率）。13.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有：【選項(xiàng)】A.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.稅收滯納金D.贊助支出E.符合條件的公益性捐贈(zèng)支出【參考答案】A,B,C,D【解析】A項(xiàng)正確，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得扣除（《企業(yè)所得稅法》第10條）；B項(xiàng)正確，企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)間支付租金屬內(nèi)部交易，不得扣除；C項(xiàng)正確，稅收滯納金屬于行政處罰性質(zhì)支出不得扣除；D項(xiàng)正確，贊助支出與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)不得扣除；E項(xiàng)錯(cuò)誤，符合條件的公益性捐贈(zèng)支出可限額扣除。14.下列稅種中，采用比例稅率的有：【選項(xiàng)】A.契稅B.土地增值稅C.車輛購(gòu)置稅D.個(gè)人所得稅（綜合所得）E.資源稅【參考答案】A,C,D【解析】A項(xiàng)正確，契稅實(shí)行3%-5%幅度比例稅率；B項(xiàng)錯(cuò)誤，土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率；C項(xiàng)正確，車輛購(gòu)置稅采用10%比例稅率；D項(xiàng)正確，個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%超額累進(jìn)稅率，雖為累進(jìn)但仍屬比例稅形式；E項(xiàng)錯(cuò)誤，資源稅多數(shù)為從價(jià)或從量計(jì)征，非單純比例稅率。15.下列情形符合稅收優(yōu)先權(quán)規(guī)定的有：【選項(xiàng)】A.稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外B.納稅人欠繳稅款發(fā)生在抵押權(quán)之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)C.納稅人欠繳稅款同時(shí)被處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款D.稅收優(yōu)先于留置權(quán)E.納稅人破產(chǎn)清算時(shí)，所欠稅款優(yōu)先于職工工資清償【參考答案】A,B,C【解析】A項(xiàng)正確（《稅收征管法》第45條）；B項(xiàng)正確，稅款與抵押權(quán)競(jìng)合時(shí)以發(fā)生時(shí)間先后確定優(yōu)先權(quán)；C項(xiàng)正確，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得；D項(xiàng)錯(cuò)誤，稅收不優(yōu)先于留置權(quán)（留置權(quán)屬于法定擔(dān)保物權(quán)）；E項(xiàng)錯(cuò)誤，破產(chǎn)清算中職工工資優(yōu)先于稅款清償。16.下列法律文書中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議前置的有：【選項(xiàng)】A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為決定書B(niǎo).不予退還多繳稅款通知書C.稅收保全措施決定書D.稅務(wù)行政處罰決定書E.不予開(kāi)具完稅憑證通知書【參考答案】A,B【解析】A項(xiàng)正確，征稅行為必須復(fù)議前置（《行政復(fù)議法》第44條）；B項(xiàng)正確，不予退還多繳稅款屬于征稅行為衍生爭(zhēng)議，需復(fù)議前置；C項(xiàng)錯(cuò)誤，稅收保全措施可直接訴訟；D項(xiàng)錯(cuò)誤，行政處罰可直接訴訟；E項(xiàng)錯(cuò)誤，不予開(kāi)具完稅憑證屬一般行政行為無(wú)需前置。17.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列所得適用超額累進(jìn)稅率的有：【選項(xiàng)】A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.經(jīng)營(yíng)所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得【參考答案】A,D【解析】A項(xiàng)正確，綜合所得（含工資薪金）適用3%-45%超額累進(jìn)稅率；B、C項(xiàng)錯(cuò)誤，勞務(wù)報(bào)酬、稿酬計(jì)入綜合所得統(tǒng)一適用超額累進(jìn)稅率，但單獨(dú)計(jì)征時(shí)按比例稅率預(yù)扣；D項(xiàng)正確，經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%超額累進(jìn)稅率；E項(xiàng)錯(cuò)誤，財(cái)產(chǎn)租賃所得適用20%比例稅率。18.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的表述，正確的有：【選項(xiàng)】A.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收B.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)均征收C.小汽車在生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)征收D.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征E.成品油僅在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收【參考答案】A,B,D【解析】A項(xiàng)正確，金銀首飾零售環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅；B項(xiàng)正確，卷煙實(shí)行生產(chǎn)+批發(fā)雙環(huán)節(jié)征稅；C項(xiàng)錯(cuò)誤，小汽車僅在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)征收；D項(xiàng)正確，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征10%；E項(xiàng)錯(cuò)誤，成品油在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。19.下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有：【選項(xiàng)】A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用土地B.宗教寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地C.市政街道用地D.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地E.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地【參考答案】A,B,C,E【解析】A項(xiàng)正確，國(guó)家機(jī)關(guān)自用土地免稅；B項(xiàng)正確，宗教寺廟內(nèi)生活用地免稅；C項(xiàng)正確，市政公共用地免稅；D項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地照章征稅；E項(xiàng)正確，直接農(nóng)用土地免稅。20.關(guān)于稅務(wù)行政訴訟管轄，下列說(shuō)法正確的有：【選項(xiàng)】A.稅務(wù)行政訴訟案件一般由最初作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地法院管轄B.經(jīng)復(fù)議的案件必須由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地法院管轄C.對(duì)稅務(wù)分局作出的處罰不服，可向其所屬縣級(jí)稅務(wù)局所在地法院起訴D.重大稅務(wù)案件可由中級(jí)人民法院一審管轄E.海關(guān)處理的稅務(wù)案件由專門法院管轄【參考答案】A,C,D【解析】A項(xiàng)正確，一般實(shí)行“原告就被告”原則；B項(xiàng)錯(cuò)誤，經(jīng)復(fù)議案件可由原機(jī)關(guān)或復(fù)議機(jī)關(guān)所在地法院管轄；C項(xiàng)正確，稅務(wù)分局非法人主體，其所屬縣級(jí)局所在地法院管轄；D項(xiàng)正確，重大案件可由中院管轄（涉案金額大或社會(huì)影響大）；E項(xiàng)錯(cuò)誤，海關(guān)稅務(wù)案件仍由普通法院管轄。21.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪些情形屬于增值稅納稅人的視同銷售行為？（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工貨物無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)C.將購(gòu)進(jìn)貨物用于免征增值稅項(xiàng)目D.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資【選項(xiàng)】A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工貨物無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)C.將購(gòu)進(jìn)貨物用于免征增值稅項(xiàng)目D.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資【參考答案】ABD【解析】1.選項(xiàng)A正確：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，將自產(chǎn)貨物用于集體福利屬于視同銷售。2.選項(xiàng)B正確：無(wú)償贈(zèng)送委托加工貨物（無(wú)論是否關(guān)聯(lián)企業(yè)）均視為銷售行為。3.選項(xiàng)C錯(cuò)誤：將購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目?jī)H需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，不視同銷售。4.選項(xiàng)D正確：以自產(chǎn)貨物對(duì)外投資屬于典型的視同銷售情形。22.下列個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，允許按月扣除的有哪些？（）A.子女教育支出B.住房貸款利息C.大病醫(yī)療支出D.繼續(xù)教育支出【選項(xiàng)】A.子女教育支出B.住房貸款利息C.大病醫(yī)療支出D.繼續(xù)教育支出【參考答案】ABD【解析】1.選項(xiàng)A正確：子女教育支出可按每個(gè)子女每月1000元扣除。2.選項(xiàng)B正確：住房貸款利息可選擇每月1000元標(biāo)準(zhǔn)扣除。3.選項(xiàng)C錯(cuò)誤：大病醫(yī)療支出需在次年匯算清繳時(shí)按實(shí)際金額限額扣除。4.選項(xiàng)D正確：繼續(xù)教育支出中學(xué)歷教育按月400元扣除（最長(zhǎng)48個(gè)月）。23.關(guān)于稅收保全措施，下列說(shuō)法正確的有？（）A.凍結(jié)的存款額度不得超過(guò)應(yīng)納稅款B.扣押的商品價(jià)值應(yīng)相當(dāng)于應(yīng)納稅款C.保全期限不得超過(guò)6個(gè)月D.個(gè)人唯一住房不得用于稅收保全【選項(xiàng)】A.凍結(jié)的存款額度不得超過(guò)應(yīng)納稅款B.扣押的商品價(jià)值應(yīng)相當(dāng)于應(yīng)納稅款C.保全期限不得超過(guò)6個(gè)月D.個(gè)人唯一住房不得用于稅收保全【參考答案】BCD【解析】1.選項(xiàng)A錯(cuò)誤：凍結(jié)的存款額度可包括稅款及滯納金，不限應(yīng)納稅款。2.選項(xiàng)B正確：《稅收征管法》規(guī)定扣押財(cái)產(chǎn)價(jià)值應(yīng)與應(yīng)納稅款相當(dāng)。3.選項(xiàng)C正確：稅收保全措施期限最長(zhǎng)為6個(gè)月。4.選項(xiàng)D正確：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房不在保全范圍內(nèi)。24.下列哪些情形符合企業(yè)所得稅免稅收入的規(guī)定？（）A.國(guó)債利息收入B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)的股息C.財(cái)政撥款收入D.非營(yíng)利組織接受捐贈(zèng)收入【選項(xiàng)】A.國(guó)債利息收入B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)的股息C.財(cái)政撥款收入D.非營(yíng)利組織接受捐贈(zèng)收入【參考答案】AB【解析】1.選項(xiàng)A正確：國(guó)債利息收入屬于免稅收入（《企業(yè)所得稅法》第26條）。2.選項(xiàng)B正確：符合條件的居民企業(yè)之間股息紅利免稅（持股滿12個(gè)月）。3.選項(xiàng)C錯(cuò)誤：財(cái)政撥款屬于不征稅收入而非免稅收入。4.選項(xiàng)D錯(cuò)誤：非營(yíng)利組織接受捐贈(zèng)收入需符合特定條件才免稅，非絕對(duì)免稅。25.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度，下列商品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有？（）A.單價(jià)1萬(wàn)元的高檔手表B.調(diào)味料酒C.木質(zhì)一次性筷子D.電動(dòng)汽車【選項(xiàng)】A.單價(jià)1萬(wàn)元的高檔手表B.調(diào)味料酒C.木質(zhì)一次性筷子D.電動(dòng)汽車【參考答案】AC【解析】1.選項(xiàng)A正確：?jiǎn)蝺r(jià)≥1萬(wàn)元的手表屬于高檔手表消費(fèi)稅稅目。2.選項(xiàng)B錯(cuò)誤：調(diào)味料酒不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。3.選項(xiàng)C正確：木質(zhì)一次性筷子屬于消費(fèi)稅稅目。4.選項(xiàng)D錯(cuò)誤：純電動(dòng)汽車暫不征收消費(fèi)稅（僅對(duì)超豪華小汽車加征）。26.下列哪些情況屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用范圍？（）A.未按期繳納罰款的納稅人B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納仍不繳稅的扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人逾期不繳納稅款D.被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的納稅人【選項(xiàng)】A.未按期繳納罰款的納稅人B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納仍不繳稅的扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人逾期不繳納稅款D.被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的納稅人【參考答案】BC【解析】1.選項(xiàng)A錯(cuò)誤：強(qiáng)制執(zhí)行僅適用于稅款及滯納金，不包括罰款。2.選項(xiàng)B正確：扣繳義務(wù)人未按規(guī)定解繳稅款可適用強(qiáng)制執(zhí)行。3.選項(xiàng)C正確：納稅擔(dān)保人逾期未繳稅款屬于強(qiáng)制執(zhí)行對(duì)象。4.選項(xiàng)D錯(cuò)誤：納稅人被核定稅額后，需經(jīng)催繳程序后才可強(qiáng)制執(zhí)行，非直接適用。27.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開(kāi)具要求的說(shuō)法，正確的有？（）A.購(gòu)買方為自然人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票B.免稅項(xiàng)目一律不得開(kāi)具專用發(fā)票C.商業(yè)企業(yè)零售勞保用品可開(kāi)具專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人可申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專票【選項(xiàng)】A.購(gòu)買方為自然人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票B.免稅項(xiàng)目一律不得開(kāi)具專用發(fā)票C.商業(yè)企業(yè)零售勞保用品可開(kāi)具專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人可申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專票【參考答案】CD【解析】1.選項(xiàng)A錯(cuò)誤：自然人購(gòu)買保險(xiǎn)等特定業(yè)務(wù)可開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。2.選項(xiàng)B錯(cuò)誤：部分免稅項(xiàng)目（如國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售糧油）可開(kāi)專票。3.選項(xiàng)C正確：勞保用品屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料，零售時(shí)可開(kāi)專票。4.選項(xiàng)D正確：小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專票。28.下列稅種中，立法權(quán)專屬于中央的稅種包括？（）A.關(guān)稅B.車輛購(gòu)置稅C.房產(chǎn)稅D.契稅【選項(xiàng)】A.關(guān)稅B.車輛購(gòu)置稅C.房產(chǎn)稅D.契稅【參考答案】AB【解析】1.選項(xiàng)A正確：關(guān)稅的稅收立法權(quán)僅屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)（《立法法》第8條）。2.選項(xiàng)B正確：車輛購(gòu)置稅為中央稅種，由中央統(tǒng)一立法。3.選項(xiàng)C錯(cuò)誤：房產(chǎn)稅為地方稅種，地方可在中央規(guī)定幅度內(nèi)調(diào)整稅率。4.選項(xiàng)D錯(cuò)誤：契稅雖屬地方稅，但其征收依據(jù)為中央制定的《契稅法》。29.企業(yè)重組業(yè)務(wù)中，稅務(wù)處理可選擇特殊性稅務(wù)處理的有？（）A.資產(chǎn)收購(gòu)，受讓資產(chǎn)比例達(dá)70%B.債務(wù)重組，債務(wù)減免比例達(dá)50%C.股權(quán)收購(gòu)，收購(gòu)股權(quán)比例達(dá)80%D.企業(yè)合并，股東取得股權(quán)支付比例達(dá)85%【選項(xiàng)】A.資產(chǎn)收購(gòu)，受讓資產(chǎn)比例達(dá)70%B.債務(wù)重組，債務(wù)減免比例達(dá)50%C.股權(quán)收購(gòu)，收購(gòu)股權(quán)比例達(dá)80%D.企業(yè)合并，股東取得股權(quán)支付比例達(dá)85%【參考答案】CD【解析】1.選項(xiàng)A錯(cuò)誤：資產(chǎn)收購(gòu)需受讓資產(chǎn)比例達(dá)50%以上（非70%）才適用特殊性處理。2.選項(xiàng)B錯(cuò)誤：債務(wù)重組特殊性處理需滿足債務(wù)人經(jīng)營(yíng)困難等條件，非僅看減免比例。3.選項(xiàng)C正確：股權(quán)收購(gòu)比例≥50%即可適用特殊性稅務(wù)處理。4.選項(xiàng)D正確：企業(yè)合并中股權(quán)支付比例≥85%符合特殊性處理?xiàng)l件。30.根據(jù)資源稅規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅的產(chǎn)品包括？（）A.從深水油氣田開(kāi)采的原油B.進(jìn)口的稀土礦C.蜂窩煤D.海鹽【選項(xiàng)】A.從深水油氣田開(kāi)采的原油B.進(jìn)口的稀土礦C.蜂窩煤D.海鹽【參考答案】AD【解析】1.選項(xiàng)A正確：原油屬于資源稅稅目（含深水開(kāi)采）。2.選項(xiàng)B錯(cuò)誤：進(jìn)口礦產(chǎn)品不征資源稅（在銷售環(huán)節(jié)由國(guó)內(nèi)收購(gòu)方代扣代繳）。3.選項(xiàng)C錯(cuò)誤：蜂窩煤為加工產(chǎn)品，不屬于原礦或選礦范疇。4.選項(xiàng)D正確：海鹽屬于資源稅稅目中的"鹽"類征收范圍。31.下列關(guān)于增值稅納稅人的表述中，正確的有（）?！具x項(xiàng)】A.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不得登記為一般納稅人B.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為年應(yīng)征增值稅銷售額必須低于500萬(wàn)元C.非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅【參考答案】ACD【解析】1.選項(xiàng)A正確，根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人（自然人）不可登記為一般納稅人。2.選項(xiàng)B錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為≤500萬(wàn)元，但偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)不計(jì)入年銷售額范圍（如超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)但符合條件仍可選擇小規(guī)模納稅人資格）。3.選項(xiàng)C、D正確，非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位可自愿選擇按小規(guī)模納稅人納稅。32.下列情形中，免征增值稅的有（）?！具x項(xiàng)】A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供養(yǎng)老服務(wù)C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D.個(gè)人銷售自用三年以上的家庭唯一住房【參考答案】ABD【解析】1.選項(xiàng)A符合《增值稅暫行條例》規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品免稅。2.選項(xiàng)B屬于生活服務(wù)免稅范疇（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）。3.選項(xiàng)C錯(cuò)誤，轉(zhuǎn)讓著作權(quán)需按“銷售無(wú)形資產(chǎn)”繳納增值稅（非免稅）。4.選項(xiàng)D正確，個(gè)人銷售符合條件的住房暫免增值稅（財(cái)稅〔2016〕23號(hào)）。33.企業(yè)所得稅免稅收入包括（）?！具x項(xiàng)】A.國(guó)債利息收入B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息C.財(cái)政撥款D.地方政府債券利息收入【參考答案】ABD【解析】1.選項(xiàng)A、B均為《企業(yè)所得稅法》第二十六條明確規(guī)定的免稅收入。2.選項(xiàng)C錯(cuò)誤，財(cái)政撥款屬于不征稅收入（非免稅收入）。3.選項(xiàng)D正確，地方政府債券利息收入享受免稅政策（財(cái)稅〔2013〕5號(hào)）。34.個(gè)人所得稅綜合所得適用超額累進(jìn)稅率的有（）。【選項(xiàng)】A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得【參考答案】ABCD【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人取得工資薪金（A）、勞務(wù)報(bào)酬（B）、稿酬（C）、特許權(quán)使用費(fèi)（D）四項(xiàng)合并為綜合所得，統(tǒng)一適用3%~45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率。35.下列項(xiàng)目中可在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的有（）?！具x項(xiàng)】A.企業(yè)為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（不超過(guò)工資總額5%）B.公益性捐贈(zèng)支出（未超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%）C.高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用（加計(jì)扣除100%）D.職工福利費(fèi)支出（不超過(guò)工資總額14%）【參考答案】AB【解析】1.選項(xiàng)A正確，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定比例內(nèi)可據(jù)實(shí)扣除。2.選項(xiàng)B正確，公益性捐贈(zèng)在利潤(rùn)總額12%內(nèi)準(zhǔn)予扣除。3.選項(xiàng)C錯(cuò)誤，研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除但非“全額扣除”。4.選項(xiàng)D錯(cuò)誤，職工福利費(fèi)須在工資薪金總額14%內(nèi)限額扣除。三、判斷題（共30題）1.根據(jù)中國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)為其員工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。【選項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條，企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。故題干表述正確。2.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且居住不滿183天的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得無(wú)需繳納個(gè)人所得稅?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【解析】依據(jù)《個(gè)人所得稅法》第一條，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且一個(gè)納稅年度內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人為非居民個(gè)人，僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅，境外所得無(wú)需申報(bào)納稅。題干符合規(guī)定。3.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的食用植物油，適用9%的增值稅稅率。【選項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》及《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》，食用植物油屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品范疇，適用9%低稅率（非13%基本稅率）。題干表述正確。4.納稅人采取預(yù)收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】B【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。不動(dòng)產(chǎn)銷售等特殊情形除外。題干所述時(shí)點(diǎn)錯(cuò)誤。5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予稅前扣除，超過(guò)部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】B【解析】《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)扣除。題干中“不得結(jié)轉(zhuǎn)”表述錯(cuò)誤。6.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且是唯一家庭生活用房的所得，免征個(gè)人所得稅?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【解析】依據(jù)《關(guān)于個(gè)人出售住房所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、唯一家庭生活用房取得的所得免征個(gè)人所得稅。題干符合政策規(guī)定。7.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用超額累進(jìn)稅率，稅率為5%至35%。【選項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條，個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率，范圍為5%-35%。題干稅率區(qū)間描述正確。8.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任導(dǎo)致少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在5年內(nèi)要求補(bǔ)繳稅款并加收滯納金。【選項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】B【解析】《稅收征管法》第五十二條規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任導(dǎo)致少繳稅款，補(bǔ)征期為3年且不得加收滯納金。題干中“5年”和“加收滯納金”均錯(cuò)誤。9.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征的應(yīng)稅產(chǎn)品，其計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【解析】《資源稅法》第五條規(guī)定，資源稅的應(yīng)稅銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅銷項(xiàng)稅額。題干表述正確。10.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日。【選項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【解析】依據(jù)《契稅法》第九條，契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日。合同生效即產(chǎn)生納稅義務(wù)，與權(quán)屬登記時(shí)間無(wú)關(guān)。題干正確。11.稅收優(yōu)先權(quán)是指納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行?！具x項(xiàng)】正確／錯(cuò)誤【參考答案】錯(cuò)誤【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第45條，稅收優(yōu)先權(quán)存在兩種例外情況：①納稅人欠繳的稅款發(fā)生在抵押、質(zhì)押、留置之前的，稅收優(yōu)先于擔(dān)保物權(quán)；②企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，稅收債權(quán)在擔(dān)保物權(quán)之后清償。因此題干表述忽略了破產(chǎn)清算的例外情形，屬于以偏概全的錯(cuò)誤表述。12.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅行為加收的滯納金可以超過(guò)稅款本金。【選項(xiàng)】正確／錯(cuò)誤【參考答案】正確【解析】《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第75條規(guī)定，滯納金按日加收欠繳稅款的萬(wàn)分之五，且無(wú)上限限制。2012年最高法司法解釋雖規(guī)定“不超過(guò)本金”，但僅適用于行政強(qiáng)制執(zhí)行的滯納金，而稅收滯納金仍適用無(wú)上限規(guī)定，二者法律性質(zhì)不同。故題干正確。13.增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)必須使用增值稅專用發(fā)票。【選項(xiàng)】正確／錯(cuò)誤【參考答案】錯(cuò)誤【解析】根據(jù)《增值稅發(fā)票管理辦法》，小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)可自行開(kāi)具或由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票，不可領(lǐng)用專票（除試點(diǎn)行業(yè)外）。題干中“必須使用專用發(fā)票”的表述違反稅收征管規(guī)定。14.稅收保全措施僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人。【選項(xiàng)】正確／錯(cuò)誤【參考答案】正確【解析】《稅收征收管理法》第38條明確規(guī)定，稅收保全措施適用于“從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人”，不包括非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的自然人納稅人。故題干表述準(zhǔn)確。15.企業(yè)因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在任何情況下都必須在3年內(nèi)追征稅款。【選項(xiàng)】正確／錯(cuò)誤【參考答案】錯(cuò)誤【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第52條，因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任導(dǎo)致少繳稅款的追征期為3年；因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤的追征期為3年（特殊情況下可延至5年）；偷稅、抗稅、騙稅