2025年四川省公務(wù)員錄用考試審計(jì)專業(yè)真題模擬解析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本部分共25題，每題1分，共25分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮的風(fēng)險(xiǎn)是（）。A.存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)B.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)C.銷售收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)D.管理費(fèi)用列報(bào)風(fēng)險(xiǎn)2.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，但該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大。此時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A.忽略該缺陷，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序B.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層修復(fù)該缺陷，并評(píng)估修復(fù)后的效果C.按照缺陷的嚴(yán)重程度，決定是否出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告D.立即中止審計(jì)工作，直至缺陷得到修復(fù)3.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵事項(xiàng)不包括（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見類型B.審計(jì)過程中識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性D.被審計(jì)單位管理層的誠(chéng)信度4.在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A.僅依賴財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不考慮非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)B.僅依賴非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不考慮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)C.結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合分析D.僅關(guān)注歷史數(shù)據(jù)，不考慮未來趨勢(shì)5.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵環(huán)節(jié)不包括（）。A.授權(quán)批準(zhǔn)控制B.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制C.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)控制D.信息處理控制6.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某項(xiàng)會(huì)計(jì)估計(jì)存在重大錯(cuò)報(bào)，但被審計(jì)單位管理層拒絕進(jìn)行調(diào)整。此時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A.按照被審計(jì)單位的要求，出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告B.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層重新進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)，并評(píng)估重新估計(jì)的效果C.按照錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度，決定是否出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告D.立即中止審計(jì)工作，直至錯(cuò)報(bào)得到糾正7.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則不包括（）。A.客觀性原則B.獨(dú)立性原則C.公正性原則D.及時(shí)性原則8.在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A.僅依賴內(nèi)部控制，不考慮實(shí)質(zhì)性程序B.僅依賴實(shí)質(zhì)性程序，不考慮內(nèi)部控制C.結(jié)合內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序，進(jìn)行綜合測(cè)試D.僅關(guān)注內(nèi)部控制，不考慮實(shí)質(zhì)性程序的效果9.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制風(fēng)險(xiǎn)B.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)C.銷售收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)D.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)10.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某項(xiàng)會(huì)計(jì)政策存在重大錯(cuò)報(bào)，但被審計(jì)單位管理層拒絕進(jìn)行調(diào)整。此時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A.按照被審計(jì)單位的要求，出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告B.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層重新進(jìn)行會(huì)計(jì)政策選擇，并評(píng)估重新選擇的效果C.按照錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度，決定是否出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告D.立即中止審計(jì)工作，直至錯(cuò)報(bào)得到糾正11.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵環(huán)節(jié)不包括（）。A.授權(quán)批準(zhǔn)控制B.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制C.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)控制D.信息處理控制12.在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A.僅依賴財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不考慮非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)B.僅依賴非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不考慮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)C.結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合分析D.僅關(guān)注歷史數(shù)據(jù)，不考慮未來趨勢(shì)13.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵事項(xiàng)不包括（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見類型B.審計(jì)過程中識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性D.被審計(jì)單位管理層的誠(chéng)信度14.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，但該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大。此時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A.忽略該缺陷，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序B.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層修復(fù)該缺陷，并評(píng)估修復(fù)后的效果C.按照缺陷的嚴(yán)重程度，決定是否出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告D.立即中止審計(jì)工作，直至缺陷得到修復(fù)15.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則不包括（）。A.客觀性原則B.獨(dú)立性原則C.公正性原則D.及時(shí)性原則16.在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A.僅依賴內(nèi)部控制，不考慮實(shí)質(zhì)性程序B.僅依賴實(shí)質(zhì)性程序，不考慮內(nèi)部控制C.結(jié)合內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序，進(jìn)行綜合測(cè)試D.僅關(guān)注內(nèi)部控制，不考慮實(shí)質(zhì)性程序的效果17.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制風(fēng)險(xiǎn)B.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)C.銷售收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)D.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)18.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某項(xiàng)會(huì)計(jì)政策存在重大錯(cuò)報(bào)，但被審計(jì)單位管理層拒絕進(jìn)行調(diào)整。此時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A.按照被審計(jì)單位的要求，出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告B.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層重新進(jìn)行會(huì)計(jì)政策選擇，并評(píng)估重新選擇的效果C.按照錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度，決定是否出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告D.立即中止審計(jì)工作，直至錯(cuò)報(bào)得到糾正19.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵環(huán)節(jié)不包括（）。A.授權(quán)批準(zhǔn)控制B.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制C.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)控制D.信息處理控制20.在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A.僅依賴財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不考慮非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)B.僅依賴非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不考慮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)C.結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合分析D.僅關(guān)注歷史數(shù)據(jù)，不考慮未來趨勢(shì)21.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵事項(xiàng)不包括（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見類型B.審計(jì)過程中識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性D.被審計(jì)單位管理層的誠(chéng)信度22.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，但該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大。此時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A.忽略該缺陷，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序B.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層修復(fù)該缺陷，并評(píng)估修復(fù)后的效果C.按照缺陷的嚴(yán)重程度，決定是否出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告D.立即中止審計(jì)工作，直至缺陷得到修復(fù)23.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則不包括（）。A.客觀性原則B.獨(dú)立性原則C.公正性原則D.及時(shí)性原則24.在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A.僅依賴內(nèi)部控制，不考慮實(shí)質(zhì)性程序B.僅依賴實(shí)質(zhì)性程序，不考慮內(nèi)部控制C.結(jié)合內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序，進(jìn)行綜合測(cè)試D.僅關(guān)注內(nèi)部控制，不考慮實(shí)質(zhì)性程序的效果25.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制風(fēng)險(xiǎn)B.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)C.銷售收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)D.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)二、多項(xiàng)選擇題（本部分共25題，每題2分，共50分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選、少選、多選均不得分）1.審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括（）。A.被審計(jì)單位的規(guī)模B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況D.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)2.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，此時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A.評(píng)估該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響B(tài).提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層修復(fù)該缺陷C.繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序D.立即中止審計(jì)工作，直至缺陷得到修復(fù)3.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵事項(xiàng)包括（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見類型B.審計(jì)過程中識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性D.被審計(jì)單位管理層的誠(chéng)信度4.在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A.結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合分析B.僅依賴財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不考慮非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)C.僅依賴非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不考慮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)D.僅關(guān)注歷史數(shù)據(jù)，不考慮未來趨勢(shì)5.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括（）。A.授權(quán)批準(zhǔn)控制B.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制C.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)控制D.信息處理控制6.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某項(xiàng)會(huì)計(jì)估計(jì)存在重大錯(cuò)報(bào)，此時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層重新進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)，并評(píng)估重新估計(jì)的效果B.按照錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度，決定是否出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告C.按照被審計(jì)單位的要求，出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告D.立即中止審計(jì)工作，直至錯(cuò)報(bào)得到糾正7.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括（）。A.客觀性原則B.獨(dú)立性原則C.公正性原則D.及時(shí)性原則8.在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A.結(jié)合內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序，進(jìn)行綜合測(cè)試B.僅依賴內(nèi)部控制，不考慮實(shí)質(zhì)性程序C.僅依賴實(shí)質(zhì)性程序，不考慮內(nèi)部控制D.僅關(guān)注內(nèi)部控制，不考慮實(shí)質(zhì)性程序的效果9.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)包括（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制風(fēng)險(xiǎn)B.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)C.銷售收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)D.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)10.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某項(xiàng)會(huì)計(jì)政策存在重大錯(cuò)報(bào)，此時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層重新進(jìn)行會(huì)計(jì)政策選擇，并評(píng)估重新選擇的效果B.按照錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度，決定是否出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告C.按照被審計(jì)單位的要求，出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告D.立即中止審計(jì)工作，直至錯(cuò)報(bào)得到糾正11.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括（）。A.授權(quán)批準(zhǔn)控制B.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制C.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)控制D.信息處理控制12.在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A.結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合分析B.僅依賴財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不考慮非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)C.僅依賴非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不考慮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)D.僅關(guān)注歷史數(shù)據(jù)，不考慮未來趨勢(shì)13.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵事項(xiàng)包括（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見類型B.審計(jì)過程中識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性D.被審計(jì)單位管理層的誠(chéng)信度14.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，此時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A.評(píng)估該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響B(tài).提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層修復(fù)該缺陷C.繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序D.立即中止審計(jì)工作，直至缺陷得到修復(fù)15.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括（）。A.客觀性原則B.獨(dú)立性原則C.公正性原則D.及時(shí)性原則16.在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A.結(jié)合內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序，進(jìn)行綜合測(cè)試B.僅依賴內(nèi)部控制，不考慮實(shí)質(zhì)性程序C.僅依賴實(shí)質(zhì)性程序，不考慮內(nèi)部控制D.僅關(guān)注內(nèi)部控制，不考慮實(shí)質(zhì)性程序的效果17.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)包括（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制風(fēng)險(xiǎn)B.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)C.銷售收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)D.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)18.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某項(xiàng)會(huì)計(jì)政策存在重大錯(cuò)報(bào)，此時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層重新進(jìn)行會(huì)計(jì)政策選擇，并評(píng)估重新選擇的效果B.按照錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度，決定是否出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告C.按照被審計(jì)單位的要求，出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告D.立即中止審計(jì)工作，直至錯(cuò)報(bào)得到糾正19.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括（）。A.授權(quán)批準(zhǔn)控制B.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制C.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)控制D.信息處理控制20.在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A.結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合分析B.僅依賴財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不考慮非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)C.僅依賴非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不考慮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)D.僅關(guān)注歷史數(shù)據(jù)，不考慮未來趨勢(shì)21.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵事項(xiàng)包括（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見類型B.審計(jì)過程中識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性D.被審計(jì)單位管理層的誠(chéng)信度22.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，此時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A.評(píng)估該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響B(tài).提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層修復(fù)該缺陷C.繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序D.立即中止審計(jì)工作，直至缺陷得到修復(fù)23.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括（）。A.客觀性原則B.獨(dú)立性原則C.公正性原則D.及時(shí)性原則24.在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A.結(jié)合內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序，進(jìn)行綜合測(cè)試B.僅依賴內(nèi)部控制，不考慮實(shí)質(zhì)性程序C.僅依賴實(shí)質(zhì)性程序，不考慮內(nèi)部控制D.僅關(guān)注內(nèi)部控制，不考慮實(shí)質(zhì)性程序的效果25.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)包括（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制風(fēng)險(xiǎn)B.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)C.銷售收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)D.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)三、判斷題（本部分共25題，每題1分，共25分。請(qǐng)判斷每題表述是否正確，正確的涂“√”，錯(cuò)誤的涂“×”）1.審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層。（√）2.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)。（×）3.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀性和公正性。（√）4.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。（×）5.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（√）6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（√）7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況。（√）8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境。（√）9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以與被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行串通。（×）10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。（√）11.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（√）12.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以忽略被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷。（×）13.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)。（√）14.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的宴請(qǐng)。（×）15.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力。（√）16.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信度。（√）17.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以依賴被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。（×）18.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。（√）19.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（√）20.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以忽略被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制風(fēng)險(xiǎn)。（×）21.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（√）22.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的禮品。（×）23.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀性和公正性。（√）24.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（√）25.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)。（√）四、簡(jiǎn)答題（本部分共5題，每題5分，共25分）1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括客觀性原則、獨(dú)立性原則、公正性原則和職業(yè)懷疑態(tài)度?？陀^性原則要求審計(jì)人員保持客觀公正的態(tài)度，不受任何外界因素的影響。獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層和其他利益相關(guān)者，確保審計(jì)意見的公正性。公正性原則要求審計(jì)人員公正地對(duì)待被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，不偏袒任何一方。職業(yè)懷疑態(tài)度要求審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表保持懷疑，不輕易接受管理層提供的信息，通過審計(jì)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)意見。2.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素。審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括數(shù)據(jù)的可靠性、數(shù)據(jù)的可比性、數(shù)據(jù)的趨勢(shì)分析以及數(shù)據(jù)的合理性。數(shù)據(jù)的可靠性要求審計(jì)人員確保所使用的數(shù)據(jù)是真實(shí)可靠的，可以通過查閱相關(guān)資料、詢問被審計(jì)單位的管理層等方式進(jìn)行核實(shí)。數(shù)據(jù)的可比性要求審計(jì)人員將被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與同行業(yè)其他公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，以識(shí)別異常情況。數(shù)據(jù)的趨勢(shì)分析要求審計(jì)人員分析被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的趨勢(shì)，以識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和異常情況。數(shù)據(jù)的合理性要求審計(jì)人員評(píng)估財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的合理性，判斷是否存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。3.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括授權(quán)批準(zhǔn)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)控制和信息處理控制。授權(quán)批準(zhǔn)控制要求審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位的授權(quán)批準(zhǔn)程序是否健全，是否存在內(nèi)部控制缺陷。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)產(chǎn)保護(hù)措施是否有效，是否存在財(cái)產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)控制要求審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)程序是否合理，是否存在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)不公的問題。信息處理控制要求審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位的信息處理系統(tǒng)是否健全，是否存在信息泄露的風(fēng)險(xiǎn)。4.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表編制風(fēng)險(xiǎn)、銷售收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)、管理費(fèi)用列報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制風(fēng)險(xiǎn)要求審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制程序是否健全，是否存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。銷售收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)要求審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位銷售收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性，是否存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。管理費(fèi)用列報(bào)風(fēng)險(xiǎn)要求審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位管理費(fèi)用列報(bào)的準(zhǔn)確性，是否存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)要求審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的完整性，是否存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。5.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)部控制環(huán)境。審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)部控制環(huán)境包括被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)、管理層的誠(chéng)信度、組織結(jié)構(gòu)以及人力資源政策。被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)要求審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)是否健全，是否存在內(nèi)部控制缺陷。管理層的誠(chéng)信度要求審計(jì)人員評(píng)估管理層的誠(chéng)信度，是否存在管理層舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。組織結(jié)構(gòu)要求審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)是否合理，是否存在內(nèi)部控制缺陷。人力資源政策要求審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位的人力資源政策是否健全，是否存在內(nèi)部控制缺陷。五、論述題（本部分共1題，每題10分，共10分）試述審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。職業(yè)懷疑態(tài)度要求審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表保持懷疑，不輕易接受管理層提供的信息，通過審計(jì)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)意見。保持職業(yè)懷疑態(tài)度的具體方法包括：首先，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表保持懷疑，不輕易相信管理層提供的信息，通過審計(jì)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)意見。其次，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制保持懷疑，評(píng)估內(nèi)部控制的健全性，識(shí)別內(nèi)部控制缺陷，并評(píng)估內(nèi)部控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。再次，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)保持懷疑，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的存在性和影響，并設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。此外，審計(jì)人員還應(yīng)當(dāng)保持客觀性和公正性，不受任何外界因素的影響，確保審計(jì)意見的公正性。審計(jì)人員還應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，不斷學(xué)習(xí)和更新知識(shí)，提高審計(jì)技能，以確保能夠有效地識(shí)別和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。保持職業(yè)懷疑態(tài)度是審計(jì)人員的基本職責(zé)，也是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。只有保持職業(yè)懷疑態(tài)度，審計(jì)人員才能有效地識(shí)別和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)意見的公正性和可靠性。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.C解析：銷售收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過程中最常見的風(fēng)險(xiǎn)之一，涉及收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)、金額和方式等方面，直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性。2.B解析：對(duì)于不重大的內(nèi)部控制缺陷，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層修復(fù)，并評(píng)估修復(fù)后的效果，以確保內(nèi)部控制的有效性。3.D解析：總體復(fù)核時(shí)關(guān)注管理層誠(chéng)信度雖然重要，但不是關(guān)鍵事項(xiàng)，關(guān)鍵事項(xiàng)應(yīng)聚焦于財(cái)務(wù)報(bào)表整體意見類型、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的充分性。4.C解析：實(shí)質(zhì)性分析程序需要結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合分析，才能更全面地評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性。5.C解析：業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)控制不屬于內(nèi)部控制的測(cè)試環(huán)節(jié)，其他選項(xiàng)都是內(nèi)部控制測(cè)試的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。6.C解析：管理層拒絕調(diào)整重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)按照錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度決定是否出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。7.D解析：及時(shí)性原則不是審計(jì)的基本原則，客觀性、獨(dú)立性、公正性才是。8.C解析：實(shí)質(zhì)性程序需要結(jié)合內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序，進(jìn)行綜合測(cè)試，才能更有效地識(shí)別和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。9.D解析：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)屬于內(nèi)部控制的范疇，不是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)關(guān)注的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)。10.C解析：管理層拒絕調(diào)整會(huì)計(jì)政策重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)按照錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度決定審計(jì)意見類型。11.C解析：業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)控制不屬于內(nèi)部控制的測(cè)試環(huán)節(jié)，其他選項(xiàng)都是內(nèi)部控制測(cè)試的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。12.C解析：實(shí)質(zhì)性分析程序需要結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合分析，才能更全面地評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性。13.D解析：管理層誠(chéng)信度雖然重要，但不是總體復(fù)核時(shí)的關(guān)鍵事項(xiàng)，其他選項(xiàng)更直接地關(guān)系到審計(jì)意見的形成。14.B解析：對(duì)于不重大的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)提請(qǐng)管理層修復(fù)并評(píng)估效果，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序。15.D解析：及時(shí)性原則不是審計(jì)的基本原則，客觀性、獨(dú)立性、公正性才是。16.C解析：實(shí)質(zhì)性程序需要結(jié)合內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序，進(jìn)行綜合測(cè)試，才能更有效地識(shí)別和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。17.D解析：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)屬于內(nèi)部控制的范疇，不是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)關(guān)注的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)。18.C解析：管理層拒絕調(diào)整會(huì)計(jì)政策重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)按照錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度決定審計(jì)意見類型。19.C解析：業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)控制不屬于內(nèi)部控制的測(cè)試環(huán)節(jié)，其他選項(xiàng)都是內(nèi)部控制測(cè)試的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。20.C解析：實(shí)質(zhì)性分析程序需要結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合分析，才能更全面地評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性。21.D解析：管理層誠(chéng)信度雖然重要，但不是總體復(fù)核時(shí)的關(guān)鍵事項(xiàng)，其他選項(xiàng)更直接地關(guān)系到審計(jì)意見的形成。22.B解析：對(duì)于不重大的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)提請(qǐng)管理層修復(fù)并評(píng)估效果，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序。23.D解析：及時(shí)性原則不是審計(jì)的基本原則，客觀性、獨(dú)立性、公正性才是。24.C解析：實(shí)質(zhì)性程序需要結(jié)合內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序，進(jìn)行綜合測(cè)試，才能更有效地識(shí)別和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。25.D解析：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)屬于內(nèi)部控制的范疇，不是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)關(guān)注的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCD解析：審計(jì)程序的實(shí)施需要考慮被審計(jì)單位的規(guī)模、內(nèi)部控制環(huán)境、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等因素。2.ABC解析：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)評(píng)估影響、提請(qǐng)修復(fù)并繼續(xù)執(zhí)行其他程序，立即中止不必要。3.ABC解析：總體復(fù)核關(guān)注意見類型、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的充分性，管理層誠(chéng)信度雖然重要，但不是關(guān)鍵事項(xiàng)。4.AC解析：實(shí)質(zhì)性分析程序需要結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合分析，僅依賴某一方都不可取。5.ABCD解析：內(nèi)部控制測(cè)試關(guān)注授權(quán)批準(zhǔn)、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和信息處理等環(huán)節(jié)。6.ABC解析：發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)估計(jì)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)提請(qǐng)重新估計(jì)并評(píng)估效果，決定審計(jì)意見類型，立即中止不必要。7.ABD解析：審計(jì)基本原則包括客觀性、獨(dú)立性和公正性，及時(shí)性不是基本原則。8.AC解析：實(shí)質(zhì)性程序需要結(jié)合內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序，進(jìn)行綜合測(cè)試，僅依賴某一方都不可取。9.ABCD解析：審計(jì)關(guān)注的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表編制、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、銷售收入確認(rèn)和內(nèi)部控制設(shè)計(jì)等。10.ABC解析：發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)政策重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)提請(qǐng)重新選擇并評(píng)估效果，決定審計(jì)意見類型，立即中止不必要。11.ABCD解析：內(nèi)部控制測(cè)試關(guān)注授權(quán)批準(zhǔn)、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和信息處理等環(huán)節(jié)。12.AC解析：實(shí)質(zhì)性分析程序需要結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合分析，僅依賴某一方都不可取。13.ABC解析：總體復(fù)核關(guān)注意見類型、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的充分性，管理層誠(chéng)信度雖然重要，但不是關(guān)鍵事項(xiàng)。14.ABC解析：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)評(píng)估影響、提請(qǐng)修復(fù)并繼續(xù)執(zhí)行其他程序，立即中止不必要。15.ABD解析：審計(jì)基本原則包括客觀性、獨(dú)立性和公正性，及時(shí)性不是基本原則。16.ABCD解析：審計(jì)關(guān)注的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表編制、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、銷售收入確認(rèn)和內(nèi)部控制設(shè)計(jì)等。17.ABCD解析：實(shí)質(zhì)性程序需要結(jié)合內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序，進(jìn)行綜合測(cè)試，僅依賴某一方都不可取。18.ABC解析：發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)政策重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)提請(qǐng)重新選擇并評(píng)估效果，決定審計(jì)意見類型，立即中止不必要。19.ABCD解析：內(nèi)部控制測(cè)試關(guān)注授權(quán)批準(zhǔn)、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和信息處理等環(huán)節(jié)。20.AC解析：實(shí)質(zhì)性分析程序需要結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合分析，僅依賴某一方都不可取。21.ABC解析：總體復(fù)核關(guān)注意見類型、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的充分性，管理層誠(chéng)信度雖然重要，但不是關(guān)鍵事項(xiàng)。22.ABC解析：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)評(píng)估影響、提請(qǐng)修復(fù)并繼續(xù)執(zhí)行其他程序，立即中止不必要。23.ABD解析：審計(jì)基本原則包括客觀性、獨(dú)立性和公正性，及時(shí)性不是基本原則。24.AC解析：實(shí)質(zhì)性程序需要結(jié)合內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序，進(jìn)行綜合測(cè)試，僅依賴某一方都不可取。25.ABCD解析：審計(jì)關(guān)注的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表編制、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、銷售收入確認(rèn)和內(nèi)部控制設(shè)計(jì)等。三、判斷題答案及解析1.√解析：審計(jì)機(jī)關(guān)獨(dú)立于被審計(jì)單位管理層是審計(jì)的基本要求，確保審計(jì)意見的公正性。2.×解析：審計(jì)人員不得接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)，以保持獨(dú)立性。3.√解析：客觀性和公正性是審計(jì)人員的基本職業(yè)操守。4.×解析：審計(jì)人員不能完全依賴內(nèi)部控制，需要實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)。5.√解析：充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)是形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)。6.√解析：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員需要考慮的重要因素，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。7.√解析：財(cái)務(wù)狀況是審計(jì)人員需要考慮的重要因素，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。8.√解析：內(nèi)部控制環(huán)境是影響財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性的重要因素。9.×解析：審計(jì)人員不得與被審計(jì)單位管理層串通，以保持獨(dú)立性。10.√解析：獨(dú)立性是審計(jì)的基本要求，確保審計(jì)意見的公正性。11.√解析：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員需要考慮的重要因素，影響審計(jì)程序的設(shè)計(jì)。12.×解析：即使是不重大的內(nèi)部控制缺陷，也應(yīng)提請(qǐng)修復(fù)并評(píng)估效果。13.√解析：行業(yè)特點(diǎn)是審計(jì)人員需要考慮的重要因素，影響審計(jì)程序的設(shè)計(jì)。14.×解析：審計(jì)人員不得接受被審計(jì)單位的宴請(qǐng)，以保持獨(dú)立性。15.√解析：專業(yè)勝任能力是審計(jì)人員的基本要求，確保審計(jì)質(zhì)量。16.√解析：管理層誠(chéng)信度是審計(jì)人員需要考慮的重要因素，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。17.×解析：審計(jì)人員不能完全依賴財(cái)務(wù)報(bào)表，需要實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)。18.√解析：資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)是審計(jì)人員需要考慮的重要因素，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性。19.√解析：職業(yè)懷疑態(tài)度是審計(jì)人員的基本職業(yè)操守，確保審計(jì)質(zhì)量。20.×解析：財(cái)務(wù)報(bào)表編制風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員需要考慮的重要因素，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。21.√解析：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員需要考慮的重要因素，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。22.×解析：審計(jì)人員不得接受被審計(jì)單位的禮品，以保持獨(dú)立性。23.√解析：客觀性和公正性是審計(jì)人員的基本職業(yè)操守。24.√解析：充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)是形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)。25.√解析：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是審計(jì)人員需要考慮的重要因素，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。答：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括客觀性原則、獨(dú)立性原則、公正性原則和職業(yè)懷疑態(tài)度?？陀^性原則要求審計(jì)人員保持客觀公正的態(tài)度，不受任何外界因素的影響。獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層和其他利益相關(guān)者，確保審計(jì)意見的公正性。公正性原則要求審計(jì)人員公正地對(duì)待被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，不偏袒任何一方。職業(yè)懷疑態(tài)度要求審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表保持懷疑，不輕易接受管理層提供的信息，通過審計(jì)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)意見。解析：客觀性、獨(dú)立性、公正性是審計(jì)的基本原則，確保審計(jì)意見的公正性和可靠性。職業(yè)懷疑態(tài)度是審計(jì)人員的基本職業(yè)操守，確保審計(jì)質(zhì)量。這些原則是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)必須遵循的，以保證審計(jì)意見的公正性和可靠性。2.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素。答：審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括數(shù)據(jù)的可靠性、數(shù)據(jù)的可比性、數(shù)據(jù)的趨勢(shì)分析以及數(shù)據(jù)的合理性。數(shù)據(jù)的可靠性要求審計(jì)人員確保所使用的數(shù)據(jù)是真實(shí)可靠的，可以通過查閱相關(guān)資料、詢問被審計(jì)單位的管理層等方式進(jìn)行核實(shí)。數(shù)據(jù)的可比性要求審計(jì)人員將被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與同行業(yè)其他公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，以識(shí)別異常情況。數(shù)據(jù)的趨勢(shì)分析要求審計(jì)人員分析被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的趨勢(shì)，以識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和異常情況。數(shù)據(jù)的合理性要求審計(jì)人員評(píng)估財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的合理性，判斷是否存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。解析：實(shí)質(zhì)性分析程序需要考慮數(shù)據(jù)的可靠性、可比性、趨勢(shì)分析和合理性，以確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。數(shù)據(jù)的可靠性是基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)的可比性有助于識(shí)別異常情況，數(shù)據(jù)的趨勢(shì)分析有助于識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，數(shù)據(jù)的合理性有助于判斷是否存在重大錯(cuò)報(bào)。這些因素是審計(jì)人員進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)必須考慮的，以保證分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。3.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。答：審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括授權(quán)批準(zhǔn)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)控制和信息處理控制。授權(quán)批準(zhǔn)控制要求審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位的授權(quán)批準(zhǔn)程序是否健全，是否存在內(nèi)部控制缺陷。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)產(chǎn)保護(hù)措施是否有效，是否存在財(cái)產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)控制要求審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)程序是否合理，是否存在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)不公的問題。信息處理控制要求審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位的信息處理系統(tǒng)是否健全，是否存在信息泄露的風(fēng)險(xiǎn)。解析：內(nèi)部控制測(cè)試需要關(guān)注授權(quán)批準(zhǔn)、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和信息處理等環(huán)節(jié)，以確保內(nèi)部控制的健全性。授權(quán)批準(zhǔn)控制是內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是保護(hù)資產(chǎn)的重要措施，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)控制是評(píng)估管理績(jī)效的重要手段，信息處理控制是確保信息準(zhǔn)確性和安全的重要措施。這些環(huán)節(jié)是審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)必須關(guān)注的，以保證內(nèi)部控制的健全性和有效性