高三第一輪經(jīng)濟(jì)生活第八課財(cái)政與稅收復(fù)習(xí)課件

考點(diǎn)考向概覽考點(diǎn)概覽考向定位8、財(cái)政與稅收（1）財(cái)政①財(cái)政收入及其構(gòu)成②影響財(cái)政收入的主要因素③財(cái)政支出及其構(gòu)成④財(cái)政收支平衡⑤財(cái)政的作用（2）稅收①稅收及其基本特征②增值稅和個(gè)人所得稅③依法納稅1.從知識(shí)的考查看：圍繞經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展，重點(diǎn)考查財(cái)政和稅收作為宏觀調(diào)控手段在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用?？疾轭l率最高的為財(cái)政的作用和稅收的作用。

2.從試題類(lèi)型上看：選擇題和材料題都是考查的重點(diǎn)，選擇題多聚焦于財(cái)政政策、財(cái)政作用、稅收的特點(diǎn)、個(gè)人所得稅。材料題主要立足分配與生產(chǎn)、分配與消費(fèi)的關(guān)系，考查財(cái)政和稅收的作用高考復(fù)習(xí)策略1．立足課時(shí)結(jié)構(gòu)：本課時(shí)凸顯了一對(duì)關(guān)系、兩個(gè)方面、三項(xiàng)作用和四種行為。一對(duì)關(guān)系就是財(cái)政和稅收的關(guān)系，明確稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源。兩個(gè)方面是財(cái)政收入和支出兩個(gè)方面。三項(xiàng)作用即財(cái)政的三項(xiàng)作用。四種行為是指違反稅法的四種行為。

2．立足單元與教材結(jié)構(gòu)：本單元主要強(qiáng)調(diào)收入與分配，財(cái)政屬于國(guó)家參與分配的重要形式，所以立足社會(huì)公平的維護(hù)，必須把握財(cái)政、稅收在維護(hù)社會(huì)公平中的作用。立足整個(gè)教材，我們必須圍繞社會(huì)再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)，認(rèn)識(shí)財(cái)政、稅收與生產(chǎn)的關(guān)系，財(cái)政、稅收與消費(fèi)的關(guān)系，財(cái)政、稅收與宏觀調(diào)控的關(guān)系。高考復(fù)習(xí)策略

3．本課時(shí)的主線是財(cái)政作用的發(fā)揮，所以復(fù)習(xí)中我們必須把握以下時(shí)事熱點(diǎn)：①結(jié)合“兩會(huì)”財(cái)政收支計(jì)劃，分析財(cái)政的具體作用。②結(jié)合我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)幅度與居民收入增長(zhǎng)幅度，認(rèn)識(shí)國(guó)富與民富的關(guān)系。③結(jié)合個(gè)人所得稅和其他稅收政策的調(diào)整，認(rèn)識(shí)稅收的作用。④結(jié)合我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，特別是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與關(guān)注民生方面，認(rèn)識(shí)財(cái)政、稅收在經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行與關(guān)注民生、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平中的作用。〖名師點(diǎn)睛〗：一種意識(shí)納稅人意識(shí)兩個(gè)關(guān)系財(cái)政收支關(guān)系、稅收與財(cái)政的關(guān)系兩個(gè)作用財(cái)政和稅收的作用三個(gè)特征稅收的三個(gè)基本特征四種行為違反稅法的四種行為高考復(fù)習(xí)策略１、財(cái)政的基本含義（１）含義：國(guó)家的收入和支出（２）特點(diǎn)：以國(guó)家為主體、憑借政治權(quán)力而進(jìn)行的（具有強(qiáng)制性）社會(huì)產(chǎn)品分配（具有社會(huì)性）（３）內(nèi)容：國(guó)家對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的分配（４）本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（５）目的：國(guó)家履行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能考點(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成國(guó)家預(yù)算和國(guó)家決算（１）國(guó)家預(yù)算——財(cái)政實(shí)現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度基本收支計(jì)劃。一般包括中央預(yù)算和地方預(yù)算。（２）國(guó)家決算上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告。考點(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成２、財(cái)政收入（１）含義：國(guó)家通過(guò)一定形式和渠道籌集起來(lái)的資金（２形式：考點(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成【特別提示】稅收與財(cái)政的關(guān)系（1）稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源（主要來(lái)源）（2）稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式（2011浙高考江卷）假如國(guó)家將個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由2000元上升到3500元，其他條件不變，下列說(shuō)法中正確的是（）A.月收入3000元以下的所有居民應(yīng)繳個(gè)人所得稅減少B.月收入超過(guò)3000元的居民沒(méi)有得到實(shí)惠C.居民整體可支配收入增加D.初次分配更加合理【解析】A說(shuō)法有誤，月收入3000元以下的不用繳納個(gè)稅；個(gè)稅起征點(diǎn)的提高，對(duì)于3000元以上的居民來(lái)說(shuō)，可以減少原來(lái)2000-3000元這一區(qū)間的個(gè)稅，因此不同程度上能受益；個(gè)稅起征點(diǎn)的調(diào)整屬于國(guó)民收入再分配的調(diào)整，而不是初次分配。答案選C◆牛刀小試◆C3、影響財(cái)政收入的主要因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的（根與葉、源與流）在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)多或過(guò)少，會(huì)影響到國(guó)家財(cái)政收入和國(guó)家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個(gè)人的發(fā)展措施加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量，保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高把“蛋糕”做大把蛋糕切好【特別提示】財(cái)政收入是否越多越好（1）在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高、社會(huì)財(cái)富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財(cái)政收入可以充分發(fā)揮財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的作用。（2）在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政收入過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增長(zhǎng)，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不影響。

如果國(guó)家財(cái)政收入太少，會(huì)直接減少財(cái)政的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，尤其會(huì)降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。（3）財(cái)政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要綜合考慮，國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。3、影響財(cái)政收入的主要因素（2012漳州5月考前練習(xí)）“世界上最遙遠(yuǎn)的距離，不是生與死的距離，而是我們倆一起出門(mén)，你去買(mǎi)蘋(píng)果四代（iPhone4s），我去買(mǎi)四袋蘋(píng)果”。這啟示我們，解決這一問(wèn)題需要①為收入的公平分配提供制度保證②發(fā)揮政府在資源配置中的基礎(chǔ)性作用③利用財(cái)政稅收政策，大幅度增加人們收入④通過(guò)做大蛋糕，讓人民共享改革發(fā)展的成果A．①②B．①④C．①③D．③④【解析】依題意可知，存在收入分配不公，要解決這一問(wèn)題①④符合題意，應(yīng)選。②本身說(shuō)法是錯(cuò)誤的，應(yīng)是市場(chǎng)起基礎(chǔ)性作用，不是政府；國(guó)家應(yīng)制定合理的財(cái)政政策，不能大幅度增加人們收入，③不正確，不選。B◆牛刀小試◆２、財(cái)政支出的構(gòu)成（１）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出（２）科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出（３）行政管理和國(guó)防支出（４）社會(huì)保障支出（５）債務(wù)支出考點(diǎn)二、財(cái)政支出及其構(gòu)成

１、財(cái)政支出含義：財(cái)政支出是國(guó)家對(duì)籌集起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用的過(guò)程。財(cái)政支出是政府實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財(cái)政支出的狀況反映了政府的政策。收入=支出財(cái)政收支平衡>支出收入收入支出財(cái)政盈余財(cái)政赤字<１、財(cái)政收支的三種情況：考點(diǎn)三、財(cái)政收支平衡財(cái)政盈余是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分?！咎貏e提示】（1）財(cái)政盈余的利與弊。利：充分發(fā)揮財(cái)政的巨大作用，取得宏觀調(diào)控的主動(dòng)權(quán)；弊：表明本年度財(cái)政收入沒(méi)有得到充分利用，影響國(guó)家職能的發(fā)揮。（2）財(cái)政赤字的利與弊。利：在通貨緊縮的情況下，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；弊：可能誘發(fā)通貨膨脹。考點(diǎn)三、財(cái)政收支平衡2.財(cái)政收支平衡和財(cái)政赤字財(cái)政赤字是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分，赤字意味著要靠借債過(guò)日子。赤字意味著要靠借債過(guò)日子，有可能導(dǎo)致物價(jià)上漲，可能引發(fā)通貨膨脹。必須把財(cái)政赤字控制在一定范圍之內(nèi)。國(guó)家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。財(cái)政收支平衡是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字。考點(diǎn)三、財(cái)政收支平衡【拓展思維】財(cái)政赤字與通貨膨脹的關(guān)系對(duì)一個(gè)國(guó)家財(cái)政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤字，應(yīng)當(dāng)視為平衡或者基本平衡。如果財(cái)政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國(guó)家的財(cái)政支出要靠借債來(lái)維持，這種情況有可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，會(huì)引發(fā)通貨膨脹。因此，財(cái)政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。財(cái)政赤字通貨膨脹區(qū)別含義不同指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分指經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物價(jià)上漲的現(xiàn)象原因不同是由財(cái)政支出大于財(cái)政收入所致是由紙幣發(fā)行量過(guò)多、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過(guò)熱、重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重等導(dǎo)致的聯(lián)系財(cái)政支出大于財(cái)政收入，出現(xiàn)財(cái)政赤字，意味著財(cái)政支出要靠借債來(lái)維持，這種狀況可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹考點(diǎn)三、財(cái)政收支平衡考點(diǎn)四、財(cái)政的作用１、國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障表現(xiàn)：財(cái)政通過(guò)國(guó)民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，推動(dòng)建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)。２、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用表現(xiàn)：財(cái)政加強(qiáng)對(duì)能源、交通運(yùn)輸、郵電電信、水利設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的投資，加大對(duì)“三農(nóng)”的投資，對(duì)行政管理與國(guó)防的投資，對(duì)社會(huì)公共服務(wù)體系建設(shè)的支出，有助于資源的合理配置。個(gè)體不愿投資（完全由市場(chǎng)配置資源）基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴(yán)重不足國(guó)家財(cái)政支持改善資源配置（國(guó)家財(cái)政支持基礎(chǔ)設(shè)施和工程建設(shè)）投資風(fēng)險(xiǎn)大資金投入大建設(shè)周期長(zhǎng)利潤(rùn)不高行業(yè)特點(diǎn)：考點(diǎn)四、財(cái)政的作用財(cái)政促進(jìn)資源合理配置３、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用考點(diǎn)四、財(cái)政的作用經(jīng)濟(jì)形勢(shì)財(cái)政政策具體措施經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩擴(kuò)張性財(cái)政政策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收經(jīng)濟(jì)過(guò)熱緊縮性財(cái)政政策減少經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，增加稅收【特別提示】:

正確區(qū)分財(cái)政政策與貨幣政策

-----資料P41核心突破2

考點(diǎn)四、財(cái)政的作用【規(guī)律方法】判定財(cái)政政策與貨幣政策的具體方法判定依據(jù)判定方法主體實(shí)施主體是國(guó)家就是財(cái)政政策，如果實(shí)施主體是銀行就是貨幣政策手段通過(guò)財(cái)政和稅收調(diào)節(jié)（如發(fā)行國(guó)債、稅收變動(dòng)）屬于財(cái)政政策，如果通過(guò)利率和存貸款準(zhǔn)備金率調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策貨幣量如果導(dǎo)致市場(chǎng)流通中的貨幣量增加，屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策和積極的貨幣政策；如果導(dǎo)致市場(chǎng)流通中的貨幣量減少，屬于從緊的財(cái)政政策和從緊的貨幣政策考點(diǎn)四、財(cái)政的作用【特別提示】擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、穩(wěn)健的財(cái)政政策————-見(jiàn)資料P41 核心突破3擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策穩(wěn)健的財(cái)政政策經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約，物價(jià)上漲經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒(méi)有明顯的通脹和通縮跡象對(duì)策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減少財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進(jìn)改革，增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種財(cái)政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況考點(diǎn)四、財(cái)政的作用【特別提示】:發(fā)行國(guó)債屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策因?yàn)閲?guó)家發(fā)行國(guó)債目的在于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，(國(guó)家把居民手指閑散的資金籌集起來(lái)用于建設(shè)等投入到市場(chǎng))增加支出，意味著國(guó)家財(cái)政向市場(chǎng)投放的貨幣量加大?！咎貏e提示】:財(cái)政政策與貨幣政策的運(yùn)用都是逆向調(diào)節(jié)如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱，一般采取從緊的財(cái)政和貨幣政策，減少市場(chǎng)流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩，一般采取擴(kuò)張性的財(cái)政和貨幣政策，增加市場(chǎng)流通中的貨幣量?！咎貏e提示】:如何判定財(cái)政的作用

-----見(jiàn)資料P41核心突破1考點(diǎn)四、財(cái)政的作用

稅收的強(qiáng)制性是指，國(guó)家憑借其政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅

稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。稅收的固定性是指，國(guó)家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅的對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變?？键c(diǎn)五、稅收及其基本特征1、稅收的含義２、稅收基本特征及其聯(lián)系（書(shū)P68)項(xiàng)目特征強(qiáng)制性無(wú)償性固定性稅利債費(fèi)∨∨∨∨∨××××∨具體分析×稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。決定決定固定性無(wú)償性強(qiáng)制性稅收的三個(gè)基本特征間的關(guān)系：緊密聯(lián)系，不可分割要求保障考點(diǎn)五、稅收及其基本特征【特別提示】稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利。稅收具有無(wú)償性，并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)的服務(wù)，國(guó)家征稅的目的在于用之于民。稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對(duì)于稅法來(lái)說(shuō)的，而不是絕對(duì)的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的?？键c(diǎn)六、稅收及其基本特征（2012中山模擬）我國(guó)推動(dòng)“費(fèi)改稅”主要著眼于稅收的()A．強(qiáng)制性B．無(wú)償性C．固定性

D．多樣性【解析】我國(guó)推動(dòng)“費(fèi)改稅”主要是為了避免亂收費(fèi)，因?yàn)槎愂站哂泄潭ㄐ?，征收?duì)象、稅率等都以稅法的形式固定下來(lái)，故答案為C?！襞５缎≡嚒鬋考點(diǎn)六、我國(guó)稅收的種類(lèi)流轉(zhuǎn)稅資源稅所得稅五大種類(lèi)財(cái)產(chǎn)稅行為稅納稅人征稅對(duì)象計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)其中，增值稅和個(gè)人所得稅是最大的兩個(gè)稅種

見(jiàn)課本---P69考點(diǎn)六、稅收的種類(lèi)納稅人和負(fù)稅人的含義：納稅人：稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負(fù)稅人：實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。當(dāng)納稅人所繳稅款由自己負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人就是負(fù)稅人。當(dāng)納稅人通過(guò)一定途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人就不是負(fù)稅人。②征稅對(duì)象：各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個(gè)生產(chǎn)單位，增值額是指這個(gè)單位的商品銷(xiāo)售收入或勞務(wù)收入扣除購(gòu)進(jìn)商品和勞務(wù)所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價(jià)值。③納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

（1）增值稅①含義：以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅?？键c(diǎn)六、稅收的種類(lèi)２、增值稅與個(gè)人所得稅(見(jiàn)書(shū)P70)⑤征收增值稅的意義：增值稅只對(duì)增值額征稅，不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。④稅率：基本稅率為17％。增值稅=銷(xiāo)售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳的稅額考點(diǎn)六、稅收的種類(lèi)（1）增值稅特點(diǎn)（2）個(gè)人所得稅①含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。②征稅對(duì)象：個(gè)人所得額考點(diǎn)六、稅收的種類(lèi)③個(gè)人所得稅納稅人：考點(diǎn)六、稅收的種類(lèi)（2）個(gè)人所得稅④個(gè)人所得稅稅率：

納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、比例稅率：比例稅率就是對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的稅率征稅.如偶然所得等。

B、超額累進(jìn)稅率：按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低不同等級(jí)的稅率，超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征。如個(gè)人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率?？键c(diǎn)六、稅收的種類(lèi)⑤征收個(gè)人所得稅的意義個(gè)人所得稅為國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。（2）個(gè)人所得稅特點(diǎn)(一)工資、薪金所得適用稅率2011年9月1日后，新個(gè)稅法實(shí)施起征點(diǎn)由2000元調(diào)高至3500元月收入低于3500元的工薪族不再繳納個(gè)稅工薪所得納稅人占全部工薪收入人群的比重，將由目前的28%下降到8%以下個(gè)稅納稅人數(shù)由現(xiàn)在的約8400萬(wàn)銳減至約2400萬(wàn)受益者主要是中低收入者中低收入者的邊際消費(fèi)傾向較高，“放水養(yǎng)魚(yú)”拉動(dòng)內(nèi)需２、增值稅與個(gè)人所得稅詳細(xì)內(nèi)容考點(diǎn)六、稅收的種類(lèi)考點(diǎn)六、稅收的種類(lèi)思維拓展】3、稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用（1）稅收是組織財(cái)政收入的主要來(lái)源。（2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。稅收促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行：如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱，可以通過(guò)增加稅收，來(lái)抑制社會(huì)總需求。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)冷，可以減少稅收，刺激社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡。（3）稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。（4）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。

【思維拓展】認(rèn)識(shí)稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用（5）稅收引導(dǎo)居民合理消費(fèi)：消費(fèi)是生產(chǎn)的最終目的和歸宿，消費(fèi)觀念和消費(fèi)行為，對(duì)生產(chǎn)具有導(dǎo)向作用。通過(guò)調(diào)節(jié)稅收，比如：對(duì)奢侈品消費(fèi)征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為。（6）稅收引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過(guò)調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)。

【規(guī)律方法】認(rèn)識(shí)稅收的作用可以立足社會(huì)再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)，從國(guó)內(nèi)和國(guó)外兩個(gè)市場(chǎng)分析。從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)看，明確稅收與生產(chǎn)、稅收與消費(fèi)、稅收與交換(物價(jià))的關(guān)系。從國(guó)際市場(chǎng)看，主要強(qiáng)調(diào)出口退稅，以及貿(mào)易保護(hù)、關(guān)稅壁壘等?？键c(diǎn)六、稅收的種類(lèi)1、依法納稅是公民的基本義務(wù)（１）為什么要依法納稅必要性-------書(shū)P71考點(diǎn)七、依法納稅①?gòu)亩愂盏牡匚豢矗憾愂帐杖胧秦?cái)政收入的主要來(lái)源②從我國(guó)稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民③從我國(guó)稅收的作用看：稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國(guó)必有稅④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個(gè)公民