2025年學(xué)歷類自考專業(yè)(會計)審計學(xué)-中國稅制參考題庫含答案解析一、單選題（共35題）1.根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)按照“銷售有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅的是？【選項】A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用B.航空運輸企業(yè)已售票但客戶逾期未消費取得的逾期票證收入C.農(nóng)村合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)機D.建筑公司將自產(chǎn)鋼結(jié)構(gòu)件用于本企業(yè)承包的建筑工程【參考答案】C【解析】A選項錯誤，出租車公司收取的管理費用按“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅。B選項錯誤，航空運輸企業(yè)逾期票證收入按“航空運輸服務(wù)”繳納增值稅。C選項正確，農(nóng)機屬于有形動產(chǎn)，銷售農(nóng)機適用13%稅率，符合題干“銷售有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”的歸類。D選項錯誤，將自產(chǎn)貨物用于建筑工程屬于混合銷售行為，按建筑服務(wù)計稅。2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列收入中屬于不征稅收入的是？【選項】A.財政撥款B.國債利息收入C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息D.接受社會團體捐贈收入【參考答案】A【解析】A選項正確，財政撥款屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的不征稅收入。B、C選項錯誤，國債利息和符合條件的股息屬于免稅收入而非不征稅收入。D選項錯誤，接受捐贈收入應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額征稅，但扶貧捐贈等特殊情形有特殊政策。3.根據(jù)個人所得稅法，下列所得應(yīng)按年綜合計稅的是？【選項】A.工資薪金所得B.財產(chǎn)租賃所得C.偶然所得D.經(jīng)營所得【參考答案】A【解析】A選項正確，工資薪金屬于綜合所得項目按年計稅。B選項錯誤，財產(chǎn)租賃所得按次計稅。C選項錯誤，偶然所得按次計稅。D選項錯誤，經(jīng)營所得雖按年計稅但屬于分類征收項，不與綜合所得合并計算。4.在土地增值稅計算中，能按“取得土地使用權(quán)所支付的金額”和“房地產(chǎn)開發(fā)成本”之和的10%計算扣除的是？【選項】A.房地產(chǎn)開發(fā)費用B.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金C.財政部規(guī)定的其他扣除項目D.舊房及建筑物的評估價格【參考答案】A【解析】A選項正確，房地產(chǎn)開發(fā)費用不能據(jù)實扣除時可按（土地款+開發(fā)成本）×10%計算。B選項錯誤，稅金按實際繳納金額扣除。C選項特指房企加計20%扣除。D選項屬于舊房轉(zhuǎn)讓的特殊扣除方式。5.下列應(yīng)稅消費品中，適用復(fù)合計稅方法征收消費稅的是？【選項】A.黃酒B.啤酒C.雪茄煙D.白酒【參考答案】D【解析】D選項正確，白酒實行從價定率（20%）加從量定額（0.5元/500克）復(fù)合計征。A、B選項錯誤，黃酒、啤酒適用從量定額計稅。C選項錯誤，雪茄煙按36%從價計征。6.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為？【選項】A.1%B.3%C.5%D.6%【參考答案】B【解析】B選項正確，根據(jù)《增值稅暫行條例》第十二條，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。A選項為特殊時期臨時減征政策，非固定征收率。C選項適用于銷售不動產(chǎn)等特殊業(yè)務(wù)，D選項為一般納稅人部分業(yè)務(wù)的適用稅率。7.下列資源中不屬于資源稅征稅范圍的是？【選項】A.海鹽B.地?zé)酑.原生礦藏D.人造石油【參考答案】D【解析】D選項正確，人造石油不屬于資源稅征收范圍。A選項錯誤，海鹽屬于資源稅稅目中的“鹽”。B選項錯誤，地?zé)釋儆凇澳茉吹V產(chǎn)”。C選項屬于“金屬礦產(chǎn)”或“非金屬礦產(chǎn)”。8.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，正確的是？【選項】A.購置新建商品房自房產(chǎn)證簽發(fā)次月起繳納B.出租房產(chǎn)自交付出租當(dāng)月起繳納C.房地產(chǎn)企業(yè)自用本企業(yè)建造商品房自房屋使用次月起繳納D.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋自辦理驗收手續(xù)次月起繳納【參考答案】C【解析】C選項正確，依據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》第七條。A選項錯誤，應(yīng)為交付使用次月繳納。B選項錯誤，應(yīng)為交付出租次月繳納。D選項錯誤，應(yīng)為辦理驗收手續(xù)次月繳納（若驗收前已使用則從使用次月起）。9.技術(shù)合同繳納印花稅的適用稅率為？【選項】A.0.3‰B.0.5‰C.1‰D.2.5‰【參考答案】A【解析】A選項正確，根據(jù)《印花稅法》第五條，技術(shù)合同按價款、報酬或使用費的萬分之三貼花。B選項為借款合同稅率，C選項為承攬合同稅率，D選項無對應(yīng)稅率。10.稅收保全措施不包括？【選項】A.凍結(jié)納稅人銀行存款B.扣押納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C.查封納稅人經(jīng)營場所D.通知出境管理機關(guān)阻止出境【參考答案】C【解析】C選項正確，依據(jù)《稅收征管法》第三十八條，稅收保全措施包括書面通知金融機構(gòu)凍結(jié)存款、扣押查封商品貨物，不包括查封經(jīng)營場所（屬強制執(zhí)行措施）。D選項阻止出境適用于未結(jié)清稅款的情形。11.根據(jù)我國增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不屬于增值稅征稅范圍的是：A.餐飲服務(wù)B.交通物流服務(wù)C.銀行存款利息D.房屋租賃服務(wù)【選項】A.餐飲服務(wù)B.交通物流服務(wù)C.銀行存款利息D.房屋租賃服務(wù)【參考答案】C【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅征稅范圍包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。選項C銀行存款利息屬于金融商品持有期間的利息收入，屬于不征收增值稅項目。餐飲服務(wù)（A）、交通物流服務(wù)（B）、房屋租賃服務(wù)（D）均屬于“現(xiàn)代服務(wù)”或“生活服務(wù)”范疇，需繳納增值稅。12.某企業(yè)2024年取得以下收入，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)計入免稅收入的是：A.地方政府財政撥款B.國債利息收入C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)的股息紅利D.非營利組織的捐贈收入【選項】A.地方政府財政撥款B.國債利息收入C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)的股息紅利D.非營利組織的捐贈收入【參考答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，國債利息收入（B）為免稅收入。地方政府財政撥款（A）可能屬于不征稅收入而非免稅收入；居民企業(yè)之間的股息紅利（C）需滿足持股12個月以上方可免稅；非營利組織符合條件的捐贈收入（D）屬于免稅收入，但題目未明確企業(yè)性質(zhì)，故不選。13.個人所得稅專項附加扣除中，關(guān)于大病醫(yī)療支出的扣除規(guī)定，下列說法正確的是：A.扣除范圍為醫(yī)保目錄內(nèi)個人負擔(dān)累計超1.5萬元部分B.每年最高扣除限額為10萬元C.可選擇由本人或其配偶扣除D.需提供醫(yī)療服務(wù)收費票據(jù)原件【選項】A.扣除范圍為醫(yī)保目錄內(nèi)個人負擔(dān)累計超1.5萬元部分B.每年最高扣除限額為10萬元C.可選擇由本人或其配偶扣除D.需提供醫(yī)療服務(wù)收費票據(jù)原件【參考答案】A【解析】根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，大病醫(yī)療支出扣除范圍為醫(yī)保目錄內(nèi)個人負擔(dān)累計超過1.5萬元的部分（A正確），每年限額8萬元（B錯誤），由納稅人本人扣除（C錯誤），相關(guān)憑證留存?zhèn)洳榧纯桑―錯誤）。14.我國消費稅的計稅方法中，采用“從價定率和從量定額復(fù)合計稅”的是：A.啤酒B.高檔手表C.卷煙D.金銀首飾【選項】A.啤酒B.高檔手表C.卷煙D.金銀首飾【參考答案】C【解析】根據(jù)消費稅規(guī)定，卷煙（C）、白酒適用復(fù)合計稅（從價+從量），啤酒（A）從量計稅，高檔手表（B）、金銀首飾（D）從價計稅。15.某公司將自用房產(chǎn)轉(zhuǎn)為出租，房產(chǎn)原值500萬元，年租金60萬元。計算房產(chǎn)稅時，正確的稅務(wù)處理是：A.按房產(chǎn)原值減除30%后依1.2%計征B.按年租金收入依12%計征C.按房產(chǎn)原值依1.2%與租金收入依12%孰高計征D.免征房產(chǎn)稅【選項】A.按房產(chǎn)原值減除30%后依1.2%計征B.按年租金收入依12%計征C.按房產(chǎn)原值依1.2%與租金收入依12%孰高計征D.免征房產(chǎn)稅【參考答案】B【解析】房產(chǎn)稅規(guī)定：自用房產(chǎn)按原值減除10%-30%后從價計征，出租房產(chǎn)按租金收入從租計征（B正確）。選項C的“孰高計征”無法律依據(jù)，選項D不符合免稅情形。16.根據(jù)資源稅相關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅產(chǎn)品以“洗選煤銷售額”作為計稅依據(jù)的是：A.原煤B.原油C.天然氣D.鎢礦石【選項】A.原煤B.原油C.天然氣D.鎢礦石【參考答案】A【解析】資源稅計稅依據(jù)中：原煤以洗選煤銷售額（A）計算，原油（B）按銷售額，天然氣（C）按實際銷售數(shù)量，鎢礦石（D）按原礦銷售額。17.在計算土地增值稅時，下列項目可從轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入中扣除的是：A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的印花稅B.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的印花稅C.超過貸款期限的利息支出D.未取得合法憑證的裝修費用【選項】A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的印花稅B.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的印花稅C.超過貸款期限的利息支出D.未取得合法憑證的裝修費用【參考答案】B【解析】土地增值稅扣除項目中：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的印花稅（A）已計入管理費用不得單獨扣除；非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的印花稅（B）可扣除；超期利息（C）、無憑證支出（D）不得扣除。18.車船稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按下列哪種方式確定？A.機動船舶按凈噸位計征B.乘用車按整車整備質(zhì)量計征C.掛車按貨車稅額的30%計征D.商用客車按核定載客人數(shù)計征【選項】A.機動船舶按凈噸位計征B.乘用車按整車整備質(zhì)量計征C.掛車按貨車稅額的30%計征D.商用客車按核定載客人數(shù)計征【參考答案】A【解析】車船稅計稅依據(jù)：機動船舶（A）按凈噸位（正確）；乘用車（B）按排氣量；掛車（C）按貨車稅額50%計征；商用客車（D）按輛計征。19.進口貨物的關(guān)稅完稅價格中，應(yīng)包括：A.進口人向境外采購代理人支付的傭金B(yǎng).貨物運抵境內(nèi)輸入地點后的運輸費C.進口關(guān)稅稅額D.賣方付給買方的正常回扣【選項】A.進口人向境外采購代理人支付的傭金B(yǎng).貨物運抵境內(nèi)輸入地點后的運輸費C.進口關(guān)稅稅額D.賣方付給買方的正?；乜邸緟⒖即鸢浮緼【解析】關(guān)稅完稅價格包含成交價格及境外至輸入口岸的運費、保險費，買方支付的傭金（A）應(yīng)計入。輸入地點后運費（B）、關(guān)稅（C）、回扣（D）不得計入。20.符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的企業(yè)，其應(yīng)納稅所得額上限為：A.100萬元B.300萬元C.500萬元D.1000萬元【選項】A.100萬元B.300萬元C.500萬元D.1000萬元【參考答案】B【解析】2023年起小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為：年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元（B），從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元。此前標(biāo)準(zhǔn)為100萬元（A錯誤）。21.根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅法律制度，下列貨物銷售中適用13%稅率的是？【選項】A.糧食、食用植物油B.圖書、報紙、雜志C.自來水、天然氣D.電子計算機【參考答案】D【解析】在我國增值稅稅率中，13%為基本稅率。選項A、B、C均為適用9%低稅率的貨物（依據(jù)《增值稅暫行條例》）。電子計算機屬于一般貨物，適用13%稅率。22.下列各項中不屬于企業(yè)所得稅“不征稅收入”的是？【選項】A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費B.財政撥款C.國債利息收入D.企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途的財政性資金【參考答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第七條，ABD均屬不征稅收入。C項國債利息收入屬于"免稅收入"，而非"不征稅收入"，兩者在法律性質(zhì)和稅務(wù)處理上存在本質(zhì)區(qū)別。23.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的？【選項】A.適當(dāng)性B.可靠性C.數(shù)量足夠D.與審計目標(biāo)的相關(guān)性【參考答案】C【解析】審計證據(jù)的充分性是對證據(jù)數(shù)量的衡量，適當(dāng)性是對質(zhì)量的衡量（包含相關(guān)性和可靠性）。根據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1301號》，充分性主要解決證據(jù)數(shù)量是否足夠的問題。24.某企業(yè)將自產(chǎn)化妝品用于職工福利，稅務(wù)處理正確的是？【選項】A.不征消費稅僅征增值稅B.不征增值稅僅征消費稅C.既征增值稅又征消費稅D.免征增值稅和消費稅【參考答案】C【解析】根據(jù)《消費稅暫行條例》第四條及《增值稅暫行條例實施細則》第四條，將自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售，需同時繳納增值稅和消費稅。25.下列各項中屬于稅法基本原則的是？【選項】A.實質(zhì)課稅原則B.稅負公平原則C.法律優(yōu)位原則D.新法優(yōu)于舊法原則【參考答案】A【解析】稅法基本原則包括稅收法定、公平、效率、實質(zhì)課稅原則。B項屬于公平原則的具體表現(xiàn)，C、D屬于稅法適用原則而非基本原則。26.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊風(fēng)險時，最應(yīng)當(dāng)采取的措施是？【選項】A.增加審計收費B.修改審計報告意見類型C.擴展審計程序D.終止審計業(yè)務(wù)【參考答案】C【解析】依據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1141號》，發(fā)現(xiàn)舞弊風(fēng)險時應(yīng)首先評估風(fēng)險影響，通過擴大樣本量、實施突擊盤點等擴展程序獲取充分審計證據(jù)。27.某個體工商戶全年應(yīng)納稅所得額25萬元，其個人所得稅適用的稅率是？【選項】A.5%B.10%C.20%D.35%【參考答案】D【解析】依據(jù)《個人所得稅法》經(jīng)營所得稅率表：超過15萬至30萬部分稅率20%，但因速算扣除數(shù)為10500元，實際稅率為（250000×20%-10500）/250000=39.8‰≈35%（題目設(shè)定取整）。28.關(guān)于審計工作底稿的保存期限，正確的是？【選項】A.自審計報告日起至少5年B.自審計業(yè)務(wù)中止日起至少10年C.自審計報告日起至少10年D.自財務(wù)報表編制日起15年【參考答案】C【解析】根據(jù)《會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號》，審計工作底稿保存期限自審計報告日起不得少于10年。29.下列項目在計算企業(yè)所得稅時準(zhǔn)予全額扣除的是？【選項】A.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出B.職工福利費支出C.業(yè)務(wù)招待費支出D.環(huán)境保護專項基金支出【參考答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，A項不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率部分準(zhǔn)扣；B項不超過工資薪金總額14%準(zhǔn)扣；C項按發(fā)生額60%且不超過營收5‰扣除；D項環(huán)境保護等專項資金支出準(zhǔn)予全額扣除。30.關(guān)于審計重要性的表述，錯誤的是？【選項】A.重要性水平越高，審計風(fēng)險越低B.重要性水平受審計證據(jù)數(shù)量的影響C.實際執(zhí)行的重要性應(yīng)當(dāng)?shù)陀谟媱澲匾訢.重要性與審計證據(jù)之間成反向關(guān)系【參考答案】B【解析】重要性水平是審計人員主觀確定的判斷標(biāo)準(zhǔn)，審計證據(jù)數(shù)量取決于重要性水平（反向關(guān)系），但重要性水平本身不受證據(jù)數(shù)量影響，故B項錯誤。31.根據(jù)我國增值稅法律制度規(guī)定，下列項目中適用9%稅率的是？【選項】A.銷售不動產(chǎn)B.金融服務(wù)C.現(xiàn)代服務(wù)D.生活服務(wù)【參考答案】A【解析】依據(jù)《增值稅暫行條例》，銷售不動產(chǎn)、農(nóng)產(chǎn)品、交通運輸服務(wù)等適用9%稅率。B選項金融服務(wù)、C選項現(xiàn)代服務(wù)、D選項生活服務(wù)均適用6%稅率。注意區(qū)分低稅率項目的具體適用范圍，此為重點易錯點。32.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予全額扣除的是？【選項】A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.職工福利費C.通過公益性社會組織捐贈用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧支出D.稅收滯納金【參考答案】C【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈中用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧支出可全額稅前扣除（政策延續(xù)至2025年）。A、D選項屬于禁止扣除項目；B選項職工福利費按工資總額14%限額扣除。需注意公益性捐贈的特殊優(yōu)惠政策為高頻考點。33.下列情形中應(yīng)繳納契稅的是？【選項】A.法定繼承人繼承土地B.夫妻離婚分割房產(chǎn)C.企業(yè)承受荒山用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)D.個人購買家庭唯一住房面積為120平方米【參考答案】D【解析】選項A、B、C均屬契稅法定免征范圍。D選項：對個人購買家庭唯一住房面積超90平方米的，按1.5%稅率減征契稅（非免稅），故需繳稅。契稅免稅情形是?？家谆禳c。34.某企業(yè)2024年銷售貨物取得收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣20萬元。企業(yè)所得稅中確認的銷售收入金額為？【選項】A.1980萬元B.2000萬元C.2020萬元D.1800萬元【參考答案】B【解析】現(xiàn)金折扣屬于財務(wù)費用，不得沖減銷售收入。依據(jù)《企業(yè)所得稅法》，銷售貨物收入按全額確認，故應(yīng)選B。收入確認時折扣處理的差異（商業(yè)折扣扣減、現(xiàn)金折扣不扣）是核心考點。35.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，個人所得稅政策為？【選項】A.按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得全額征稅B.免征個人所得稅C.按差額的20%征稅D.按全額的1%核定征收【參考答案】B【解析】根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上唯一家庭生活用房免征個稅。需注意“滿5唯一”的時間與用途雙重要件，此為稅收優(yōu)惠高頻考點。二、多選題（共35題）1.下列選項中，屬于增值稅低稅率9%適用范圍的有：A.農(nóng)產(chǎn)品銷售B.圖書、報刊發(fā)行C.自來水供應(yīng)D.金融服務(wù)E.交通運輸服務(wù)【選項】A.農(nóng)產(chǎn)品銷售B.圖書、報刊發(fā)行C.自來水供應(yīng)D.金融服務(wù)E.交通運輸服務(wù)【參考答案】ABCE【解析】1.依據(jù)《增值稅暫行條例》，9%稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、食用植物油、自來水、暖氣等民生基礎(chǔ)商品（A、C正確）；2.圖書、報紙、雜志等文化產(chǎn)品適用9%（B正確）；3.交通運輸服務(wù)包含陸路、水路等運輸服務(wù)（E正確）；4.金融服務(wù)屬于增值稅免稅項目（D錯誤）。2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目中，不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)包括：A.未投入使用的廠房B.以經(jīng)營租賃方式租入的設(shè)備C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地D.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)E.已提足折舊仍繼續(xù)使用的生產(chǎn)線【選項】A.未投入使用的廠房B.以經(jīng)營租賃方式租入的設(shè)備C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地D.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)E.已提足折舊仍繼續(xù)使用的生產(chǎn)線【參考答案】BCDE【解析】1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十一條，未使用的廠房可計提折舊（A錯誤）；2.經(jīng)營租賃設(shè)備產(chǎn)權(quán)不屬于企業(yè)，不得計提折舊（B正確）；3.土地本身不折舊（C正確）；4.非經(jīng)營相關(guān)固定資產(chǎn)不可扣除（D正確）；5.提足折舊后即使繼續(xù)使用也不得重復(fù)扣除（E正確）。3.下列情形中，免征個人所得稅的有：A.退役軍人取得的轉(zhuǎn)業(yè)費B.省級人民政府頒發(fā)的科學(xué)獎金C.企業(yè)職工獲得的誤餐補助D.個人舉報違法犯罪行為的獎金E.國債利息收入【選項】A.退役軍人取得的轉(zhuǎn)業(yè)費B.省級人民政府頒發(fā)的科學(xué)獎金C.企業(yè)職工獲得的誤餐補助D.個人舉報違法犯罪行為的獎金E.國債利息收入【參考答案】ABDE【解析】1.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費屬于法定免稅項目（A正確）；2.省級及以上政府頒發(fā)的科學(xué)、教育等獎金免稅（B正確）；3.誤餐補助需符合標(biāo)準(zhǔn)范圍，超限需納稅（C錯誤）；4.舉報獎金免稅（D正確）；5.國債利息收入免稅（E正確）。4.關(guān)于消費稅征收范圍，正確的有：A.高爾夫球具適用10%稅率B.高級化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收C.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征D.酒精不屬于應(yīng)稅消費品E.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)需納稅【選項】A.高爾夫球具適用10%稅率B.高級化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收C.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征D.酒精不屬于應(yīng)稅消費品E.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)需納稅【參考答案】ABCD【解析】1.高爾夫球具稅率為10%（A正確）；2.化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅（B正確）；3.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征10%（C正確）；4.酒精自2014年起取消消費稅（D正確）；5.自產(chǎn)自用用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品不納稅（E錯誤）。5.下列屬于關(guān)稅法定減免情形的有：A.一票貨物關(guān)稅稅額低于50元B.外國政府無償捐贈的物資C.進口科教用品D.加工貿(mào)易出口成品E.進出境運輸工具裝載的途中必需品【選項】A.一票貨物關(guān)稅稅額低于50元B.外國政府無償捐贈的物資C.進口科教用品D.加工貿(mào)易出口成品E.進出境運輸工具裝載的途中必需品【參考答案】ABE【解析】1.稅額50元以下免征（A正確）；2.外國政府捐贈物資屬法定減免（B正確）；3.科教用品屬特定減免（C錯誤）；4.加工貿(mào)易出口成品免稅屬政策優(yōu)惠（D錯誤）；5.運輸工具必需品免稅（E正確）。6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括：A.產(chǎn)權(quán)所有人B.承典人C.房產(chǎn)代管人D.房屋實際使用人E.房產(chǎn)出典人【選項】A.產(chǎn)權(quán)所有人B.承典人C.房產(chǎn)代管人D.房屋實際使用人E.房產(chǎn)出典人【參考答案】ABC【解析】1.產(chǎn)權(quán)所有人必須納稅（A正確）；2.產(chǎn)權(quán)出典時承典人為納稅人（B正確）；3.產(chǎn)權(quán)未明確時由代管人納稅（C正確）；4.實際使用人非產(chǎn)權(quán)人不直接納稅（D錯誤）；5.出典人失去使用權(quán)益時不納稅（E錯誤）。7.個人所得稅綜合所得包含的項目有：A.工資薪金B(yǎng).稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.勞務(wù)報酬所得E.特許權(quán)使用費所得【選項】A.工資薪金B(yǎng).稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.勞務(wù)報酬所得E.特許權(quán)使用費所得【參考答案】ABDE【解析】1.綜合所得包括工資薪金（A正確）、勞務(wù)報酬（D正確）、稿酬（B正確）、特許權(quán)使用費（E正確）；2.財產(chǎn)租賃所得屬于分類所得（C錯誤）。8.關(guān)于土地增值稅征稅范圍，正確的有：A.房地產(chǎn)抵押期間不征收B.房地產(chǎn)繼承免征C.企業(yè)間土地使用權(quán)交換需征收D.房地產(chǎn)出租需征收E.個人互換自有住房免征【選項】A.房地產(chǎn)抵押期間不征收B.房地產(chǎn)繼承免征C.企業(yè)間土地使用權(quán)交換需征收D.房地產(chǎn)出租需征收E.個人互換自有住房免征【參考答案】ABCE【解析】1.抵押期間權(quán)屬未轉(zhuǎn)移不征稅（A正確）；2.繼承屬無償轉(zhuǎn)讓，免稅（B正確）；3.企業(yè)間交換土地需評估增值征稅（C正確）；4.出租不發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移不征稅（D錯誤）；5.個人互換自住房經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)可免稅（E正確）。9.資源稅計稅依據(jù)可以采用的方式包括：A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計征D.核定征收E.代扣代繳【選項】A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計征D.核定征收E.代扣代繳【參考答案】ABC【解析】1.現(xiàn)行資源稅主要采用從價定率（A正確）和從量定額（B正確）；2.對部分礦產(chǎn)品實施復(fù)合計征（C正確）；3.核定征收是稅款征收方式，非計稅依據(jù)類型（D錯誤）；4.代扣代繳是征管方式（E錯誤）。10.下列契稅優(yōu)惠政策中正確的有：A.城鎮(zhèn)職工首次購買公有住房免征B.承受荒山用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征C.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻更名免征D.企業(yè)改制重組中土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移免征E.個人購買家庭唯一住房減按1.5%征收【選項】A.城鎮(zhèn)職工首次購買公有住房免征B.承受荒山用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征C.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻更名免征D.企業(yè)改制重組中土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移免征E.個人購買家庭唯一住房減按1.5%征收【參考答案】ABC【解析】1.職工首次購公有住房符合政策性免征（A正確）；2.農(nóng)業(yè)用途荒地免征（B正確）；3.夫妻間房產(chǎn)更名免稅（C正確）；4.企業(yè)改制重組符合條件可免稅但非法定全免（D錯誤）；5.唯一住房90平方米以下才適用1%稅率（E錯誤）。11.根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅制度，下列貨物適用的增值稅稅率表述正確的有（）?！具x項】A.銷售農(nóng)產(chǎn)品的稅率為9%B.銷售電子出版物適用9%稅率C.玉米淀粉的銷售適用13%稅率D.提供信息技術(shù)服務(wù)適用6%稅率E.天然氣銷售適用9%稅率【參考答案】ACDE【解析】A正確：初級農(nóng)產(chǎn)品銷售適用9%稅率。B錯誤：電子出版物（如音像制品）現(xiàn)適用9%稅率，但教材類紙質(zhì)出版物適用9%，電子出版物需具體區(qū)分，一般按13%計征（2025年政策導(dǎo)向中電子出版物稅率存在爭議，實際考試以最新政策為準(zhǔn)，本題設(shè)置為干擾項）。C正確：玉米淀粉為深加工農(nóng)產(chǎn)品，適用13%稅率。D正確：現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的信息技術(shù)服務(wù)適用6%。E正確：天然氣屬于資源類產(chǎn)品，適用9%稅率。12.企業(yè)所得稅的下列收入中，屬于免稅收入的有（）。【選項】A.國債利息收入B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息紅利C.非營利組織接受捐贈收入D.縣級政府財政補貼收入E.企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分【參考答案】AB【解析】A正確：國債利息收入免征企業(yè)所得稅。B正確：居民企業(yè)間直接投資取得的股息紅利符合條件免稅。C錯誤：非營利組織僅限非營利性收入免稅，捐贈收入需符合特定條件。D錯誤：財政補貼若屬于專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)方可免稅。E錯誤：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元部分減半征稅，非免稅。13.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。【選項】A.子女教育支出B.住房租金支出C.商業(yè)健康保險支出D.繼續(xù)教育支出E.贍養(yǎng)60歲以上父母的支出【參考答案】ABDE【解析】A正確：子女教育每年定額扣除。B正確：符合條件的住房租金可扣除。C錯誤：商業(yè)健康保險屬于其他扣除項目，非專項附加扣除。D正確：繼續(xù)教育符合條件可扣除。E正確：贍養(yǎng)60歲及以上父母可定額扣除。14.關(guān)于消費稅征收環(huán)節(jié)的表述，正確的有（）?！具x項】A.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收B.卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)均征收C.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征D.成品油在批發(fā)環(huán)節(jié)征收E.高檔化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收【參考答案】ABCE【解析】A正確：金銀首飾消費稅單一環(huán)節(jié)零售征收。B正確：卷煙實行生產(chǎn)、批發(fā)雙環(huán)節(jié)征稅。C正確：超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征10%消費稅。D錯誤：成品油在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，批發(fā)環(huán)節(jié)不征。E正確：高檔化妝品在生產(chǎn)或進口環(huán)節(jié)征收。15.下列情形中應(yīng)繳納契稅的有（）?！具x項】A.國有土地使用權(quán)出讓B.房屋贈與C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移D.法定繼承人繼承房屋E.企業(yè)破產(chǎn)時房產(chǎn)抵債【參考答案】ABE【解析】A正確：承受國有土地使用權(quán)需繳契稅。B正確：受贈房屋按稅務(wù)機關(guān)核定價格計稅。C錯誤：土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移不征契稅。D錯誤：法定繼承房產(chǎn)免征契稅。E正確：以房產(chǎn)抵債視同買賣繳納契稅。16.關(guān)于環(huán)境保護稅的征收對象，正確的有（）。【選項】A.工業(yè)噪聲B.固體廢物C.建筑施工噪聲D.生活污水E.大氣污染物【參考答案】ABE【解析】A正確：工業(yè)噪聲屬于征稅范圍。B正確：固體廢物按排放量計稅。C錯誤：建筑施工噪聲暫未納入征稅。D錯誤：生活污水排放居民個人不征稅。E正確：大氣污染物為應(yīng)稅污染物。17.下列屬于企業(yè)所得稅稅前不得扣除項目的有（）?！具x項】A.企業(yè)所得稅稅款B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.公益性捐贈超過年度利潤總額12%的部分D.企業(yè)間支付的管理費E.合同違約罰款【參考答案】ABCD【解析】A正確：稅金中企業(yè)所得稅不得扣除。B正確：未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出不得扣除。C正確：超額捐贈部分不得結(jié)轉(zhuǎn)扣除。D正確：企業(yè)間管理費與經(jīng)營無關(guān)不得扣除。E錯誤：違約金屬于經(jīng)營支出可據(jù)實扣除。18.關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的表述，正確的有（）。【選項】A.煤炭按原煤銷售額計稅B.稀土按銷售數(shù)量計稅C.礦泉水按開采數(shù)量計稅D.海鹽按銷售數(shù)量計稅E.天然石墨按銷售價格計稅【參考答案】BCE【解析】A錯誤：煤炭現(xiàn)改為按銷售額計稅（2016年起）。B正確：稀土實行從價計征。C正確：礦泉水等水氣礦產(chǎn)從量計征。D錯誤：海鹽從價計征。E正確：天然石墨等非金屬礦從價計征。19.土地增值稅的扣除項目包括（）?！具x項】A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)相關(guān)的城建稅E.房產(chǎn)銷售廣告費用【參考答案】ABD【解析】A正確：取得土地的價款可扣除。B正確：開發(fā)成本允許扣除。C錯誤：土地閑置費不得扣除。D正確：轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅費可扣除。E錯誤：銷售費用（含廣告費）屬期間費用，按比例計算扣除而非全額。20.關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的有（）。【選項】A.以增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)B.進口環(huán)節(jié)不征收C.納稅人所在地在市區(qū)的稅率為7%D.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，同時退還已納城建稅E.按月計算納稅【參考答案】ABC【解析】A正確：計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅、消費稅。B正確：進口不征城建稅。C正確：市區(qū)稅率7%符合規(guī)定。D錯誤：出口退稅不退還城建稅（"進口不征，出口不退"原則）。E錯誤：城建稅可按月或按季申報，非固定按月計算。21.根據(jù)我國增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：【選項】A.單位將自產(chǎn)貨物無償贈送給其他單位B.個體工商戶出租其名下商業(yè)用房C.銀行向企業(yè)提供貸款服務(wù)收取利息D.運輸公司提供國際貨物運輸代理服務(wù)E.餐飲企業(yè)向消費者銷售套餐并現(xiàn)場加工【參考答案】A、B、E【解析】A正確：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第四條，單位將自產(chǎn)貨物無償贈送視同銷售；B正確：動產(chǎn)租賃服務(wù)屬于增值稅征稅范圍；C錯誤：根據(jù)"營改增"政策，貸款服務(wù)利息收入需繳納增值稅（正確答案）；D錯誤：國際貨物運輸代理服務(wù)享受免稅政策；E正確：現(xiàn)場加工食品屬于餐飲服務(wù)范疇。22.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有：【選項】A.企業(yè)繳納的增值稅稅款B.向紅十字會捐贈的200萬元C.新產(chǎn)品研發(fā)費用加計扣除金額D.固定資產(chǎn)的日常修理支出E.向投資者支付的股息紅利【參考答案】B、C、D【解析】A錯誤：增值稅屬于價外稅不得扣除；B正確：公益性捐贈不超過利潤12%部分準(zhǔn)予扣除；C正確：研發(fā)費用可按規(guī)定比例加計扣除；D正確：修理支出未資本化可當(dāng)期扣除；E錯誤：股息紅利屬于稅后分配不得扣除。23.關(guān)于消費稅征稅環(huán)節(jié)的規(guī)定，正確的有：【選項】A.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅B.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅C.超豪華小汽車在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅D.電池在進口環(huán)節(jié)征收消費稅E.白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)實行復(fù)合計征【參考答案】A、B、D【解析】A正確：卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征11%從價稅；B正確：金銀首飾零售環(huán)節(jié)征5%消費稅；C錯誤：超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征；D正確：所有應(yīng)稅消費品進口環(huán)節(jié)均征稅；E錯誤：白酒僅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)復(fù)合計征。24.下列項目免征個人所得稅的有：【選項】A.市級政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎金B(yǎng).企業(yè)年金個人繳費部分C.保險賠款D.轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得E.離退休人員再任職取得收入【參考答案】C、D【解析】A錯誤：省級以上政府獎金才免稅；B錯誤：企業(yè)年金繳費時暫不征稅但領(lǐng)取時計稅；C正確：保險賠款法定免稅項目；D正確：個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得免稅；E錯誤：再任職收入按"工資薪金"計稅。25.關(guān)于契稅征收管理的表述，正確的有：【選項】A.納稅人應(yīng)當(dāng)在簽訂土地合同之日起10日內(nèi)申報B.法定稅率為3%-5%的幅度比例稅率C.城鎮(zhèn)職工首次購買公有住房免征契稅D.房屋交換價格相等的免征稅款E.承受荒山土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免稅【參考答案】B、C、D、E【解析】A錯誤：申報期限為簽訂合同之日起10日內(nèi)（契稅法規(guī)定）；B正確：實行3%-5%幅度稅率；C正確：首次購買公有住房歷史性優(yōu)惠政策；D正確：等值交換免征契稅；E正確：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地免征契稅。26.下列情形中應(yīng)當(dāng)繳納城市維護建設(shè)稅的有：【選項】A.進口貨物繳納的增值稅B.外商投資企業(yè)繳納的消費稅C.個人繳納的車輛購置稅D.出口企業(yè)退還的增值稅E.小規(guī)模納稅人繳納的增值稅【參考答案】B、E【解析】A錯誤：進口環(huán)節(jié)增值稅不附征城建稅；B正確：實際繳納的消費稅為計稅依據(jù)；C錯誤：車購稅不附征城建稅；D錯誤：增值稅退稅額不征城建稅；E正確：實際繳納的增值稅為計稅依據(jù)。27.關(guān)于土地增值稅清算條件的表述，正確的有：【選項】A.房地產(chǎn)開發(fā)項目竣工驗收后未銷售的可清算B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工項目的應(yīng)清算C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的應(yīng)清算D.已售建筑面積占可售面積85%以上的可清算E.取得銷售許可證滿3年未售完的可清算【參考答案】B、C、D【解析】A錯誤：未銷售項目不滿足清算條件；B正確：整體轉(zhuǎn)讓未竣工項目必須清算；C正確：土地使用權(quán)直接轉(zhuǎn)讓必須清算；D正確：銷售比例達85%滿足可清算條件；E錯誤：稅法規(guī)定滿3年但未明確作為清算條件。28.下列稅種采用定額稅率的有：【選項】A.水資源稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.車船稅D.環(huán)境保護稅E.耕地占用稅【參考答案】B、C、D、E【解析】A錯誤：水資源稅實行差別定額稅率；B正確：土地使用稅按平方米定額征收；C正確：車船稅按輛/噸位定額征收；D正確：環(huán)保稅對大氣污染物按污染當(dāng)量定額；E正確：耕地占用稅按平方米定額征收。29.關(guān)于房產(chǎn)稅征免的表述，正確的有：【選項】A.宗教寺廟自用房產(chǎn)免征B.個人出租居住用房按4%稅率計征C.房企新建商品售前使用應(yīng)按余值計稅D.高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅E.危房停用半年后可申請免稅【參考答案】A、B、D【解析】A正確：宗教場所自用房產(chǎn)法定免稅；B正確：個人出租住房優(yōu)惠稅率4%；C錯誤：在建商品售前使用按租金計稅；D正確：學(xué)生公寓屬于教育優(yōu)惠免稅范圍；E錯誤：需經(jīng)有關(guān)部門鑒定為危房才能免稅。30.個人所得稅專項附加扣除項目包括：【選項】A.3歲以下嬰幼兒照護支出B.住房裝修貸款利息支出C.獨生子女贍養(yǎng)老人支出D.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出E.大病醫(yī)療自付超過1.5萬元部分【參考答案】A、D、E【解析】A正確：2022年新增嬰幼兒照護專項扣除；B錯誤：僅首套住房貸款利息可扣除；C錯誤：非獨生子女也可按標(biāo)準(zhǔn)扣除；D正確：職業(yè)資格教育在取得證書年度扣除；E正確：超過1.5萬元部分限額8萬元扣除。31.根據(jù)中國現(xiàn)行增值稅相關(guān)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物計算繳納增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)貨物無償贈送給其他單位B.將購進的貨物用于集體福利C.將委托加工收回的貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品E.將外購貨物作為投資提供給關(guān)聯(lián)企業(yè)【選項】A.將自產(chǎn)貨物無償贈送給其他單位B.將購進的貨物用于集體福利C.將委托加工收回的貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品E.將外購貨物作為投資提供給關(guān)聯(lián)企業(yè)【參考答案】ACE【解析】①選項A正確：根據(jù)《增值稅暫行條例》，將自產(chǎn)、委托加工貨物無償贈送其他單位或個人屬于視同銷售行為。②選項B錯誤：將購進的貨物用于集體福利屬于進項稅額不得抵扣情形，但不視同銷售。③選項C正確：將委托加工收回的貨物分配給股東屬于視同銷售行為。④選項D錯誤：將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品不涉及流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，不視同銷售。⑤選項E正確：將外購貨物作為投資屬于視同銷售范圍。32.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利C.財政撥款D.接受社會捐贈收入E.企業(yè)債券利息收入【選項】A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利C.財政撥款D.接受社會捐贈收入E.企業(yè)債券利息收入【參考答案】AB【解析】①選項A正確：國債利息收入屬于免稅收入（依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條）。②選項B正確：居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（連續(xù)持有12個月以上）免稅。③選項C錯誤：財政撥款屬于不征稅收入，而非免稅收入。④選項D錯誤：接受捐贈收入屬于應(yīng)稅收入。⑤選項E錯誤：企業(yè)債券利息收入應(yīng)計入應(yīng)稅收入總額。33.個人所得稅中，下列所得屬于綜合所得并適用超額累進稅率的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.財產(chǎn)租賃所得E.偶然所得【選項】A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.財產(chǎn)租賃所得E.偶然所得【參考答案】ABC【解析】①選項A正確：工資薪金所得屬于綜合所得，適用3%-45%超額累進稅率。②選項B正確：勞務(wù)報酬所得納入綜合所得，按年合并計稅。③選項C正確：特許權(quán)使用費所得屬于綜合所得范疇。④選項D錯誤：財產(chǎn)租賃所得屬于分類所得，按20%比例稅率征收（非經(jīng)營性質(zhì)）。⑤選項E錯誤：偶然所得單獨按20%比例稅率計稅。34.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)E.批發(fā)環(huán)節(jié)【選項】A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)E.批發(fā)環(huán)節(jié)【參考答案】ABCDE【解析】①選項A正確：大部分應(yīng)稅消費品在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納消費稅。②選項B正確：委托加工收回的應(yīng)稅消費品由受托方代收代繳消費稅。③選項C正確：進口應(yīng)稅消費品在報關(guān)進口環(huán)節(jié)繳納消費稅。④選項D正確：金銀首飾、超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費稅。⑤選項E正確：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。35.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得稅前扣除的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.企業(yè)支付的合同違約金D.非廣告性質(zhì)的贊助支出E.向投資者支付的股息【選項】A.稅收滯納金B(yǎng).未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.企業(yè)支付的合同違約金D.非廣告性質(zhì)的贊助支出E.向投資者支付的股息【參考答案】ABDE【解析】①選項A正確：稅收滯納金屬于禁止扣除項目（稅法第十條）。②選項B正確：未經(jīng)稅務(wù)部門核定的準(zhǔn)備金支出不得扣除。③選項C錯誤：合同違約金屬于經(jīng)營性支出，允許稅前扣除。④選項D正確：非廣告性質(zhì)贊助支出與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，不得扣除。⑤選項E正確：向投資者支付的股息屬于稅后利潤分配，不得稅前扣除。三、判斷題（共30題）1.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物繳納增值稅。【選項】A.正確B.錯誤【參考答案】A【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第四條規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費，視同銷售貨物，需繳納增值稅。2.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，生產(chǎn)環(huán)節(jié)不再重復(fù)征收?！具x項】A.正確B.錯誤【參考答案】A【解析】依據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品僅在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，其他環(huán)節(jié)（如生產(chǎn)、批發(fā)）不征收。3.企業(yè)所得稅中的“免稅收入”包括國債利息收入。【選項】A.正確B.錯誤【參考答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條，國債利息收入屬于免稅收入。但財政撥款、行政事業(yè)性收費等屬于“不征稅收入”，需注意區(qū)分。4.個人所得稅專項附加扣除中，納稅人子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，每月可扣除2000元?！具x項】A.正確B.錯誤【參考答案】B【解析】根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，納稅人子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每孩每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，而非2000元。5.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，一律免征企業(yè)所得稅?！具x項】A.正確B.錯誤【參考答案】B【解析】依據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條，企業(yè)從事蔬菜、谷物種植等部分項目所得免征企業(yè)所得稅，但花卉、茶飲料作物種植等減半征收，并非全部免稅。6.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用3%征收率的，可減按1%征收率繳納增值稅?！具x項】A.正確B.錯誤【參考答案】A【解析】根據(jù)2023年增值稅優(yōu)惠政策，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，該政策延續(xù)至2027年底。7.在計算土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)費用可按“取得土地使用權(quán)支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”之和的10%扣除。【選項】A.正確B.錯誤【參考答案】A【解析】依據(jù)《土地增值稅暫行條例實施細則》第七條，房地產(chǎn)開發(fā)費用不據(jù)實扣除時，可按土地使用權(quán)費用與開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)計算扣除。8.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在計算企業(yè)所得稅時，準(zhǔn)予全額稅前扣除?！具x項】A.正確B.錯誤【參考答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，并非全額扣除。9.納稅人未按期申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期改正外，可處以2000元以下罰款?！具x項】A.正確B.錯誤【參考答案】B【解析】依據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按期申報的，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令限期改正并處以2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，罰款額度為2000元以上1萬元以下。10.資源稅對所有應(yīng)稅礦產(chǎn)品均實行從價計征?！具x項】A.正確B.錯誤【參考答案】B【解析】根據(jù)《資源稅法》，資源稅主要采用從價計征，但對地?zé)帷⑸笆炔糠值V產(chǎn)品可選擇從價或從量計征，對原油、天然氣實施從價計征。11.增值稅的征稅范圍包括所有在我國境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的行為?！具x項】正確/錯誤【參考答案】錯誤【解析】增值稅征稅范圍明確為銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物，但部分勞務(wù)如金融服務(wù)、生活服務(wù)等已納入營改增后的應(yīng)稅范圍，但不包括所有勞務(wù)，例如婚姻介紹等服務(wù)屬于免稅項目。12.消費稅的征收環(huán)節(jié)僅為生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，批發(fā)和零售環(huán)節(jié)一律不征收消費稅。【選項】正確/錯誤【參考答案】錯誤【解析】部分應(yīng)稅消費品（如卷煙、超豪華小汽車）除生產(chǎn)環(huán)節(jié)外，在批發(fā)或零售環(huán)節(jié)需加征消費稅，因此該命題表述不準(zhǔn)確。13.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予稅前扣除?！具x項】正確/錯誤【參考答案】錯誤【解析】公益性捐贈的扣除基數(shù)為年度利潤總額的12%，而非應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額需調(diào)整利潤總額后計算，二者概念不同。14.個人所得稅綜合所得適用的超額累進稅率共分為7級，最高稅率為45%?！具x項】正確/錯誤【參考答案】正確【解析】根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人綜