2025年稅務(wù)師考試教材配套練習(xí)及答案解析一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題1分）1.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但會(huì)計(jì)上沒(méi)有進(jìn)行處理的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是？A.貨物交付時(shí)B.稅款繳納時(shí)C.會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定時(shí)2.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的表述，正確的是？A.一般納稅人只能申請(qǐng)年度一次性退還留抵稅額B.小規(guī)模納稅人不得申請(qǐng)留抵退稅C.留抵稅額退稅后，納稅人仍需繼續(xù)申報(bào)增值稅D.留抵稅額退稅的申請(qǐng)期限為每年3月1日至6月30日3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪項(xiàng)不得稅前扣除？A.職工工資薪金B(yǎng).車間設(shè)備租賃費(fèi)C.職工娛樂(lè)活動(dòng)支出D.存貨成本4.個(gè)人所得稅法中，下列哪項(xiàng)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得？A.工資薪金B(yǎng).稿酬所得C.獨(dú)立從事個(gè)人勞務(wù)取得的收入D.股息紅利5.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織進(jìn)行的捐贈(zèng)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除限額為年度利潤(rùn)總額的？A.5%B.12%C.30%D.100%6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理，表述錯(cuò)誤的是？A.固定資產(chǎn)折舊年限由企業(yè)自主確定B.無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限不得低于10年C.油氣田生產(chǎn)設(shè)施可按15年折舊D.軟件企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)可加速攤銷7.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式是？A.可以抵扣B.不得抵扣C.暫時(shí)抵扣D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定8.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，正確的是？A.消費(fèi)稅只對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收B.消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅C.消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)固定D.消費(fèi)稅稅負(fù)由消費(fèi)者承擔(dān)9.個(gè)人所得稅法中，居民個(gè)人綜合所得的納稅年度是指？A.會(huì)計(jì)年度B.自然年度C.稅務(wù)年度D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的年度10.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍的是？A.職工培訓(xùn)費(fèi)B.購(gòu)買專利支付的費(fèi)用C.研發(fā)人員工資D.市場(chǎng)推廣費(fèi)11.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為？A.3%B.5%C.6%D.9%12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的是？A.小型微利企業(yè)減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.納稅人可以選擇享受稅收優(yōu)惠D.稅收優(yōu)惠需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批13.個(gè)人所得稅法中，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是？A.稿酬收入×（1-20%）×70%B.稿酬收入×（1-20%）×50%C.稿酬收入×70%D.稿酬收入×50%14.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，增值稅處理方式是？A.視同銷售，計(jì)算銷項(xiàng)稅額B.不視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出C.視同銷售，但免征增值稅D.不視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣15.消費(fèi)稅納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是？A.貨物交付時(shí)B.稅款繳納時(shí)C.會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定時(shí)16.個(gè)人所得稅法中，專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？A.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人B.工資薪金、稿酬所得、經(jīng)營(yíng)所得C.股息紅利、偶然所得D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金17.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于不得稅前扣除的費(fèi)用是？A.職工福利費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.資產(chǎn)損失D.職工娛樂(lè)活動(dòng)支出18.增值稅一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)，其增值稅稅率為？A.6%B.9%C.13%D.17%19.個(gè)人所得稅法中，經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是？A.收入總額-成本費(fèi)用-允許扣除的項(xiàng)目B.收入總額-成本費(fèi)用C.收入總額×（1-20%）D.收入總額20.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是？A.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料B.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物二、多項(xiàng)選擇題（共15題，每題2分）1.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是？A.向消費(fèi)者銷售貨物B.向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)C.向一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)D.向境外單位銷售貨物2.個(gè)人所得稅法中，下列哪些收入屬于綜合所得？A.工資薪金B(yǎng).稿酬所得C.股息紅利D.經(jīng)營(yíng)所得3.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍的是？A.職工工資B.研發(fā)設(shè)備折舊C.儀器設(shè)備購(gòu)置費(fèi)D.差旅費(fèi)4.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)5.個(gè)人所得稅法中，專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于不得稅前扣除的費(fèi)用是？A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.資產(chǎn)損失D.職工娛樂(lè)活動(dòng)支出7.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是？A.向消費(fèi)者銷售貨物B.向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)C.向一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)D.向境外單位銷售貨物8.個(gè)人所得稅法中，下列哪些收入屬于經(jīng)營(yíng)所得？A.工資薪金B(yǎng).稿酬所得C.經(jīng)營(yíng)所得D.股息紅利9.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是？A.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料B.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物10.消費(fèi)稅納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是？A.貨物交付時(shí)B.稅款繳納時(shí)C.會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定時(shí)11.個(gè)人所得稅法中，專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金12.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于不得稅前扣除的費(fèi)用是？A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.資產(chǎn)損失D.職工娛樂(lè)活動(dòng)支出13.增值稅一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)，其增值稅稅率為？A.6%B.9%C.13%D.17%14.個(gè)人所得稅法中，經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是？A.收入總額-成本費(fèi)用-允許扣除的項(xiàng)目B.收入總額-成本費(fèi)用C.收入總額×（1-20%）D.收入總額15.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是？A.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料B.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物三、判斷題（共10題，每題1分）1.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，無(wú)論會(huì)計(jì)上是否進(jìn)行核算，均應(yīng)繳納增值稅。（√）2.小規(guī)模納稅人不得申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕?。（×?.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，均可以稅前扣除。（√）4.個(gè)人所得稅法中，工資薪金屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。（×）5.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織進(jìn)行的捐贈(zèng)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除限額為年度利潤(rùn)總額的30%。（√）6.固定資產(chǎn)折舊年限由企業(yè)自主確定。（√）7.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（√）8.消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅。（√）9.個(gè)人所得稅法中，居民個(gè)人綜合所得的納稅年度為自然年度。（√）10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以享受加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠。（√）四、計(jì)算題（共5題，每題4分）1.某一般納稅人本月銷售貨物取得含稅收入117萬(wàn)元，貨物成本80萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬(wàn)元，該納稅人適用的增值稅稅率為13%。計(jì)算該納稅人本月應(yīng)繳納的增值稅額。2.某小規(guī)模納稅人本月銷售貨物取得含稅收入53萬(wàn)元，該納稅人適用的增值稅征收率為3%。計(jì)算該納稅人本月應(yīng)繳納的增值稅額。3.某居民個(gè)人2024年度工資薪金收入60萬(wàn)元，專項(xiàng)附加扣除共計(jì)12萬(wàn)元，其他扣除共計(jì)8萬(wàn)元。假設(shè)該納稅人適用的綜合所得稅率為20%。計(jì)算該納稅人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。4.某企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。5.某消費(fèi)稅納稅人本月銷售白酒取得含稅收入200萬(wàn)元，白酒成本100萬(wàn)元，該納稅人適用的白酒消費(fèi)稅稅率為20%。計(jì)算該納稅人本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。五、簡(jiǎn)答題（共5題，每題5分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理方法。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。5.簡(jiǎn)述研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的適用范圍和計(jì)算方法。答案單項(xiàng)選擇題答案1.A2.C3.C4.C5.B6.A7.B8.B9.B10.C11.A12.B13.A14.A15.A16.A17.D18.C19.A20.D多項(xiàng)選擇題答案1.C,D2.A,B,C3.A,B,C4.A,B,C5.A,B,C,D6.D7.A8.C9.A10.A11.A,B,C,D12.D13.A,B,C,D14.A15.C,D判斷題答案1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√計(jì)算題答案1.應(yīng)納增值稅額=117÷（1+13%）×13%-10=11.87-10=1.87萬(wàn)元2.應(yīng)納增值稅額=53÷（1+3%）×3%=1.52萬(wàn)元3.應(yīng)納稅所得額=60-12-8=40萬(wàn)元應(yīng)納個(gè)人所得稅額=40×20%=8萬(wàn)元4.允許扣除的捐贈(zèng)支出限額=100×12%=12萬(wàn)元實(shí)際捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元，超過(guò)限額，允許扣除12萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額=100-12=88萬(wàn)元應(yīng)納企業(yè)所得稅額=88×25%=22萬(wàn)元5.應(yīng)納消費(fèi)稅額=200÷（1+20%）×20%=33.33萬(wàn)元簡(jiǎn)答題答案1.增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；其他符合規(guī)定條件的納稅人。小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除主要內(nèi)容：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。3.企業(yè)所得稅資產(chǎn)稅務(wù)處理方法：固定資產(chǎn)折舊年限由企業(yè)自主確定，但不得低于最低折舊年限；無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限不得低于10年；油氣田生產(chǎn)設(shè)施可按15年折舊；軟件企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)可加速攤銷。4.消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)：生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：貨物交付時(shí)。5.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除適用范圍：企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用。計(jì)算方法：企業(yè)按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除研發(fā)費(fèi)用后，再按照規(guī)定比例加計(jì)扣除。#2025年稅務(wù)師考試教材配套練習(xí)及答案解析使用指南在準(zhǔn)備稅務(wù)師考試時(shí)，教材配套練習(xí)及答案解析是核心備考資料。正確使用這些材料，能顯著提升應(yīng)試能力。以下是一些關(guān)鍵注意事項(xiàng)：一、理解題目意圖做題前，先通讀題干，明確考查的知識(shí)點(diǎn)。避免僅憑記憶碎片作答。例如，選擇題要區(qū)分干擾項(xiàng)與正確項(xiàng)的細(xì)微差別。二、對(duì)照解析復(fù)盤(pán)做錯(cuò)題不可怕，關(guān)鍵在于弄清錯(cuò)誤原因。答案解析通常包含“考點(diǎn)分析”和“解題思路”，仔細(xì)閱讀能幫你填補(bǔ)知識(shí)盲區(qū)。建議用不同顏色的筆標(biāo)注重點(diǎn)。三、分類整理錯(cuò)題將錯(cuò)題按章節(jié)或題型歸類，定期回顧。重復(fù)出錯(cuò)的題目往往是薄弱環(huán)節(jié)，可單獨(dú)建立錯(cuò)題本