2025年稅務系統(tǒng)公務員招錄考試筆試模擬題集一、單選題（共10題，每題1分）1.稅務機關征收稅款，除法律另有規(guī)定的以外，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不得（）。A.重復征稅B.采取強制措施C.低于法定稅率征收D.加收滯納金2.下列哪項不屬于我國現行稅種？（）A.增值稅B.營業(yè)稅C.個人所得稅D.關稅3.根據我國《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定設置賬簿的，由稅務機關責令限期改正，可以處（）。A.1000元以下的罰款B.2000元以下的罰款C.5000元以下的罰款D.1萬元以下的罰款4.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個納稅年度的中間開業(yè)，或者經營情況發(fā)生重大變化，不能準確計算應納稅額的，應當（）。A.按實際經營期計算納稅B.按半年度計算納稅C.按季度計算納稅D.按月計算納稅5.下列哪項不屬于稅收強制執(zhí)行措施？（）A.查封、扣押納稅人的財產B.通知銀行凍結納稅人的存款C.強制納稅人提供納稅擔保D.依法拍賣納稅人的財產6.稅務行政復議的申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）內提出行政復議申請。A.60日B.90日C.120日D.180日7.納稅人發(fā)生納稅爭議的，應當首先（）。A.申請行政復議B.提起行政訴訟C.向稅務機關申請調解D.自行協(xié)商解決8.根據我國《稅收征收管理法》，稅務機關有權對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料進行（）。A.檢查B.調查C.詢問D.查封9.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.交通運輸服務B.納稅人銷售貨物C.納稅人提供餐飲服務D.納稅人銷售不動產10.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.33%二、多選題（共10題，每題2分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.下列哪些行為屬于偷稅行為？（）A.偽造賬簿B.虛列支出C.漏報收入D.未按規(guī)定設置賬簿3.稅務機關的職責包括（）。A.征收稅款B.稽查違法C.稅收宣傳D.稅收籌劃4.個人所得稅的應稅所得包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.財產租賃所得5.稅收強制執(zhí)行措施包括（）。A.查封、扣押納稅人的財產B.通知銀行凍結納稅人的存款C.強制納稅人提供納稅擔保D.依法拍賣納稅人的財產6.稅務行政復議的規(guī)則包括（）。A.一級復議制B.法定復議期限C.復議機關獨立行使職權D.復議決定必須依法作出7.納稅人的權利包括（）。A.要求稅務機關依法征稅B.要求稅務機關提供納稅服務C.申請行政復議D.提起行政訴訟8.增值稅的納稅人包括（）。A.從事貨物生產的企業(yè)B.從事貨物批發(fā)的企業(yè)C.從事零售業(yè)務的個體工商戶D.從事提供應稅服務的單位9.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（）。A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經費支出D.捐贈支出10.稅收征收管理法的基本原則包括（）。A.依法征稅原則B.公平稅負原則C.保障納稅人權益原則D.稅收效率原則三、判斷題（共10題，每題1分）1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）2.營業(yè)稅是我國現行的主要稅種之一。（）3.納稅人未按照規(guī)定設置賬簿的，可以不承擔法律責任。（）4.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）5.稅務機關有權對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料進行調取。（）6.納稅人發(fā)生納稅爭議的，應當首先申請行政復議。（）7.稅務行政復議的申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。（）8.增值稅的征稅范圍包括交通運輸服務。（）9.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）10.稅收強制執(zhí)行措施包括查封、扣押納稅人的財產。（）四、簡答題（共5題，每題4分）1.簡述稅收的特征。2.簡述偷稅行為的種類。3.簡述稅務機關的職責。4.簡述個人所得稅的應稅所得種類。5.簡述稅收強制執(zhí)行措施的種類。五、論述題（共2題，每題10分）1.論述稅收在國家經濟中的作用。2.論述稅收征收管理法的基本原則。答案一、單選題答案1.B2.B3.A4.A5.C6.A7.A8.A9.D10.C二、多選題答案1.ABC2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題答案1.√2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、簡答題答案1.稅收的特征包括：強制性、無償性、固定性。2.偷稅行為的種類包括：偽造賬簿、虛列支出、漏報收入、未按規(guī)定設置賬簿。3.稅務機關的職責包括：征收稅款、稽查違法、稅收宣傳、稅收籌劃。4.個人所得稅的應稅所得種類包括：工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、財產租賃所得。5.稅收強制執(zhí)行措施的種類包括：查封、扣押納稅人的財產、通知銀行凍結納稅人的存款、依法拍賣納稅人的財產。五、論述題答案1.稅收在國家經濟中的作用：稅收是國家財政收入的主要來源，用于保障國家機器的運轉和社會公共服務的提供。稅收可以調節(jié)經濟，促進社會公平，維護社會穩(wěn)定。稅收還可以用于基礎設施建設、教育、醫(yī)療等公共事業(yè)，提高人民生活水平。2.稅收征收管理法的基本原則：依法征稅原則、公平稅負原則、保障納稅人權益原則、稅收效率原則。依法征稅原則要求稅務機關依法征稅，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定。公平稅負原則要求納稅人承擔合理的稅負，不得存在歧視性稅收政策。保障納稅人權益原則要求稅務機關尊重納稅人的合法權益，提供納稅服務。稅收效率原則要求稅務機關高效征稅，節(jié)約資源。#2025年稅務系統(tǒng)公務員招錄考試筆試模擬題集注意事項在準備稅務系統(tǒng)公務員招錄考試時，筆試模擬題集是檢驗學習效果、熟悉考試模式的重要工具。以下是一些關鍵注意事項：一、把握命題特點稅務系統(tǒng)考試側重于政策法規(guī)、稅收實務、經濟常識等。模擬題集的題目往往具有以下特點：-政策性：緊扣最新稅收政策，如增值稅改革、個人所得稅調整等。-應用性：強調實際操作能力，如稅務文書寫作、案例分析等。-綜合性：題目常涉及多學科交叉，需具備較強的知識遷移能力。二、合理分配時間模擬考試時，嚴格按照考試時間控制答題節(jié)奏：-單選題：平均每題不超過1.5分鐘。-多選題：適當延長至2分鐘，確保答案準確性。-案例分析題：預留充足時間，先快速閱讀材料，再梳理邏輯。三、注重細節(jié)與規(guī)范-政策表述：避免口語化，使用官方術語（如“應納稅所得額”“稅收優(yōu)惠”等）。-計算題：步驟清晰，標注單位，防止因格式問題失分。-簡答題：分點作答，邏輯層次分明，避免大段冗余文字。四、查漏補缺通過模擬題集發(fā)現薄弱環(huán)節(jié)：-重復出錯的知識點：