2025年投資基金會(huì)計(jì)考試題庫

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.投資基金會(huì)計(jì)核算中，估值日對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值所采用的價(jià)格是（）A.歷史成本價(jià)B.公允價(jià)值C.賬面價(jià)值D.協(xié)議價(jià)格2.開放式基金申購費(fèi)一般在（）收取。A.贖回時(shí)B.確認(rèn)份額時(shí)C.申購時(shí)D.分紅時(shí)3.投資基金會(huì)計(jì)中，核算基金持有證券的利息收入的科目是（）A.利息收入B.投資收益C.公允價(jià)值變動(dòng)損益D.其他收入4.基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人是（）A.基金托管人B.基金管理人C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.基金份額持有人5.下列不屬于基金費(fèi)用的是（）A.管理費(fèi)B.托管費(fèi)C.交易傭金D.贖回費(fèi)6.投資基金會(huì)計(jì)報(bào)表不包括（）A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動(dòng)表7.封閉式基金的交易價(jià)格主要受（）影響。A.基金凈值B.市場(chǎng)供求關(guān)系C.基金規(guī)模D.基金管理人聲譽(yù)8.基金會(huì)計(jì)以（）為會(huì)計(jì)核算主體。A.基金份額持有人B.基金托管人C.基金管理人D.證券投資基金9.基金賣出股票按照（）的稅率征收印花稅。A.0.1%B.0.2%C.0.3%D.0.5%10.貨幣市場(chǎng)基金的收益分配方式一般為（）A.現(xiàn)金分紅B.紅利再投資C.兩者均可D.不分配二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.投資基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)包括（）A.獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算B.以公允價(jià)值計(jì)量C.計(jì)算和公告基金資產(chǎn)凈值D.會(huì)計(jì)分期細(xì)化2.基金費(fèi)用包括（）A.管理費(fèi)B.托管費(fèi)C.銷售服務(wù)費(fèi)D.審計(jì)費(fèi)3.影響基金資產(chǎn)凈值的因素有（）A.基金份額的申購贖回B.基金投資資產(chǎn)的價(jià)格波動(dòng)C.基金費(fèi)用的計(jì)提D.基金分紅4.基金會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)披露的內(nèi)容有（）A.重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)B.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明C.報(bào)表重要項(xiàng)目的說明D.或有事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明5.基金的收入來源包括（）A.利息收入B.投資收益C.公允價(jià)值變動(dòng)損益D.其他收入6.基金估值的原則包括（）A.若投資品種存在活躍市場(chǎng)，按市場(chǎng)報(bào)價(jià)確定公允價(jià)值B.不存在活躍市場(chǎng)的，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值C.估值日無報(bào)價(jià)且最近交易日后未發(fā)生影響公允價(jià)值計(jì)量的重大事件的，采用最近交易日的報(bào)價(jià)D.按成本與市價(jià)孰低計(jì)量7.開放式基金的申購、贖回價(jià)格的計(jì)算依據(jù)有（）A.基金份額凈值B.申購費(fèi)率C.贖回費(fèi)率D.基金資產(chǎn)總值8.基金會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容包括（）A.證券和衍生工具交易核算B.權(quán)益核算C.費(fèi)用核算D.利潤(rùn)核算9.基金托管人的職責(zé)包括（）A.安全保管基金財(cái)產(chǎn)B.對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告出具意見C.復(fù)核、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價(jià)格D.辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的信息披露事項(xiàng)10.下列關(guān)于基金分紅的說法正確的有（）A.封閉式基金一般采用現(xiàn)金分紅B.開放式基金可以采用現(xiàn)金分紅和紅利再投資C.基金分紅會(huì)導(dǎo)致基金資產(chǎn)凈值下降D.基金分紅不影響投資者的實(shí)際收益三、判斷題（每題2分，共10題）1.投資基金會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。（）2.基金管理人可以隨意調(diào)整基金估值方法。（）3.基金托管人負(fù)責(zé)對(duì)基金會(huì)計(jì)核算結(jié)果進(jìn)行復(fù)核。（）4.基金交易費(fèi)用是指基金在進(jìn)行證券買賣交易時(shí)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用。（）5.開放式基金的份額總數(shù)是固定不變的。（）6.基金資產(chǎn)凈值是指基金資產(chǎn)總值減去負(fù)債后的價(jià)值。（）7.貨幣市場(chǎng)基金的份額凈值固定為1元。（）8.基金會(huì)計(jì)核算只需要反映基金資產(chǎn)的情況，不需要考慮負(fù)債。（）9.基金分紅會(huì)增加基金份額持有人的收益。（）10.基金投資收益是指基金買賣證券實(shí)現(xiàn)的差價(jià)收益。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述投資基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容。答案：包括證券和衍生工具交易核算、權(quán)益核算、利息和溢價(jià)核算、費(fèi)用核算、基金申購與贖回核算、估值核算、利潤(rùn)核算、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制、基金會(huì)計(jì)核算的復(fù)核等。2.說明基金估值的重要性。答案：基金估值是計(jì)算基金資產(chǎn)凈值的基礎(chǔ)，能反映基金實(shí)際價(jià)值。準(zhǔn)確估值為投資者提供決策依據(jù)，保障其利益，也維護(hù)市場(chǎng)公平、有序，防止利益輸送等問題。3.簡(jiǎn)述開放式基金和封閉式基金在會(huì)計(jì)核算上的差異。答案：開放式基金需每日核算份額變動(dòng)，申購贖回頻繁影響資產(chǎn)凈值；封閉式基金份額固定，交易價(jià)格受市場(chǎng)供求影響，兩者在交易處理、資產(chǎn)估值及凈值披露頻率等方面有差異。4.基金費(fèi)用對(duì)基金業(yè)績(jī)有何影響？答案：基金費(fèi)用直接減少基金資產(chǎn)，管理費(fèi)、托管費(fèi)等會(huì)降低基金凈值增長(zhǎng)速度，過高費(fèi)用會(huì)侵蝕投資者收益，影響基金在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力和吸引力。五、討論題（每題5分，共4題）1.探討如何確保投資基金會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。答案：建立健全的會(huì)計(jì)核算制度和內(nèi)部控制體系，規(guī)范操作流程。采用準(zhǔn)確的估值方法，加強(qiáng)對(duì)估值過程的監(jiān)督。定期審計(jì)，提高會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，保障信息準(zhǔn)確可靠。2.分析當(dāng)前投資基金會(huì)計(jì)核算面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)措施。答案：挑戰(zhàn)有金融創(chuàng)新帶來復(fù)雜業(yè)務(wù)核算難、市場(chǎng)波動(dòng)影響估值準(zhǔn)確性等。措施包括加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)、完善核算準(zhǔn)則、引入先進(jìn)技術(shù)和模型提高核算效率與精準(zhǔn)度。3.談?wù)劵鸱旨t政策對(duì)投資者和基金運(yùn)營(yíng)的影響。答案：對(duì)投資者，分紅可實(shí)現(xiàn)收益或選擇再投資增加份額；對(duì)基金運(yùn)營(yíng)，合理分紅政策吸引投資者，但過度分紅影響資金運(yùn)作和長(zhǎng)期投資策略，需平衡兩者需求。4.闡述投資基金會(huì)計(jì)與企業(yè)會(huì)計(jì)的主要區(qū)別。答案：投資基金會(huì)計(jì)以基金為核算主體，強(qiáng)調(diào)公允價(jià)值計(jì)量，核算周期更短且注重資產(chǎn)凈值計(jì)算與披露；企業(yè)會(huì)計(jì)以企業(yè)為主體，側(cè)重歷史成本，關(guān)注經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.A4.B5.D6.D7.B8.D9.A10.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.A