2025年稅務師考試城鎮(zhèn)土地使用稅模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為最正確的答案。）1.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間，以下哪種情況表述最為準確？A.納稅人取得土地使用權的次月B.納稅人實際使用土地的次月C.土地使用權證書開具的當月D.土地管理部門確認的當月2.某企業(yè)擁有一塊土地，原值1000萬元，但由于城市規(guī)劃調整，該土地被劃為商業(yè)用途。根據城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，該企業(yè)應如何進行稅額調整？A.按原值全額繳納土地使用稅B.按原值減半繳納土地使用稅C.按原值的一半減半繳納土地使用稅D.按原值的70%繳納土地使用稅3.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，以下哪項表述最符合實際情況？A.由土地管理部門負責征收B.由稅務部門負責征收C.由財政部門負責征收D.由地方稅務機關負責征收4.對于土地使用權出租的情況，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人應該是？A.出租人B.承租人C.土地管理部門D.使用權人5.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策，以下哪項表述最為準確？A.所有企業(yè)都能享受減免稅政策B.只有特定行業(yè)的企業(yè)才能享受減免稅政策C.減免稅政策需要經過省級稅務機關的批準D.減免稅政策需要經過市級稅務機關的批準6.某企業(yè)擁有一塊土地，原計劃用于建設廠房，但由于項目擱置，該土地一直未使用。根據城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，該企業(yè)是否需要繳納土地使用稅？A.需要B.不需要C.需要減半繳納D.需要按原值的一定比例繳納7.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額計算，以下哪項表述最為準確？A.按土地面積乘以單位稅額計算B.按土地原值乘以單位稅額計算C.按土地面積除以單位稅額計算D.按土地原值除以單位稅額計算8.對于土地使用權轉讓的情況，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人應該是？A.轉讓人B.承受人C.土地管理部門D.使用權人9.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式，以下哪項表述最為準確？A.按年征收B.按季征收C.按月征收D.按次征收10.某企業(yè)擁有一塊土地，但由于城市規(guī)劃調整，該土地被劃為綠化用地。根據城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，該企業(yè)是否需要繳納土地使用稅？A.需要B.不需要C.需要減半繳納D.需要按原值的一定比例繳納11.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象，以下哪項表述最為準確？A.所有土地使用權的所有人B.所有土地使用權的出租人C.所有實際使用土地的單位和個人D.所有土地使用權的管理部門12.某企業(yè)擁有一塊土地，但由于項目擱置，該土地一直未使用。根據城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，該企業(yè)是否需要繳納土地使用稅？A.需要B.不需要C.需要減半繳納D.需要按原值的一定比例繳納13.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額調整，以下哪項表述最為準確？A.由稅務機關根據實際情況進行調整B.由土地管理部門根據實際情況進行調整C.由企業(yè)根據實際情況進行調整D.由省級稅務機關根據實際情況進行調整14.對于土地使用權出租的情況，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額計算，以下哪項表述最為準確？A.按出租土地的面積乘以單位稅額計算B.按出租土地的原值乘以單位稅額計算C.按出租土地的面積除以單位稅額計算D.按出租土地的原值除以單位稅額計算15.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，以下哪項表述最符合實際情況？A.由土地管理部門負責征收B.由稅務部門負責征收C.由財政部門負責征收D.由地方稅務機關負責征收二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的所有答案。每題所有答案選擇正確的得分；錯選、漏選、未選均不得分。）1.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍，以下哪些地方需要征收？A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)2.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，以下哪些情況下需要繳納？A.使用土地的單位B.使用土地的個人C.出租土地的單位D.出租土地的個人3.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策，以下哪些情況可以享受減免稅？A.免稅單位自用的土地B.個人所有的住宅用地C.企業(yè)自用的土地D.土地管理部門自用的土地4.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額計算，以下哪些因素會影響稅額？A.土地面積B.土地原值C.單位稅額D.土地用途5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式，以下哪些方式是正確的？A.按年征收B.按季征收C.按月征收D.按次征收6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象，以下哪些情況下需要繳納？A.實際使用土地的單位B.實際使用土地的個人C.土地所有權的所有人D.土地使用權的出租人7.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額調整，以下哪些情況下需要進行調整？A.土地用途發(fā)生變化B.土地面積發(fā)生變化C.單位稅額發(fā)生變化D.土地管理部門的調整8.對于土地使用權出租的情況，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，以下哪些情況下需要繳納？A.出租人B.承租人C.土地管理部門D.使用權人9.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，以下哪些部門負責征收？A.土地管理部門B.稅務部門C.財政部門D.地方稅務機關10.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象，以下哪些情況下需要繳納？A.使用土地的單位B.使用土地的個人C.出租土地的單位D.出租土地的個人三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，如果土地使用權由多個單位共同擁有，那么每個單位都需要獨立繳納土地使用稅。(√)2.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額計算，如果土地面積發(fā)生變化，那么稅額也會相應發(fā)生變化。(√)3.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，如果納稅人未按時繳納土地使用稅，那么稅務機關可以加收滯納金。(√)4.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策，如果企業(yè)自用的土地符合特定條件，那么可以享受減免稅。(√)5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象，如果土地使用權出租，那么承租人需要繳納土地使用稅。(×)6.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額調整，如果土地用途發(fā)生變化，那么稅額也會相應發(fā)生變化。(√)7.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，如果納稅人申請減免稅，那么需要經過省級稅務機關的批準。(×)8.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象，如果土地使用權轉讓，那么轉讓人需要繳納土地使用稅。(×)9.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式，如果按年征收，那么納稅人需要在每年的1月1日前繳納。(√)10.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策，如果個人所有的住宅用地符合特定條件，那么可以享受減免稅。(√)四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間。(答：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間，通常是指納稅人取得土地使用權的次月。例如，如果某企業(yè)在2023年10月1日取得土地使用權，那么該企業(yè)需要在2023年11月1日起開始繳納土地使用稅。)2.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策。(答：城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策主要包括免稅單位和個人的自用土地、特定行業(yè)的土地、以及符合特定條件的土地等。例如，免稅單位自用的土地、個人所有的住宅用地等，都可以享受減免稅政策。)3.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額計算方法。(答：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額計算方法，通常是按照土地面積乘以單位稅額進行計算。例如，如果某塊土地的面積為1000平方米，單位稅額為10元/平方米，那么該塊土地的稅額為10000元。)4.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理。(答：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，主要由地方稅務機關負責。稅務機關會根據土地使用稅的相關規(guī)定，對納稅人進行征收管理。如果納稅人未按時繳納土地使用稅，稅務機關可以加收滯納金。)5.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象。(答：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象，主要是實際使用土地的單位和個人。例如，使用土地的單位和個人，無論其土地所有權的歸屬，都需要繳納土地使用稅。)五、計算題（本題型共5題，每題6分，共30分。請根據題意計算下列問題的答案。）1.某企業(yè)擁有一塊土地，面積為2000平方米，單位稅額為8元/平方米。請計算該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。(答：該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為2000平方米×8元/平方米=16000元。)2.某企業(yè)擁有一塊土地，原值為1000萬元，但由于城市規(guī)劃調整，該土地被劃為商業(yè)用途。如果單位稅額為10元/平方米，且土地面積為1500平方米，請計算該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。(答：該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為1500平方米×10元/平方米=15000元。)3.某企業(yè)擁有一塊土地，面積為3000平方米，單位稅額為5元/平方米。如果該企業(yè)自2023年10月1日起開始繳納土地使用稅，請計算該企業(yè)2023年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。(答：該企業(yè)2023年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為3000平方米×5元/平方米=15000元。)4.某企業(yè)擁有一塊土地，面積為1000平方米，單位稅額為10元/平方米。如果該企業(yè)自2023年1月1日起開始繳納土地使用稅，請計算該企業(yè)2023年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。(答：該企業(yè)2023年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為1000平方米×10元/平方米=10000元。)5.某企業(yè)擁有一塊土地，面積為2000平方米，單位稅額為8元/平方米。如果該企業(yè)自2023年4月1日起開始繳納土地使用稅，請計算該企業(yè)2023年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。(答：該企業(yè)2023年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為2000平方米×8元/平方米×9/12=12000元。)本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間，通常是根據納稅人取得土地使用權的實際時間來確定的。一般來說，當納稅人取得土地使用權證書或者實際開始使用土地時，納稅義務就發(fā)生了。因此，選項A“納稅人取得土地使用權的次月”是最準確的表述。2.B答案解析：根據城鎮(zhèn)土地使用稅的相關規(guī)定，如果土地用途發(fā)生變化，納稅人的稅額也會相應調整。在這種情況下，由于土地被劃為商業(yè)用途，稅率可能會發(fā)生變化，但原值不變。因此，選項B“按原值減半繳納土地使用稅”是最符合實際情況的表述。3.B答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理主要由稅務部門負責。稅務部門負責制定稅法政策、征收稅款以及處理相關事務。因此，選項B“由稅務部門負責征收”是最符合實際情況的表述。4.A答案解析：對于土地使用權出租的情況，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人應該是出租人。出租人通過出租土地使用權獲得收益，因此需要承擔相應的稅負。因此，選項A“出租人”是最準確的表述。5.B答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策并不是所有企業(yè)都能享受的，而是有特定條件的。一般來說，只有符合特定行業(yè)或者特定情況的企業(yè)才能享受減免稅政策。因此，選項B“只有特定行業(yè)的企業(yè)才能享受減免稅政策”是最準確的表述。6.A答案解析：根據城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，即使土地未使用，只要納稅人實際擁有土地使用權，就需要繳納土地使用稅。因此，選項A“需要”是最準確的表述。7.A答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額計算，通常是按照土地面積乘以單位稅額進行計算的。因此，選項A“按土地面積乘以單位稅額計算”是最準確的表述。8.B答案解析：對于土地使用權轉讓的情況，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人應該是承受人。承受人通過購買土地使用權獲得收益，因此需要承擔相應的稅負。因此，選項B“承受人”是最準確的表述。9.A答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式通常是按年征收的。納稅人需要在每年的特定時間前繳納當年的土地使用稅。因此，選項A“按年征收”是最準確的表述。10.B答案解析：根據城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，如果土地被劃為綠化用地，通?？梢韵硎軠p免稅政策。因此，選項B“不需要”是最準確的表述。11.C答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象是所有實際使用土地的單位和個人。無論土地所有權的歸屬，只要實際使用土地就需要繳納土地使用稅。因此，選項C“所有實際使用土地的單位和個人”是最準確的表述。12.A答案解析：與第6題類似，即使土地未使用，只要納稅人實際擁有土地使用權，就需要繳納土地使用稅。因此，選項A“需要”是最準確的表述。13.A答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額調整通常是由稅務機關根據實際情況進行調整的。稅務機關會根據土地用途、面積等因素進行稅額調整。因此，選項A“由稅務機關根據實際情況進行調整”是最準確的表述。14.A答案解析：對于土地使用權出租的情況，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額計算通常是按照出租土地的面積乘以單位稅額進行計算的。因此，選項A“按出租土地的面積乘以單位稅額計算”是最準確的表述。15.B答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理主要由稅務部門負責。稅務部門負責制定稅法政策、征收稅款以及處理相關事務。因此，選項B“由稅務部門負責征收”是最符合實際情況的表述。二、多項選擇題答案及解析1.ABCD答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)以及工礦區(qū)。這些地區(qū)都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。因此，選項A、B、C、D都是正確的。2.AB答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括使用土地的單位和個人。無論是單位還是個人，只要實際使用土地就需要繳納土地使用稅。因此，選項A和B都是正確的。3.ABCD答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策包括免稅單位自用的土地、個人所有的住宅用地、企業(yè)自用的土地以及土地管理部門自用的土地等。這些情況都可以享受減免稅政策。因此，選項A、B、C、D都是正確的。4.ACD答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額計算受土地面積、土地用途以及單位稅額等因素影響。土地原值并不是稅額計算的因素。因此，選項A、C、D是正確的。5.ABCD答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式包括按年征收、按季征收、按月征收以及按次征收。這些方式都是正確的。因此，選項A、B、C、D都是正確的。6.AB答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象是實際使用土地的單位和個人。無論是單位還是個人，只要實際使用土地就需要繳納土地使用稅。因此，選項A和B是正確的。7.ABCD答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額調整可能由于土地用途、面積、單位稅額等因素發(fā)生變化，也可能由于土地管理部門的調整。因此，選項A、B、C、D都是正確的。8.A答案解析：對于土地使用權出租的情況，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人應該是出租人。出租人通過出租土地使用權獲得收益，因此需要承擔相應的稅負。因此，選項A“出租人”是正確的。9.BD答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理主要由稅務部門負責。地方稅務機關是具體的征收單位。因此，選項B和D是正確的。10.AB答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象是實際使用土地的單位和個人。無論是單位還是個人，只要實際使用土地就需要繳納土地使用稅。因此，選項A和B是正確的。三、判斷題答案及解析1.√答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，如果土地使用權由多個單位共同擁有，那么每個單位都需要獨立繳納土地使用稅。這是因為每個單位都實際使用了土地，需要承擔相應的稅負。2.√答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額計算，如果土地面積發(fā)生變化，那么稅額也會相應發(fā)生變化。這是因為稅額是根據土地面積乘以單位稅額計算的，土地面積的變化會直接影響稅額。3.√答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，如果納稅人未按時繳納土地使用稅，那么稅務機關可以加收滯納金。這是因為納稅人未按時繳納稅款是一種違約行為，稅務機關有權加收滯納金。4.√答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策，如果企業(yè)自用的土地符合特定條件，那么可以享受減免稅。這是因為稅法規(guī)定了某些情況下企業(yè)自用的土地可以享受減免稅政策。5.×答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象，如果土地使用權出租，那么承租人不需要繳納土地使用稅，而是出租人需要繳納。這是因為出租人通過出租土地使用權獲得收益，需要承擔相應的稅負。6.√答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額調整，如果土地用途發(fā)生變化，那么稅額也會相應發(fā)生變化。這是因為不同用途的土地稅率可能不同，土地用途的變化會直接影響稅額。7.×答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，如果納稅人申請減免稅，那么不一定需要經過省級稅務機關的批準。有些減免稅政策可能只需要經過市級稅務機關的批準。8.×答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象，如果土地使用權轉讓，那么轉讓人不需要繳納土地使用稅，而是承受人需要繳納。這是因為承受人通過購買土地使用權獲得收益，需要承擔相應的稅負。9.√答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式，如果按年征收，那么納稅人需要在每年的1月1日前繳納。這是因為按年征收的稅款需要在每年的特定時間前繳納。10.√答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策，如果個人所有的住宅用地符合特定條件，那么可以享受減免稅。這是因為稅法規(guī)定了某些情況下個人所有的住宅用地可以享受減免稅政策。四、簡答題答案及解析1.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間。答：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間，通常是指納稅人取得土地使用權的次月。例如，如果某企業(yè)在2023年10月1日取得土地使用權，那么該企業(yè)需要在2023年11月1日起開始繳納土地使用稅。解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間，是根據納稅人取得土地使用權的實際時間來確定的。一般來說，當納稅人取得土地使用權證書或者實際開始使用土地時，納稅義務就發(fā)生了。因此，選項“納稅人取得土地使用權的次月”是最準確的表述。2.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策。答：城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策主要包括免稅單位和個人的自用土地、特定行業(yè)的土地、以及符合特定條件的土地等。例如，免稅單位自用的土地、個人所有的住宅用地等，都可以享受減免稅政策。解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策并不是所有企業(yè)都能享受的，而是有特定條件的。一般來說，只有符合特定行業(yè)或者特定情況的企業(yè)才能享受減免稅政策。因此，選項“只有特定行業(yè)的企業(yè)才能享受減免稅政策”是最準確的表述。3.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額計算方法。答：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額計算方法，通常是按照土地面積乘以單位稅額進行計算。例如，如果某塊土地的面積為1000平方米，單位稅額為10元/平方米，那么該塊土地的稅額為10000元。解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額計算，通常是按照土地面積乘以單位稅額進行計算。因此，選項“按土地面積乘以單位稅額計算”是最準確的表述。4.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理。答：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，主要由地方稅務機關負責。稅務機關會根據土地使用稅的相關規(guī)定，對納稅人進行征收管理。如果納稅人未按時繳納土地使用稅，稅務機關可以加收滯納金。解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理主要由稅務部門負責。稅務部門負責制定稅法政策、征收稅款以及處理相關事務。因此，選項“由稅務部門負責征收”是最符合實際情況的表述。5.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象。答：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象，主要是實際使用土地的單位和個人。例如，使用土地的單位和個人，無論其土地所有權的歸屬，都需要繳納土地使用稅。解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象，主要是實際使用土地的單位和個人。無論土地所有權的歸屬，只要實際使用土地就需要繳納土地使用稅。因此，選項“所有實際使用土地的單位和個人”是最準確的表述。五、計算題答案及解析1.某企業(yè)擁有一塊土地，面積為2000平方米，單位稅額為8元/平方米。請計算該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。答：該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為2000平方米×8元/平方米=16000元。解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額計算，通常是按照土地面積乘以單位稅額進行計算。因此，該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為2000平方米×8元/平方米=16000元。2.