初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》備考練習題及答案一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關于會計檔案保管期限的表述中，正確的是（）。A.記賬憑證的最低保管期限為10年B.月度財務會計報告的最低保管期限為30年C.銀行對賬單的最低保管期限為10年D.年度財務會計報告的最低保管期限為30年2.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年10月將自產(chǎn)的一批實木地板用于職工宿舍裝修。該批實木地板的成本為8萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為12萬元。已知實木地板消費稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。甲公司上述行為應繳納的增值稅和消費稅合計為（）萬元。A.1.56（增值稅）+0.6（消費稅）=2.16B.1.04（增值稅）+0.4（消費稅）=1.44C.1.56（增值稅）+0.4（消費稅）=1.96D.1.04（增值稅）+0.6（消費稅）=1.643.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行結算賬戶的表述中，正確的是（）。A.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取C.基本存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存但不得支取現(xiàn)金D.專用存款賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務4.2023年8月，張某與甲公司簽訂3年期勞動合同，約定試用期為6個月。試用期內，甲公司以張某不符合錄用條件為由解除勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.試用期約定超過法定最長期限，甲公司解除勞動合同無效B.試用期約定符合規(guī)定，甲公司需向張某支付經(jīng)濟補償C.試用期約定符合規(guī)定，甲公司無需支付經(jīng)濟補償D.試用期約定超過法定最長期限，甲公司需向張某支付賠償金5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出（不超過工資薪金總額14%的部分）C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出（按照發(fā)生額的60%扣除，最高不超過當年銷售[營業(yè)]收入的5‰）D.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出（不超過當年銷售[營業(yè)]收入15%的部分）6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于綜合所得的是（）。A.財產(chǎn)租賃所得B.偶然所得C.稿酬所得D.利息、股息、紅利所得7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）。A.卷煙B.金銀首飾C.白酒D.小汽車8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于納稅申報的表述中，正確的是（）。A.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報B.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，無需申請即可延期申報C.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式D.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，并處2000元以上1萬元以下罰款二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列人員中，應當在企業(yè)對外提供的財務會計報告上簽名并蓋章的有（）。A.單位負責人B.主管會計工作的負責人C.會計機構負責人D.總會計師（設置總會計師的單位）2.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)行為中，屬于票據(jù)行為的有（）。A.出票B.背書C.承兌D.保證3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物分配給股東B.將外購的貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送給其他單位D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位應當向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)挠校ǎ?。A.用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動合同的B.勞動者主動提出與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同的C.用人單位未及時足額支付勞動報酬，勞動者解除勞動合同的D.勞動合同期滿，用人單位維持勞動合同約定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不同意續(xù)訂的5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列專項附加扣除中，納稅人可以選擇由夫妻雙方分別按扣除標準的50%扣除的有（）。A.子女教育支出B.大病醫(yī)療支出C.住房貸款利息支出D.贍養(yǎng)老人支出7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天B.納稅人委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天C.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天D.納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，為發(fā)出應稅消費品的當天三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為0分）1.原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。（）2.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。（）3.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）4.用人單位與勞動者約定的試用期工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資的80%或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。（）5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，不得扣除。（）6.居民個人取得的勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以收入減除20%的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。（）7.納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不繳納消費稅。（）四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2023年11月有關經(jīng)營情況如下：（1）購進生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元；另支付運輸費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.3萬元。（2）購進辦公設備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.6萬元；購進用于職工食堂的餐具取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.52萬元。（3）銷售自產(chǎn)空調一批，取得含增值稅價款565萬元，另收取包裝物租金11.3萬元。（4）采取以舊換新方式銷售空調，新空調含增值稅售價113萬元，舊空調作價10萬元，實際收取含增值稅價款103萬元。（5）因管理不善丟失一批上月購進的原材料（已抵扣進項稅額），賬面成本為5萬元（含運輸費成本0.5萬元）。已知：增值稅稅率為13%；相關增值稅專用發(fā)票均已勾選認證；上期留抵增值稅稅額為2萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司當月購進貨物準予抵扣的進項稅額是（）萬元。A.13+0.3+2.6=15.9B.13+0.3+2.6+0.52=16.42C.13+0.3+2.6（50.5）×13%0.5×9%=15.90.63=15.27D.13+0.3+2.6=15.9（購進職工食堂餐具的進項稅額不得抵扣）2.甲公司當月銷售空調的增值稅銷項稅額是（）萬元。A.565÷（1+13%）×13%+11.3÷（1+13%）×13%=65+1.3=66.3B.565×13%+11.3×13%=73.45+1.469=74.919C.（565+11.3+113）÷（1+13%）×13%=689.3÷1.13×13%=79.3D.（565+11.3）÷（1+13%）×13%+113÷（1+13%）×13%=66.3+13=79.33.甲公司當月因管理不善丟失原材料應轉出的進項稅額是（）萬元。A.5×13%=0.65B.（50.5）×13%+0.5×9%=4.5×0.13+0.5×0.09=0.585+0.045=0.63C.5×9%=0.45D.（50.5）×9%+0.5×13%=4.5×0.09+0.5×0.13=0.405+0.065=0.474.甲公司當月應繳納增值稅稅額是（）萬元。A.79.315.9+0.632=61.03B.66.315.9+0.632=49.03C.79.315.90.632=60.77D.66.315.90.632=47.77【資料二】2023年1月，張某與乙公司簽訂了一份3年期勞動合同，約定月工資為8000元（當?shù)卦伦畹凸べY標準為2000元）。合同中約定試用期為6個月，試用期工資為6400元。2023年7月，乙公司以張某試用期考核不合格為由解除勞動合同。張某不服，申請勞動仲裁。已知：乙公司所在地職工月平均工資為6000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列關于試用期約定的表述中，正確的是（）。A.3年期勞動合同的試用期不得超過6個月，約定合法B.試用期工資不得低于8000×80%=6400元，約定合法C.試用期工資不得低于當?shù)刈畹凸べY標準2000元，約定合法D.乙公司可以隨時以試用期考核不合格為由解除勞動合同2.若乙公司解除勞動合同的行為被認定為違法，張某可以主張的賠償是（）。A.支付經(jīng)濟補償（1個月工資）B.支付賠償金（2個月工資）C.繼續(xù)履行勞動合同D.支付試用期工資差額【資料三】居民個人王某2023年取得如下收入：（1）每月工資收入15000元，每月繳納“三險一金”2000元；（2）出版專著取得稿酬收入30000元；（3）轉讓一套住房取得收入500萬元（該住房為王某2018年以300萬元購入，持有期間無其他費用）；（4）購買國債取得利息收入10000元。已知：王某有一個上小學的女兒（由王某單獨扣除子女教育專項附加扣除1000元/月）；無其他專項附加扣除；綜合所得減除費用為6萬元/年；稿酬所得個人所得稅預扣率為20%，收入額減按70%計算；財產(chǎn)轉讓所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.王某2023年綜合所得應納稅所得額是（）元。A.（15000×122000×12600001000×12）+30000×（120%）×70%=（180000240006000012000）+16800=84000+16800=100800B.15000×12+300002000×12600001000×12=180000+30000240006000012000=114000C.（15000×122000×12600001000×12）+30000×（120%）=84000+24000=108000D.15000×12+30000×（120%）×70%2000×12600001000×12=180000+16800240006000012000=1008002.王某2023年綜合所得應繳納個人所得稅稅額是（）元。A.100800×10%2520=7560B.100800×20%16920=3120C.108000×10%2520=8280D.114000×10%2520=8880參考答案及解析一、單項選擇題1.答案：C解析：記賬憑證、會計賬簿（總賬、明細賬、日記賬等）的最低保管期限為30年（選項A錯誤）；月度、季度、半年度財務會計報告的最低保管期限為10年（選項B錯誤）；年度財務會計報告的最低保管期限為永久（選項D錯誤）；銀行對賬單、銀行存款余額調節(jié)表的最低保管期限為10年（選項C正確）。2.答案：A解析：將自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售貨物，需繳納增值稅和消費稅。增值稅銷項稅額=同類售價×13%=12×13%=1.56（萬元）；消費稅=同類售價×5%=12×5%=0.6（萬元）。合計=1.56+0.6=2.16（萬元）。3.答案：A解析：臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年（選項A正確）；一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支?。ㄟx項B錯誤）；基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，可辦理日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取（選項C錯誤）；專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付，部分專用存款賬戶（如社會保障基金、住房基金）可以辦理現(xiàn)金收付（選項D錯誤）。4.答案：C解析：3年期勞動合同的試用期最長為6個月（約定合法）；試用期內，用人單位證明勞動者不符合錄用條件的，可以解除勞動合同，無需支付經(jīng)濟補償（選項C正確）。5.答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予全額扣除（選項A正確）；職工福利費、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費均有扣除限額（選項B、C、D錯誤）。6.答案：C解析：綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得（選項C正確）；財產(chǎn)租賃所得、偶然所得、利息股息紅利所得屬于分類所得（選項A、B、D錯誤）。7.答案：B解析：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅（選項B正確）；卷煙在生產(chǎn)（進口）和批發(fā)環(huán)節(jié)征稅（選項A錯誤）；白酒、小汽車在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)征稅（選項C、D錯誤）。8.答案：C解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報（選項A錯誤）；納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，需在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告，經(jīng)核準方可延期申報（選項B錯誤）；實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式（選項C正確）；納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可處2000元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下罰款（選項D錯誤）。二、多項選擇題1.答案：ABCD解析：企業(yè)對外提供的財務會計報告應當由單位負責人、主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的單位，還需由總會計師簽名并蓋章。2.答案：ABCD解析：票據(jù)行為包括出票、背書、承兌、保證四種。3.答案：ACD解析：將外購貨物用于集體福利（非視同銷售），其進項稅額不得抵扣（選項B錯誤）；將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物用于分配、無償贈送、投資（視同銷售），需計算銷項稅額（選項A、C、D正確）。4.答案：AC解析：用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動合同的（選項A）、用人單位未及時足額支付勞動報酬勞動者解除勞動合同的（選項C），需支付經(jīng)濟補償；勞動者主動提出協(xié)商一致解除勞動合同的（選項B）、用人單位維持條件續(xù)訂勞動合同勞動者不同意的（選項D），無需支付經(jīng)濟補償。5.答案：AC解析：不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金（選項A、C正確）；國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利屬于免稅收入（選項B、D錯誤）。6.答案：AC解析：子女教育支出（選項A）、住房貸款利息支出（選項C）可以選擇由夫妻雙方分別按50%扣除；大病醫(yī)療支出由納稅人本人或配偶扣除（選項B錯誤）；贍養(yǎng)老人支出由納稅人本人扣除（選項D錯誤）。7.答案：ACD解析：納稅人委托加工應稅消費品的，納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天（選項B錯誤）；自產(chǎn)自用為移送使用當天（選項A正確）；進口為報關進口當天（選項C正確）；預收貨款為發(fā)出應稅消費品當天（選項D正確）。三、判斷題1.答案：√解析：原始憑證金額錯誤的，應當由出具單位重開，不得更正；其他錯誤可由出具單位重開或更正（更正處需加蓋出具單位印章）。2.答案：√解析：銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。3.答案：√解析：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（季度30萬元）的，免征增值稅（適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅的情形除外）。4.答案：√解析：試用期工資的下限為“本單位相同崗位最低檔工資的80%”“勞動合同約定工資的80%”“用人單位所在地最低工資標準”三者中的最高值。5.答案：×解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分準予扣除；超過部分，準予結轉以后3個納稅年度扣除。6.答案：√解析：勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得以收入減除20%費用后的余額為收入額；稿酬所得收入額再減按70%計算（即收入額=收入×（120%）×70%）。7.答案：√解析：納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的（如自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙），移送使用時不繳納消費稅；用于其他方面的（如職工福利），需繳納消費稅。四、不定項選擇題【資料一】1.答案：D解析：購進用于職工食堂的餐具屬于集體福利，其進項稅額（0.52萬元）不得抵扣；其他購進業(yè)務（原材料、運輸費、辦公設備）的進項稅額（13+0.3+2.6=15.9萬元）準予抵扣。2.答案：A解析：銷售空調的價款（565萬元）和包裝物租金（11.3萬元）均為含增值稅收入，需價稅分離；以舊換新銷售空調，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額（113萬元為含增值稅售價，需價稅分離）。但資料（4）中“新空調含增