地稅考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題，20分）1.以下屬于地稅征收的稅種是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅（中央企業(yè)）C.房產(chǎn)稅D.車輛購(gòu)置稅答案：C2.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案：A3.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.土地面積B.房產(chǎn)面積C.銷售收入D.經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)答案：A4.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于（）貼花。A.開始履行時(shí)B.履行完畢時(shí)C.書立或領(lǐng)受時(shí)D.開始履行前答案：C5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)（）以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。A.1年B.3年C.5年D.10年答案：C6.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：A7.教育費(fèi)附加的征收率為（）A.3%B.5%C.7%D.1%答案：A8.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超率累進(jìn)D.超額累進(jìn)答案：C9.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以（）為課稅數(shù)量。A.開采數(shù)量B.生產(chǎn)數(shù)量C.銷售數(shù)量D.自用數(shù)量答案：C10.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A.取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月C.購(gòu)買車船的當(dāng)月D.購(gòu)買車船的次月答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題，20分）1.以下屬于地稅征收管理的稅種有（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅B.契稅C.土地增值稅D.印花稅答案：ABCD2.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD3.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地B.公園自用的土地C.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地D.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地答案：ABC4.印花稅的納稅義務(wù)人包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人答案：ABCD5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額B.納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額C.納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額D.納稅人被查補(bǔ)的“三稅”稅額答案：ABCD7.教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)包括（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.關(guān)稅答案：ABC8.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD9.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.其他非金屬礦原礦答案：ABCD10.下列車船中，免征車船稅的有（）A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船C.警用車船D.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題，20分）1.地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收所有的地方稅種。（）答案：×2.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物。（）答案：×3.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。（）答案：√4.印花稅應(yīng)稅合同應(yīng)在合同生效時(shí)貼花。（）答案：×5.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：√6.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，包括納稅人被查補(bǔ)的“三稅”稅額以及加收的滯納金和罰款。（）答案：×7.教育費(fèi)附加的征收率為5%。（）答案：×8.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。（）答案：√9.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：√10.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的，不另納稅，也不退稅。（）答案：√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題，20分）1.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。答案：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)分兩種：一是從價(jià)計(jì)征，按照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納，房產(chǎn)余值為房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值；二是從租計(jì)征，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)。2.簡(jiǎn)述城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。答案：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位；所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。3.簡(jiǎn)述印花稅的征稅范圍。答案：印花稅征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同（如購(gòu)銷、加工承攬等合同）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿（包括資金賬簿和其他營(yíng)業(yè)賬簿）、權(quán)利、許可證照（如房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照等）以及經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。4.簡(jiǎn)述土地增值稅的納稅申報(bào)流程。答案：納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書，土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同，房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料，然后按規(guī)定繳納土地增值稅。五、討論題（每題5分，共4題，20分）1.討論如何加強(qiáng)地稅征管以提高稅收收入質(zhì)量。答案：可加強(qiáng)稅收宣傳，提高納稅人納稅意識(shí)；利用信息化手段，精準(zhǔn)掌握稅源；加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)，提升征管能力；完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理問(wèn)題，以此提高稅收收入質(zhì)量。2.談?wù)劗?dāng)前地稅稅收政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答案：地稅稅收政策如稅收優(yōu)惠政策能減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，助力企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和擴(kuò)大生產(chǎn)；而合理的征管政策促使企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)核算。但部分政策若調(diào)整不及時(shí)，可能給企業(yè)帶來(lái)成本壓力，影響發(fā)展。3.探討如何優(yōu)化地稅納稅服務(wù)。答案：可拓寬辦稅渠道，如推廣網(wǎng)上辦稅、自助辦稅；簡(jiǎn)化辦稅流程，減少不必要環(huán)節(jié)；加