2025年稅務(wù)系統(tǒng)公務(wù)員考試全真模擬題及答案一、單選題（共10題，每題1分）1.稅收法律關(guān)系的主體不包括：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.財(cái)政部門2.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理法的調(diào)整范圍？A.稅款征收B.稅務(wù)檢查C.稅務(wù)行政復(fù)議D.財(cái)政預(yù)算編制3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)關(guān)聯(lián)交易不得損害國(guó)家利益，這體現(xiàn)了稅收立法的：A.基本原則B.特殊條款C.強(qiáng)制性規(guī)定D.鼓勵(lì)性政策4.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期，應(yīng)如何處理？A.不用繳納罰款B.減半繳納罰款C.按比例繳納罰款D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期5.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險(xiǎn)服務(wù)C.生活服務(wù)D.土地所有權(quán)轉(zhuǎn)讓6.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得應(yīng)按比例減征，這一規(guī)定屬于：A.稅收優(yōu)惠B.稅收強(qiáng)制C.稅收調(diào)整D.稅收處罰7.稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限是：A.30日B.60日C.90日D.180日8.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？A.罰款B.沒收違法所得C.停業(yè)整頓D.撤銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照9.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括：A.查封財(cái)產(chǎn)B.扣押財(cái)產(chǎn)C.強(qiáng)制劃撥存款D.拍賣財(cái)產(chǎn)10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可在稅前扣除的比例是：A.10%B.30%C.50%D.100%二、多選題（共10題，每題2分）1.稅收法律關(guān)系的要素包括：A.主體B.內(nèi)容C.客體D.法律后果2.下列哪些屬于稅收征收管理法的原則？A.依法征收原則B.公平原則C.服務(wù)原則D.效率原則3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，不得稅前扣除的項(xiàng)目包括：A.資本性支出B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.超標(biāo)的工資支出D.公益性捐贈(zèng)支出4.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率一般為：A.3%B.5%C.6%D.10%5.個(gè)人所得稅法規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括：A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.大病醫(yī)療6.稅務(wù)行政復(fù)議的流程包括：A.申請(qǐng)B.受理C.審理D.作出決定7.稅務(wù)行政處罰的程序包括：A.調(diào)查取證B.告知當(dāng)事人C.聽證D.作出處罰決定8.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用條件包括：A.納稅人未按期繳納稅款B.納稅人未提供擔(dān)保C.稅務(wù)機(jī)關(guān)已責(zé)令限期繳納D.納稅人仍不繳納稅款9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅收優(yōu)惠的類型包括：A.低稅率優(yōu)惠B.加計(jì)扣除優(yōu)惠C.減免所得稅優(yōu)惠D.稅負(fù)抵扣優(yōu)惠10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，綜合所得包括：A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.稿酬所得三、判斷題（共10題，每題1分）1.稅收法律關(guān)系的主體只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人。（×）2.稅務(wù)行政復(fù)議的結(jié)論必須由原稅務(wù)機(jī)關(guān)作出。（×）3.增值稅是小規(guī)模納稅人繳納的主要稅種。（×）4.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的稅率是累進(jìn)稅率。（√）5.稅務(wù)行政處罰必須經(jīng)過聽證程序。（×）6.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定適用。（√）7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可在稅前全額扣除。（×）8.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人不得享受任何稅收優(yōu)惠。（×）9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目不得重復(fù)扣除。（√）10.稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限從申請(qǐng)人知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為之日起計(jì)算。（√）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題5分）1.簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系的特征。2.簡(jiǎn)述增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的范圍。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的基本原則。5.簡(jiǎn)述稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的種類。五、案例分析題（共2題，每題10分）1.某企業(yè)2024年度營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本300萬(wàn)元，管理費(fèi)用50萬(wàn)元，銷售費(fèi)用30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。（假設(shè)公益性捐贈(zèng)支出符合稅前扣除條件）2.某個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，已預(yù)繳個(gè)人所得稅5萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退的個(gè)人所得稅額。（假設(shè)該個(gè)體工商戶為居民個(gè)人，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率）答案一、單選題答案1.D2.D3.A4.D5.D6.A7.B8.D9.C10.C二、多選題答案1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C4.A5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,C,D8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,C,D三、判斷題答案1.×2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.√四、簡(jiǎn)答題答案1.稅收法律關(guān)系的特征：-主體具有特定性，只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人等。-內(nèi)容具有法定性，必須依法設(shè)定。-客體具有多樣性，可以是貨幣、財(cái)產(chǎn)等。-法律后果具有強(qiáng)制性，違反稅收法律關(guān)系將承擔(dān)法律責(zé)任。2.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：-年應(yīng)征增值稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。-賬簿健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。-納稅申報(bào)符合規(guī)定。3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的范圍：-子女教育-繼續(xù)教育-住房貸款利息-住房租金-贍養(yǎng)老人-大病醫(yī)療4.稅務(wù)行政復(fù)議的基本原則：-依法復(fù)議原則-公開、公平、公正原則-調(diào)查取證原則-期限原則5.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的種類：-查封、扣押財(cái)產(chǎn)-強(qiáng)制劃撥存款-拍賣財(cái)產(chǎn)-其他強(qiáng)制措施五、案例分析題答案1.該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-公益性捐贈(zèng)支出=500-300-50-30-20-10=90萬(wàn)元應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=90×25%=22.5萬(wàn)元2.該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額=經(jīng)營(yíng)所得×適用稅率-速算扣除數(shù)查表得出，80萬(wàn)元適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為10.5萬(wàn)元應(yīng)納個(gè)人所得稅額=80×20%-10.5=16-10.5=5.5萬(wàn)元應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅額=應(yīng)納個(gè)人所得稅額-已預(yù)繳個(gè)人所得稅額=5.5-5=0.5萬(wàn)元#2025年稅務(wù)系統(tǒng)公務(wù)員考試全真模擬題注意事項(xiàng)考前準(zhǔn)備1.熟悉題型：模擬題涵蓋筆試、面試環(huán)節(jié)，重點(diǎn)測(cè)試政策法規(guī)、稅收實(shí)務(wù)、公文寫作等能力。提前梳理高頻考點(diǎn)，如增值稅改革、個(gè)人所得稅調(diào)整等。2.時(shí)間管理：嚴(yán)格按考試時(shí)長(zhǎng)作答，筆試部分注意答題順序，優(yōu)先完成易題；面試需控制語(yǔ)速，避免超時(shí)。3.材料準(zhǔn)備：攜帶規(guī)范文具（2B鉛筆、橡皮、黑色簽字筆），面試準(zhǔn)備1-2分鐘自我介紹模板。筆試環(huán)節(jié)1.審題精準(zhǔn)：選擇題注意排除干擾項(xiàng)，案例分析題需結(jié)合實(shí)際案例與政策條文。2.答題規(guī)范：簡(jiǎn)答題分點(diǎn)作答，計(jì)算題步驟清晰；公文寫作需符合格式要求（標(biāo)題、主送機(jī)關(guān)等）。3.檢查復(fù)核：答題卡填涂完整，作文卷面整潔，避免錯(cuò)別字。面試環(huán)節(jié)1.表達(dá)邏輯：觀點(diǎn)明確，論據(jù)充分，避免空泛。例如，談及稅收征管時(shí)可結(jié)合數(shù)字化轉(zhuǎn)型案例。2.儀