第第2頁共7頁第第1頁共8頁題號一二三四五總分題分4020101515100得分……………試卷說明：本套試卷由兩部分構(gòu)成：第一部分為客觀題，共計三種題型（單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題），共計70分；第二部分為主觀題，共計二種題型（簡答題、業(yè)務(wù)題），共計30分。提醒考生注意：請務(wù)必將第一部分客觀題的題目填涂在答題卡指定位置，填涂或?qū)懺谄渌恢脽o效。請用2B鉛筆、按照答題卡的填涂要求填涂答題卡?！谝徊糠挚陀^題單項(xiàng)選擇題（從每題的備選答案中選出一個正確的答案，將其代碼務(wù)必涂在答題卡對應(yīng)位置；每題2分，共計40分）多項(xiàng)選擇題（從每題的備選答案中選出正確的答案，將其代碼務(wù)必涂在答題卡對應(yīng)位置；每題2分，共計20分）三、判斷題（正確的涂“A”，錯誤的涂“B”,將其代碼務(wù)必涂在答題卡對應(yīng)位置;每題1分，共計10分）1.2.第二部分主觀題得分四、簡答題（本大題共3小題，每題5分，共15分）簡述記賬憑證設(shè)計的基本內(nèi)容有哪些?。簡述采購與付款的內(nèi)部控制設(shè)計的目標(biāo)是什么?簡述生產(chǎn)制造的內(nèi)部控制要求？得分大題（本題共1題，共計15分）某中型企業(yè)發(fā)生以下兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：甲材料入庫：采購部門從供應(yīng)商處購買甲材料500件，單價50元，合計金額25,000元（增值稅專用發(fā)票上的稅率為13%）。材料通過驗(yàn)收入庫，相關(guān)費(fèi)用已由采購部門提交入庫單。乙材料領(lǐng)用：生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃，從倉庫領(lǐng)用乙材料300件，用于產(chǎn)品A的生產(chǎn)。倉庫管理部門根據(jù)領(lǐng)料申請單核對庫存后，簽發(fā)了領(lǐng)料單。要求：針對上述兩項(xiàng)業(yè)務(wù)設(shè)計各自的原始憑證，明確原始憑證的基本要素和填寫內(nèi)容；說明如何確保原始憑證記錄的真實(shí)、完整與合規(guī)性。一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共計40分）12345678910ACDBADADCC11121314151617181920BDBDDBAABA多項(xiàng)選擇題（每題2分，共計20分）12345678910ABDABCDABCDACABCDABCABCDABDBCDABCD判斷題(每題1分，共計10分）12345678910BAAAABBBAB簡答題（本題共3小題，共15分）1.記賬憑證的內(nèi)容記賬憑證的基本內(nèi)容是指記賬憑證發(fā)揮作用所必需的基本要素、基本項(xiàng)目。無論記賬憑證格式如何設(shè)計,都應(yīng)具備以下基本內(nèi)容:(1)記賬憑證填制單位的名稱;(2)記賬憑證的名稱;(3)憑證的編號和填制日期;(4)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要;(5)應(yīng)借應(yīng)貸的科目和金額;(6)記賬的標(biāo)記;(7)所附原始憑證的張數(shù);(8)會計主管、審核、記賬和編制人員的簽章。除基本內(nèi)容外,記賬憑證還包括其他內(nèi)容,即根據(jù)具體情況和具體需要設(shè)計的內(nèi)容。如外幣憑證還要設(shè)有外幣金額和折算匯率,套寫憑證應(yīng)有各聯(lián)用途、去向的文字或標(biāo)記。2.采購與付款內(nèi)部控制設(shè)計的目標(biāo)(1)保證采購業(yè)務(wù)的合法性。防止違法亂紀(jì)、侵吞企業(yè)資產(chǎn)等不法行為的發(fā)生。(2)保證采購業(yè)務(wù)的適應(yīng)性。采購業(yè)務(wù)必須適應(yīng)生產(chǎn)、銷售和管理的需要,防止采購不及時等問題妨礙生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。保證采購業(yè)務(wù)與單位生產(chǎn)、銷售管理要求相一致。(3)保證采購環(huán)節(jié)資金的安全性。保證企業(yè)付出貨款的同時取得相應(yīng)的貨物;保證應(yīng)付款項(xiàng)的真實(shí)性、合理性及貨款支付的嚴(yán)密性。(4)正確揭示企業(yè)應(yīng)享有的購貨折扣與折讓。(5)保證采購與付款業(yè)務(wù)在各個環(huán)節(jié)運(yùn)行通暢和高效率,并及時準(zhǔn)確地提供采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)的會計信息。3.生產(chǎn)制造的內(nèi)部控制要求包括:(1)正確及時反映生產(chǎn)費(fèi)用,厲行節(jié)約;(2)正確計算產(chǎn)品實(shí)際總成本和單位成本,揭示其構(gòu)成內(nèi)容;(3)劃清各種費(fèi)用界限,控制成本開支,提供降低成本的途徑;(4)正確反映在產(chǎn)品增減變動和結(jié)存情況,保護(hù)財產(chǎn)安全完整,強(qiáng)化成本管理;(5)建立成本責(zé)任制,考核成本責(zé)任。五、大題（本題共1小題，共計15分）（一）甲材料入庫的原始憑證設(shè)計原始憑證名稱：材料入庫單基本要素：-單據(jù)編號：根據(jù)公司統(tǒng)一編號規(guī)則，如：RK20250118-001-材料名稱及規(guī)格：甲材料，規(guī)格XX-數(shù)量：500件-單價：50元-總金額：25,000元-增值稅稅額：3,250元（25,000元×13%）-金額合計（含稅）：28,250元-供應(yīng)商名稱：XX材料有限公司-入庫日期：2025年1月18日-驗(yàn)收人員：張三-采購部門負(fù)責(zé)人簽字：李四-倉庫保管員簽字：王五-備注：無-憑證來源：增值稅專用發(fā)票、入庫單、采購合同等**原始憑證填寫內(nèi)容示例**：|項(xiàng)目|內(nèi)容|||||單據(jù)編號|RK20250118-001||材料名稱|甲材料，規(guī)格XX||數(shù)量|500件||單價|50元||總金額|25,000元||增值稅稅額|3,250元||金額合計（含稅）|28,250元||供應(yīng)商名稱|XX材料有限公司||入庫日期|2025年1月18日||驗(yàn)收人員|張三||采購負(fù)責(zé)人簽字|李四||倉庫保管員簽字|王五|（二）乙材料領(lǐng)用的原始憑證設(shè)計原始憑證名稱：材料領(lǐng)料單基本要素：-單據(jù)編號：根據(jù)公司統(tǒng)一編號規(guī)則，如：LY20250118-001-領(lǐng)用部門：生產(chǎn)部門-材料名稱及規(guī)格：乙材料，規(guī)格YY-數(shù)量：300件-領(lǐng)用用途：產(chǎn)品A的生產(chǎn)-領(lǐng)料單金額：無，材料為領(lǐng)用性質(zhì)，不涉及款項(xiàng)支付-領(lǐng)用人簽字：張三-倉庫保管員簽字：李四-填單日期：2025年1月18日-備注：無-憑證來源：領(lǐng)料申請單原始憑證填寫內(nèi)容示例：|項(xiàng)目|內(nèi)容|||||單據(jù)編號|LY20250118-001||領(lǐng)用部門|生產(chǎn)部門||材料名稱|乙材料，規(guī)格YY||數(shù)量|300件||領(lǐng)用用途|產(chǎn)品A的生產(chǎn)||領(lǐng)料單金額|無||領(lǐng)用人簽字|張三||倉庫保管員簽字|李四||填單日期|2025年1月18日|（三）確保原始憑證記錄的真實(shí)、完整與合規(guī)性確保原始憑證的真實(shí)：-審核環(huán)節(jié)：所有原始憑證必須經(jīng)過相關(guān)人員審核，確保內(nèi)容的真實(shí)性。材料入庫單要有采購部門、驗(yàn)收人員和倉庫保管員的簽字確認(rèn)，領(lǐng)料單需由生產(chǎn)部門和倉庫管理人員共同核對材料數(shù)據(jù)，防止虛假信息出現(xiàn)。-單據(jù)依據(jù)：原始憑證必須與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)，如甲材料入庫單需與增值稅專用發(fā)票、采購合同一致，乙材料領(lǐng)料單需與領(lǐng)料申請單相符。確保原始憑證的完整性：-信息填寫完整：所有原始憑證應(yīng)包括所有必要信息，如單據(jù)編號、材料名稱、數(shù)量、金額、相關(guān)人員簽字等，并確保信息準(zhǔn)確無遺漏。-附件齊全：如甲材料入庫單應(yīng)附上增值稅專用發(fā)票、采購訂單等作為憑證附件，確保業(yè)務(wù)過程的每一環(huán)節(jié)都有憑證支撐。確保原始憑證的合規(guī)