****物業(yè)治理

照料書（十六）

財(cái)務(wù)治理冊(cè)

深圳市萬科物費(fèi)服篇有限公司

SHENZHENVANKEPROPERTYSERVICECO.,LTD.

目錄

一、說明............................................................2

二、附件............................................................11

1.管帳核算科目.................................................11

2.財(cái)務(wù)管帳制度................................................26

3.財(cái)務(wù)治理制度................................................31

4.財(cái)務(wù)報(bào)銷制度................................................37

5.財(cái)務(wù)事情質(zhì)量評(píng)估制度.......................................44

下期照料書預(yù)告......................................................56

(-)說明

現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)治理貫串于物業(yè)治理企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理的各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)、

各個(gè)階段，在企業(yè)的日常治理中占有重要的職位。物業(yè)治理企業(yè)的財(cái)務(wù)治理既包

羅全部財(cái)務(wù)治理的一般性根本原則，同時(shí)又有著物業(yè)治理的行業(yè)特點(diǎn)。充實(shí)掌握

財(cái)務(wù)事情的專業(yè)性和物業(yè)治理的行業(yè)性，是做好物業(yè)治理企業(yè)財(cái)務(wù)治理的要害所

在?，F(xiàn)對(duì)從物業(yè)辦事計(jì)費(fèi)方法、經(jīng)營(yíng)收入、本錢用度特性、管帳核算、財(cái)務(wù)預(yù)算、

制度建立、涉稅事務(wù)及內(nèi)外部干系、財(cái)務(wù)闡發(fā)、培訓(xùn)學(xué)習(xí)等幾個(gè)方面對(duì)物業(yè)治理

企業(yè)的財(cái)務(wù)治理進(jìn)行論述。

一、物業(yè)公司辦事計(jì)費(fèi)方法

在物業(yè)治理行業(yè)內(nèi)，目前存在兩種主流的物業(yè)辦事計(jì)費(fèi)方法，即傭金制和包干制。

1.傭金制

以提取傭金作為計(jì)費(fèi)或獲取報(bào)酬的方法就稱為傭金制。物業(yè)治理傭金制是指在代

收代支的物業(yè)辦事資金和其它收入中除按約定比例提取傭金支付給物業(yè)治理企

業(yè)外，其余全部用于物業(yè)治理區(qū)域的治理和維護(hù)支出，結(jié)余大概不敷均由業(yè)主享

有大概包袱的物業(yè)辦事計(jì)費(fèi)方法。

2.包干制

包干制是一種比力傳統(tǒng)的要領(lǐng)。特點(diǎn)為“自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)，結(jié)余

歸己二實(shí)行包干制的物業(yè)治理企業(yè)和其它企業(yè)在財(cái)務(wù)治理方面沒有本質(zhì)區(qū)別。

二、物業(yè)公司經(jīng)營(yíng)收入

1.收入的分類

營(yíng)業(yè)收入可分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

物業(yè)治理企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包羅：物業(yè)辦事收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)有償辦事

收入。物業(yè)有償辦事收入又可分別為大眾性辦事費(fèi)收入、民眾代庖性辦事費(fèi)收入

和特約辦事收入。

三、本錢用度特性

物業(yè)治理企業(yè)在本錢用度方面體現(xiàn)出一些特點(diǎn)：

1.物業(yè)治理企'也牢固木錢的比例較高，人工本錢在總本錢的比例也較高，本錢

性厘革，將在很大水平上改變現(xiàn)有的財(cái)務(wù)核算模式。部分公司將于07年開始執(zhí)

行新的管帳準(zhǔn)則，公司財(cái)務(wù)部分應(yīng)增強(qiáng)相關(guān)培訓(xùn)，適應(yīng)這一重要變革。

五、財(cái)務(wù)預(yù)算

物業(yè)公司應(yīng)接納預(yù)算治理的方法對(duì)公司各部分的財(cái)務(wù)事情進(jìn)行總體控制。一

是在財(cái)務(wù)目標(biāo)的治理方面對(duì)各部分可以有一個(gè)量化的考核指標(biāo)，為解決部分的績(jī)

效考核提供一個(gè)量化尺度。二是使各部分到場(chǎng)到目標(biāo)的制定歷程中，可以變更責(zé)

任部分的積極性，使公司整體目標(biāo)的完成更有保障。

物業(yè)治理的預(yù)算主要方面是新受托治理的小區(qū)的物業(yè)治理費(fèi)測(cè)算，小區(qū)的功

效特性都存在不確定性，比其他行業(yè)的預(yù)算更有難度。物業(yè)治理用度的測(cè)算應(yīng)掌

握以下原則：

1、步伐和分工較為重要。憑據(jù)項(xiàng)目的時(shí)間要求，在一定的時(shí)間必須創(chuàng)建測(cè)

算小組，小組的成員包羅人事、行政后勤、設(shè)備維修、宇靜治理、清潔治理、綠

化治理、水電費(fèi)等七種職能。各業(yè)務(wù)塊從設(shè)備、東西的配備，質(zhì)料的消耗，人員

的體例進(jìn)行全方位的測(cè)算，排出測(cè)算事情進(jìn)度表，列明階段性結(jié)果的完成時(shí)間，

最終結(jié)果的完成時(shí)間。

2、測(cè)算與決算有明顯的區(qū)別。測(cè)算是說服性的，而不是結(jié)論性的。我們測(cè)

算的目的是說服業(yè)主、說服招標(biāo)單元、甚至說服我們自己。所以測(cè)算應(yīng)增強(qiáng)可理

解性，才氣增強(qiáng)它的說服力。

3、對(duì)付一個(gè)較大項(xiàng)目的測(cè)算，財(cái)務(wù)應(yīng)將自己更多放在是組織者、審核者或

被說服東西的角度上，而不但僅是一個(gè)盤算者。至少財(cái)務(wù)人員有一個(gè)到場(chǎng)者應(yīng)處

于這樣的位置，這可以增加測(cè)算結(jié)果的客觀性。

4、為了增強(qiáng)用度測(cè)算的說服力，應(yīng)使測(cè)算內(nèi)容盡量具體化、尺度化。如，

綠化用度中有以每平米為單元的苗費(fèi)、水費(fèi)、肥料用度：清潔用度中有以每平米

的用料、打臘等用度；辦公用度先有一小我私家頭用度一樣的尺度，再乘以行政

人員人數(shù)即可。這就有了具體的本錢尺度，在此底子上乘以數(shù)量即可，這樣可以

淘汰事情量，增強(qiáng)說服力、科學(xué)性、可信性。

5、表格中使用EXCEL模塊化鏈接，這樣可以在竄改一個(gè)底子數(shù)據(jù)的同時(shí)相

關(guān)數(shù)據(jù)也自動(dòng)更新。

6、測(cè)算表屬治理管帳報(bào)表，治理管帳報(bào)表與財(cái)務(wù)管帳報(bào)表相比，理論上應(yīng)

該存在較多的本性化因素。

7、用度的范疇簡(jiǎn)直定。用度列表中應(yīng)注明包羅的用度項(xiàng)目，不包羅的用度

項(xiàng)目，應(yīng)予以明確。

8、財(cái)務(wù)預(yù)算是本錢控制的重要要領(lǐng)，對(duì)付治理自有物業(yè)的物業(yè)治理企業(yè)，

本錢治理干系到其治理的效率，對(duì)付面向市場(chǎng)的物業(yè)治理企業(yè)，本錢治理干系到

市場(chǎng)拓展的成效、企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)力的崎嶇，乃至企業(yè)的生存。

六、制度建立

財(cái)務(wù)制度建立應(yīng)憑據(jù)公司的實(shí)際情況制定，同時(shí)對(duì)政府有關(guān)部分的相關(guān)法例

以及上級(jí)公司的有效的規(guī)章制度進(jìn)行整理，配合形成完整的指導(dǎo)公司財(cái)務(wù)事情的

法例制度體系，并以適當(dāng)?shù)姆椒ㄐ肌?/p>

（附件2：《物業(yè)公司法例制度體系目錄》）

公司憑據(jù)自身的治理模式制定通用的《財(cái)務(wù)治理制度》、《財(cái)務(wù)報(bào)銷制度》、

《財(cái)務(wù)事情質(zhì)量評(píng)估制度》等，設(shè)置權(quán)限，規(guī)定流程、分級(jí)治理。

附件3《財(cái)務(wù)治理制度》

附件4《財(cái)務(wù)報(bào)銷制度》

附件5《財(cái)務(wù)事情質(zhì)量評(píng)估制度》

公司財(cái)務(wù)治理應(yīng)有較完善的內(nèi)部控制制度，控制以下的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

1資金的控制

1.1現(xiàn)金控制步伐

任何人不得重新到尾經(jīng)辦一筆業(yè)務(wù)；

離開處置懲罰出納和管帳業(yè)務(wù)；

盡可能會(huì)合收取現(xiàn)金；

收到現(xiàn)金實(shí)時(shí)記賬：

勉勵(lì)主顧索取收據(jù)或發(fā)票；

每日收取的現(xiàn)金應(yīng)送存銀行；

除金額較小及規(guī)定情況，嚴(yán)格控制使用現(xiàn)金；

物業(yè)公司的收費(fèi)最好接納銀行托收，不但可淘汰物業(yè)公司的事情量，并且

方便住戶，淘汰因收費(fèi)原因引發(fā)辦事投訴的時(shí)機(jī)。銀行托收事情應(yīng)在交房

前作好準(zhǔn)備事情，與銀行簽署相關(guān)協(xié)議，在交房現(xiàn)場(chǎng)開立存折.

1.2非財(cái)務(wù)人員（如寧?kù)o員、客戶辦事人員）收取現(xiàn)金的治理：

對(duì)被授權(quán)收取現(xiàn)金的人員應(yīng)作適當(dāng)考察，收取現(xiàn)金的權(quán)限應(yīng)明確；

應(yīng)明確見告，代收現(xiàn)金人員應(yīng)按要求定期交回現(xiàn)金，陳訴收入；

賣力人應(yīng)實(shí)時(shí)跟進(jìn)沒有交回現(xiàn)金的人；

收款應(yīng)紀(jì)錄在扼要的現(xiàn)金登記本上；

經(jīng)常查抄與其他的紀(jì)錄來查對(duì)其現(xiàn)金的數(shù)量；

租金及治理費(fèi)收取應(yīng)設(shè)置明細(xì)臺(tái)賬，紀(jì)錄收款情況；

獨(dú)立于收款人的人員應(yīng)不定期按臺(tái)賬中未收款情況進(jìn)行抽查。

未簽發(fā)的支票需寧?kù)o保管；

賣力簽發(fā)支票的人不能賣力應(yīng)付或應(yīng)收款賬；

支票只能在正確的批準(zhǔn)事項(xiàng)完畢后方能簽發(fā)；

審批憑證在付款后必須立即注銷；

己簽支票最好立即交付，不然須保管于寧?kù)o所在；

銀行余額調(diào)治表由簽發(fā)支票、保管現(xiàn)金以外的人擔(dān)當(dāng)；

支票的印鑒分別保管；

銀行調(diào)治數(shù)應(yīng)實(shí)時(shí)查驗(yàn)；

控制開具無抬頭支票及遠(yuǎn)期支票；

公司應(yīng)在充實(shí)掌握流程的情況下，實(shí)驗(yàn)開展網(wǎng)上支付的功效，可淘汰報(bào)銷

人員的時(shí)間浪費(fèi)，提高支付及查詢效率；

出納員應(yīng)定期（日或周）體例資金報(bào)表，報(bào)送公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

2采購(gòu)的控制步伐

須購(gòu)物品及數(shù)量應(yīng)預(yù)先設(shè)定并紀(jì)錄在申請(qǐng)單上；

2.4商品應(yīng)查驗(yàn)數(shù)量、質(zhì)量及狀況，收貨后應(yīng)由相關(guān)部分簽發(fā)收貨單；

2.5收貨單要與申請(qǐng)單查對(duì)，超量或不敷應(yīng)實(shí)時(shí)通知供給商，收貨單應(yīng)預(yù)

先編號(hào)；

2.6收到的發(fā)票應(yīng)與申請(qǐng)單、收貨單查對(duì)；

2.8應(yīng)付賬款紀(jì)錄應(yīng)由收貨人、付款審批人以外的人保管;

3存貨治理控制步伐

殘次商品，其處置懲罰需經(jīng)批準(zhǔn)；

目需與總賬查對(duì)一致，不一致處應(yīng)查清原因；

3.4存貨數(shù)量應(yīng)由賣力堆棧以外的人定期憑據(jù)紀(jì)錄來查抄，不一致處應(yīng)查

清原因；

再訂貨點(diǎn)應(yīng)預(yù)先設(shè)定并評(píng)審；

商品應(yīng)存放于寧?kù)o之處，以防備損失;

應(yīng)標(biāo)識(shí)相應(yīng)信息并按類存放于各處；

O

4人為治理步伐

4.4關(guān)于人為中扣款的經(jīng)常性查抄，是否支付給應(yīng)收單元及部分;

5應(yīng)收款的治理

財(cái)務(wù)部應(yīng)實(shí)時(shí)將拖欠款名單及處置懲罰情況，定期向治理層陳訴；

；例如：累計(jì)拖欠1萬元以下由物業(yè)辦事口心賣力處置懲罰、跟蹤，1萬

元以上、2萬元以下由財(cái)務(wù)治理部跟蹤，2萬元以上陳訴總經(jīng)理，由總經(jīng)理

指定人員處置懲罰。

6內(nèi)部控制制度的局限

6.1平衡控制本錢與控制效果的需要，一項(xiàng)十全十美的監(jiān)控制度是不存在

的，從本錢上也不劃算的。

6.2內(nèi)部控制適用于系統(tǒng)性的事項(xiàng)，不適用一次性的事項(xiàng)。

疏忽誤解命令或其他人為因素會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控制度失效。

6.4治理人員的內(nèi)外勾通作弊會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控制度失效。

6.5濫用權(quán)力或凌駕于制度之上使內(nèi)控制度失效。

七、內(nèi)外部干系及涉稅事務(wù)

內(nèi)外部干系。財(cái)務(wù)部應(yīng)改變守舊的傳統(tǒng)形象，增強(qiáng)財(cái)務(wù)的公關(guān)意識(shí)。充外，

增強(qiáng)與國(guó)稅、地稅、財(cái)務(wù)、銀行、物價(jià)及上級(jí)主管部分的全面聯(lián)系，取得他們的

指導(dǎo)與支持，在出現(xiàn)一些偶然性的突發(fā)事件時(shí)才氣做到相同的有效。對(duì)內(nèi)，與物

業(yè)治理處、綜合治理部應(yīng)增強(qiáng)相同與協(xié)調(diào)，以便在財(cái)務(wù)治理方面與他們產(chǎn)生不一

致時(shí)得到理解，使財(cái)務(wù)的理念得以貫徹。

在企業(yè)治理的歷程中，會(huì)與內(nèi)外部的許多單元和小我私家產(chǎn)生干系，其中與

財(cái)務(wù)有干系的部分則形成了企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，妥善處置懲罰各方干系，對(duì)財(cái)務(wù)治

理事情有重要意義。其中外部干系主要是政府部分及銀行，內(nèi)部干系主要是財(cái)務(wù)

部分與其他部分之間的干系。因種種物業(yè)公司的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)及運(yùn)作方法不一，物業(yè)

公司可能一般不涉及其他部分，現(xiàn)主要針對(duì)涉稅事務(wù)做一論述：

涉稅事務(wù)原則性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)較高。財(cái)務(wù)部分應(yīng)指定專門人員賣力，研究對(duì)企業(yè)

最有利的正當(dāng)納稅方法，除具體事情外，要賣力每月確認(rèn)稅務(wù)相關(guān)事情確已封閉。

財(cái)務(wù)人員應(yīng)增強(qiáng)本稅務(wù)法例及稅務(wù)部分具體辦事流程的學(xué)習(xí)，做到精通辦稅

業(yè)務(wù)。

從物業(yè)公司創(chuàng)建開始,應(yīng)對(duì)國(guó)稅、地稅、征收、查抄等稅務(wù)部分進(jìn)行良好的

相同，創(chuàng)建良好的大眾干系。同時(shí)物業(yè)公司最好接納電子報(bào)稅方法，節(jié)約人力，

對(duì)報(bào)稅的內(nèi)容及資料進(jìn)行復(fù)核。

發(fā)票治理。公司應(yīng)對(duì)發(fā)票的治理賜與高度重視，設(shè)置專人保管，原則上填開、

蓋印、核銷各環(huán)節(jié)應(yīng)盡量離開。

除稅務(wù)部分外，財(cái)務(wù)部涉及政府大眾干系部分另有銀行、財(cái)務(wù)、物價(jià)等部分,

財(cái)務(wù)部應(yīng)分別其特點(diǎn)，指定專人研究其政策規(guī)定、有籌劃地保持良好的大眾干系.

對(duì)內(nèi)部單元而言，財(cái)務(wù)部應(yīng)提高財(cái)務(wù)辦事意識(shí)，為物業(yè)治理處及其他職能治

理部分提供事情支持，與物業(yè)治理處及其他職能部分保持良好相同，努力提高財(cái)

務(wù)部在公司內(nèi)的影響力。

八、財(cái)務(wù)陳訴

種種財(cái)務(wù)陳訴是貶務(wù)部與公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行相同的重要東西，也是財(cái)務(wù)事情的重

要結(jié)果。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期向公司領(lǐng)導(dǎo)遞交相關(guān)陳訴及報(bào)表，具體時(shí)間與報(bào)表內(nèi)容可

能有差別，但總體應(yīng)包羅以下報(bào)表：

1.資金周報(bào)表。向公司領(lǐng)導(dǎo)提供公司最新的資金收支余情況，以便更好地使

用或調(diào)理資金。

2.應(yīng)收款明細(xì)表。應(yīng)收款治理是物業(yè)治理企業(yè)財(cái)務(wù)治理的一個(gè)行業(yè)性的難

點(diǎn)，財(cái)務(wù)部應(yīng)按金額巨細(xì)及拖欠時(shí)間是非等指標(biāo)洛各主要拖欠款客戶進(jìn)行列表，

將本期應(yīng)收款治理情況實(shí)時(shí)陳訴公司領(lǐng)導(dǎo)。

部分收支情況表。各部分的收支狀況及盈虧狀況反應(yīng)了公司整體財(cái)務(wù)籌劃的執(zhí)

行情況，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)這些予以存眷，這些報(bào)表內(nèi)容是公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)業(yè)務(wù)部分增強(qiáng)

財(cái)務(wù)治理所須要的信息。

4.行政部分用度明細(xì)表。因行政部分不創(chuàng)造利潤(rùn)，控制行政用度是實(shí)現(xiàn)收支

控制的重點(diǎn)之一。公司為控制行政用度，治理層必須對(duì)行政用度的明細(xì)有所了解,

才氣有的放矢。

5.公司根本財(cái)務(wù)報(bào)表。包羅資產(chǎn)欠債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及其他附表。

。財(cái)務(wù)闡發(fā)應(yīng)定期將以上財(cái)務(wù)報(bào)表以文字形式形成陳訴，對(duì)詳細(xì)的財(cái)務(wù)收支

狀況，收支結(jié)構(gòu)，收支的變革的原因、與預(yù)算差別的闡發(fā)、資金的治理狀況、應(yīng)

收款的治理狀況進(jìn)行闡發(fā)，提出應(yīng)予以存眷的因素與改進(jìn)發(fā)起，并對(duì)下一期的財(cái)

務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)計(jì).最后使陳訴的閱讀者對(duì)公司整體財(cái)務(wù)狀況形成清晰的理解.明

確財(cái)務(wù)治理的重點(diǎn)及偏向。

財(cái)務(wù)闡發(fā)是財(cái)務(wù)事情重要的階段性總結(jié)陳訴，財(cái)務(wù)部分應(yīng)定期向公司領(lǐng)導(dǎo)提

交財(cái)務(wù)闡發(fā)，闡發(fā)公司的財(cái)務(wù)狀況及應(yīng)進(jìn)行改進(jìn)的步伐。

財(cái)務(wù)闡發(fā)的一般性原則：

a）闡發(fā)要全面。主、客觀因素闡發(fā)，樂成及不敷的闡發(fā)，經(jīng)濟(jì)因素與技能

因素的闡發(fā)，內(nèi)外部因素的闡發(fā)。

b）事物的聯(lián)系。要注意局部與全局聯(lián)系，報(bào)酬與風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)系、己往現(xiàn)在未

來的聯(lián)系。

c）實(shí)事求是，不能結(jié)論先行。

d）深入淺出，闡發(fā)問題深入焦點(diǎn)，表述問題淺顯易懂。多用圖表，如柱狀

圖，餅式圖等。

e）多種闡發(fā)要領(lǐng)綜合運(yùn)用。如比力闡發(fā)、因素闡發(fā)等。

f）對(duì)付過于龐大、過于專業(yè)的要領(lǐng)慎用，以提高陳訴的可閱讀性。

g）行文保持結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，證據(jù)充實(shí)，邏輯嚴(yán)密。

h）定性與定量相結(jié)合，證據(jù)與結(jié)論相一致。

九、培訓(xùn)學(xué)習(xí)

學(xué)習(xí)型組織是現(xiàn)代化企業(yè)的根本特征，財(cái)務(wù)部作為企業(yè)的一個(gè)子系統(tǒng)，應(yīng)具

備學(xué)習(xí)型組織的根本特點(diǎn)。財(cái)務(wù)部全力推進(jìn)財(cái)務(wù)理念在全公司范疇內(nèi)的宣貫，使

財(cái)務(wù)的理念成為企業(yè)文化的一個(gè)有機(jī)組成部分。

財(cái)務(wù)部應(yīng)賣力在全公司范疇內(nèi)推廣財(cái)務(wù)治理的理念，強(qiáng)化全體治理人員及員

工的財(cái)務(wù)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)看法、經(jīng)濟(jì)看法、本錢看法、時(shí)間代價(jià)看法，在公司舉行的

種種集會(huì)及陳訴中，都應(yīng)充實(shí)體現(xiàn)財(cái)務(wù)的看法及意識(shí)，。

財(cái)務(wù)培訓(xùn)可以分為多種形式，并滲透到事情的每一個(gè)環(huán)節(jié)和方面中。

在公司組織的培訓(xùn)中努力開發(fā)達(dá)務(wù)的課程，入職培訓(xùn)、強(qiáng)化培訓(xùn)、及升職培

訓(xùn)中都應(yīng)參加財(cái)務(wù)治理的內(nèi)容。

在財(cái)務(wù)部推行新的制度規(guī)定時(shí)，組織培訓(xùn)及答疑，提高財(cái)務(wù)制度的透明度。

對(duì)年度陳訴，應(yīng)召開財(cái)務(wù)事情集會(huì)，對(duì)報(bào)表及陳訴進(jìn)行解說，提高核算結(jié)果的透

明度，擔(dān)當(dāng)其他部分的詢問與監(jiān)視。

財(cái)務(wù)人員應(yīng)增強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，包管專業(yè)性與社會(huì)的生長(zhǎng)一致、業(yè)務(wù)能力

的生長(zhǎng)與經(jīng)驗(yàn)的生長(zhǎng)相一致.能力的生長(zhǎng)與企業(yè)的生長(zhǎng)一致.

十、小結(jié)

物業(yè)治理是辦事性行業(yè)，所有細(xì)節(jié)的總和體現(xiàn)了企業(yè)最高的治理哲學(xué)。財(cái)務(wù)

治理事情已滲透到物業(yè)治理事情的每一個(gè)環(huán)節(jié)和方面，從以上六個(gè)方面不可能窮

盡物業(yè)治理財(cái)務(wù)事情的所有內(nèi)容，但只要在日常事情中能夠掌握財(cái)務(wù)治理的根本

原則，對(duì)物業(yè)治理中出現(xiàn)的新問題、新情況能舉一反三.最終，財(cái)務(wù)治理事情必

將成為提高企業(yè)治理水平和物業(yè)治理品質(zhì)的有力保障。

以下附件內(nèi)容，均為萬科物業(yè)公司的示范文本，貴司可憑據(jù)實(shí)際情況作參考。

（二）附件

附件1:管帳核算科目

科目代碼科目名稱項(xiàng)目幫助核算

1001現(xiàn)金

人民幣

港幣

美元

1002銀行存款

人民幣

工行

存折

建行

港幣

港幣存折

美元

1009其他錢幣資金

借款包管金

按揭包管金

代管基金

其他

1131應(yīng)收帳款部分/應(yīng)收帳款

1133其他應(yīng)收款

應(yīng)收押金或包管金部分

備用金部分

應(yīng)收墊付款部分

應(yīng)收賠款和罰款部分

聯(lián)營(yíng)公司往來

預(yù)付帳款轉(zhuǎn)入

其他應(yīng)收、暫付款

1141壞帳準(zhǔn)備

1151預(yù)付帳款部分/工程物資供給商

1211庫(kù)存質(zhì)料

1221發(fā)出商品

1231低值易耗品部分

治理人員打扮及用品

辦公印刷類用品部分

保潔類打扮及用品部分

維修類打扮及用品部分

1231.51保安類打扮及用品部分

其他類用品部分

1281存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

1294內(nèi)部往來

1301待攤用度部分

告白費(fèi)部分

裝修費(fèi)部分

保險(xiǎn)費(fèi)部分

低值易耗品攤銷部分

養(yǎng)路費(fèi)部分

房租部分

開辦費(fèi)部分

其他部分

零星用度部分

人工用度部分

1401恒久股權(quán)投資

股票投資

其他股權(quán)投資

1402恒久債權(quán)投資

債券投資

其他債權(quán)投資

1421恒久投資減值準(zhǔn)備

股權(quán)投資

債權(quán)投資

1501牢固資產(chǎn)

衡宇類

呆板設(shè)備

運(yùn)輸東西

電子設(shè)備

其他設(shè)備

1502累計(jì)折舊

衡宇類

呆板設(shè)備

1502.03運(yùn)輸東西

電子設(shè)備

其他設(shè)備

1505牢固資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

衡宇類

呆板設(shè)備

運(yùn)輸東西

電子設(shè)備

其他設(shè)備

1603在建工程

1605在建工程減值準(zhǔn)備

1701牢固資產(chǎn)清理

衡宇類

呆板設(shè)備

運(yùn)輸東西

電子設(shè)備

其他設(shè)備

1801無形資產(chǎn)

1805無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

1901恒久待攤用度

租入牢固資產(chǎn)改進(jìn)支出

裝修支出

牢固資產(chǎn)修理支出

其他遞延支出

1911待處置懲罰財(cái)務(wù)損溢

待處置懲罰流動(dòng)資產(chǎn)損溢

待處置懲罰牢固資產(chǎn)損溢

2101短期借款

2121應(yīng)付帳款部分/應(yīng)付帳款客戶

2131預(yù)收帳款部分

2142代收款項(xiàng)

電費(fèi)部分

水費(fèi)部分

售房款租賃客戶

租金

其他代收款部分

2151應(yīng)付人為

2153應(yīng)付福利費(fèi)

計(jì)提福利費(fèi)

醫(yī)藥費(fèi)

其他

2161應(yīng)付股利

2171應(yīng)交稅金部分

增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額

已交稅金

轉(zhuǎn)出未交增值稅

減免稅款

銷項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

轉(zhuǎn)出多交增值稅

未交增值稅

應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)交物業(yè)治理營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)交停車營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)交洗車營(yíng)業(yè)稅

工程稅金

消費(fèi)稅

企業(yè)所得稅

都會(huì)維護(hù)建立稅

物業(yè)治理城建稅

停車城建稅

洗車城建稅

2171工程城建稅

銷售城建稅

房產(chǎn)稅

土地使用稅

車船使用稅

應(yīng)交小我私家所得稅

其他稅種

2176其他應(yīng)交款

教誨附加

2181其他應(yīng)付款

住戶押金部分

入住金部分

預(yù)收款部分

保險(xiǎn)署理款

公司內(nèi)部往來部分

返修費(fèi)部分

21保修款部分

住戶裝修包管金部分

其它部分

2191預(yù)提用度部分

審計(jì)費(fèi)

利息

包管費(fèi)

保險(xiǎn)費(fèi)部分

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

修理費(fèi)部分

租金部分

園地租金部分

宿舍租金部分

電梯用度部分

其他部分

2211預(yù)計(jì)欠債

2281代管基金

2301恒久借款

2341遞延稅款

3101股本

3111資本公積

股本溢價(jià)

擔(dān)當(dāng)捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備

擔(dān)當(dāng)現(xiàn)金捐贈(zèng)

股權(quán)投資準(zhǔn)備

其他資本公積

3121盈余公積

法定公積金

任意公積金

公益金

3131本年利潤(rùn)

3141利潤(rùn)分派

其他轉(zhuǎn)入

3141.02提取法定盈余公積金

提取法定公積金

提取任意盈余公積

轉(zhuǎn)作股本的普通股股利

未分派利潤(rùn)

401生產(chǎn)本錢

5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入部分

物業(yè)治理收入部分

物業(yè)治理費(fèi)部分

住宅治理費(fèi)部分

商鋪治理費(fèi)部分

停車場(chǎng)治理費(fèi)部分

公用物業(yè)治理費(fèi)部分

其他物業(yè)治理收入部分

物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入部分

停車場(chǎng)收入部分

牢固停車收入部分

臨時(shí)停車收入部分

租金收入部分

維修收入部分

其他收入部分

物業(yè)大修收入部分

5102其他業(yè)務(wù)收入

牢固資產(chǎn)出租收入

手續(xù)費(fèi)收入

咨詢收入

完工開發(fā)產(chǎn)物出租收入

其他

5201投資收益

股權(quán)投資收益

債權(quán)投資收益

權(quán)益法調(diào)解

出售處置懲罰被投資單元

股權(quán)投資差額攤銷

債券溢折價(jià)攤銷

恒久投資減值準(zhǔn)備

短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備

5203補(bǔ)貼收入

5301營(yíng)業(yè)外收入

罰款收入

處置懲罰牢固資產(chǎn)收溢

53沒收定金及違約金

牢固資產(chǎn)盤盈

其他

5401主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢部分

物業(yè)治理本錢部分

人工用度部分

行政、治理人工費(fèi)部分/人工費(fèi)

維修、技能人工用度部分/人工費(fèi)

保安人工用度部分/人工費(fèi)

保潔人工用度部分/人工費(fèi)

綠化人工用度部分/人工費(fèi)

5401食堂人工用度部分/人工費(fèi)

后勤人員人工用度部分/人工費(fèi)

綜合人工用度部分/人工費(fèi)

其他人工用度部分/人工費(fèi)

折舊費(fèi)部分

辦公費(fèi)部分

辦公牘具部分

電腦用度部分

資料圖片費(fèi)部分

后勤用度部分

5401.01.21.99辦公雜費(fèi)部分

水電費(fèi)部分

差旅費(fèi)部分

車輛費(fèi)部分

燃潤(rùn)油部分

修理費(fèi)部分

停車費(fèi)部分

養(yǎng)路費(fèi)部分

車輛保險(xiǎn)費(fèi)部分

車輛其他費(fèi)部分

交通費(fèi)

交通用度部分

考察歡迎費(fèi)部分

外交應(yīng)酬費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)部分

餐費(fèi)部分

電腦用度部分

通訊費(fèi)部分

市話費(fèi)部分

長(zhǎng)話費(fèi)部分

手機(jī)話費(fèi)部分

網(wǎng)絡(luò)用度部分

其他通訊費(fèi)部分

清潔、消殺費(fèi)部分

清潔東西部分

清潔用品部分

消殺費(fèi)部分

清潔外包費(fèi)部分

清潔雜項(xiàng)部分

綠化費(fèi)部分

綠化東西部分

綠化苗費(fèi)部分

綠化肥料部分

綠化雜費(fèi)部分

設(shè)備維護(hù)及調(diào)養(yǎng)費(fèi)部分

維修用東西及修理部分

電器設(shè)備維修部分

車庫(kù)設(shè)備維修部分

電梯設(shè)備維護(hù)部分

冰池設(shè)備維護(hù)部分

泳池水查驗(yàn)用度部分

消防設(shè)備維護(hù)費(fèi)部分

水設(shè)備維護(hù)部分

堆棧備用質(zhì)料部分

監(jiān)控設(shè)備維護(hù)部分

其他設(shè)備維護(hù)部分

保安費(fèi)部分

對(duì)講機(jī)維修費(fèi)部分

保安器材費(fèi)部分

保安打扮雜費(fèi)部分

保安其他用度部分

會(huì)務(wù)辦事用度部分

大眾電費(fèi)部分

照明部分

車庫(kù)部分

電梯部分

泳池部分

540配電房部分

給排水部分

消防、監(jiān)控系統(tǒng)部分

綠化用電部分

其他設(shè)施用電部分

大眾水費(fèi)部分

清潔用水部分

綠化用水部分

泳池用水部分

其他設(shè)施用水部分

專項(xiàng)費(fèi)部分

5401.01.65低值易耗品攤銷部分

會(huì)所用度部分

1會(huì)所維修部分

2會(huì)所用品部分

5401.01.71.03會(huì)所專項(xiàng)費(fèi)部分

會(huì)所其他部分

其它部分

節(jié)日裝飾部分

社區(qū)文化部分

員工運(yùn)動(dòng)部分

其他雜項(xiàng)用度部分

物業(yè)經(jīng)營(yíng)本錢部分

物業(yè)大修本錢部分

5402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加部分

物業(yè)治理稅金部分

物業(yè)經(jīng)營(yíng)稅金部分

物業(yè)大修稅金部分

5405其他業(yè)務(wù)支出

牢固資產(chǎn)出租本錢

收取代庖手續(xù)費(fèi)本錢

咨詢業(yè)務(wù)本錢

出租開發(fā)產(chǎn)物用度

其他

5501營(yíng)業(yè)用度

5502治理用度部分

人工用度部分/人工費(fèi)

折舊費(fèi)

租賃費(fèi)部分

辦公費(fèi)部分

文具用品部分

消耗性用品部分

電腦設(shè)備維修費(fèi)部分

紙張及印刷費(fèi)部分

資料圖片費(fèi)部分

后勤用度部分

辦公雜費(fèi)部分

水電費(fèi)

差旅費(fèi)部分

車輛費(fèi)

燃潤(rùn)油費(fèi)車輛

5502.24.02車輛維修費(fèi)車輛

養(yǎng)路費(fèi)車輛

停車費(fèi)車輛

車輛保險(xiǎn)費(fèi)車輛

洗車費(fèi)車輛

路橋費(fèi)車輛

車輛雜費(fèi)車輛

交通費(fèi)

交通用度部分

考察歡迎費(fèi)部分

外交應(yīng)酬費(fèi)部分

業(yè)務(wù)招待費(fèi)部分

餐費(fèi)部分

電腦用度部分

通訊費(fèi)

市話費(fèi)部分

長(zhǎng)話費(fèi)部分

手提話費(fèi)部分

郵寄費(fèi)部分

網(wǎng)絡(luò)用度部分

其它部分

咨詢及訴訟費(fèi)部分

情況費(fèi)部分

審計(jì)費(fèi)部分

報(bào)刊用度部分

公司運(yùn)動(dòng)費(fèi)部分

裝修雜費(fèi)

宣傳公關(guān)費(fèi)部分

產(chǎn)業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)部分

資產(chǎn)攤銷部分

租賃費(fèi)部分

修理費(fèi)部分

壞賬準(zhǔn)備

存貨盤虧毀損

分?jǐn)傊卫碣M(fèi)

攤銷費(fèi)

專項(xiàng)費(fèi)

稅金

車船稅

印花稅

房產(chǎn)稅

治理費(fèi)轉(zhuǎn)出數(shù)

其它

5503財(cái)務(wù)用度

利息支出

銀行手續(xù)費(fèi)

匯兌損益

利息收入

銀行利息收入

其它

5601營(yíng)業(yè)外支出

罰款支出

處置懲罰牢固資產(chǎn)損失

捐贈(zèng)支出

牢固資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

非常損失

牢固資產(chǎn)盤虧

債務(wù)重組損失

其他

5701所得稅

5801以前年度損益調(diào)解

附件2：財(cái)務(wù)管帳制度

附件2-1、目錄

01、國(guó)度頒布的政策法例

01-01、企業(yè)管帳準(zhǔn)則

1.企業(yè)管帳準(zhǔn)則--------根本準(zhǔn)則

(AccountingStandardforBusinessEnterprises-BasicStandard)

2.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第1號(hào)-------存貨

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.1-Inventories)

3.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第2號(hào)-------恒久股權(quán)投資

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.2-Long-termequity

investments)

4.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第3號(hào)-------投資性房地產(chǎn)

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.3-Investment

properties)

5.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第4號(hào)-------牢固資產(chǎn)

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.4-Fixedassets)

6.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第5號(hào)-------生物資產(chǎn)

(AccountingStandardforBusinessEnterprisssNo.5-Biologicalassets)

7.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第6號(hào)-------無形資產(chǎn)

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.6-Intangibleassets)

8.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第7號(hào)-------非錢幣性資產(chǎn)互換

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.7-Exchangeof

non-monetaryassets)

9.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第8號(hào)--------資產(chǎn)減值

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.8-Impairmentof

assets)

10.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第9號(hào)-------職工薪酬

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.9-Employee

compensation)

11.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第10號(hào)------企業(yè)年金基金

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.10-Enterprise

annuityfund)

12.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第11號(hào)------股份支付

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.11-Share-based

payment)

13.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第12號(hào)------債務(wù)重組

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.12-Debt

restructurings)

14.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第13號(hào)------或有事項(xiàng)

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.13-Contingencies)

15.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第14號(hào)------收入

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.14-Revenue)

16.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第15號(hào)-------制作條約

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.15-Construction

contracts)

17.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第16號(hào)------政府補(bǔ)貼

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.16-Governmentgrants)

18.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第17號(hào)------借款用度

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.17-Borrowingcosts)

19.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第18號(hào)------所得稅

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.18-Incometaxes)

20.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第19號(hào)------外幣折算

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.19-Foreigncurrency

translation)

21.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第20號(hào)------企業(yè)歸并

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.20-Business

Combinations)

22.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第21號(hào)------租賃

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.21-Leases)

23.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第22號(hào)------金融東西確認(rèn)和計(jì)量

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.22-Recognitionand

measurementoffinancialinstruments)

24.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第23號(hào)------金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.23-Transferof

financialassets)

25.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第24號(hào)------套期保值

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.24-Hedging)

26.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第25號(hào)------原保險(xiǎn)條約

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.25-Directinsurance

contracts)

27.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第26號(hào)-------再保險(xiǎn)條約

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.26-Re-insurance

contracts)

28.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第27號(hào)-------石油天然氣開采

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.27-Extractionof

petroleumandnaturalgas)

29.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第28號(hào)-------管帳政策、管帳預(yù)計(jì)變動(dòng)和不對(duì)改正

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.28-Changesin

accountingpoliciesandestimates,andcorrectionoferrors)

30.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第29號(hào)-------資產(chǎn)欠債表日后事項(xiàng)

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.29-Eventsoccurring

afterthebalancesheetdate)

31.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第30號(hào)-------財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.30-Presentationof

financialstatements)

32.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第31號(hào)-------現(xiàn)金流量表

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.31-Cashflow

statements)

33.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第32號(hào)-------中期財(cái)務(wù)陳訴

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.32-Interimfinancial

reporting)

34.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第33號(hào)-------歸并財(cái)務(wù)報(bào)表

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.33-Consolidated

financialstatements)

35.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第34號(hào)-------每股收益

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.34-Earningspershare)

36.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第35號(hào)------分部陳訴

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.35-Segmentreporting)

37.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第36號(hào)------關(guān)聯(lián)方披露

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.36-Relatedparty

disclosure)

38.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第37號(hào)-------金融東西列報(bào)

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.37-Presentationof

financialinstruments)

39.企業(yè)管帳準(zhǔn)則第38號(hào)-------首次執(zhí)行企業(yè)管帳準(zhǔn)則

(AccountingStandardforBusinessEnterprisesNo.38-Firsttime

adoptionofAccountingStandardsforBusinessEnterprises)

01-02、內(nèi)部管帳控制范例

01-02-01內(nèi)部管帳控制范例一一根本范例(試行)(財(cái)務(wù)部財(cái)會(huì)［2001］41號(hào)

文——自2001.6.22執(zhí)行)

01-02-02內(nèi)部管帳控制范例一一錢幣資金［試行)(財(cái)務(wù)部財(cái)會(huì)［2001］41

號(hào)文——自2001.6.22執(zhí)行)

01-03、上市公司信息披露有關(guān)規(guī)定

01-03-01公然刊行證券公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)一一年度陳

訴的內(nèi)容與格式(2001年修訂稿)

01-03-02公然刊行證券公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)一一年度除

訴的內(nèi)容與格式的修訂說明

01-03-03公然刊行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)矩第9號(hào)一一凈資產(chǎn)收益率

和每股收益的盤算及披露(自2001.1.19執(zhí)行)

01-03-04公然刊行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)矩第10號(hào)一一從事房地產(chǎn)開

發(fā)業(yè)務(wù)的公司招股說明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定(自2001.2.6執(zhí)行)

01-03-05公然刊行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)矩第11號(hào)一一從事房地產(chǎn)開

發(fā)業(yè)務(wù)的公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定（自2001.2.6執(zhí)行）

01-03-06公然刊行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)矩第13號(hào)一一季度陳訴內(nèi)容

與格式特別規(guī)定（自2002年第一季度起，所有上市公司必須體例并披露季

度陳訴）

01-03-07公然刊行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)矩第14號(hào)一一非尺度無保

存審計(jì)意見及其涉及事項(xiàng)的處置懲罰（自2001.12.22執(zhí)行）

01-03-08公然刊行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)矩第16號(hào)一A股公司實(shí)行增

補(bǔ)審計(jì)的暫行規(guī)定（自2002.1.1執(zhí)行）

01-03-09公然刊行證券的公司信息披露范例問答第6號(hào)一一支付管帳師事

務(wù)所報(bào)酬及其披露

02、上級(jí)部分制訂的規(guī)章制度

02-01、管帳核算

02-02.財(cái)務(wù)治理

02-02-01普遍適用

02-02-01-01企業(yè)財(cái)務(wù)賣力人職務(wù)行為范例

02-02-01-02企業(yè)財(cái)務(wù)治理規(guī)矩

02-02-01-03公司關(guān)于稅務(wù)事情的一般規(guī)定

02-02-01-04公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系

02-02-01-05關(guān)于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及損失處置懲罰的內(nèi)部控制制度

02-02-01-06關(guān)于牢固資產(chǎn)購(gòu)買審批事項(xiàng)的通知

02-02-01-07團(tuán)體財(cái)務(wù)遠(yuǎn)程查詢維護(hù)責(zé)任人制度

02-02-02房地產(chǎn)企業(yè)適合

02-02-02-01公司房地產(chǎn)本錢治理制度

02-02-02-02房地產(chǎn)銷售折扣治理步伐

02-02-02-03房地產(chǎn)銷售退換房治理步伐

02-02-02-04房地產(chǎn)應(yīng)收帳款治理步伐

02-02-02-05關(guān)于向公司職員售房折扣的治理規(guī)定

02-02-02-06公司房地產(chǎn)預(yù)結(jié)算本錢治理步伐

02-02-02-07關(guān)于使用《地產(chǎn)項(xiàng)目可行性研究一一經(jīng)濟(jì)測(cè)算尺度報(bào)表》的

通知

02-02-03、物業(yè)治理企業(yè)適用

03、公司制訂的規(guī)章制度

03-01.管帳核算

03-01-01財(cái)務(wù)報(bào)銷治理制度

03-01-02管帳核算說明

03-01-03財(cái)務(wù)決算步伐

03-02、財(cái)務(wù)治理

03-02-01財(cái)務(wù)治理部經(jīng)理職責(zé)

03-02-02管帳主管崗?fù)ぢ氊?zé)

03-02-03管帳崗?fù)ぢ氊?zé)

03-02-04出納員崗?fù)ぢ氊?zé)

03-02-05財(cái)務(wù)治理部日常事情時(shí)間及責(zé)任人

03-02-06財(cái)務(wù)文檔治理步伐

附件3：財(cái)務(wù)治理制度

財(cái)務(wù)治理制度

（本制度涉及金額和審批權(quán)供參考依據(jù)，具體實(shí)施結(jié)合實(shí)際情況調(diào)解）

第一章總則

為了范例公司的財(cái)務(wù)治理行為，增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)治理，包管公司資產(chǎn)的

寧?kù)o、完整與增值，促進(jìn)公司的生長(zhǎng)，制定本制度。

公司財(cái)務(wù)治理的根本原則是：憑據(jù)國(guó)度《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和有關(guān)政策法例，

結(jié)合各部分的運(yùn)營(yíng)實(shí)際，公道組織并范例、優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)動(dòng)，正確盤算和反

應(yīng)各部分的經(jīng)營(yíng)結(jié)果及財(cái)務(wù)狀況，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)度和公司規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范疇

和尺度，切實(shí)提高各部分財(cái)務(wù)治理的效率和水平。

公司財(cái)務(wù)治理的根本職責(zé)是：認(rèn)真遵守國(guó)度財(cái)經(jīng)法例和公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，

充實(shí)發(fā)揮核算、監(jiān)視、控制職能，創(chuàng)建健全內(nèi)部控制制度，做好財(cái)務(wù)治理底子事

情和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的籌劃、控制、核算、闡發(fā)和考核事情