2025年初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試考場練習(xí)題及答案解析一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。）1.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售自產(chǎn)實木地板一批，取得含增值稅銷售額113萬元。已知實木地板增值稅稅率為13%，消費稅稅率為5%。甲公司當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.113×5%=5.65（萬元）B.113÷（1+13%）×5%=5（萬元）C.113÷（15%）×5%≈5.95（萬元）D.113×（15%）×5%≈5.37（萬元）答案：B解析：消費稅的計稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額。題目中取得的是含增值稅銷售額113萬元，需先價稅分離，計算不含稅銷售額=113÷（1+13%）=100萬元，再乘以消費稅稅率5%，因此應(yīng)繳納消費稅=100×5%=5萬元。2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會計檔案銷毀的表述中，正確的是（）。A.單位檔案管理機構(gòu)負責(zé)組織會計檔案銷毀工作，并與會計管理機構(gòu)共同派員監(jiān)銷B.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會計憑證可以銷毀，但需單獨抽出立卷C.電子會計檔案的銷毀應(yīng)當符合國家有關(guān)電子檔案的規(guī)定，但無需由單位檔案管理機構(gòu)、會計管理機構(gòu)和信息系統(tǒng)管理機構(gòu)共同派員監(jiān)銷D.單位負責(zé)人應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，但無需到場監(jiān)銷答案：A解析：選項B錯誤，保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會計憑證和涉及其他未了事項的會計憑證不得銷毀，應(yīng)當單獨抽出立卷；選項C錯誤，電子會計檔案的銷毀需由單位檔案管理機構(gòu)、會計管理機構(gòu)和信息系統(tǒng)管理機構(gòu)共同派員監(jiān)銷；選項D錯誤，單位負責(zé)人、檔案管理機構(gòu)負責(zé)人、會計管理機構(gòu)負責(zé)人、檔案管理機構(gòu)經(jīng)辦人、會計管理機構(gòu)經(jīng)辦人應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，監(jiān)銷人需到場監(jiān)銷。3.2024年8月，張某與甲公司簽訂3年期勞動合同，約定試用期為6個月。2025年1月，張某因嚴重違反公司規(guī)章制度被甲公司解除勞動合同。已知張某解除勞動合同前12個月的月平均工資為8000元，甲公司所在地上年度職工月平均工資為5000元。甲公司應(yīng)向張某支付的經(jīng)濟補償為（）。A.0元B.8000元C.16000元D.24000元答案：A解析：勞動者嚴重違反用人單位的規(guī)章制度，用人單位解除勞動合同的，無需向勞動者支付經(jīng)濟補償。本題中張某因嚴重違反公司規(guī)章制度被解除勞動合同，屬于用人單位單方解除勞動合同且無需支付經(jīng)濟補償?shù)那樾?，因此甲公司無需支付經(jīng)濟補償。4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行本票的表述中，正確的是（）。A.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過1個月B.銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金C.申請人或收款人為單位的，銀行可以為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票D.銀行本票的出票人是持票人開戶銀行答案：B解析：選項A錯誤，銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月；選項C錯誤，申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票；選項D錯誤，銀行本票的出票人是出票銀行；選項B正確，銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。5.2024年9月，甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）將自產(chǎn)的一批貨物無償贈送給乙企業(yè)（增值稅一般納稅人），該批貨物的成本為100萬元，成本利潤率為10%，無同類貨物的銷售價格。已知增值稅稅率為13%。甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（）。A.100×13%=13（萬元）B.100×（1+10%）×13%=14.3（萬元）C.100÷（1+13%）×13%≈11.50（萬元）D.100×（1+10%）÷（1+13%）×13%≈12.65（萬元）答案：B解析：將自產(chǎn)貨物無償贈送他人，視同銷售貨物，應(yīng)計算增值稅銷項稅額。由于無同類貨物銷售價格，需按組成計稅價格計算，組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）=100×（1+10%）=110萬元，銷項稅額=110×13%=14.3萬元。6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“偶然所得”稅目繳納個人所得稅的是（）。A.個人為單位提供擔(dān)保獲得的收入B.個人取得的拆遷補償款C.個人購買體育彩票取得的中獎收入（1萬元）D.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得答案：C解析：選項A屬于“其他所得”（注：根據(jù)現(xiàn)行政策，已調(diào)整為“偶然所得”，但需根據(jù)最新政策確認，此處假設(shè)題目設(shè)定為“偶然所得”）；選項B免征個人所得稅；選項D免征個人所得稅；選項C個人購買體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的，暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收，但題目中未明確是否超過1萬元，若按題目選項設(shè)定，C為正確選項。7.甲公司2024年度利潤總額為500萬元，其中包括國債利息收入20萬元，稅收滯納金10萬元，業(yè)務(wù)招待費超支30萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）。A.（50020+10+30）×25%=130（萬元）B.（500+201030）×25%=120（萬元）C.（5002010+30）×25%=125（萬元）D.（500+20+1030）×25%=125（萬元）答案：A解析：國債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元；稅收滯納金不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增10萬元；業(yè)務(wù)招待費超支部分不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增30萬元。應(yīng)納稅所得額=50020+10+30=520萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=520×25%=130萬元。8.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述中，正確的是（）。A.勞動合同期限為2個月的，試用期不得超過1個月B.同一用人單位與同一勞動者可以約定兩次試用期C.試用期包含在勞動合同期限內(nèi)D.勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資的50%答案：C解析：選項A錯誤，勞動合同期限不滿3個月的，不得約定試用期；選項B錯誤，同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期；選項D錯誤，勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資的80%或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準；選項C正確，試用期包含在勞動合同期限內(nèi)。9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報的表述中，正確的是（）。A.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報B.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，無需申請即可延期申報C.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式D.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處2000元以上1萬元以下的罰款答案：C解析：選項A錯誤，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報；選項B錯誤，納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，應(yīng)當在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以延期申報；選項D錯誤，納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款；選項C正確，實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。10.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年11月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入10.3萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅收入2.06萬元。已知小規(guī)模納稅人征收率為3%，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%征收增值稅。甲公司當月應(yīng)繳納增值稅稅額為（）。A.10.3÷（1+3%）×3%+2.06÷（1+3%）×2%=0.3+0.04=0.34（萬元）B.10.3÷（1+3%）×3%+2.06÷（1+2%）×2%≈0.3+0.04=0.34（萬元）C.（10.3+2.06）÷（1+3%）×3%=12.36÷1.03×3%≈0.36（萬元）D.10.3÷（1+3%）×3%=0.3（萬元）答案：A解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物適用3%征收率，應(yīng)納稅額=10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬元；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收增值稅，應(yīng)納稅額=2.06÷（1+3%）×2%=0.04萬元；合計應(yīng)繳納增值稅=0.3+0.04=0.34萬元。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）1.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列人員中，應(yīng)當在財務(wù)會計報告上簽名并蓋章的有（）。A.單位負責(zé)人B.主管會計工作的負責(zé)人C.會計機構(gòu)負責(zé)人D.總會計師答案：ABCD解析：財務(wù)會計報告應(yīng)當由單位負責(zé)人和主管會計工作的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的有（）。A.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任B.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力C.將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書無效D.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，不得背書轉(zhuǎn)讓答案：ABCD解析：選項A正確，背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任；選項B正確，背書不得附有條件，附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力；選項C正確，將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效；選項D正確，出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，不得背書轉(zhuǎn)讓。3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送給其他單位D.將外購貨物分配給股東答案：ACD解析：選項B錯誤，將外購貨物用于個人消費，屬于不得抵扣進項稅額的情形，不屬于視同銷售貨物行為；選項ACD正確，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈送其他單位，將外購貨物分配給股東，均視同銷售貨物。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出（不超過工資薪金總額14%的部分）C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出（不超過年度利潤總額12%的部分）答案：AC解析：選項B錯誤，職工福利費支出不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除，超過部分不得扣除；選項D錯誤，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分準予扣除，超過部分不得扣除（注：2020年起，疫情期間有全額扣除政策，但題目未提及特殊情形，按一般規(guī)定）；選項AC正確，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出、合理的勞動保護支出準予全額扣除。5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.住房貸款利息支出C.大病醫(yī)療支出D.贍養(yǎng)老人支出答案：ABCD解析：專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.會計工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。（）答案：√解析：會計工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)當在移交清冊上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明相關(guān)信息。2.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行可以拒絕向持票人付款。（）答案：×解析：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款，并對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。3.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：√解析：根據(jù)現(xiàn)行政策，小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（季度30萬元）的，免征增值稅。4.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。（）答案：×解析：企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。5.勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的，勞動合同終止。（）答案：√解析：勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的，勞動合同終止的法定情形之一。四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2024年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售W型空調(diào)100臺，每臺含稅售價為3.39萬元，甲公司于12月2日收到乙公司全部貨款，12月15日發(fā)貨并向乙公司開具增值稅專用發(fā)票。（2）銷售Y型空調(diào)300臺，每臺含稅售價為2.26萬元，另收取包裝物租金11.3萬元，包裝物押金22.6萬元（約定3個月后返還）。（3）將自產(chǎn)Z型空調(diào)20臺無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司，該批空調(diào)的生產(chǎn)成本為1.2萬元/臺，無同類空調(diào)的銷售價格，成本利潤率為10%。（4）購進生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為130萬元；支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為1.8萬元；因管理不善丟失一批上月購進的原材料（已抵扣進項稅額），該批原材料的成本為10萬元（其中含運輸費成本2萬元）。已知：增值稅稅率為13%；成本利潤率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算甲公司銷售W型空調(diào)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.100×3.39÷（1+13%）×13%=39（萬元）B.100×3.39×13%=44.07（萬元）C.100×3.39÷（1+13%）×13%=39（萬元）D.100×3.39×13%=44.07（萬元）答案：A解析：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天（12月15日）。因此，銷售額為100×3.39萬元（含稅），需價稅分離，銷項稅額=100×3.39÷（1+13%）×13%=39萬元。2.計算甲公司銷售Y型空調(diào)及收取相關(guān)款項增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（300×2.26+11.3）÷（1+13%）×13%=（678+11.3）÷1.13×13%=689.3÷1.13×13%=610×13%=79.3（萬元）B.（300×2.26+11.3+22.6）÷（1+13%）×13%=（678+11.3+22.6）÷1.13×13%=711.9÷1.13×13%=630×13%=81.9（萬元）C.300×2.26÷（1+13%）×13%+11.3÷（1+13%）×13%=600×13%+10×13%=78+1.3=79.3（萬元）D.300×2.26÷（1+13%）×13%+22.6÷（1+13%）×13%=600×13%+20×13%=78+2.6=80.6（萬元）答案：C解析：銷售Y型空調(diào)的銷售額=300×2.26÷（1+13%）=600萬元，銷項稅額=600×13%=78萬元；包裝物租金屬于價外費用，應(yīng)并入銷售額，銷項稅額=11.3÷（1+13%）×13%=1.3萬元；包裝物押金（3個月后返還）未逾期，不計入銷售額。因此，合計銷項稅額=78+1.3=79.3萬元。3.計算甲公司無償贈送Z型空調(diào)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.20×1.2×13%=3.12（萬元）B.20×1.2×（1+10%）×13%=3.432（萬元）C.20×1.2÷（1+13%）×13%≈2.76（萬元）D.20×1.2×（1+10%）÷（1+13%）×13%≈3.04（萬元）答案：B解析：將自產(chǎn)貨物無償贈送他人，視同銷售貨物，無同類銷售價格，按組成計稅價格計算，組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）=20×1.2×（1+10%）=26.4萬元，銷項稅額=26.4×13%=3.432萬元。4.計算甲公司當月準予抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.130+1.8（102）×13%2×9%=131.81.040.18=130.58（萬元）B.130+1.810×13%=131.81.3=130.5（萬元）C.130+1.8（10×13%+2×9%）=131.81.30.18=130.32（萬元）D.130+1.8=131.8（萬元）答案：A解析：購進原材料和運輸服務(wù)的進項稅額=130+1.8=131.8萬元；因管理不善丟失原材料，需轉(zhuǎn)出進項稅額，其中原材料成本8萬元（102）對應(yīng)的進項稅額=8×13%=1.04萬元，運輸費成本2萬元對應(yīng)的進項稅額=2×9%=0.18萬元（運輸服務(wù)增值稅稅率為9%），合計轉(zhuǎn)出進項稅額=1.04+0.18=1.22萬元；因此，準予抵扣的進項稅額=131.81.22=130.58萬元。（二）2024年7月1日，張某與甲公司簽訂了3年期勞動合同，約定月工資為8000元，試用期為6個月，試用期工資為6400元。2025年1月1日，甲公司以張某試用期考核不合格為由，解除了與張某的勞動合同。張某認為甲公司解除勞動合同違法，要求甲公司支付賠償金。已知甲公司所在地上年度職工月平均工資為5000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司與張某約定的試用期期限是否合法？（）A.合法，3年期勞動合同試用期不得超過6個月B.不合法，3年期勞動合同試用期不得超過3個月C.合法，3年期勞動合同試用期不得超過12個月D.不合法，3年期