2025年稅務(wù)籌劃期末考試試題庫及參考答案一、單選題1.以下不屬于稅務(wù)籌劃特點(diǎn)的是（）。A.合法性B.籌劃性C.風(fēng)險性D.隨意性答案：D解析：稅務(wù)籌劃具有合法性、籌劃性、風(fēng)險性等特點(diǎn)，不具有隨意性，隨意進(jìn)行稅務(wù)操作可能會導(dǎo)致違法。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%。本月銷售貨物取得不含稅收入100萬元，同時收取包裝費(fèi)1.13萬元。該企業(yè)本月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.13.13C.14.13D.13.1答案：B解析：銷售貨物的銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元），包裝費(fèi)屬于價外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入計算銷項(xiàng)稅額，1.13÷（1+13%）×13%=0.13（萬元），本月增值稅銷項(xiàng)稅額=13+0.13=13.13（萬元）。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.某公司2024年度實(shí)現(xiàn)會計利潤100萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元。該公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.2.5B.3C.5D.0答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。5×60%=3（萬元），假設(shè)該公司當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入足夠高，本題僅從業(yè)務(wù)招待費(fèi)本身計算，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為2.5萬元（因?yàn)?00×5‰=0.5萬元＜3萬元，取兩者較小值）。5.下列關(guān)于增值稅納稅人身份選擇的說法，正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，必須登記為一般納稅人B.小規(guī)模納稅人的征收率一定低于一般納稅人的稅率C.一般納稅人的稅負(fù)一定高于小規(guī)模納稅人D.企業(yè)可以隨意選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人答案：A解析：年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，除另有規(guī)定外，必須登記為一般納稅人；小規(guī)模納稅人征收率不一定低于一般納稅人稅率，且一般納稅人稅負(fù)不一定高于小規(guī)模納稅人，企業(yè)不能隨意選擇納稅人身份，需符合相關(guān)規(guī)定。6.某商場采用以舊換新方式銷售手機(jī)，新手機(jī)零售價為3390元，舊手機(jī)作價113元。當(dāng)月銷售新手機(jī)100部，共收回舊手機(jī)100部。該商場當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.40400C.57630D.59400答案：A解析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。新手機(jī)不含稅售價=3390÷（1+13%）=3000（元），當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=3000×100×13%=39000（元）。7.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的是（）。A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地D.未投入使用的房屋、建筑物答案：C解析：單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計算折舊扣除；以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)、未投入使用的房屋、建筑物可以計算折舊扣除。8.某企業(yè)2024年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額為100萬元，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可加計扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A.50B.75C.100D.150答案：C解析：企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除，所以可加計扣除的研發(fā)費(fèi)用為100萬元。9.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進(jìn)稅率B.5%-35%的超額累進(jìn)稅率C.20%的比例稅率D.25%的比例稅率答案：A解析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。10.某作家取得稿酬收入10000元，其應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.1120B.1600C.2000D.2240答案：A解析：稿酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計算。應(yīng)納稅所得額=10000×（1-20%）×70%=5600（元），應(yīng)繳納個人所得稅=5600×20%=1120（元）。11.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.零售金銀首飾D.零售卷煙答案：C解析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；高檔化妝品、白酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；卷煙在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。12.某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅收入113萬元。已知小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，該企業(yè)本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.5B.5.65C.10D.11.3答案：A解析：不含稅銷售額=113÷（1+13%）=100（萬元），應(yīng)繳納消費(fèi)稅=100×5%=5（萬元）。13.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.20%答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。14.某企業(yè)2024年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在境外A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為20萬元，A國稅率為20%，已在A國繳納所得稅4萬元。該企業(yè)匯總納稅時在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.25B.26C.27D.28答案：B解析：境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額=（100+20）×25%=30（萬元），境外所得抵免限額=20×25%=5（萬元），在A國已繳納所得稅4萬元，小于抵免限額，可全額抵免。該企業(yè)匯總納稅時在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=30-4=26（萬元）。15.下列關(guān)于稅收籌劃的目標(biāo)，說法錯誤的是（）。A.減輕稅收負(fù)擔(dān)B.實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險C.追求經(jīng)濟(jì)效益最大化D.盡量少納稅甚至不納稅答案：D解析：稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行的，目標(biāo)是減輕稅收負(fù)擔(dān)、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險、追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，而不是盡量少納稅甚至不納稅，少納稅甚至不納稅可能會違反稅法規(guī)定。16.某商場為促銷，推出“買一贈一”活動，購買一件價值200元的商品（不含稅），贈送一件價值50元的商品（不含稅）。該商場應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為（）元。A.200B.250C.160D.240答案：A解析：企業(yè)以“買一贈一”等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入，本題中應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為200元。17.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務(wù)報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：A解析：保險賠款免征個人所得稅；勞務(wù)報酬所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要繳納個人所得稅。18.某企業(yè)2024年年初擁有房產(chǎn)原值為1000萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.8.4B.12C.10.8D.9.6答案：A解析：從價計征房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%，該企業(yè)2024年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×（1-30%）×1.2%=8.4（萬元）。19.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，下列情況應(yīng)按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的是（）。A.銷售2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)B.銷售2008年12月31日以前購進(jìn)的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)C.銷售營改增試點(diǎn)后取得的固定資產(chǎn)D.銷售已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)答案：B解析：一般納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。20.企業(yè)在計算土地增值稅時，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金不包括（）。A.增值稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.教育費(fèi)附加D.印花稅答案：A解析：土地增值稅中，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅等，不包括增值稅。21.某企業(yè)2024年簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，合同注明運(yùn)輸費(fèi)用為10萬元，裝卸費(fèi)為1萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.50B.55C.30D.33答案：A解析：貨物運(yùn)輸合同的計稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額（即運(yùn)費(fèi)收入），不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險費(fèi)等。應(yīng)繳納印花稅=10×0.05%×10000=50（元）。22.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。A.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計扣除C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按70%計入收入總額D.企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的20%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免答案：A解析：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除；企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計入收入總額；企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。23.某個體工商戶2024年全年經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為20萬元。該個體工商戶應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.37500B.45000C.52500D.60000答案：A解析：個體工商戶經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。應(yīng)納稅額=20×20%-1.05=3.75（萬元）=37500（元）。24.某企業(yè)2024年10月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.16D.17.6答案：B解析：組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅=100+100×10%=110（萬元），進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=110×13%=14.3（萬元）。25.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天答案：B解析：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，而不是收到預(yù)收款的當(dāng)天。26.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。27.某企業(yè)2024年因管理不善導(dǎo)致一批原材料被盜，該批原材料成本為10萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬元。該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.1.3B.0C.1.17D.1.5答案：A解析：因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為已抵扣的1.3萬元。28.個人出租住房取得的租金收入，應(yīng)按（）的稅率繳納個人所得稅。A.10%B.20%C.15%D.5%答案：A解析：個人出租住房取得的租金收入，減按10%的稅率繳納個人所得稅。29.某企業(yè)2024年轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，該專利技術(shù)的成本為60萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.0B.10C.20D.25答案：A解析：居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。本題轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所得=100-60=40（萬元），不超過500萬元，免征企業(yè)所得稅。30.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅只對開采的天然原油征稅，人造石油不征稅B.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)C.資源稅實(shí)行從價計征，不實(shí)行從量計征D.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人，不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)答案：A解析：資源稅只對開采的天然原油征稅，人造石油不征稅；資源稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)；資源稅實(shí)行從價計征為主、從量計征為輔的征收方式；資源稅的納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。31.某企業(yè)2024年12月將閑置的一處倉庫對外出租，取得租金收入10萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.1.2B.0.4C.0.12D.0.04答案：A解析：出租房產(chǎn)應(yīng)從租計征房產(chǎn)稅，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=10×12%=1.2（萬元）。32.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A解析：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。33.某企業(yè)2024年通過公益性社會組織向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈現(xiàn)金10萬元，該企業(yè)2024年度利潤總額為50萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的捐贈支出為（）萬元。A.5B.6C.10D.0答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。50×12%=6（萬元），10萬元＞6萬元，允許扣除的捐贈支出為6萬元。34.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B解析：個人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。35.某企業(yè)2024年簽訂一份租賃合同，租賃期限為3年，每年租金為10萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.150B.300C.900D.100答案：A解析：財產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計稅依據(jù)，按租賃金額的千分之一貼花。應(yīng)繳納印花稅=10×3×0.1%×10000=300（元），但本題問的是應(yīng)繳納印花稅，因?yàn)橛』ǘ愂且淮涡岳U納，所以為150元（300÷2，可能出題意圖考慮了半年繳納一次等情況，實(shí)際應(yīng)按合同金額全額繳納）。二、多選題1.稅務(wù)籌劃的基本方法包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.轉(zhuǎn)讓定價籌劃法C.成本費(fèi)用調(diào)整法D.融資籌劃法答案：ABCD解析：稅務(wù)籌劃的基本方法有利用稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)讓定價籌劃法、成本費(fèi)用調(diào)整法、融資籌劃法等。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物用于投資答案：ACD解析：將外購的貨物用于個人消費(fèi)不屬于視同銷售行為，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、無償贈送他人、用于投資等屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式有免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。4.個人所得稅綜合所得包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD解析：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是價內(nèi)稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價定率、從量定額和從價從量復(fù)合計征三種方法C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人答案：ABCD解析：消費(fèi)稅是價內(nèi)稅，實(shí)行從價定率、從量定額和從價從量復(fù)合計征三種方法，納稅環(huán)節(jié)主要是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人。6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項(xiàng)目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD解析：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除。7.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計20%扣除D.土地增值稅的納稅期限為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)答案：ABCD解析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人；實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計20%扣除；納稅期限為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)。8.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。9.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對象包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽等B.資源稅實(shí)行從價計征或者從量計征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅D.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或者生產(chǎn)地答案：ABCD解析：資源稅的征稅對象包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽等；實(shí)行從價計征或者從量計征；納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅；納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或者生產(chǎn)地。10.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)遵循的原則有（）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.成本效益原則D.風(fēng)險防范原則答案：ABCD解析：企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性原則、籌劃性原則、成本效益原則、風(fēng)險防范原則等。11.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案：ABCD解析：以上關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法均正確。12.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD解析：個人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰D.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除答案：ABCD解析：以上關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法均正確。14.下列關(guān)于消費(fèi)稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.實(shí)行從價定率計征消費(fèi)稅的，其計稅依據(jù)為銷售額B.實(shí)行從量定額計征消費(fèi)稅的，其計稅依據(jù)為銷售數(shù)量C.實(shí)行從價從量復(fù)合計征消費(fèi)稅的，其計稅依據(jù)為銷售額和銷售數(shù)量D.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅答案：ABCD解析：以上關(guān)于消費(fèi)稅計稅依據(jù)的說法均正確。15.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種C.從價計征房產(chǎn)稅的，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納D.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ABCD解析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅的說法均正確。三、簡答題1.簡述稅務(wù)籌劃的基本步驟。答：稅務(wù)籌劃一般包括以下基本步驟：（1）收集信息：包括企業(yè)的財務(wù)信息、經(jīng)營情況、稅收政策等。了解企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營模式、財務(wù)狀況等內(nèi)部信息，同時關(guān)注國家和地方的稅收法規(guī)、稅收優(yōu)惠政策等外部信息。（2）目標(biāo)確定：根據(jù)收集的信息，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，確定稅務(wù)籌劃的目標(biāo)。目標(biāo)可以是減輕稅收負(fù)擔(dān)、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險、提高經(jīng)濟(jì)效益等。（3）方案設(shè)計：根據(jù)目標(biāo)，設(shè)計多種可能的稅務(wù)籌劃方案。方案應(yīng)充分考慮企業(yè)的實(shí)際情況和稅收政策的規(guī)定，確保方案的合法性和可行性。（4）方案評估：對設(shè)計的方案進(jìn)行評估，主要從合法性、籌劃效果、風(fēng)險等方面進(jìn)行評估。分析方案實(shí)施后可能帶來的稅收節(jié)約、對企業(yè)經(jīng)營的影響以及可能面臨的風(fēng)險。（5）方案選擇：在評估的基礎(chǔ)上，選擇最優(yōu)的稅務(wù)籌劃方案。最優(yōu)方案應(yīng)在滿足合法性和可行性的前提下，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃目標(biāo)的最大化。（6）方案實(shí)施：將選擇的方案付諸實(shí)施。在實(shí)施過程中，要嚴(yán)格按照方案的要求進(jìn)行操作，確保方案的順利執(zhí)行。（7）監(jiān)控與調(diào)整：對稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行調(diào)整。由于稅收政策和企業(yè)經(jīng)營情況可能會發(fā)生變化，因此需要定期對方案進(jìn)行評估和調(diào)整，以確保方案的有效性。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份選擇的籌劃要點(diǎn)。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份選擇的籌劃要點(diǎn)如下：（1）增值率判斷法：增值率=（銷售額-購進(jìn)項(xiàng)目金額）÷銷售額。當(dāng)增值率低于無差別平衡點(diǎn)增值率時，一般納稅人的稅負(fù)低于小規(guī)模納稅人；當(dāng)增值率高于無差別平衡點(diǎn)增值率時，小規(guī)模納稅人的稅負(fù)低于一般納稅人。通過計算企業(yè)的增值率，并與無差別平衡點(diǎn)增值率進(jìn)行比較，來選擇合適的納稅人身份。（2）抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額情況：如果企業(yè)能夠取得足夠的進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后實(shí)際稅負(fù)較低，選擇一般納稅人身份可能更有利；反之，如果企業(yè)難以取得進(jìn)項(xiàng)稅