內(nèi)部審計(jì)流程與標(biāo)準(zhǔn)操作指南工具前言本指南旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的全流程操作，明確各階段職責(zé)分工、操作標(biāo)準(zhǔn)及輸出要求，保證審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和有效性，助力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控與管理提升。本工具適用于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門開展的各類常規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)及離任審計(jì)等工作場景，審計(jì)人員需嚴(yán)格遵循本指南要求，結(jié)合實(shí)際情況靈活調(diào)整應(yīng)用。一、適用范圍與典型應(yīng)用場景（一）適用范圍本指南適用于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門組織的各類審計(jì)活動(dòng)，涵蓋審計(jì)計(jì)劃制定、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告及審計(jì)整改全流程，涉及財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)營合規(guī)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)（如采購、銷售、工程項(xiàng)目等）及領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等類型。（二）典型應(yīng)用場景年度常規(guī)審計(jì)：對企業(yè)年度財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面審計(jì)，評估經(jīng)營管理合規(guī)性及財(cái)務(wù)信息真實(shí)性。專項(xiàng)審計(jì)：針對特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域（如采購流程、費(fèi)用報(bào)銷、安全生產(chǎn)等）開展深度審計(jì)，聚焦風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查與流程優(yōu)化。離任審計(jì)：對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)，評價(jià)經(jīng)營業(yè)績、決策合規(guī)性及資產(chǎn)保值增值情況。問題整改跟蹤審計(jì)：對歷史審計(jì)發(fā)覺問題的整改情況進(jìn)行復(fù)核審計(jì)，保證整改措施落實(shí)到位、問題閉環(huán)管理。二、內(nèi)部審計(jì)全流程操作步驟詳解（一）審計(jì)計(jì)劃階段目標(biāo)：明確審計(jì)方向、范圍及資源分配，保證審計(jì)工作與企業(yè)戰(zhàn)略及風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)匹配。步驟1：審計(jì)需求收集與評估操作說明：內(nèi)部審計(jì)部于每年10月啟動(dòng)下一年度審計(jì)需求征集，向各業(yè)務(wù)部門、管理層收集審計(jì)建議（可結(jié)合年度經(jīng)營目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)清單、過往問題等）。審計(jì)委員會(huì)召開需求評審會(huì)，對征集的需求進(jìn)行分類、優(yōu)先級排序，重點(diǎn)聚焦高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如大額資金往來、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程等）。匯總形成《年度審計(jì)需求清單》，明確審計(jì)項(xiàng)目名稱、類型、建議時(shí)間、預(yù)期目標(biāo)等。輸出物：《年度審計(jì)需求清單》《審計(jì)需求評審會(huì)議紀(jì)要》。步驟2：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估操作說明：審計(jì)組結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)、過往審計(jì)數(shù)據(jù)等，對審計(jì)需求清單中的項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評級（高/中/低），評估維度包括：業(yè)務(wù)重要性、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理漏洞等。編制《審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估矩陣》，明確各項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)等級及重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域。輸出物：《審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估矩陣》。步驟3：制定年度審計(jì)計(jì)劃操作說明：審計(jì)組長*根據(jù)《審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估矩陣》及資源情況（人員、時(shí)間、預(yù)算），編制《年度審計(jì)計(jì)劃》，內(nèi)容需包括：審計(jì)項(xiàng)目名稱、類型、審計(jì)目的、范圍、時(shí)間安排、審計(jì)組長及成員、資源配置等?！赌甓葘徲?jì)計(jì)劃》經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核后，提交審計(jì)委員會(huì)及企業(yè)管理層審批。輸出物：《年度審計(jì)計(jì)劃》（審批版）。（二）審計(jì)準(zhǔn)備階段目標(biāo)：明確審計(jì)目標(biāo)、范圍及方法，為現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施做好充分準(zhǔn)備。步驟1：組建審計(jì)組操作說明：審計(jì)組長*根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目特點(diǎn)，抽調(diào)具備相關(guān)專業(yè)能力（如財(cái)務(wù)、法律、工程等）的審計(jì)人員組建審計(jì)組，明確成員分工（如主審、現(xiàn)場審計(jì)員、資料收集員等）。如需外部專家支持（如IT審計(jì)、工程造價(jià)等），需履行內(nèi)部審批流程，簽訂《專家服務(wù)協(xié)議》。輸出物：《審計(jì)組成員及分工表》《專家服務(wù)協(xié)議》（如需）。步驟2：收集審計(jì)資料操作說明：審計(jì)組提前5個(gè)工作日向被審計(jì)單位發(fā)出《審計(jì)資料提供清單》，明確需提供的資料范圍（如財(cái)務(wù)報(bào)表、管理制度、業(yè)務(wù)合同、會(huì)議紀(jì)要、憑證賬簿等）及截止時(shí)間。被審計(jì)單位需指定專人負(fù)責(zé)資料準(zhǔn)備，對資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；審計(jì)組對收到資料進(jìn)行初步審核，確認(rèn)資料是否滿足審計(jì)需求。輸出物：《審計(jì)資料提供清單》《資料交接記錄》。步驟3：編制審計(jì)實(shí)施方案操作說明：審計(jì)組長*組織審計(jì)組成員梳理審計(jì)目標(biāo)、范圍及重點(diǎn)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，確定審計(jì)方法（如檢查法、函證法、分析法、穿行測試等）及抽樣標(biāo)準(zhǔn)。編制《審計(jì)實(shí)施方案》，內(nèi)容需包括：項(xiàng)目背景、審計(jì)目標(biāo)與范圍、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)、審計(jì)方法、時(shí)間進(jìn)度表、人員分工、質(zhì)量控制要求等?！秾徲?jì)實(shí)施方案》經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)人審批后，提前3個(gè)工作日送達(dá)被審計(jì)單位，告知審計(jì)進(jìn)場時(shí)間及配合要求。輸出物：《審計(jì)實(shí)施方案》（審批版）《審計(jì)通知書》。（三）審計(jì)實(shí)施階段目標(biāo)：通過現(xiàn)場檢查、證據(jù)收集與分析，識(shí)別審計(jì)發(fā)覺問題，評估風(fēng)險(xiǎn)等級。步驟1：進(jìn)場溝通會(huì)操作說明：審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，召開進(jìn)場溝通會(huì)，參會(huì)人員包括審計(jì)組全體成員、被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人*、財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等。會(huì)議內(nèi)容：審計(jì)組長介紹審計(jì)項(xiàng)目背景、目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排及工作要求；被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人匯報(bào)經(jīng)營管理情況及需重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)；明確雙方溝通聯(lián)絡(luò)人及聯(lián)系方式。輸出物：《進(jìn)場溝通會(huì)會(huì)議紀(jì)要》。步驟2：現(xiàn)場審計(jì)檢查操作說明：審計(jì)組按照《審計(jì)實(shí)施方案》分工，通過以下方法開展現(xiàn)場檢查：文件檢查：查閱財(cái)務(wù)憑證、合同、審批單、會(huì)議紀(jì)等原始資料，核對業(yè)務(wù)真實(shí)性與合規(guī)性；現(xiàn)場觀察：對生產(chǎn)經(jīng)營場所、倉儲(chǔ)物流、資產(chǎn)管理等進(jìn)行實(shí)地查看，確認(rèn)資產(chǎn)狀態(tài)與記錄一致性；人員訪談：與被審計(jì)單位相關(guān)崗位人員（如出納、采購經(jīng)理、部門主管等）進(jìn)行訪談，知曉業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況，訪談需提前準(zhǔn)備提綱，做好《訪談?dòng)涗洝凡⒔?jīng)被訪談人簽字確認(rèn)；數(shù)據(jù)分析：利用ERP、財(cái)務(wù)系統(tǒng)等提取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行趨勢分析、比率分析，識(shí)別異常波動(dòng)（如大額費(fèi)用支出、庫存周轉(zhuǎn)率異常等）。審計(jì)過程中發(fā)覺重大問題或需調(diào)整審計(jì)范圍的，需及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)人匯報(bào)，經(jīng)審批后調(diào)整《審計(jì)實(shí)施方案》。輸出物：《審計(jì)工作底稿》《訪談?dòng)涗洝贰稊?shù)據(jù)分析報(bào)告》（如需）。步驟3：審計(jì)發(fā)覺問題確認(rèn)操作說明：審計(jì)組對現(xiàn)場檢查中發(fā)覺的問題進(jìn)行初步分類（如財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、流程執(zhí)行不到位、資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)等），編制《審計(jì)發(fā)覺問題匯總表》，明確問題描述、涉及金額、風(fēng)險(xiǎn)等級（高/中/低）、初步定性依據(jù)等。與被審計(jì)單位就問題事實(shí)進(jìn)行溝通，聽取對方意見，保證問題描述客觀準(zhǔn)確；雙方對問題事實(shí)無異議后，在《審計(jì)發(fā)覺問題確認(rèn)單》上簽字確認(rèn)；存在異議的，需記錄在《問題溝通記錄》中，作為后續(xù)報(bào)告編制的依據(jù)。輸出物：《審計(jì)發(fā)覺問題匯總表》《審計(jì)發(fā)覺問題確認(rèn)單》《問題溝通記錄》（如需）。（四）審計(jì)報(bào)告階段目標(biāo)：客觀、準(zhǔn)確反映審計(jì)發(fā)覺，提出整改建議，推動(dòng)問題解決。步驟1：審計(jì)工作底稿復(fù)核操作說明：審計(jì)組組長對審計(jì)組成員編制的《審計(jì)工作底稿》進(jìn)行一級復(fù)核，重點(diǎn)檢查：底稿內(nèi)容是否完整、證據(jù)是否充分、問題定性是否準(zhǔn)確、引用法規(guī)是否恰當(dāng)?shù)?。?nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)人或指定主審進(jìn)行二級復(fù)核，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)結(jié)論是否合理、建議是否具有可操作性、報(bào)告邏輯是否清晰等。復(fù)核過程中發(fā)覺的問題，及時(shí)反饋審計(jì)組進(jìn)行修改完善，保證底稿質(zhì)量。輸出物：《審計(jì)工作底稿》（復(fù)核版）。步驟2：審計(jì)報(bào)告編制操作說明：審計(jì)組長*根據(jù)復(fù)核后的《審計(jì)工作底稿》及《審計(jì)發(fā)覺問題匯總表》，編制《審計(jì)報(bào)告》，報(bào)告結(jié)構(gòu)需包括：摘要：簡明扼要說明審計(jì)項(xiàng)目概況、主要發(fā)覺、整改建議及管理層要求；引言：審計(jì)依據(jù)、范圍、目標(biāo)及時(shí)間；被審計(jì)單位基本情況：簡要介紹被審計(jì)單位業(yè)務(wù)范圍、組織架構(gòu)等；審計(jì)發(fā)覺及問題：分問題描述、原因分析、定性依據(jù)（如企業(yè)制度、國家法規(guī)等）三部分闡述，重大問題需單獨(dú)列示；審計(jì)建議：針對問題提出具體、可操作的整改建議，明確責(zé)任部門及建議完成時(shí)限；附件：如《審計(jì)發(fā)覺問題匯總表》《審計(jì)工作底稿索引》等。報(bào)告語言需客觀、簡潔、專業(yè)，避免主觀臆斷，數(shù)據(jù)需準(zhǔn)確無誤。輸出物：《審計(jì)報(bào)告》（初稿）。步驟3：審計(jì)報(bào)告征求意見與修改操作說明：審計(jì)組將《審計(jì)報(bào)告》（初稿）送達(dá)被審計(jì)單位，征求其對審計(jì)發(fā)覺及建議的意見，反饋時(shí)限一般為3個(gè)工作日。被審計(jì)單位對報(bào)告內(nèi)容有異議的，需在反饋時(shí)限內(nèi)書面說明理由并提供相關(guān)證據(jù)；審計(jì)組對異議內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，必要時(shí)補(bǔ)充審計(jì)程序，調(diào)整報(bào)告結(jié)論。雙方對報(bào)告內(nèi)容達(dá)成一致后，被審計(jì)單位在《審計(jì)報(bào)告征求意見反饋單》上簽字確認(rèn)；未達(dá)成一致的，需在報(bào)告中如實(shí)反映分歧意見。輸出物：《審計(jì)報(bào)告》（征求意見稿）、《審計(jì)報(bào)告征求意見反饋單》。步驟4：審計(jì)報(bào)告審定與簽發(fā)操作說明：審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)單位反饋意見修改報(bào)告，形成《審計(jì)報(bào)告》（審定稿），提交內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核。重大審計(jì)項(xiàng)目需提交審計(jì)委員會(huì)審議，審議通過后由企業(yè)最高管理者或其授權(quán)人簽發(fā)。《審計(jì)報(bào)告》簽發(fā)后，5個(gè)工作日內(nèi)送達(dá)被審計(jì)單位及相關(guān)部門，抄送審計(jì)委員會(huì)、管理層。輸出物：《審計(jì)報(bào)告》（簽發(fā)版）。（五）審計(jì)整改階段目標(biāo)：督促被審計(jì)單位落實(shí)整改措施，保證問題閉環(huán)管理，提升管理水平。步驟1：制定整改方案操作說明：被審計(jì)單位收到《審計(jì)報(bào)告》后，10個(gè)工作日內(nèi)制定《審計(jì)整改方案》，明確：整改目標(biāo)：針對每個(gè)問題需達(dá)到的整改效果；整改措施：具體行動(dòng)方案（如修訂制度、追回資金、調(diào)整流程等）；責(zé)任部門及責(zé)任人：明確整改牽頭部門及負(fù)責(zé)人；完成時(shí)限：分階段或整體完成時(shí)間（一般不超過30天，重大問題可延長至90天）。《審計(jì)整改方案》需經(jīng)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人*審批后，報(bào)內(nèi)部審計(jì)部備案。輸出物：《審計(jì)整改方案》（審批版）。步驟2：整改過程跟蹤操作說明：審計(jì)組指定專人作為整改跟蹤聯(lián)系人，通過定期（如每周）溝通、現(xiàn)場檢查等方式，跟蹤整改進(jìn)展，督促被審計(jì)單位按時(shí)完成整改。對整改難度大或需跨部門協(xié)調(diào)的問題，審計(jì)組需協(xié)調(diào)管理層及相關(guān)資源支持整改。整改過程中，被審計(jì)單位需及時(shí)向?qū)徲?jì)組報(bào)送整改進(jìn)展報(bào)告，說明已完成工作、未完成原因及下一步計(jì)劃。輸出物：《整改進(jìn)展報(bào)告》（階段性）、《整改跟蹤記錄表》。步驟3：整改驗(yàn)收與歸檔操作說明：被審計(jì)單位完成整改后，向?qū)徲?jì)組提交《整改驗(yàn)收申請》及相關(guān)證明材料（如修訂后的制度、資金流水、培訓(xùn)記錄等）。審計(jì)組對整改結(jié)果進(jìn)行現(xiàn)場驗(yàn)收，檢查：問題是否已徹底解決（如違規(guī)資金是否追回、流程漏洞是否閉環(huán)）；整改措施是否有效（如是否建立長效機(jī)制，避免問題重復(fù)發(fā)生）；證明材料是否真實(shí)、完整。驗(yàn)收通過后，審計(jì)組出具《審計(jì)整改驗(yàn)收報(bào)告》；驗(yàn)收未通過的，需重新制定整改方案并跟蹤落實(shí)。審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組整理所有審計(jì)資料（如計(jì)劃、底稿、報(bào)告、整改材料等），按照檔案管理規(guī)定歸檔，保存期限不少于5年。輸出物：《整改驗(yàn)收申請》《審計(jì)整改驗(yàn)收報(bào)告》《審計(jì)檔案清單》。三、配套工具表格模板（一）審計(jì)計(jì)劃階段表格表1：年度審計(jì)計(jì)劃（模板）序號(hào)審計(jì)項(xiàng)目名稱審計(jì)類型審計(jì)目的審計(jì)范圍計(jì)劃審計(jì)時(shí)間審計(jì)組長審計(jì)成員資源需求審批意見12024年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)常規(guī)審計(jì)評估財(cái)務(wù)收支合規(guī)性及真實(shí)性2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表及憑證2025.1.10-1.20*、財(cái)務(wù)專家1名同意2采購流程專項(xiàng)審計(jì)專項(xiàng)審計(jì)檢查采購流程合規(guī)性，防范風(fēng)險(xiǎn)2024年1-12月采購業(yè)務(wù)2025.2.1-2.15*、趙六IT系統(tǒng)支持1名同意（二）審計(jì)準(zhǔn)備階段表格表2：審計(jì)資料提供清單（模板）被審計(jì)單位：*部門審計(jì)項(xiàng)目：*審計(jì)提供截止時(shí)間：年月*日資料類別資料名稱份數(shù)要求財(cái)務(wù)資料2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表1份（蓋章）2024年度會(huì)計(jì)憑證全套電子版+重要紙質(zhì)版業(yè)務(wù)資料采購管理制度及流程文件1份（最新版）2024年采購合同臺(tái)賬1份（Excel版）其他資料2024年度部門會(huì)議紀(jì)要1份（電子版）（三）審計(jì)實(shí)施階段表格表3：審計(jì)工作底稿（模板）底稿編號(hào)：*DX-001編制人：*編制日期：年月*日審計(jì)項(xiàng)目名稱*審計(jì)審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)方法檢查法、穿行測試審計(jì)期間審計(jì)發(fā)覺2024年6月，A項(xiàng)目采購付款審批單中，金額50萬元未經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，僅由經(jīng)辦人*審批，不符合《采購管理辦法》第5條規(guī)定。審計(jì)證據(jù)1.付款審批單復(fù)印件（編號(hào)：）；2.《采購管理辦法》第5條截圖（）問題定性違反企業(yè)內(nèi)部管理制度，存在審批流程漏洞風(fēng)險(xiǎn)。處理意見建議被審計(jì)單位加強(qiáng)審批流程管理，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。復(fù)核人意見同意審計(jì)發(fā)覺及意見，需補(bǔ)充與經(jīng)辦人*的訪談?dòng)涗?。?fù)核人：*表4：審計(jì)發(fā)覺問題確認(rèn)單（模板）被審計(jì)單位：*部門審計(jì)項(xiàng)目：*審計(jì)問題編號(hào)：*W001問題描述2024年6月A項(xiàng)目采購付款審批單未按流程要求經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，涉及金額50萬元。審計(jì)依據(jù)《采購管理辦法》（年月*日發(fā)布）第5條：“單筆付款金額≥30萬元，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字審批。”被審計(jì)單位意見確認(rèn)上述問題屬實(shí)，系經(jīng)辦人流程意識(shí)淡薄導(dǎo)致，已對該員工進(jìn)行批評教育，后續(xù)將加強(qiáng)培訓(xùn)。被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽字：*日期：年月*日審計(jì)組組長簽字：*（四）審計(jì)報(bào)告階段表格表5：審計(jì)報(bào)告（模板）關(guān)于*部門2024年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)的報(bào)告簽發(fā)人：*報(bào)告編號(hào)：審〔2025〕號(hào)一、摘要本次對*部門2024年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)覺采購流程不規(guī)范、費(fèi)用報(bào)銷審核不嚴(yán)等3類問題，涉及金額80萬元，提出5項(xiàng)整改建議，要求被審計(jì)單位于2025年3月31日前完成整改。二、審計(jì)發(fā)覺及問題（一）采購流程不規(guī)范：2024年6月A項(xiàng)目付款審批單缺失部門負(fù)責(zé)人簽字，涉及金額50萬元（詳見附件1）。（二）費(fèi)用報(bào)銷審核不嚴(yán)：2024年3月B員工報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，未提供住宿發(fā)票，審核人未發(fā)覺，涉及金額1.2萬元（詳見附件1）。三、審計(jì)建議（一）修訂《采購管理辦法》，明確大額付款審批權(quán)限，加強(qiáng)流程培訓(xùn)。（二）對費(fèi)用報(bào)銷審核人進(jìn)行專項(xiàng)考核，杜絕“走過場”審核。四、附件審計(jì)發(fā)覺問題匯總表審計(jì)工作底稿索引內(nèi)部審計(jì)部2025年1月30日（五）審計(jì)整改階段表格表6：審計(jì)整改方案（模板）被審計(jì)單位：*部門審計(jì)報(bào)告編號(hào)：審〔2025〕號(hào)提交日期：年月*日問題編號(hào)問題描述整改目標(biāo)W001采購付款審批流程不規(guī)范完善審批流程，杜絕違規(guī)付款整改措施責(zé)任部門責(zé)任人修訂《采購管理辦法》，明確審批權(quán)限綜合管理部*組織采購流程專項(xiàng)培訓(xùn)人力資源部*對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰財(cái)務(wù)部*被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人意見：同意整改方案，保證按時(shí)完成。簽字：*日期：年月*日表7：審計(jì)整改驗(yàn)收報(bào)告（模板）被審計(jì)單位：*部門審計(jì)項(xiàng)目：*審計(jì)整改完成時(shí)間：年月*日問題編號(hào)原問題描述整改措施落實(shí)情況W001采購付款審批流程不規(guī)范1.已修訂《采購管理辦法》，新增大額付款審批條款；2.組織2場培訓(xùn)，參訓(xùn)人員100%；3.對經(jīng)辦人*扣發(fā)當(dāng)月績效10%。驗(yàn)收結(jié)論□通過整改驗(yàn)收□未通過整改驗(yàn)收（需重新整改）驗(yàn)收意見整改措施已落